Sistem perpajakan apa yang dapat diterapkan oleh pengusaha perorangan: USN, ESHN, paten, OSNO

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Hari ini kita harus mencari tahu sistem perpajakan apa yang dapat diterapkan oleh seorang pengusaha perorangan. Selain itu, yang terbaik adalah memahami skenario mana yang paling cocok bagi pengusaha untuk menjalankan bisnis mereka sendiri. Secara umum, masalah bisnis berkaitan erat dengan pajak. Tergantung pada aktivitas Anda, penyelarasan ini atau itu akan bermanfaat. Namun dalam praktiknya, ternyata salah satu sistem lebih sering digunakan. Mengapa? Yang? Tentang semua ini lebih lanjut. Jangan berpikir bahwa sangat mudah untuk membuat pilihan. Ya, dan peralihan dari satu sistem ke sistem lainnya, seperti halnya pendaftaran individu sebagai pengusaha, membutuhkan kondisi dan manipulasi tertentu. Anda juga perlu tahu tentang mereka. Mungkin Anda tidak dapat memilih sendiri beberapa sistem pajak!

Pilihan sulit

Secara umum, masalah pajak di Rusia sangat sensitif. Ini memainkan peran besar dalam aktivitas apa pun. Dan jika Anda memutuskan untuk memulai bisnis Anda sendiri, Anda perlupikirkan tentang sistem perpajakan apa yang dapat diterapkan oleh pengusaha perorangan. Ada berbagai pilihan yang tersedia di sini. Sebelum Anda terlibat dalam pendaftaran kegiatan kewirausahaan, Anda harus memutuskan masalah pajak. Bisa saja nanti, tapi jika Anda mengurusnya terlebih dahulu, maka Anda akan terhindar dari sebagian besar masalah di masa depan.

Omong-omong, dari tahun ke tahun di Rusia untuk pengusaha perorangan, sistem perpajakan mengalami perubahan, dan juga dilengkapi dengan beberapa opsi khusus. Misalnya, paten baru-baru ini diperkenalkan. Ini adalah sistem baru yang sudah sangat diminati dalam beberapa situasi. Lebih lanjut tentang dia nanti. Bagaimanapun, Anda harus tahu bahwa pilihan sistem pembayaran pajak terserah Anda. Ini tidak sesederhana kelihatannya. Timbang semua pro dan kontra dari setiap sistem, baru kemudian kirimkan dokumen untuk IP (pendaftaran).

Opsi

Seperti yang telah disebutkan, ada banyak opsi untuk pengembangan acara. Menurut Anda, sistem perpajakan apa yang bisa diterapkan oleh pengusaha perorangan? Sejujurnya, ini adalah pertanyaan yang sulit. Jika Anda tidak membahas detail dan seluk-beluk pertanyaan, maka Anda dapat menjawab dengan sederhana dan tanpa masalah - apa pun.

Dengan kata lain, pengusaha perorangan berhak atas kebebasan memilih sistem perpajakan saat membuka perusahaan. Atau sewaktu-waktu setelah pelaksanaan dokumen yang bersangkutan. Ada keterbatasan, tetapi dalam praktiknya tidak begitu signifikan. Apalagi mengingat sekarang banyak yang terdaftar sebagai pengusaha.

Jadi seperti apa sistem perpajakannyamenerapkan IP? Baru-baru ini, daftar opsi yang memungkinkan telah meningkat. Dan sekarang di Rusia Anda dapat memilih salah satu sistem berikut:

• umum (DASAR);
• disederhanakan (USN, "disederhanakan");
• paten;
• pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII, "imputasi");
• pajak pertanian tunggal (disebut UAT).

Seperti yang telah disebutkan, setiap keselarasan memiliki kelebihan dan kekurangannya sendiri. Beberapa opsi paling sering digunakan dalam praktik. Tapi di mana Anda bisa berhenti? Apa saja fitur dari jenis sistem perpajakan yang terdaftar untuk pengusaha perorangan? Dalam kasus apa lebih baik membuka bisnis Anda sendiri sesuai dengan satu skema atau lainnya? Apa yang dibutuhkan?

