Pajak atas penjualan apartemen: fitur perhitungan, persyaratan, dan rekomendasi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pajak atas penjualan apartemen dibayar oleh penjual dari hasil penjualan real estat. Biaya fiskal adalah tiga belas persen. Dua tahun lalu, pajak itu dibayarkan atas penjualan apartemen yang sudah dimiliki kurang dari tiga tahun. Pajak tidak tergantung pada nilai kadaster objek. Sejak itu, ada perubahan yang sangat penting dalam undang-undang yang mempengaruhi hampir semua penduduk negara ini.

Versi undang-undang yang diperbarui menetapkan kerangka waktu yang berbeda dari sebelumnya untuk orang-orang yang tidak dapat membayar biaya, dan memperkenalkan amandemen yang menentukan berapa pajak penjualan apartemen. Perubahan paling signifikan yang terjadi di bidang perpajakan dana yang diterima dari penjualan real estat perumahan dikaitkan dengan penggantian dasar perhitungan dari nilai inventaris ke nilai kadaster dari properti tidak bergerak.

Tarif pajak atas penjualan apartemen tidak disesuaikan, tetap tiga belas persen. Namun, jangka waktu terpendek akan berubahpenggunaan real estat, di mana tidak perlu membayar biaya fiskal ini. Dua tahun lalu, memiliki properti untuk jangka waktu tiga tahun sudah cukup untuk menghindari pembayaran pajak. Setelah inovasi, Anda harus memiliki properti setidaknya selama lima tahun, dan kemudian individu akan dibebaskan dari pembayaran pajak. Berlakunya undang-undang baru ini tidak hanya menandai perubahan hukum, tetapi juga keuangan: ukuran pajak meningkat secara signifikan. Kami akan memberi tahu Anda semua tentang pajak apartemen dan perubahan lain dalam undang-undang di bawah ini.

Inovasi terpenting

Implementasi perubahan yang dimaksud dimulai tiga tahun lalu. Itu berlanjut hingga hari ini dan akan terus berlanjut untuk waktu yang lama. Terdapat permasalahan dalam cara penetapan 100% perhitungan pajak berdasarkan nilai kadaster real estat, yang terdiri dari perbedaan yang signifikan antara inventaris dan nilai kadaster objek. Harga kadaster praktis tidak sesuai dengan penilaian pasar, sangat tinggi. Nilai persediaan hampir tidak mencapai sebagian kecil dari nilai pasar properti.

Legislatif berusaha menghentikan kegiatan ilegal dalam penjualan real estat berkat inovasi ini. Spekulan dan penjahat akan kehilangan kemampuan untuk dengan sengaja mengurangi nilai real estat, mengingat berapa banyak penjualan apartemen dikenakan pajak sekarang. Ketika hukum didasarkan pada nilai inventaris, itu sangat mungkin dan mudah dilakukan. Sekarang keadaan penjualan berbeda. Besarnya biaya fiskal dihitung menurutnilai pasar.

Namun, inovasi yang menentukan pajak yang dibayarkan atas penjualan apartemen di properti telah menyebabkan masalah lain:

• Sulit menjual rumah yang membutuhkan modal untuk perbaikan.
• Masalah penjualan ketika pemilik properti terpaksa mengurangi nilai properti mereka karena masalah keluarga agar cepat menjualnya untuk mendapatkan penghasilan.

Transisi penuh ke biaya, menurut kadaster, di semua wilayah negara harus dilakukan dalam dua tahun. Sekarang prosesnya berada pada tahap perantara. Diasumsikan bahwa, bersamaan dengan perjalanannya, struktur legislatif memantau berbagai hambatan dalam penerapan inovasi dan mengambil langkah-langkah untuk memperbaikinya. Banyak yang telah dilakukan dalam empat tahun perubahan legislatif. Selama periode ini, banyak daerah dapat beralih ke nilai kadaster perumahan mengenai pajak yang dibayarkan atas penjualan apartemen. Namun, banyak subjek negara masih terus menghitung pajak secara penuh atau sebagian dengan biaya sesuai dengan inventaris.

