Jenis kegiatan apa yang dicakup oleh paten? Paten untuk IP untuk 2019: aktivitas yang diizinkan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Melakukan bisnis di Federasi Rusia, serta di negara lain, melibatkan transfer jumlah tertentu ke anggaran. Jumlah dana yang harus dibayarkan tergantung pada rezim pajak yang dipilih oleh pengusaha atau organisasi. Kami akan mencari tahu opsi apa yang ditawarkan negara dan apakah menguntungkan bagi pengusaha perorangan untuk memperoleh paten.

Sistem perpajakan di Rusia

Undang-undang Rusia, khususnya Kode Pajak Federasi Rusia, mengatur lima rezim, salah satunya (jarang dua atau lebih) harus diikuti oleh seorang pengusaha. Untuk memilihnya dengan benar, Anda perlu mempelajari semua kondisi dan seluk-beluk masing-masing opsi yang diusulkan:

1. STS adalah sistem perpajakan yang disederhanakan yang melibatkan pembayaran 6% dari pendapatan atau 15% dari selisih antara pendapatan dan pengeluaran.
2. ESKhN - pajak pertanian tunggal, memungkinkan tingkat pendapatan sebesar 6 persen.
3. UTII - pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan, ditentukan dengan tarif 15% dari tarif yang disetujuidi tingkat legislatif untuk setiap jenis kegiatan.
4. OSNO adalah sistem perpajakan umum yang biasanya digunakan oleh organisasi besar dan melibatkan pembayaran tidak hanya satu, tetapi beberapa jenis pajak (PPN, pajak penghasilan, pajak properti, dll.).
5. PSN - sistem perpajakan paten, melibatkan pembayaran biaya paten. Untuk jenis aktivitas apa yang dapat digunakan mode ini, kami akan menganalisis lebih lanjut.

Sistem pajak paten

Untuk bekerja dan melakukan pembayaran wajib ke anggaran di bawah rezim ini, sejumlah kondisi harus dipenuhi.

Pada awalnya, Anda harus memilih jenis kegiatan wirausaha yang cocok untuk paten, daftar yang ditentukan dalam pasal 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia.

Perlu diperhatikan juga bahwa jumlah pegawai dalam masa pajak tidak boleh lebih dari 15 orang.

Segera setelah pendapatan pengusaha melebihi 60 juta rubel, pengusaha kehilangan hak untuk bekerja dan membayar pajak berdasarkan sistem ini, bahkan jika ia terus menjalankan bisnis dalam jenis kegiatan tertentu yang dilindungi oleh paten.

pendaftaran IP

Ketika seseorang yang berencana untuk menjalankan bisnis pertama kali mengajukan permohonan ke otoritas pajak, perlu untuk menyerahkan dokumen untuk mendaftarkan dirinya sebagai pengusaha perorangan. Pada tahap inilah perlu untuk memutuskan sistem perpajakan dan mencari tahu jenis kegiatan apa yang termasuk dalam paten. Itu harus menjadi milikmusumber pendapatan. Tidak dapat diterima untuk menentukan satu kode untuk inspeksi, tetapi untuk melakukan bisnis di area lain. Perlu dicatat di sini bahwa semua kemungkinan jenis kegiatan ekonomi ditandai dengan serangkaian angka tertentu dan terdaftar dalam pengklasifikasi OKVED All-Rusia. Namun, jenis kegiatan apa yang dicakup oleh paten hanya dapat ditemukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Jika jangkauan aktivitas Anda luas, maka diperbolehkan untuk bekerja di bawah beberapa sistem perpajakan sekaligus, menunjukkan beberapa kode dalam dokumen pendaftaran dan melakukan pembayaran untuk masing-masing secara terpisah.

Namun, bagi sebagian besar pengusaha pemula yang tidak memiliki staf akuntan dan bekerja satu arah, PSN adalah jalan keluar yang sangat baik, karena sistemnya tidak melibatkan perhitungan dan pelaporan yang rumit.

