Berapa persentase premi?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Tarif premi asuransi adalah pembayaran wajib terpenting kedua setelah pajak. Sejak awal tahun ini, hampir semua kewenangan telah dialihkan ke otoritas pajak. Sekarang mereka mengontrol pemotongan dan penagihan utang atas premi asuransi, serta pelaporan yang diajukan oleh pengusaha dan badan hukum. Semua perubahan ini dijabarkan dalam pasal baru, 34 dari Kode Pajak, sedangkan Undang-Undang tentang premi asuransi No. 212-FZ telah dilupakan.

Apa penyebabnya?

Hingga 2010, Layanan Pajak Federal telah menerima pembayaran asuransi. Itu adalah kontribusi tunggal yang disebut UST - pajak sosial tunggal. Tetapi untuk beberapa alasan, itu digantikan oleh pembayaran asuransi, yang berada di bawah yurisdiksi MHIF, PFR dan FSS. Pengalihan wewenang untuk membayar iuran dan mencatatnya kepada fiskus merupakan konsekuensi dari pelaksanaan Keppres yang menuntut penguatan disiplin pembayaran. Dokumen tersebut, pada gilirannya, muncul setelah ditemukannya tingkat penagihan yang rendah untuk pembayaran asuransi.pengusaha perorangan dan karyawan.

Dalam laporan itu, kepala negara kita menyajikan utang pada berbagai pembayaran anggaran. Tetapi hal-hal yang terburuk dari semua dengan biaya pensiun: utang melebihi 200 miliar rubel. Iuran untuk "cedera" dan kecelakaan diserahkan kepada Dana Asuransi Sosial, karena ia mengatasi fungsi yang diberikan kepadanya jauh lebih baik daripada Dana Pensiun.

Apa yang berubah?

Dana asuransi untuk asuransi kesehatan, pensiun, dan asuransi sosial dalam hal persalinan atau cacat sementara telah dialihkan di bawah kendali layanan pajak. Perubahan dilakukan pada formulir pelaporan dan tenggat waktu, hak untuk menerapkan tarif yang lebih rendah ditentukan, dan daftar kriteria yang harus dipenuhi diperluas.

Dan momen hilangnya hak atas tarif yang mengurangi premi asuransi juga berubah: sekarang terjadi dari awal tahun kalender, yaitu, "backdating".

Apa yang sama?

Pengendalian perhitungan dan pembayaran premi asuransi kecelakaan dan cedera dalam proses produksi diserahkan kepada Dana Asuransi Sosial. Tata cara penghitungan premi asuransi dan persentase upah juga tidak berubah. Periode pelaporan juga telah dipertahankan (kuartal pertama, enam dan sembilan bulan), serta periode penagihan tahunan dengan penurunan tarif. Persentase lain dari premi asuransi di Dana Pensiun tetap pada tingkat tahun lalu: 22%, dan jika melebihi basisbatas - 10%

Berapa suku bunganya?

Undang-undang ini merinci beberapa jenis pembayaran asuransi yang disediakan untuk pembayaran oleh satu atau beberapa kategori pembayar pajak. Persentase premi asuransi ditentukan oleh jenis dan karakteristik pengusaha. Ini mungkin statusnya, jenis kegiatannya, wilayah usahanya, dan sebagainya.

Secara konvensional, kategori berikut dibedakan:

• Biasa.
• Nol.
• Dikurangi.
• Tambahan.

Suku Bunga Reguler

Ini diterapkan dalam nilai standarnya, jika tidak ada alasan untuk menerapkan faktor reduksi yang diatur dalam Art. 427 dari Kode Pajak (atau ketentuan lainnya). Pertimbangkan berapa persentase premi asuransi yang diambil dari pemberi kerja:

• Atas kontribusi ke Dana Pensiun untuk upah tidak melebihi maksimum yang dihitung - 22%.
• Untuk kontribusi di atas tarif dasar maksimum - 10%.
• Tentang kontribusi ke Dana Asuransi Sosial untuk karyawan dengan kewarganegaraan Rusia - 2,9% (dengan maksimum 755.000 rubel), untuk penduduk asing - 1,8%.
• Untuk kontribusi ke Dana Asuransi Kesehatan - 5,1%.

