Rekonsiliasi dengan pajak: tata cara rekonsiliasi, pembuatan undang-undang, nasihat

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Rekonsiliasi dengan otoritas pajak memungkinkan Anda untuk selalu mengikuti penyelesaian dengan anggaran, dan sejak 2017 - dengan dana ekstra-anggaran. Ini adalah mekanisme yang membantu untuk menentukan apakah wajib pajak memiliki utang atas pembayaran wajib. Memang, bahkan akuntan, manajer, atau pemilik bisnis yang paling teliti pun terkadang mengalami gangguan seperti itu ketika pembayaran tidak mencapai tujuan. Mungkin ada beberapa alasan untuk ini, tetapi hasilnya sama - hutang.

Mengapa memeriksa dengan IFTS?

Anda harus membayar pajak dan biaya tepat waktu dan penuh, maka pengontrol tidak akan memiliki pertanyaan. Namun seringkali wajib pajak tidak memiliki niat untuk menghindari kewajibannya, dan hutang tersebut terbentuk karena kesalahan kecil. KBK yang ketinggalan jaman, ketidakakuratan data bank - dan sekarang perusahaan tercatat sebagai debitur. Yang paling menyedihkan, hal ini sering diketahui ketika sanksi finansial ditambahkan ke jumlah utang. Namun, jika secara berkala berdamai dengan pajak, masalah ini dapat dihindari.

Omong-omong, denda dan pen alti bukan satu-satunya konsekuensi dari tidak membayar pajak (iuran)tepat waktu. Inspektorat dapat mengirim perintah ke bank untuk penghapusan tanpa syarat jumlah utang dari rekening penyelesaian perusahaan. Jika dana tidak mencukupi, keputusan dapat dibuat untuk memblokir akun. Dan dalam kebanyakan kasus, ini berarti itu tidak akan berhasil. Selain itu, penagihan utang dapat diarahkan ke properti lain dari organisasi, dan dalam beberapa kasus - pemilik dan manajernya. Jangan lupa bahwa tanggung jawab pidana juga diberikan untuk tidak membayar pajak. Kita berbicara tentang ukuran besar dan tindakan yang disengaja dari manajemen perusahaan.

Saat rekonsiliasi terjadi

Rekonsiliasi pajak dapat dimulai oleh organisasi atau pengusaha kapan saja. Dianjurkan untuk memeriksa lebih dekat ke akhir tahun, ketika semua pembayaran wajib telah dilakukan. Saatnya melakukan stock opname, persiapan pelaporan, dan alangkah baiknya untuk mengetahui secara pasti semua pajak dan retribusi sudah mencapai anggaran dan dana.

Selain keinginan wajib pajak, rekonsiliasi selalu diperlukan ketika perusahaan tutup, reorganisasi atau perubahan otoritas pajak. Selain itu, rekonsiliasi dapat ditawarkan oleh inspektorat. Wajib pajak memiliki hak untuk menolaknya, tetapi tetap disarankan untuk memeriksanya. Lagi pula, jika inspektorat menyarankan ini, maka ada pertanyaan.

Bagaimana prosesnya?

Rekonsiliasi dengan kantor pajak sangat sederhana dan terdiri dari beberapa langkah:

1. Wajib Pajak menyampaikan pernyataan keinginannya untuk membandingkan data perhitungan pembayaran pajak dan iuran.
2. Inspektorat memprosesnya dan mengirimkan laporan rekonsiliasi dalam waktu 5 hari. Ini berisi informasi yang dimiliki otoritas pajak.
3. Setelah menerima dokumen, wajib pajak membandingkan informasi dari IFTS dengan dokumennya dan menandatangani akta - dengan atau tanpa perbedaan.
4. Kesalahan diperbaiki, pajak dibayar ekstra, perbedaan dalam tindakan dihilangkan. Idealnya, pada akhirnya, tidak ada yang berutang apa pun kepada siapa pun, dan setiap orang memiliki informasi terkini tentang perhitungan perusahaan untuk pembayaran wajib.

Sekarang mari kita lihat lebih dekat semua langkah ini.

Kirim aplikasi ke otoritas teritorial

Cara tradisional untuk berkomunikasi dengan kantor pajak adalah dengan bertukar dokumen kertas. Lagi pula, belum semua perusahaan dan pengusaha memiliki pengelolaan dokumen elektronik yang terhubung.

Tidak ada formulir khusus yang disetujui untuk aplikasi rekonsiliasi perhitungan pajak, sehingga Anda dapat menulis dengan kata-kata Anda sendiri. Hal utama adalah mengidentifikasi diri Anda sebagai wajib pajak - tunjukkan nama perusahaan atau nama pengusaha, semua kode utama, alamat, nomor telepon untuk komunikasi.