Jenis kegiatan untuk paten pada tahun 2019 ditunjukkan saat mendaftarkan pengusaha perorangan dalam aplikasi dalam formulir P21001. Kumpulan dokumen yang diperlukan untuk diserahkan ke otoritas pajak juga termasuk tanda terima pembayaran bea negara dan salinan paspor. Prasyarat adalah mengisi formulir untuk mendapatkan paten pajak. Untuk pengusaha perorangan, jenis kegiatan yang ditunjukkan dalam dokumen ini harus sama dengan yang ditentukan dalam permohonan pendaftaran.

Ketika otoritas pajak dapat menolak

Dokumen yang diserahkan ditinjau oleh inspeksi dalam waktu lima hari. Alasan penolakan untuk mendaftar atau memberikan paten mungkin:

1. Kontradiksi diidentifikasi dalam aplikasi pendaftaran dan dalam formulir paten.
2. Ketidakcocokan ditentukan dalamdokumen kode untuk jenis kegiatan wirausaha di bawah paten, yang ditentukan dalam kode pajak.
3. Keabsahan paten yang salah yang tidak sesuai dengan Kode Pajak Rusia. Menurut aturan, Anda dapat menentukan periode dari satu hingga dua belas bulan hanya dalam tahun kalender saat ini.
4. Jika pengusaha sudah terdaftar sebelumnya, sudah bekerja untuk PSN dan mengajukan permohonan ke kantor pajak hanya untuk paten, karena sebelumnya ia telah kehilangan haknya, maka penerbitannya hanya dapat dilakukan pada periode kalender berikutnya. Misalnya, seorang pengusaha perorangan kehilangan hak untuk menggunakan PSN pada tahun 2019 karena pendapatan tetap lebih dari 60 juta rubel atau peningkatan jumlah karyawan di atas 15 orang. Kemudian lain kali dia dapat mengajukan perubahan dalam rezim perpajakan hanya pada tahun 2020, terlepas dari jenis kegiatan apa yang dia butuhkan untuk paten. Penyerahan formulir pajak dari formulir yang ditetapkan pada tahun 2019 memerlukan penolakan tegas untuk beralih ke PSN, sesuai dengan paragraf 2 ayat 8 Pasal 345.45 Kode Pajak Federasi Rusia.

Kegiatan untuk mendapatkan paten di tahun 2019

Untuk beralih dari sistem pajak yang disederhanakan atau sistem perpajakan lainnya ke PSN, serta untuk memilih rezim paten dalam hal memulai bisnis, Anda perlu mempelajari pengklasifikasi OKVED. Di dalamnya, Anda harus menemukan kode yang paling sesuai dengan bisnis Anda. Selanjutnya, Anda harus mencari tahu aktivitas mana yang tercakup dalam paten di wilayah Anda. Jika bidang usaha termasuk dalam daftar wilayah atau wilayah tempat Anda menjalankannya, maka Anda dapat dengan aman mengirimkan satu set dokumen untukpendirian PSN ke kantor pajak.

Nilai paten

Jumlah yang akan dibayarkan pengusaha tidak ditentukan dari pendapatan nyata, tetapi dari kemungkinan pendapatan yang diperoleh di setiap area tertentu, tergantung pada jenis kegiatannya. Paten KI yang diterbitkan untuk jangka waktu kurang dari satu tahun mewajibkan pengusaha untuk membayar biayanya secara proporsional dengan jumlah bulan. Ini berarti bahwa jika sebuah dokumen dikeluarkan, misalnya, selama lima bulan, dan biayanya di wilayah tersebut adalah 24 ribu rubel, maka jumlahnya akan dihitung sebagai berikut:

24,000 / 125=10.000 rubel.

Prosedur pembayaran

Biaya paten dibayar dalam satu pembayaran sebelum akhir masa berlakunya, jika diterbitkan kurang dari enam bulan. Jika jangka waktunya lebih lama, maka 1/3 dibayar selambat-lambatnya sembilan puluh hari kalender sejak awal tindakan, dan 2/3 - pada sisa masa kerja di PSN.