Karena transisi ke penilaian kadaster:

• Peristiwa yang diatur terkait dengan penjualan kembali perumahan yang spekulatif (ilegal).
• Masuknya keuangan ke kas negara meningkat, karena nilai kadaster perumahan adalah nilai yang hampir mirip dengan yang beroperasi di pasar real estat. Di satu sisi, penghapusan semua skema ilegal untuk penjualan perumahan akan memiliki efek yang sangat positif.berdampak pada situasi umum di negara ini.
• Kesejahteraan warga negara menurun, karena pemiliknya terpaksa membayar sejumlah besar dana ke kas negara, yang berdampak negatif pada kesejahteraan mereka.

Pemungutan pajak yang diinginkan membutuhkan disiplin tertentu dari warga negara, pemilik properti

Setelah penjualan real estat perumahan, penduduk negara tersebut menerima pemberitahuan dari kantor pajak dengan informasi tentang pajak apa yang harus dibayar atas penjualan apartemen di properti tersebut. Jika pemberitahuan tidak diterima oleh warga negara, ia harus secara mandiri menyelesaikan masalah mendapatkan rincian pembayaran, karena tidak adanya surat dari kantor pajak tidak membebaskan wajib pajak dari kewajiban untuk tidak membayar dan denda.

Siapa yang membayar pajak saat menjual apartemen?

Salah satu masalah yang paling menarik bagi warga negara kita selalu masalah yang terkait dengan perpajakan pembayar pajak dengan biaya fiskal yang mendukung anggaran negara. Untuk menghindari kesalahan perhitungan ekonomi, orang ingin meningkatkan literasi keuangan mereka dan mengetahui pajak apa yang harus dibayar ketika menjual / membeli apartemen. Secara khusus, mereka prihatin dengan pemungutan pajak yang terkait dengan penjualan real estat, yang baru-baru ini mengalami perubahan besar terkait dengan waktu kepemilikan, basis penyelesaian, dan input lainnya.

Penghasilan (keuntungan) yang diterima setelah penjualan semua jenis properti residensial (apartemen, rumah, kamar) dikenakan pajak. Penjual selalu membayar biaya. Warga sering bertanya apa?pajak diambil dari penjualan apartemen atau benda tidak bergerak lainnya? Tarifnya tiga belas persen dari biaya. Patut dikatakan bahwa biaya tidak dikenakan pada nilai total properti, tetapi hanya pada bagian yang meningkat selama periode kepemilikan. Contohnya adalah sebagai berikut:

• biaya beli rumah delapan juta;
• harga jual sepuluh juta;
• pajak objek - tiga belas persen dari selisih antara harga beli dan jumlah penjualan.

Bagaimana cara mengurangi pajak?

Pajak dan pengeluaran saat membeli dan menjual real estat dapat dikurangi secara legal dengan mengurangi pendapatan dengan biaya yang dikeluarkan:

• Biaya pembelian awal apartemen. Jumlah ini diperbolehkan untuk mengurangi keuntungan dari penjualan objek. Pengeluaran harus didokumentasikan (pernyataan transfer uang yang dilakukan melalui bank komersial; penerimaan individu; cek yang mengkonfirmasi biaya perbaikan fasilitas tempat tinggal (pembelian bahan bangunan, pembayaran untuk layanan pekerja).
• Biaya yang terkait dengan pembangunan perumahan, membeli rumah atau bagian dalam real estat, tanah.
• Membayar bunga atas pinjaman atau pinjaman yang diambil untuk membeli real estat atau membangun suatu objek. Jumlahnya tidak boleh lebih dari dua juta. Jenis potongan ini diberikan kepada wajib pajak sekali seumur hidup.

Di mana dan pajak apa yang dibayarkan atas penjualan apartemen?

Untuk mentransfer biaya fiskal, penjual melakukan tindakan berikut:

• mengisi deklarasi;
• bawa dia ke kantor pajakpemeriksaan secara pribadi atau dikirim melalui pos tercatat;
• menerima tanda terima;
• membayar biaya di cabang bank komersial.

Pajak apa yang dikenakan atas penjualan apartemen jika pemiliknya adalah anak-anak? Orang tua membayar anak di bawah umur.

Tidak ada pengembalian pajak:

• Saat melakukan transaksi donasi atau barter. Penerima tidak membayar pajak. Saat menyumbang, apartemen diberikan secara cuma-cuma, dan saat menukar, tidak ada yang menerima hasil tunai, karena pertukaran diakui setara.
• Saat menjual apartemen milik sendiri selama lebih dari periode minimum yang disyaratkan oleh undang-undang.