Sistem umum

Mari kita mulai dengan skenario yang paling jelas dan umum. Soalnya sistem perpajakan umum bagi pengusaha orang pribadi merupakan arah utama yang terjadi dalam praktik. Sebagai aturan, jika Anda tidak menentukan sistem khusus apa pun saat membuka bisnis, maka secara default Anda akan melakukan semua penyelesaian dengan status sesuai dengan OSNO. Pada prinsipnya, opsi ini tidak buruk untuk sebagian besar aktivitas. Tidak perlu lagi menyelidiki seluk-beluk desain, serta arah pekerjaan Anda. Sistem keseluruhan, pada kenyataannya, tidak memiliki batasan. Artinya, setiap pengusaha dapat membuka usaha sendiri dan bekerja sesuai dengan skema ini sepanjang waktu.

Apa pro dan kontra di sini? Jika Anda berpikir tentang sistem perpajakan apa yang dapat diterapkan oleh pengusaha perorangan, dan kemudian memutuskan untuk mengajukan permohonan yang umum, hubungiperhatian harus diberikan pada banyak faktor. Di antara kelebihannya adalah tidak pusing dalam mengumpulkan dokumen yang diperlukan saat memulai bisnis, dan juga tidak ada batasan jenis kegiatan. Ini menyenangkan banyak orang.

Juga, jumlah pajak dialokasikan di sini. Biasanya untuk pengusaha perorangan ditetapkan tidak terlalu besar, dan tetap - 13% dari pendapatan. Untuk organisasi, "bilah" ditetapkan sebesar 20% dari penghasilan Anda.

Kekurangan DASAR

Tidak semua orang mendapat manfaat dari opsi ini. Jika Anda memiliki properti, Anda juga harus membayar pajak atasnya. Apalagi yang disebut PPN muncul - pembayaran yang harus Anda lakukan dari barang dan jasa yang dijual. Saat ini, "bar" ditetapkan pada 18%. Artinya, pengeluaran untuk OSNO lebih dari cukup. Bahkan terkadang hanya rugi, bukan untung.

Selain itu, untuk pelaporan Anda harus terus-menerus menyimpan buku besar khusus. Pengusaha perorangan yang mengerjakan OSNO dan tidak menyerahkan dokumen yang relevan tepat waktu akan memiliki masalah besar. Jadi, fitur ini juga perlu dipertimbangkan jika Anda memutuskan untuk mengetahui sistem perpajakan mana yang dapat diterapkan oleh pengusaha perorangan, serta opsi mana yang akan menguntungkan Anda.

Ngomong-ngomong, PPN biasanya menjadi faktor penentu. Biasanya OSNO digunakan dalam perdagangan eceran dan grosir, dalam kasus lain, Anda harus melihat bentuk perpajakan khusus. Mereka akan membuat Anda lebih baik. Ingat - jika Anda tidak menentukan mode khusus apa pun saat mendaftar, maka "secara default" Anda akan memilikiDASAR.

Tidak Murni

Opsi yang lebih menguntungkan berikutnya adalah penggunaan apa yang disebut "imputasi". Dalam praktiknya, baru-baru ini cukup jarang, tetapi memang terjadi. Ini adalah pajak khusus untuk pengusaha perorangan. Jenis kegiatan yang dapat dilakukan di bawah skema ini ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Jadi, perhitungan semacam ini tidak tersedia untuk semua orang. Jadi, setiap tahun Anda harus tertarik dengan kegiatan apa yang melibatkan pembukaan IP dengan UTII.

Keuntungan dari opsi ini terlihat dengan mata telanjang. "Vmenenka" secara langsung tergantung pada bisnis Anda dan komponennya. Persentase keuntungan maksimum ditetapkan sebesar 15%. Banyak tergantung pada ukuran bisnis Anda. Tidak cocok untuk pengusaha perorangan yang "menjalankan" bisnis besar.

Pada tahun 2016, kondisi diadopsi dimana pembayaran UTII dapat diatur di tingkat regional. Jadi, beberapa aktivitas hanya membutuhkan 7,5% dari keuntungan, dan beberapa hampir 2 kali lebih banyak - 15%.

