Bagaimana cara menyusun perkiraan saldo perusahaan?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Seiring dengan neraca, serta laporan hasil peredaran modal, banyak sumber data lain tentang keadaan dalam hal perkembangan ekonomi perusahaan dapat dibentuk dalam laporan keuangan suatu perusahaan. Ini termasuk perkiraan keseimbangan organisasi. Apa spesifikasinya dan bagaimana kompilasinya, kami akan pertimbangkan nanti di artikel.

Inti dari perkiraan saldo

Berapa neraca yang diharapkan dari perusahaan komersial? Dokumen ini dimaksudkan untuk mencerminkan perkiraan posisi keuangan organisasi pada tanggal tertentu, dalam hal aset, kewajiban, dan ekuitasnya.

Menyiapkan perkiraan saldo biasanya karena kebutuhan untuk membentuk strategi untuk berinvestasi dalam bisnis, menentukan kebutuhan perusahaan akan uang tunai dalam bentuk investasi pendiri, pinjaman, dan investasi. Selain itu, dokumen ini dapat dibuat atas permintaan pemilik, manajer atau mitra perusahaan untuk menentukan prospek pengembangan bisnis.

Saldo yang memadai dalam banyak kasus merupakan bagian dari rencana bisnis perusahaan. Dalam hal ini, ia dapat melakukan fungsimenyimpulkan dan mendokumentasikan sebagai bagian dari perhitungan keuangan untuk pendapatan dan profitabilitas perusahaan. Penyusunan perkiraan neraca biasanya didahului dengan pembentukan rencana laba rugi bagi perusahaan. Dokumen yang sesuai biasanya dibentuk atas dasar mereka atau menggunakan data yang tercermin di dalamnya.

Saldo perkiraan mungkin mencerminkan posisi keuangan perusahaan secara keseluruhan atau salah satu divisinya. Dalam beberapa kasus, ketika membentuknya, indikator diperhitungkan yang dapat memberi manajemen perusahaan kesempatan untuk menilai tingkat kepuasan pelanggan dan rekanan dengan aktivitasnya sebagai salah satu faktor permintaan produk atau layanan yang dipasok.

Dalam beberapa kasus, perkiraan neraca dapat dilengkapi dengan laporan khusus yang mencakup perkiraan laba rugi perusahaan. Neraca prakiraan dan laporan prakiraan dalam banyak kasus disusun secara bersamaan, mirip dengan dokumen akuntansi untuk tujuan yang sesuai.

Perlu dicatat bahwa sumber yang dibahas dapat disajikan dalam beberapa variasi. Konstruksi saldo prakiraan dapat dilakukan sesuai dengan prinsip yang berbeda. Pertimbangkan jenis dokumen yang paling umum dalam pertanyaan.

Jenis perkiraan saldo

Mungkin jenis perkiraan neraca yang paling populer adalah akuntansi. Apa kekhususannya? Dalam strukturnya, dapat sesuai dengan neraca klasik, yang disusun sesuai dengan rekomendasi keuanganotoritas pengawas. Tugas utama spesialis yang kompeten dari perusahaan dalam pembentukan dokumen ini adalah untuk mencerminkan dengan benar perkiraan indikator aset dan kewajiban di dalamnya.

Dalam hal ini, perhitungan saldo prakiraan akan didasarkan pada hasil aktual yang tercermin dalam akuntansi, jika tersedia pada saat dokumen pertama dibuat. Jika perusahaan baru saja dibuka dan departemen akuntansi belum membentuk sumber yang sesuai, pendekatan dapat digunakan yang dengannya aset dan kewajiban akan dihitung berdasarkan pola yang khas untuk industri atau kelompok perusahaan, serta dengan mempertimbangkan perhitungan ahli dan konsultan.

Jenis perkiraan neraca berikutnya adalah dokumen yang mencerminkan penerimaan dan pengeluaran yang diharapkan dari kas perusahaan. Jadi, dokumen mungkin menyertakan indikator:

• pada penerimaan kas karena pembayaran oleh pelanggan dan rekanan untuk barang atau jasa;
• atas pendapatan yang timbul dari penjualan aset tetap;
• pada tanda terima pembayaran oleh mitra untuk sewa properti yang disediakan;
• bunga atas investasi keuangan;
• sesuai dengan selisih kurs, yang berimplikasi pada pembentukan pendapatan tambahan bagi perusahaan.