Syarat tidak membayar pajak

Undang-undang Rusia mengatur kondisi yang memungkinkan Anda untuk tidak membayar pajak saat menjual real estat. Mereka menyangkut periode kepemilikan properti sampai saat penjualan dan metode transfer lainnya:

• Penghasilan penjual real estat dibebaskan dari kewajiban ketika rumah telah dimiliki setidaknya untuk jangka waktu minimum menurut undang-undang. Dengan kata lain, mulai tahun 2016, ketika menjual properti apartemen selama lebih dari lima tahun, biaya tidak dibayarkan ke kas. Dengan kata lain, ketika seorang warga negara memiliki apartemen, rumah atau kamar dan telah menjadi pemiliknya yang sah selama lebih dari lima tahun dan pada saat yang sama menjadi pemilik resminya setelah penetapan aturan baru untuk menghitung biaya fiskal untuk penjualan real estat. harta, maka ia tidak membayar pajak penghasilan dari penjualannya.
• Jika properti dibelidengan membayar iuran. Pajak apa yang akan saya bayar untuk penjualan apartemen? Pertanyaan yang sangat umum dari warga yang memiliki saham. Dalam hal ini, dimungkinkan untuk menghindari pembayaran biaya fiskal setelah berakhirnya jangka waktu minimum kepemilikan sejak hak kepemilikan ditetapkan. Lima tahun harus berlalu setelah semua dokumen pendaftaran berada di tangan pemilik fasilitas perumahan.

Jumlah tahun	Periode akuisisi properti relatif terhadap 2016
	ke	setelah
Tiga	Pajak dibayar
Tiga sampai lima	Pembebasan bea masuk	Pajak dibayar
Lebih dari lima	Pembebasan dari pembayaran biaya penjualan real estat

Warga negara dapat menggunakan hak untuk menjual tanpa membayar pajak karena batas waktu terpendek kepemilikan real estat dalam kondisi tertentu. Salah satunya harus diikuti:

• Properti muncul setelah privatisasi.
• Apartemen (rumah) diwariskan atau diterima sebagai hadiah dari kerabat dekat (orang tua, anak, saudara kandung).
• Properti diserahkan melalui perjanjian dengan tanggungan untuk pemeliharaan seumur hidup.
• Durasi minimum properti bebas pajak untuk penjual adalah lima tahun.

Jadi, pajak atas penjualan apartemen diatur oleh undang-undang fiskal. Ini dapat dihindari sebagai berikut:

• Tunggumasa jabatan lima tahun.
• Jual properti dengan harga beli.
• Jual apartemen dengan biaya tidak lebih dari satu juta rubel. Asalkan jumlah penjualan paling sedikit tujuh puluh persen dari nilai kadaster. Jika tidak, pendapatan disamakan dengan nilai kadaster, tetapi dengan faktor koreksi. Indikator ini tidak memungkinkan untuk menghindari pembayaran biaya fiskal dengan secara signifikan meremehkan nilai real estat dalam dokumen antara penjual dan pembeli. Satu juta rubel hari ini dipotong dari jumlah total sesuai dengan kontrak penjualan. Jika seseorang tiba-tiba menjual real estat seharga satu juta rubel, maka dia tidak perlu membayar biaya fiskal ke kantor pajak.

Real Estat

Menerima (menerima) warisan adalah proses yang agak rumit dari sudut pandang hukum, yang berlangsung setidaknya enam bulan. Banyak warga negara kita tertarik dengan pertanyaan, pajak apa atas penjualan apartemen dengan warisan yang harus dibayarkan ke kas negara? Jawabannya tidak akan menyenangkan mereka yang berharap untuk menjual harta warisan mereka (apartemen, rumah atau tanah) dengan cepat, menguntungkan dan tanpa biaya keuangan yang tidak perlu. Saat menjual properti tempat tinggal, yang diwarisi atau disumbangkan, itu juga dikenakan pajak penghasilan. Pembebasan dari pembayaran pajak atas hasil penjualan real estat akan datang hanya setelah lima tahun kepemilikan apartemen atau objek lain. Ada sejumlah batasan hukum lainnya:

• menentukan harga properti tempat tinggal warisan dihitungfokus pada nilainya sesuai dengan persediaan;
• ada batasan pengurangan fiskal standar satu juta rubel.