Struktur kode

Terlepas dari jenis aktivitasnya, paten IP dikeluarkan jika pemilik menunjukkan kode dengan benar. Agar tidak salah, Anda tidak hanya harus menulis ulang angka-angka dari daftar, tetapi juga memahami artinya:

• Dua digit di akhir adalah nomor seri dari daftar jenis kegiatan wirausaha, yang dapat ditemukan di situs web resmi Layanan Pajak Federal.
• Dua digit di tengah adalah nomor wilayah tempat IP terdaftar.
• Satu atau dua digit pertama adalah nomor subparagraf dalam pasal 346,43 Kode Pajak Federasi Rusia, yang ditunjukkan pada paragraf 2.

Wilayah Moskow

Daftar di setiap wilayah dibuat berdasarkan undang-undang dan dapatbervariasi, karena subjek memiliki hak untuk melengkapi daftar umum berdasarkan area bisnis prioritas untuk wilayah tertentu. Pengklasifikasi dasar mencakup 63 jenis kegiatan. Paten di Moskow diterbitkan di 75 wilayah. Selanjutnya, kami akan mempertimbangkan secara lebih rinci setiap jenis bisnis di Wilayah Moskow yang dapat memenuhi syarat untuk PSN, dan kode yang harus dimasukkan dalam formulir aplikasi untuk perolehan paten.

Daftar kegiatan

Pada tahun 2019, seorang pengusaha perorangan dapat memperoleh paten ketika ia bekerja di bidang produksi atau manufaktur dan perbaikan simultan barang-barang berikut:

• 15001 - perbaikan, menjahit dan merajut kulit, pakaian, bulu, rajutan, topi dan berbagai pakaian tekstil.
• 25001 - perbaikan, pewarnaan, pembersihan dan pembuatan sepatu.
• 55001 - produksi dan perbaikan rambu-rambu jalan, kunci dan barang-barang logam lainnya.
• 65001 - perbaikan dan pemeliharaan peralatan rumah tangga, peralatan radio-elektronik, jam tangan, pembuatan dan perbaikan perangkat keras.
• 75001 - perbaikan furnitur.
• 95001 – perawatan dan perbaikan sepeda motor dan kendaraan bermotor, peralatan dan mesin.
• 125001 - perbaikan perumahan dan bangunan lainnya.
• 205001 - pembuatan kerajinan tangan.
• 225001 – produksi dan restorasi produk karpet.
• 235001 - perbaikan perhiasan dan perhiasan.
• 505001 – produksi kulit dan barang dari kulit.
• 535001 – produksi produk susu.
• 555001 – produksi tepungproduk kembang gula dan roti.
• 635001 – perbaikan peralatan komunikasi dan komputer.

Untuk perdagangan eceran, tergantung pada jenis kegiatannya, paten pajak diterbitkan dalam hal:

• 455001 - perdagangan dilakukan pada objek jaringan perdagangan stasioner dengan luas hall tidak melebihi 50 m22.
• 465001 - perdagangan yang dilakukan di tempat-tempat stasioner tanpa aula atau melalui tempat-tempat penjualan yang tidak stasioner.
• 475001 - layanan katering yang disediakan di area tidak lebih dari 50 m22.
• 485001 Layanan katering disediakan tanpa ruang layanan pelanggan.

Saat menggunakan transportasi dalam bisnis untuk tujuan memberikan layanan, kode berikut berlaku:

• 105001 – layanan transportasi untuk pengangkutan barang melalui jalan darat.
• 115001 - jasa angkutan jalan untuk angkutan penumpang.
• 325001 – transportasi penumpang dengan transportasi air.
• 335001 – transportasi barang dengan transportasi air.
• 405001 - layanan sewa.