Juga, perkiraan saldo yang sesuai memungkinkan Anda untuk membandingkan item pendapatan tertentu dengan pengeluaran. Misalnya, jika perkiraan jumlah hasil dari penjualan aset tetap, secara relatif, 1 juta rubel, maka itu mungkin sesuai dengan yang berikutnya.investasi dalam aset tetap, karena jumlah penerimaan ini memungkinkan kami untuk menyelesaikan banyak masalah terkait dengan pembaruan sumber daya produksi perusahaan.

Metode keseimbangan proyektif yang digunakan untuk membentuk strukturnya dalam kaitannya dengan model ekonomi perusahaan tertentu mungkin berbeda. Jadi, spesialis perusahaan yang kompeten dapat menyesuaikannya untuk mencerminkan perkiraan pendapatan dan pengeluaran khusus untuk penjualan produk, jika sumber yang sesuai adalah yang utama dalam hal menghasilkan pendapatan perusahaan. Neraca yang disusun dalam struktur ini dapat mencakup indikator yang diklasifikasikan sebagai yang berkorelasi dengan metode akrual atau kas, jika perlu untuk meningkatkan kualitas prakiraan indikator ekonomi.

Dimungkinkan untuk menyusun proyeksi neraca suatu perusahaan dengan penekanan pada pembedaan antara arus kas yang dihasilkan dari pendapatan dan arus kas yang diciptakan sebagai hasil dari investasi dalam bisnis oleh pemilik, mitra, kreditur. Dokumen ini juga dapat mencakup data pengeluaran yang berkorelasi dengan volume pendapatan atau kapitalisasi karena investasi.

Seperti apa perkiraan saldo ini atau itu? Kami menawarkan contoh struktur dokumen terkait dalam artikel.

Sumber ini cukup dekat dengan neraca dalam hal konten. Ini menyajikan aset, kewajiban, serta artikel yang sesuai dengan mereka.

Perhatikan bahwa contoh perkiraan saldo suatu perusahaan dalam struktur yang telah kami pertimbangkandapat digunakan baik di perusahaan industri maupun jasa.

Saldo BUMN yang diproyeksikan

Prosedur pembentukan neraca yang sesuai dapat ditentukan oleh hukum jika perusahaan tersebut adalah perusahaan negara bagian atau kota. Dalam beberapa kasus, merupakan tanggung jawab otoritas publik yang kompeten untuk menyusunnya. Jadi, misalnya, untuk entitas ekonomi yang terkait dengan Sistem Energi Terpadu Rusia, neraca perkiraan dikompilasi dalam kasus-kasus yang diatur oleh undang-undang oleh Layanan Tarif Federal. Tugas utama FCS dalam pembentukan dokumen ini dapat berupa:

• memastikan pasokan listrik konsumen dengan jumlah yang diperlukan sumber daya ini;
• mengurangi biaya yang terkait dengan produksi dan pasokan energi;
• memastikan stabilitas pasokan listrik ke pasar.

Saldo perkiraan yang dibentuk oleh FCS dapat digunakan lebih lanjut untuk:

• menandatangani organisasi kontrak grosir untuk penyediaan listrik;
• penentuan saldo internal listrik di berbagai mata pelajaran Federasi Rusia;
• menandatangani kontrak penyediaan tenaga listrik di pasar retail.

Setelah mempelajari secara spesifik perkiraan saldo di bidang pasokan listrik, mari kembali ke pertimbangan prosedur untuk menyusun dokumen terkait di perusahaan swasta. Akan berguna untuk mempelajari beberapa nuansa umum dari prosedur ini.

Pembentukan perkiraan keseimbangan: nuansa

Perkiraan neraca perusahaan dapat terdiri dari 2 jenis utama- mulai dan saat ini. Yang pertama dikompilasi jika perusahaan baru saja dibuka. Yang kedua - jika telah beroperasi selama beberapa waktu, dan indikator ekonominya tercermin dalam neraca.

Dalam kasus pertama, dokumen tersebut cenderung mencerminkan prospek pengembangan bisnis secara kurang akurat, tetapi persiapannya mungkin diperlukan, karena kebutuhan untuk memperjelas kebutuhan perusahaan dalam pembiayaan atau untuk menentukan potensi kapitalisasi perusahaan.

Untuk membuat perkiraan saldo, Anda harus memiliki akses ke dokumen seperti:

• perkiraan penjualan;
• rencana penjualan produk atau layanan;
• rencana untung atau rugi;
• rencana arus kas.