Pada tahun 2017, batas atas basis asuransi adalah 876.000 rubel. Besarnya premi asuransi bagi pengusaha tanpa karyawan dihitung sebagai berikut:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), di mana:

• PZS (PFR) - pembayaran pengusaha perorangan ke Dana Pensiun untuk diri mereka sendiri;
• PZS (FFOMS) - pembayaran yang sama, hanya ke Dana Asuransi Sosial.

Yang pertama didefinisikan sebagai berikut:

CCD (PFR)=upah minimum × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, dimana:

• Upah minimum - 7.800 rubel (mulai 1 Juli tahun berjalan);
• (B-300) - pendapatan tahunan seorang pengusaha melebihi maksimum 300.000 rubel.

Kontribusi ke Dana Asuransi dihitung sebagai berikut:

PCD (FFOMS)=upah minimum × 12 × 0,051.

Dalam hal ini, jumlah pembayaran maksimum untuk diri sendiri di FIU ditentukan sebagai berikut:

VZS (PFR)=8 × upah minimum × 12 × 0, 26.

Di sini perlu diingat bahwa pengusaha tidak diharuskan membayar asuransi wajib mereka. Hasilnya, kami mendapatkan jumlah persentase premi asuransi, yang kami sajikan dalam tabel di bawah ini.

Tarif dasar	Hingga RUB 755.000	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Dari 755.000 menjadi 876.000 rubel	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Dari RUB 876.000	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Penurunan tarif

Wajib Pajak yang telah mencapai batas dasar maksimum untuk akrual dan ditentukan dalam paragraf 4-10 Pasal 427 Kode Pajak berhak untuk menerapkan pengurangan koefisien. Namun, kategori pembayar pajak terakhir, baik itu badan hukum atau individu, dalam hal ketidakpatuhan terhadap ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia, kehilangan hak untuk menggunakanpenurunan tarif premi asuransi di FFOMS, PFR, dan FSS.

Menurut undang-undang, mereka dibagi menjadi beberapa kelompok:

• Preferensial dengan diferensiasi berdasarkan tahun.
• Preferensial tidak dibedakan.
• Preferensial dalam kombinasi dengan nol.

Preferensial dengan diferensiasi berdasarkan tahun

Untuk lebih jelasnya, kami akan merangkum bunga atas premi asuransi dalam sebuah tabel.

Kontribusi	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (asuransi pensiun wajib)	8	13	20
OSS (maternitas dan disabilitas)	2	2, 9	2, 9
CMI (asuransi kesehatan wajib)	4	5, 1	5, 1

Tarif ini tunduk pada ketentuan yang ditentukan dalam pasal. 427 NC, diperlukan untuk:

• Organisasi yang menerapkan pengembangan intelektual.
• Pertanian yang membayar upah kepada karyawan yang bekerja di zona ekonomi khusus (inovasi teknis atau produksi industri).

Preferensial tidak berdiferensiasi

Berapa persentase premi asuransi di grup ini? Tarif tidak berubah dari tahun ke tahun untuk:

• Kontribusi ke OPS (8%).
• Kontribusi ke OSS (2%, untuk orang asing - 1,8%).
• Kontribusi untuk CHI (4%.

Berlaku hingga 2023 untuk organisasi yang beroperasi di sektor TI di seluruh negeri, kecuali KEK atau KEK (zona ekonomi khusus atau bebas). Bunga premi asuransi di FEZ Krimea, Sevastopol dan pelabuhan Vladivostok ditetapkan sebagai berikut:

• Bertaruh pada OPS – 6%.
• Taruhan OSS - 1,5%.
• CHI rate - 0, 1%.