Kontra dan keterbatasan

Benar, ada beberapa poin negatif di UTII. Seperti yang telah disebutkan, tidak semua orang memiliki kesempatan untuk bekerja sesuai dengan skema ini. Ini berarti bahwa Anda harus terus-menerus mencari untuk memastikan bahwa aktivitas Anda termasuk dalam daftar yang sesuai dalam Kode Pajak. Dan untuk berjaga-jaga, pertahankan tindakan "fallback".

Selain itu, jika Anda menjalankan bisnis di saham, maka "imputasi" tidak dapat diterapkan jika Anda memiliki kurang dari 25%"urusan". Ini adalah batasan yang berlaku saat ini.

Sistem perpajakan apa yang dapat diterapkan oleh pengusaha perorangan? UTII tidak cocok untuk mereka yang membuka bisnis besar. Pengusaha yang memiliki lebih dari 100 karyawan sebagai karyawan tidak memenuhi syarat untuk pendaftaran opsi ini. Jika tidak, Anda dapat mencoba bekerja dengan sistem ini.

Omong-omong, nilai tambah kecil yang terlupakan - Anda tidak dapat menggunakan mesin kasir saat melakukan pembayaran. Tetapi Anda masih harus menyimpan semacam pelaporan. Wajib pajak di sini memiliki hak untuk memilih opsi mereka sendiri. Biasanya mereka hanya menyimpan cek dan gaji, terkadang mereka membuat buku catatan.

Paten

Baru-baru ini, perpajakan paten untuk pengusaha perorangan telah diperkenalkan. Hal inilah yang mulai menarik banyak warga untuk membuka usaha sendiri. Hanya saja, jangan berpikir bahwa opsi ini ideal. Ini, seperti semua tata letak lainnya, memiliki pro dan kontra.

Misalnya, di antara keuntungan utama yang menonjol adalah pembebasan penuh dari pembayaran pajak. Cukup membeli paten - dan Anda dapat bekerja di area tertentu tanpa denda uang. Yang diperlukan dalam skenario ini adalah pemeliharaan buku catatan khusus yang akan Anda perlukan di masa mendatang.

Artinya, paten adalah pembelian sebenarnya dari bisnis dari satu arah atau lainnya untuk jangka waktu tertentu. Sistem ini sangat baik untuk pemula - masa berlaku minimum dokumen adalah 1 bulan. Anda dapat mencoba sendiri dalam bisnis ini atau itu, dan kemudian memperbarui paten atau tidak melakukan bisnis sama sekali. Dari mesin kasirpengusaha teknologi dalam situasi ini dilepaskan. Bekerja dengan prinsip "dibeli dan dilupakan".

Tidak untuk semua orang

Benar, keselarasan ini juga memiliki kekurangan yang cukup. Pertama, harus segera dicatat bahwa pembatasan dikenakan pada kegiatan. Artinya, tidak semua orang berhak membeli paten dan mengerjakannya. Daftar persisnya ditentukan dalam Kode Pajak, dan terkadang wilayah tertentu memiliki batasannya sendiri. Mereka perlu diakui dari tahun ke tahun di otoritas pajak.

Juga, organisasi dengan lebih dari 15 orang tidak dapat mengajukan permohonan paten. Dan pada saat yang sama, penghasilan Anda per tahun tidak boleh melebihi 60 juta. Jika tidak, paten tidak akan valid.

Kelemahan lainnya adalah biaya dokumen. Ini didirikan secara terpisah di setiap wilayah untuk jenis kegiatan tertentu. Ini baik dan tidak begitu baik. Tetapi paling sering fitur ini tidak dibicarakan dengan baik.

ECHN

Opsi selanjutnya yang mungkin adalah ESHN. Pajak ini tidak terlalu umum di kalangan pengusaha. Jadi, tidak ada gunanya terlalu fokus padanya. Masalahnya adalah opsi ini dipilih hanya dalam hal produksi dan penjualan produk pertanian.

Dalam hal ini, Anda harus membayar selisihnya dalam bentuk "penghasilan-pengeluaran". Lebih tepatnya, 6% dari jumlah yang diterima. Pada prinsipnya, mengingat fokus sistem yang sempit, itu dapat diterapkan. Apalagi jika cocok dengan aktivitasmu.

Namun perlu diingat - Anda tidak dapat menggunakan hak ini jika ukuran organisasi (jumlah bawahan) melebihi 300 orang. Dalam skenario seperti itu, ESHN tidak terjadi. Jadi, dalam praktiknya, opsi ini praktis tidak dipertimbangkan.