Bagaimana menyusun perkiraan saldo yang paling mencerminkan posisi keuangan perusahaan?

Kriteria utama untuk solusi sukses dari masalah ini adalah akumulasi tepat waktu sebanyak mungkin dan jumlah informasi yang berarti mengenai kegiatan ekonomi perusahaan. Ini mungkin terkandung dalam dokumen utama, register dan sumber akuntansi lainnya.

Hal ini sangat diinginkan bahwa mereka distandarisasi dan informasi tercermin di dalamnya secara teratur. Ini akan memungkinkan Anda untuk melacak bagaimana indikator ekonomi tertentu berubah dari waktu ke waktu. Dan yang terakhir, pada kenyataannya, menentukan seperti apa perkiraan saldo perusahaan dalam hal mencerminkan di dalamnya perkiraan nilai profitabilitas, pendapatan, serta kemungkinan rasio antara aset dan kewajiban.perusahaan.

Prosedur menyusun perkiraan saldo

Mari kita pelajari sesuai dengan algoritma apa dokumen yang dipertimbangkan dapat dibentuk. Menyusun perkiraan saldo, jika Anda mengikuti skema umum, melibatkan:

1. Menganalisis kinerja keuangan saat ini dari kegiatan usaha perusahaan.
2. Studi atas hasil keuangan berdasarkan hasil periode pelaporan tertentu, serta identifikasi faktor-faktor yang dapat mempengaruhinya.
3. Penentuan perubahan aset, kewajiban perusahaan, pendapatan dan pengeluarannya, sesuai dengan periode pelaporan yang berbeda.
4. Pembentukan indikator prakiraan dan dokumentasi selanjutnya.

Perkiraan komponen saldo

Sekarang mari kita pertimbangkan komponen apa yang dapat dimasukkan dalam keseimbangan yang sesuai. Salah satu kuncinya adalah modal ekuitas perusahaan. Dalam beberapa kasus, itu juga dilengkapi dengan undang-undang, tetapi nilainya, yang tercermin dalam dokumen konstituen, seringkali tidak berubah (jika sesuai dengan minimum, yang diabadikan dalam undang-undang). Faktor utama dalam mengubah nilai modal ekuitas organisasi adalah peningkatan atau penurunan intensitas penerimaan pendapatan perusahaan, serta dinamika yang mencirikan keadaan bisnis dalam hal pengeluaran.

Saldo perkiraan terbentuk pada akhir tahun pelaporan dan mencerminkan ekuitas perusahaan dalam rasio:

• dengan aset dan kewajiban;
• investasi yang dilakukan oleh pemilik atau pihak lain yang berkepentingan diproduksi;
• dengan laba ditahan.

Seperti akuntansi, misalnya, neraca, perkiraan juga dalam banyak kasus mencakup aset, yang jumlahnya harus sama dengan kewajiban. Tentu saja, indikator yang relevan harus dibenarkan. Pilihan terbaik adalah menggunakan informasi yang tercermin dalam neraca sebagai masukan, jika memungkinkan.

Dokumentasi perkiraan saldo

Tugas penting tidak hanya menentukan indikator untuk perkiraan saldo, tetapi juga memperbaikinya dalam dokumen terpisah. Perundang-undangan tidak memberikan bentuknya yang universal, kecuali jika kita mempertimbangkan pembentukan sumber yang relevan oleh departemen pemerintah yang berwenang. Oleh karena itu, perusahaan menyusun sendiri bentuk neraca yang sesuai. Seperti apa rupa mereka?

Di atas, kami telah mempertimbangkan beberapa jenis perkiraan saldo yang umum. Mari kita pelajari struktur apa yang dapat direpresentasikan, mungkin yang paling universal - akuntansi.

Pembentukan perkiraan saldo dalam variasi akuntansi

Direkomendasikan untuk menyusun perkiraan neraca suatu perusahaan dalam variasi akuntansinya sehingga aset dan kewajiban yang tercermin dalam dokumen diatur dalam urutan menurun dari tingkat likuiditas yang pertama dan urgensi dari kedua. Inilah perbedaan antara dokumen yang bersangkutan dan neraca, yang dibentuk atas dasar prinsip yang berlawanan.

Aset dan kewajiban spesifik apa yang dapat dicatat dalam perkiraan neraca? Mantan mungkindiserahkan:

• dana di rekening perusahaan saat ini;
• piutang;
• saham perusahaan;
• jumlah total aset lancar perusahaan atau modal kerjanya;
• total aset tetap;
• nilai aset tidak berwujud;
• total aset perusahaan.