Anda dapat mengandalkan PSN di bidang layanan pribadi kepada penduduk. Anda hanya perlu mempelajari daftar dengan cermat dan memahami jenis aktivitas apa yang termasuk dalam paten. Kode dalam hal ini harus ditunjukkan sebagai berikut:

• 35001 - layanan tata rambut dan kecantikan.
• 45001 Layanan binatu, dry cleaning, dan pewarnaan.
• 175001 - penerimaan wadah kaca dan daur ulang,tidak termasuk besi tua.
• 265001 - Pembersihan dan pembersihan rumah.
• 275001 - dekorasi artistik perumahan dan benda-benda lainnya.
• 295001 - layanan transfer bagasi di kereta api, bus, terminal udara, pelabuhan sungai dan laut.
• 315001 - memasak di rumah dengan melibatkan koki.
• 365001 – layanan lansekap dan florikultura dekoratif.

Bisnis di bidang pendidikan, penelitian dan pengawasan warga berkode:

• 155001 - kursus pelatihan dan bimbingan belajar.
• 165001 - Layanan perawatan dan penitipan anak.
• 285001 - melakukan kegiatan olahraga.
• 585001 – layanan terjemahan dan interpretasi.
• 595001 - merawat orang cacat dan lanjut usia.
• 625001 - pengembangan program komputer dan adaptasinya.

Di bidang pertanian, perburuan, perikanan, kehutanan, Anda juga bisa mendapatkan paten IP. Kegiatan tahun 2019 yang termasuk dalam kategori ini ditandai dengan kode:

• 185001 - Layanan dokter hewan.
• 215001 - jasa lainnya, termasuk pengolahan hasil pertanian dan hasil hutan, yaitu mengupas sereal, menggiling biji-bijian, pengolahan sayuran, manufaktur dan pengolahan produk peternakan, termasuk sosis asap.
• 345001 - jasa penjualan, penyimpanan, penjemuran, sortasi, pencucian, pengemasan, pengemasan dan pengangkutan hasil pertanian.
• 355001 - agrokimia, mekanik, transportasi, pekerjaan reklamasi lahan di bidang pertanianarah.
• 375001 - manajemen berburu dan berburu.
• 495001 - penyulingan, penggembalaan, pengangkutan, penyembelihan.
• 515001 - pengumpulan dan pemanenan hadiah hutan, sumber daya hutan lainnya, dan tanaman obat.
• 525001 - mengolah, mengeringkan, dan mengawetkan buah dan sayuran.
• 545001 - menanam bibit tanaman beri, buah dan sayuran, serta benih rumput.
• 565001 - olahraga dan budidaya ikan komersial dan memancing.
• 575001 - kehutanan dan kegiatan kehutanan lainnya.
• 995008 - budaya fisik dan aktivitas kesehatan.

Di bidang real estat, pekerjaan konstruksi dan perbaikan di tempat, paten dikeluarkan jika seorang pengusaha terlibat dalam kegiatan berikut:

• 135001 - jasa produksi sanitasi, kelistrikan, pekerjaan las.
• 145001 – kaca loggia, balkon, cermin potong dan elemen kaca, pemrosesan artistik kaca.
• 195001 - menyewakan properti tempat tinggal milik pengusaha.
• 195002 - persewaan sebidang tanah dan benda-benda yang tidak terkait dengan perumahan, tetapi juga milik IP.
• 995006 - konstruksi bangunan dan bangunan tempat tinggal, non-perumahan baru.
• 995007 - merancang proyek untuk konstruksi, produksi pekerjaan finishing dan dekoratif, lansekap.

Anda dapat beralih ke PSN bahkan ketika seorang pengusaha melakukan kegiatan yang berkaitan denganbarang logam, batu atau furnitur:

• 615001 - pengolahan, pemotongan dan finishing batu untuk pembuatan monumen.
• 995001 - layanan untuk pembuatan profil lembaran logam, pengepresan, die dan stamping lembaran, penempaan.
• 995002 – pelapisan logam dengan tembaga, nikel, kromium, logam mulia dengan metode kimia atau elektrolitik.
• 995003 - pemrosesan mekanis produk logam melalui penerapan proses teknologi industri teknik.
• 995004 – produksi perabot dapur yang dibuat khusus.
• 995005 – produksi furnitur dan suku cadang lainnya.