Anda dapat memeriksa pembayaran tertentu, satu atau lebih pajak, atau semua kewajiban. Tetapi hanya dalam kerangka otoritas pajak tempat pemohon mengajukan permohonan. Oleh karena itu, dalam permohonan rekonsiliasi dengan pajak disarankan untuk mencantumkan daftar pembayaran. Mereka juga menunjukkan IFTS yang ingin Anda periksa.

Poin penting adalah untuk menunjukkan cara pemohon memilih untuk menerima tindakan rekonsiliasi pajak. Saat melamar di atas kertas, ada dua opsi: ambil dokumen secara langsung atau terima melaluisurat. Dalam kasus terakhir, wajib untuk menunjukkan alamat pos dalam aplikasi. Jika tidak ada, inspeksi akan mengirimkan akta ke tempat pendaftaran organisasi, dan tidak selalu bertepatan dengan lokasinya.

Aplikasi kertas dapat dibawa ke pemeriksaan secara pribadi, dikirim melalui perwakilan resmi atau dikirim melalui pos. Tanggapan akan dikirim ke pemohon dengan cara yang ditunjukkan olehnya.

Anda dapat melihat contoh aplikasi untuk rekonsiliasi dengan kantor pajak di bawah ini.

Ajukan banding melalui TCS atau melalui akun pribadi

Organisasi dan pengusaha yang telah menghubungkan interaksi elektronik dengan Layanan Pajak Federal mengirimkan permintaan rekonsiliasi dengan pajak melalui saluran telekomunikasi. Keuntungannya adalah untuk menerima tindakan rekonsiliasi, Anda tidak perlu pergi ke Layanan Pajak Federal atau menunggu sampai surat itu tiba. Tetapi ada satu fitur: jika inkonsistensi diidentifikasi, tidak mungkin mengembalikan tindakan ke inspeksi. Kita harus mengajukan banding baru.

Ada kesempatan lain untuk mengajukan laporan rekonsiliasi tanpa pergi ke IFTS - gunakan rekening pribadi wajib pajak. Ini nyaman jika perusahaan atau pengusaha sebelumnya telah memperoleh akses ke sana. Akta akan diserahkan kepada pemohon dalam bentuk kertas secara langsung atau dikirim melalui pos. Metode mendapatkan dokumen ditunjukkan dalam aplikasi.

Pembentukan aplikasi di akun pribadi wajib pajak terjadi secara otomatis. Anda tinggal memilih apa dan untuk periode apa yang harus diverifikasi. Aplikasi untuk rekonsiliasi dengan otoritas pajak, contoh yang diberikan di bawah ini, telah dibuatdi akun pribadi pengusaha perorangan di situs web Layanan Pajak Federal.

Pencocokan data

Jadi, kantor pajak dalam waktu 5 hari (tidak termasuk waktu pengiriman pos) mengirimkan akta rekonsiliasi kepada pemohon. Jika aplikasi diajukan di atas kertas, maka tindakan itu akan datang dalam dua salinan. Ini akan mencerminkan data tentang penyelesaian dengan pembayar pajak oleh Layanan Pajak Federal. Ini adalah gambaran perusahaan yang membayar pajak "melalui mata" sistem informasi Internal Revenue Service.

Sekarang terserah wajib pajak. Dia harus mengangkat dokumen utamanya dan membandingkan informasi tentang pembayaran pajak dengan apa yang ditunjukkan dalam undang-undang.

Struktur UU

Dokumen terdiri dari halaman judul dan dua bagian. Judul mencerminkan informasi dasar tentang wajib pajak dan IFTS. Bagian tersebut berisi informasi tentang perhitungan sehubungan dengan pajak (iuran) yang diminta untuk setiap jenis pembayaran dan kode klasifikasi anggaran. Ini berarti bahwa bagian 1 dan 2 yang terpisah akan dikhususkan untuk setiap pajak, biaya, kontribusi.

Misalnya, jika pemohon meminta rekonsiliasi untuk PPN, pajak penghasilan pribadi dan pajak penghasilan, ia akan menerima setidaknya 3 set bagian sebagai bagian dari laporan rekonsiliasi. Jika denda dikenakan pada pajak ini atau denda dikenakan, mereka akan membentuk bagian mereka sendiri.

Contoh tindakan rekonsiliasi pajak, yaitu versi singkat dari bagian 1, disajikan di bawah ini.