Pada gilirannya, kewajiban organisasi dapat diwakili oleh:

• faktur dari rekanan;
• hutang - misalnya, upah, pembayaran pajak;
• jumlah utang pinjaman jangka pendek;
• total kewajiban lancar;
• nilai pinjaman jangka panjang;
• modal saham;
• laba ditahan;
• Ekuitas;
• total kewajiban.

Mari kita pelajari lebih detail bagaimana indikator yang menyertakan neraca prakiraan dapat diterapkan dalam praktik.

Penerapan neraca prakiraan dalam praktik: nuansa

Pembentukan dokumen yang dimaksud memungkinkan Anda membuat dan mengoptimalkan anggaran organisasi, rencana untuk menginvestasikan modal dalam aset tertentu. Saldo yang sesuai memungkinkan Anda untuk menentukan tingkat keamanan perusahaan dengan dananya sendiri, serta kebutuhannya akan pembiayaan eksternal.

Dalam hal ini, efisiensi penggunaan modal perusahaan mungkin penting, dan perkiraan keseimbangan adalah salah satu alat yang dapatdigunakan untuk tujuan evaluasi. Itu dapat disusun dalam struktur yang paling optimal untuk mempertimbangkan kualitas pengelolaan aset keuangan perusahaan dalam bidang kegiatan ekonomi tertentu.

Saldo yang dijelaskan dapat digunakan untuk sejumlah besar indikator keuangan. Jadi, misalnya, jika perusahaan perlu menghitung perkiraan harga pokok barang dalam periode pelaporan tertentu, maka hanya perkiraan saldo yang dapat dilibatkan. Contoh penghitungan indikator yang sesuai adalah sebagai berikut.

Jika menurut hasil tahun 2015, harga pokok menurut data akuntansi aktual sebesar misalnya 30% dari pendapatan, maka dengan tetap mempertahankan biaya pokok tahun 2016, tetap sama. Tetapi jika biaya, yang merupakan 50% dari biaya utama, tumbuh sebesar 90% pada tahun 2016, dan ini akan diketahui berdasarkan neraca, maka indikator perkiraan yang bersangkutan akan meningkat, masing-masing, sebesar 45% dan dengan demikian jumlah untuk, 43,5% dari pendapatan. Ini akan bersifat prediktif, dan dapat menjadi bahan pertimbangan dalam menentukan, misalnya, harga jual suatu produk.

Menggunakan neraca sebagai alat pengelolaan uang

Kebetulan perusahaan memiliki sejumlah besar kewajiban jangka pendek yang dapat menjadi masalah untuk dipenuhi jika dinamika pendapatan tidak mencukupi dan investasi terbatas.

Tetapi manajemen mendapat kesempatan untuk mencegah situasi ini dengan persiapan yang benarperkiraan saldo, yang akan mencerminkan rasio yang diharapkan dari pendapatan yang diterima dalam jangka pendek, investasi, serta kewajiban terkait. Pendekatan ini sangat nyaman ketika membangun strategi untuk menghitung pajak perusahaan. Faktanya adalah bahwa kewajiban untuk membayarnya timbul pada saat pengakuan pendapatan ini atau itu, yang mungkin tidak bersamaan dengan penerimaan pendapatan yang sebenarnya. Untuk menghindari situasi di mana suatu perusahaan perlu secara bersamaan memenuhi kewajibannya untuk membayar pajak dan untuk membayar kewajiban lainnya dalam keadaan tidak adanya modal yang cukup, perlu untuk menyusun perkiraan saldo yang memperhitungkan frekuensi terjadinya kewajiban yang sesuai.

Manajer di banyak perusahaan modern memecahkan masalah yang sulit - bagaimana menyusun perkiraan keseimbangan yang dapat mencegah, pertama-tama, kekurangan modal. Situasi ini dimungkinkan bahkan di perusahaan yang menguntungkan. Pembentukan dokumen yang sesuai dengan tingkat elaborasi yang diperlukan dari item pendapatan, pengeluaran, serta periode kemunculannya adalah kriteria utama untuk menyelesaikan masalah ini. Tentu saja, ketaatannya membutuhkan pemodal yang berkualifikasi tinggi yang bertanggung jawab untuk menyusun pelaporan internal di perusahaan.