Kondisi penjualan ini menimbulkan masalah bagi orang yang ingin menjual harta warisannya dengan cepat dan mudah, menghemat biaya fiskal. Jika pembeli membeli apartemen lain untuk menggantikan yang sudah ada, maka perlu untuk menghitung dengan cermat profitabilitas transaksi ketika periode kepemilikan minimum yang diizinkan belum berakhir, karena Anda harus membayar tiga belas persen dari jumlah total, dan bukan pada selisih antara harga beli dan harga jual. Memutuskan untuk menjual properti dan beralih membeli properti lain dapat mengakibatkan kerugian finansial yang signifikan.

Perlu diingat bahwa jangka waktu minimal pemilikan harta warisan dimulai sejak dibukanya warisan, yaitu sejak kematian pemilik harta warisan sebelumnya, dan bukan sejak saat penerimaan. warisan (pendaftaran real estat di badan-badan negara).

Dalam hal ini, ketika dibebaskan, diambil jangka waktu tiga tahun. Di bawah undang-undang baru, yang mulai berlaku pada 2016, tiga belas persen dari penjualan dibebankan. Pensiunan dan orang cacat tidak membayar biaya fiskal ini. Mereka termasuk dalam kategori wajib pajak preferensial.

Penawaran antar kerabat

Saat melakukan transaksi antar kerabat yang dekat, pembeli (berbakat) kehilangan hak untuk menerima potongan fiskal. Real estate yang diterima sebagai hadiah dari kerabat dekat secara hukum dibebaskan dari pemungutan pajak.

Potongan pajak dari penjualan

Pajak saat membeli apartemen dan pengurangan pajak dijelaskan dalam Kode Pajak RF. Warga negara yang wajib membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh dapat mengklaim hak atas pengurangan saat menjual properti tempat tinggal. Menerima manfaat properti membantu secara signifikan mengurangi dasar penghitungan biaya fiskal, dan terkadang menyelamatkan warga negara dari pembayaran pajak. Pertimbangkan:

• berapa banyak yang dapat diperoleh wajib pajak saat menjual real estat;
• kondisi khusus apa yang disediakan oleh hukum untuk menegaskan hak warga negara atas pengurangan properti.

Pengurangan dapat digunakan oleh warga negara mana pun yang menjual properti yang tidak termasuk dalam kategori istimewa warga negara bebas pajak. Kondisi pembebasan biaya, dari kebutuhan untuk mengklaim hak atas manfaat fiskal, berubah secara signifikan dua tahun lalu:

• Untuk barang yang dibeli sebelum inovasi, kondisinya berbeda. Saat menjual apartemen, properti tersebut berusia kurang dari 3 tahun dan tidak ada pajak yang dibayarkan (bahkan tidak perlu mengajukan pengembalian pajak ke IFTS).
• Tiga tahun penggunaan sendiri dari properti yang diperoleh sebelum inovasi legislatif memberikan hak untuk tidak membayar biaya fiskal atas pendapatan dari penjualan, jika perumahan itu diterima secara gratis, berdasarkan perjanjian sewa atau dalam proses privatisasi.
• Lima tahun sejak tanggal pendaftaran hak atas barang yang diperoleh setelah perubahan undang-undang, dibebaskan dari pembayaran pajak atas penghasilan penjualan.

Jika properti telah dimiliki kurang dari tiga atau lima tahun, undang-undang mengharuskanpenghitungan dan pembayaran pajak atas keuntungan penjualan dengan tarif tiga belas persen. Dalam situasi keuangan seperti itu, mengajukan pengurangan fiskal diperlukan, karena memungkinkan warga untuk menerima manfaat keuangan dengan mengurangi biaya menjadi nol. Penghasilan yang diperoleh warga negara dari penjualan real estat dikenakan pajak menurut aturan umum dengan tarif tiga belas persen. Pendapatan harus dipahami sebagai perbedaan antara harga perolehan dan penjualan suatu objek properti, atau harga suatu objek yang diperoleh melalui transaksi non-moneter (warisan, sumbangan, pertukaran).