Rekonsiliasi: Ideal

Setelah menerima akta, wajib pajak harus mengisi di pihaknya - membuatdata berdasarkan dokumen primer. Idealnya, mereka harus sesuai dengan apa yang ditunjukkan oleh IFTS dalam undang-undang, tetapi ini tidak selalu terjadi. Seringkali ada perbedaan, tetapi lebih pada nanti.

Jika tidak ada perbedaan pendapat, maka rekonsiliasi dapat dianggap berhasil. Tinggal menandatangani akta di halaman terakhir bagian 1 dan memberi tanda “Setuju tanpa perselisihan.”

Sekarang dokumen harus dikembalikan ke kantor pajak. Terkadang wajib pajak tidak mengembalikan akta tersebut. Mereka percaya bahwa ini tidak perlu, karena tidak ada perbedaan pendapat. Tapi tetap saja, kami sangat menyarankan agar Anda selalu mengembalikan tindakan rekonsiliasi untuk menghindari kemungkinan pertanyaan dari Layanan Pajak Federal. Jika Anda sudah memulai prosesnya, bawa ke kesimpulan logisnya.

Jadi, pada akhir rekonsiliasi pajak, kedua salinan akta tersebut harus dikembalikan ke kantor pajak. Dalam tiga hari, ahli akan menandatanganinya, dan satu salinan akan diberikan kepada wajib pajak atau dikirim melalui pos.

Tindakan rekonsiliasi dengan perbedaan pendapat

Bagaimana jika data akuntansi internal tidak sesuai dengan yang tertera dalam undang-undang? Semua perbedaan harus ditulis dalam baris yang sesuai dari kolom 4 bagian 1. Kemudian akta tersebut harus ditandatangani, mencatat bahwa itu konsisten dengan ketidaksepakatan, dan dikirim ke Layanan Pajak Federal. Inilah bagian 1 dari undang-undang tersebut dengan perbedaan (lihat gambar di bawah).

Saat mengajukan akta yang tidak sesuai, wajib pajak harus memahami bahwa angkanya harus dikonfirmasi dengan dokumen. Penting untuk menyiapkan pesanan pembayaran, tanda terima, jika perlu, dapatkan konfirmasitransfer bank.

Setelah menerima tindakan tersebut, spesialis inspeksi harus memeriksa data dalam sistem informasi - kesalahan di dalamnya mungkin terjadi. Wajib pajak akan diminta dokumen utama untuk mencocokkan informasi.

Kesalahan di sisi Layanan Pajak Federal

Jika diketahui bahwa perbedaan muncul karena data yang salah diterima oleh inspeksi, spesialis dari Layanan Pajak Federal akan menangani hal ini. Pada hari yang sama, sebuah memo akan dibuat - itu dikirim ke departemen inspeksi yang bertanggung jawab atas kesalahan yang diidentifikasi. Spesialis memiliki waktu tidak lebih dari 5 hari kerja untuk mengoreksi.

Ketika kesalahan diperbaiki, tindakan rekonsiliasi baru dibuat. Wajib pajak harus memastikan bahwa semuanya beres. Saat menandatangani akta di bagian 2, perlu untuk menunjukkan bahwa perbedaan telah diselesaikan. Jika dalam akta perdamaian yang baru lagi terdapat ketidaksesuaian, maka harus juga ditandatangani dengan catatan “Setuju dengan perbedaan pendapat”. Di akhir bagian 2, setelah bagian tabular, ada tempat untuk penjelasan. Di sana, wajib pajak dapat menunjukkan mengapa perbedaan muncul dan mengungkapkan proposal mereka tentang penyelesaian situasi saat ini.

Kesalahan di pihak wajib pajak

Bisa jadi penyebab terjadinya perbedaan tersebut adalah karena kesalahan dari Wajib Pajak itu sendiri. Misalnya, dia salah menghitung jumlah pembayaran, mengirimkannya ke CCC yang salah, dan sebagainya. Dalam setiap kasus, Anda harus memperbaiki situasi dengan cara yang berbeda: membayar pajak atau kontribusi, mengajukan pernyataan atau perhitungan korektif, mengklarifikasiRincian Pembayaran. Apa yang perlu dilakukan untuk mengatasi perbedaan, inspektur akan menjelaskan.

Melakukan rekonsiliasi pajak adalah proses yang sederhana dan sangat berguna. Pertama-tama, untuk wajib pajak itu sendiri. Ini memberikan gambaran tentang keadaan penyelesaian saat ini dengan anggaran dan dana ekstra-anggaran. Akibatnya, kesalahan diidentifikasi yang dapat menyebabkan hukuman dan konsekuensi tidak menyenangkan lainnya dari utang pajak.