Preferensial dalam kombinasi dengan nol

Opsi tunduk pada Art. 427 Kode Pajak hanya berlaku untuk:

• Pengusaha di PSN (kecuali untuk jenis kegiatan yang ditentukan dalam sub-paragraf 19, 45-48 paragraf 2 Pasal 346,43 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Organisasi yang mengerjakan sistem pajak yang disederhanakan dalam penyediaan layanan dan produksi barang yang ditentukan dalam sub. 5 paragraf 1 Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia.
• Perusahaan amal dan LSM.
• Perusahaan farmasi menggunakan UTII.

Tarif Saat Ini:

• Pada OPS - 20%.
• Pada OSS dan asuransi kesehatan wajib - nol.

Untuk penduduk Skolkovo - 14% dengan persentase nol dari premi asuransi untuk OSS dan CHI.

Suku bunga tambahan

Menurut pasal 428 Kode Pajak Federasi Rusia, pengusaha di industri berbahaya (tarif - 9%) dan berat (tarif - 6%) harus menerapkannya saat menghitung kontribusi ke OPS. Dalam hal ini, penilaian khusus tempat kerja tidak dilakukan. Bahaya dan beratnya ditentukan oleh norma peraturan perundang-undangan. Jika ujian telah lulus dan didokumentasikan bahwa tempat kerja subkelas tidakdi bawah 3, 1, maka pemberi kerja wajib membayar kontribusi tambahan, yang dihitung sesuai dengan tarif subkelas ini. Jadi, misalnya, untuk kondisi kerja yang berbahaya, premi asuransi adalah 2%, dan untuk berbahaya - 4%.

Tarif tambahan juga diterapkan oleh organisasi yang menyediakan pekerjaan:

• untuk awak helikopter dan pesawat (kontribusi OSS untuk mereka ditetapkan dalam 14%);
• di industri pertambangan batubara (kontribusinya 6,7%).

Dalam kedua kasus, pembayaran ditransfer ke Layanan Pajak Federal Rusia melalui akrual asuransi sosial tambahan.

Kelayakan untuk tarif nol

Hingga tahun 2027, majikan awak kapal yang terdaftar di Russian International Registry akan menikmati manfaat ini. Ini tidak berlaku untuk kapal tanker yang membawa atau menyimpan minyak mentah atau produknya di pelabuhan negara kita. Juga, pengusaha tidak boleh membayar iuran untuk diri mereka sendiri:

• Dipanggil untuk dinas militer di angkatan bersenjata Federasi Rusia.
• Mengasuh anak di bawah satu setengah tahun (total tidak lebih dari enam tahun).
• Tinggal dengan pasangan yang bekerja dalam bisnis atau perwakilan diplomatik Rusia di luar negeri (tidak lebih dari lima tahun berturut-turut).
• Merawat orang cacat golongan I, anak cacat, warga negara di atas 80 tahun.

Kontribusi asuransi dari pengusaha perorangan

Inovasi tahun ini tidak mempengaruhi algoritma untuk menghitung pembayaran ke berbagai dana IP untuk mereka sendiri. Semua samaperlu untuk mentransfer kontribusi dalam jumlah tetap ke FFOMS dan PFR. Jika pendapatan tahunan melebihi 300.000 rubel, pengusaha harus membayar jumlah tambahan ke Dana Pensiun dalam jumlah 1% dari pendapatan yang diterima melebihi batas.

Artinya, baik jumlah maupun penghitungan premi asuransi untuk pengusaha perorangan tidak berubah, kecuali pihak lawan akhir. Sekarang IRS.

Premi asuransi dari bunga pinjaman

Perjanjian pinjaman dibuat di bidang hukum perdata dan diatur oleh KUH Perdata Federasi Rusia. Pembayaran berdasarkan perjanjian tersebut dapat dimasukkan dalam dasar premi asuransi hanya jika subjek perjanjian adalah penyediaan layanan atau pelaksanaan pekerjaan. Artinya, persentase yang ditunjukkan bukanlah remunerasi, sehingga tidak akan dikenakan premi asuransi baik untuk asuransi kesehatan atau pensiun wajib, atau asuransi sosial terhadap penyakit dan kecelakaan kerja.