Jika harga jual kurang dari atau sama dengan harga beli, biayanya nol. Namun, pemeriksa pajak dapat memeriksa keabsahan nilai yang ditunjukkan dalam dokumen penjualan untuk mendeteksi kasus-kasus ilegal yang sengaja meremehkan nilai tersebut. Untuk menghitung kebenaran harga, indikator nilai real estat menurut kadaster digunakan. Jika keuntungan dari penjualan tidak melebihi tujuh puluh persen dari angka yang ditentukan, pemeriksa akan meminta harga pasar yang digunakan sebagai pengganti harga kontrak.

Anda bisa mendapatkan potongan saat menjual apartemen di tahun setelah tanggal penjualan. Untuk melakukan ini, Anda harus menyerahkan pernyataan dan secara mandiri menghitung biaya fiskal, dengan mempertimbangkan jumlah pengurangan.

Jika pemilik properti menjual properti sebelum tenggat waktu yang dijelaskan di atas, dia harus membayar biaya yang tertera dalam pernyataannya. Untuk memeriksa kepatuhan dengan tenggat waktu yang ditentukan, tanggal pendaftaran transaksi pembelian dan penjualan digunakan. Informasi yang diperlukan terkandung dalam dokumen tentang pendaftaran real estat dan daftar hakuntuk real estat. Jika pemilik properti yang dijual perlu melaporkan pendapatan ke kantor pajak dan membayar pajak, hal-hal spesifik untuk memberikan manfaat fiskal harus diperhitungkan:

• Kelayakan untuk pemotongan bersifat sukarela (permohonan wajib pajak diperlukan). Untuk melakukan ini, Anda perlu menunjukkan hak atas manfaat dalam pernyataan penghasilan yang diperoleh.
• Inti dari manfaat fiskal adalah mengurangi penghasilan kena pajak dengan jumlah yang ditentukan dalam peraturan perundang-undangan. Tahun ini, penjual real estat terbatas pada pengurangan pajak tidak lebih dari satu juta rubel. Selain penjualan apartemen, batas maksimal yang sama juga berlaku untuk transaksi kamar, rumah, dan kavling. Ketika ditanya berapa pajak atas penjualan saham di apartemen, jawabannya sama: untuk kamar, rumah, dan sebagainya. Untuk sejumlah objek lain, jumlah pengurangan terbesar yang mungkin adalah dua ratus lima puluh ribu rubel. Tata cara pengajuan keringanan fiskal dalam jumlah yang dipersyaratkan adalah sebagai berikut. Penghasilan yang diperoleh dikurangi satu juta rubel, dan pajak dihitung dari saldo. Jika harga real estat yang dijual tidak melebihi satu juta, kirimkan informasi ke inspeksi, Anda tidak perlu membayar pajak. Besarnya pengurangan properti berlaku untuk semua transaksi penjualan rumah yang dilakukan dalam satu tahun. Saat menjual dua atau lebih properti, Anda hanya dapat menggunakan potongan standar satu juta satu kali. Jika digunakan untuk transaksi pertama, maka perhitungan besarnya biaya fiskal untuk apartemen (rumah) kedua dan selanjutnya adalahdilakukan tanpa manfaat. Jika properti residensial berada dalam kepemilikan bersama, masing-masing pemegang ekuitas berhak atas keuntungan mereka sendiri jika mereka menjual bagian mereka di bawah kontrak penjualan yang dibuat secara terpisah. Pemberian pengurangan akan dilakukan per pemegang saham, yaitu dua atau lebih SPT akan diajukan.
• Daripada menerima pengurangan pajak, Anda dapat mengurangi jumlah pendapatan yang diperoleh dari penjualan objek real estat dengan biaya yang terbukti untuk memperoleh atau membangun properti. Wajib pajak perlu menghitung tindakan yang paling tepat.

langkah Wajib Pajak

Kami menjawab pertanyaan tentang pajak apa yang dibayarkan atas penjualan apartemen. Selanjutnya, kami menjelaskan cara mengklaim hak atas pengurangan. Untuk menggunakan hak pengurangan saat memperoleh real estat dan membayar pajak atas penjualan apartemen, dokumen apa yang diperlukan:

• Perlu untuk menyerahkan deklarasi untuk inspeksi di tempat pendaftaran pada akhir tahun kalender.
• Diwajibkan untuk menyiapkan dokumen pendukung transaksi (kontrak pembelian dan penjualan, akta penerimaan dan pengalihan fasilitas perumahan, ekstrak dari daftar hak real estat).
• Kumpulkan dokumen penerimaan pendapatan dari penjualan properti tempat tinggal.
• Perlu menyiapkan dokumen tentang biaya yang dikeluarkan untuk akuisisi atau pembangunan properti tempat tinggal untuk mengurangi biaya (dokumen penjualan, tanda terima atau pesanan untuk transfer dana, ekstrak dari register, sertifikat kepemilikan).
• Berikan semua dokumen yang terdaftaruntuk pemeriksaan paling lambat tanggal 30 April.
• Selambat-lambatnya tanggal dua puluh lima Juli, membayar jumlah pajak yang dihitung dengan memperhitungkan pengurangan.

Jumlah uang yang diterima dari pembeli harus sama dengan harga apartemen (rumah) dalam kontrak.

Faktor penentu untuk mendapatkan potongan dan untuk menghitung pajak apa yang harus dibayar ketika menjual rumah adalah kebenaran penyediaan formulir dan dokumen pelaporan. Jika ada kesulitan yang tidak dapat diatasi dalam menghitung pengurangan atau biaya fiskal, masuk akal untuk berkonsultasi dengan spesialis keuangan, mencari bantuan dari inspektorat pajak. Paket akhir dokumen harus berisi formulir pelaporan berikut:

• SPT.
• Kontrak penjualan, sertifikat penerimaan.
• Mengonfirmasi dokumen yang mengonfirmasi penerimaan dana berdasarkan kontrak (pernyataan, perintah pembayaran).
• Paspor warga negara.

Tidak seperti pengurangan pajak saat membeli properti, menyatakan pendapatan dari penjualan properti tidak terkait dengan pengembalian pajak atas pendapatan individu dari anggaran. Dalam hal ini, tidak perlu melampirkan rincian rekening untuk pengembalian pendapatan yang dibayarkan dari perbendaharaan. Cara melamar:

• kunjungan inspeksi pribadi;
• banding melalui perwakilan;
• mengirim dokumen melalui pos dengan deskripsi lampiran;
• mengisi formulir pelaporan di situs web inspeksi melalui sumber daya perangkat lunak khusus.

Pemeriksa pajak berhak melakukan audit meja jika mereka ragusesuai dengan harga properti yang dijual, nilai kadasternya. Mereka memeriksa berapa pajak penghasilan yang sebenarnya harus dibayar atas penjualan apartemen.

Penjual mungkin dimintai dokumen tambahan yang membenarkan perhitungan biaya penjualan real estat. Jika inspektorat tidak meragukan data yang diserahkan dan jumlah pemotongan yang dihitung, maka wajib pajak dikirimi pemberitahuan dengan data yang diperlukan. Tetap bagi seseorang untuk membayar anggaran jumlah pajak yang dihitung dalam pengembalian pajak, dengan memperhitungkan pengurangan yang diberikan.

Tanggung jawab penggelapan pajak

Jadi, memahami pajak apa yang dibayar penjual dan pembeli saat membeli dan menjual real estat sangat penting. Untuk tidak membayar biaya fiskal, tanggung jawab diberikan sesuai dengan undang-undang perdata dan pidana. Pelanggaran tersebut diperlakukan sebagai kesaksian palsu dan penggelapan pajak. Besaran dan beratnya hukuman itu berat.

Pelanggar diancam dengan denda hingga seratus ribu rubel atau pembatasan (penjara) kebebasan hingga tiga tahun. Tidak masalah apakah wajib pajak mengerti atau tidak mengerti siapa yang harus membayar pajak ketika menjual real estat. Lebih mudah dan lebih aman untuk menyerahkan pengembalian pajak ke pemeriksaan dan membayar jumlah fiskal yang jatuh tempo. Jika Wajib Pajak melewatkan tenggat waktu untuk memenuhi kewajiban, maka denda keterlambatan pembayaran mulai dikenakan.

Jika ahli pajak gagal menyelesaikan masalah pembayaran secara langsung dengan wajib pajak, mereka akan mengajukangugatan dan akan mendokumentasikan berapa pajak penjualan apartemen.