Sederhana

OSNO dan STS adalah dua jenis perpajakan yang paling banyak ditemui di kehidupan nyata. Jika kita sudah berurusan dengan sistem umum, maka kita belum berurusan dengan yang disederhanakan. Faktanya, keselarasan ini sangat diminati saat ini di kalangan pengusaha.

Kenapa? Intinya sangat mudah dan sederhana untuk bekerja sesuai dengan "penyederhanaan". Anda dibebaskan dari pelaporan kas, tetapi secara umum Anda harus mencatat pendapatan Anda. Biasanya buku rekening sudah cukup. Pada saat yang sama, pengusaha tersebut hanya perlu membayar satu pajak - untuk pendapatan yang diterima. Pelaporan tahunan, pembayaran biasanya dilakukan pada tanggal 30 April.

PPN tidak dikenakan untuk USN. Ini adalah keuntungan besar yang menyenangkan banyak orang. Selain itu, jumlah pajak biasa adalah tetap. Saat ini diatur ke 6% atau 15%. Artinya, pada kenyataannya, setahun sekali dengan "penyederhanaan" Anda harus memberikan hanya 6-15% dari keuntungan Anda. Dan, tentu saja, lakukan semua pembayaran tetap ke Dana Pensiun (tidak ada yang dikecualikan dari mereka). Jadi, keselarasan ini menyenangkan banyak orang. PPN di bawah sistem pajak yang disederhanakan, sebagaimana telah disebutkan, tidak ada. Dan semua "pengeluaran" lainnya juga.

Dari kekurangannya, hanya batasan aktivitas dan fitur sistem yang dapat dibedakan ketikakeuntungan yang tinggi. Tidak semua orang memenuhi syarat untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan - cari tahu daftar persisnya di wilayah Anda. Perhatikan juga - jika Anda memiliki untung lebih dari 300 ribu rubel setahun, maka Anda juga harus membayar 1% dari jumlah yang diperoleh sebagai pajak. Kelemahan yang tidak signifikan, mengingat semua keuntungan yang diberikan "penyederhanaan". Perpajakan IP (STS) ketika seseorang terlibat dalam bisnis swasta adalah pilihan terbaik!

Cara mendesain

Nah, hal terakhir yang perlu Anda ketahui sekarang adalah aturan untuk mendaftarkan seseorang sebagai wirausaha. Dan apa yang Anda butuhkan untuk menggunakan rezim pajak khusus. Telah dikatakan bahwa dalam beberapa kasus tidak ada yang akan diminta dari Anda. Untuk membuka wirausaha perorangan, tunjukkan ke kantor pajak:

• TIN;
• paspor (dengan salinan);
• aplikasi untuk pembukaan IP;
• permohonan formulir yang ditetapkan untuk penggunaan sistem perpajakan khusus (2 rangkap);
• tanda terima pembayaran biaya negara (800 rubel untuk 2016).

Pada dasarnya, itu saja. Dokumen untuk pengusaha perorangan sudah siap, Anda dapat mengirimkannya dan menerima sertifikat pendaftaran. Pada saat yang sama, harap dicatat bahwa jika Anda belum menentukan sistem perpajakan khusus, yang umum akan dipilih. "Sederhana" harus dipilih dalam waktu 30 hari sejak tanggal pendaftaran (untuk menerapkan sistem ini di tahun berjalan) atau hingga 31 Desember, Anda harus mengajukan aplikasi untuk menggunakannya tahun depan. UTII dikeluarkan dalam waktu 5 hari setelah dimulaiaktivitas Anda, aturan yang sama berlaku untuk sistem lain. Tidak ada yang sulit dalam hal ini. Sebaiknya segera pilih opsi lapor ke negara.

Sekarang sudah jelas sistem perpajakan apa yang bisa diterapkan oleh pengusaha perorangan. Secara umum, jika Anda bekerja sendiri (atau dalam kelompok kecil), dan pembayaran PPN tidak penting bagi Anda, disarankan untuk memilih sistem pajak yang disederhanakan. Ini adalah pilihan terbaik yang menyelamatkan wajib pajak dari masalah dan dokumen yang tidak perlu.