Dalam daftar terpisah, layanan terpisah dapat dibedakan, yang ditunjukkan dengan kode berikut:

• 85001 - jasa laboratorium film dan studio foto.
• 245001 – pengukiran dan pengejaran perhiasan.
• 255001 - rekaman nyanyian, pidato, musik, penulisan ulang karya pada pita magnetik atau disk.
• 305001 - layanan toilet umum komersial.
• 385001 - Kegiatan farmasi atau medis yang dilakukan di bawah lisensi.
• 395001 - aktivitas pribadi detektif di bawah lisensi.
• 415001 - layanan perjalanan.
• 425001 - layanan ritual.
• 435001 - layanan pemakaman.
• 445001 - kegiatan penjaga, penjaga, penjaga keamanan, patroli.
• 605001 - pengumpulan dan pengolahan sampah dan daur ulang.
• 995009 - Layanan desain khusus.
• 995010 –desinfeksi, desinfeksi. Deratisasi peralatan dan bangunan industri.
• 995011 - Penyapuan, pembersihan dan pembersihan jalan, fotokopi dan persiapan dokumen, kegiatan pendukung khusus lainnya.

Penutup

Jadi, seorang pengusaha perorangan yang memulai bisnisnya sendiri dapat memilih sistem perpajakan apa pun. Namun, STS atau PSN dianggap sebagai pilihan terbaik. Dalam kasus pertama, ia harus membayar kontribusi ke PFR dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib, serta pajak sebesar 6% dari pendapatan atau 15% dari perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran. Dalam kasus kedua, jumlah kontribusi dana dipertahankan, dan pajak dibayar dalam bentuk jumlah untuk perolehan paten. Jumlah pembayaran tergantung pada jenis kegiatan dan 6% dari pendapatan yang diharapkan ditetapkan di tingkat otoritas kota. Dalam beberapa kasus, opsi kedua lebih menguntungkan. Namun, perlu diingat bahwa ada beberapa batasan yang muncul bagi seorang pengusaha yang bekerja di PSN. Juga, ingat bahwa paten dibeli untuk setiap tahun kalender.

Jika Anda tinggal di Moskow atau di wilayah lain, urutan tindakannya akan sama:

1. Kunjungi situs web Layanan Pajak Federal dan cari tahu apakah aktivitas wirausaha Anda termasuk dalam daftar jenis untuk mendapatkan paten.
2. Cari tahu potensi pendapatan yang diperhitungkan.
3. Tentukan pajak SIT dengan mengalikan potensi pendapatan dengan 6%.
4. Bandingkan dengan perkiraan pembayaran pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan, yang menghitung 6% dari pendapatan atau 15% dari selisih pendapatandan biaya.
5. Pilih sistem pajak yang paling menguntungkan Anda.

Anda perlu memahami bahwa sistem paten perpajakan akan paling cocok jika penghasilan Anda lebih dari yang diharapkan. Jika tidak, seperti yang dikatakan para ahli, lebih baik memilih sistem pajak yang disederhanakan.

Omong-omong, kita tidak boleh lupa bahwa dalam setiap mata pelajaran jumlah pendapatan yang diharapkan mungkin berbeda. Anda tidak dapat membuat kesalahan dan menghitung dengan benar jumlah yang harus Anda bayar, menggunakan kalkulator online yang tersedia untuk Anda di berbagai situs, atau dengan mengunjungi situs web resmi kantor pajak. Di sini Anda perlu menemukan layanan "Kalkulator pajak - perhitungan biaya paten."

Di dalamnya, pilih tahun dan masa berlaku, Layanan Pajak Federal, kotamadya, jenis kegiatan, jumlah karyawan dan klik tombol "Hitung". Kalkulator tidak hanya akan memberikan biaya paten, tetapi juga menunjukkan ketentuan pembayaran.

Pengusaha individu harus menyadari bahwa salah satu dari dua opsi pembayaran pajak yang diusulkan di atas dimungkinkan untuk usaha kecil dan menengah dan tidak memerlukan hukuman apa pun. Dengan demikian, negara mengizinkan pengusaha untuk keluar dari bayang-bayang dan melakukan pembayaran pajak minimum secara legal.