Paten atau USN ("penyederhanaan") untuk pengusaha perorangan: mana yang lebih baik

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Mari kita lihat perbedaan antara paten dan USN. Berbagai jenis sistem perpajakan yang dirancang untuk pengusaha memungkinkan Anda memilih opsi yang paling optimal. Tetapi kesalahan apa pun bisa penuh dengan biaya tambahan. Dua jenis yang paling umum adalah sistem yang disederhanakan dan paten. Apa yang lebih baik untuk dipilih? Cukup sulit untuk menjawab dengan tegas mana yang lebih menguntungkan bagi pengusaha perorangan. Di sini Anda perlu mempertimbangkan jenis kegiatan beserta jumlah total karyawan (jika ada) dan profitabilitas tahunan.

IP bekerja pada sistem pajak yang disederhanakan

Di antara fitur "disederhanakan" adalah relatif mudahnya akuntansi bersama dengan pelaporan dan beban pajak yang kecil. Sistem seperti ini disediakan khusus untuk pengusaha perorangan dan usaha kecil. Anda dapat beralih ke sistem pajak yang disederhanakan jika:

• Nilai total semua properti kurang dari seratus juta rubel.
• Jumlah karyawan kurang dari seratus.
• Pengembalian tahunan di bawah jumlah tetap.

Kategori berikut mungkin merupakan pengecualianPengusaha:

• Notaris dengan pengacara.
• Perwakilan bisnis perjudian dan pegadaian.
• Penghasil barang kena cukai.
• Mereka yang, dilihat dari lingkup kegiatannya, membayar pajak tunggal pertanian.
• Perusahaan yang terlibat dalam penjualan atau ekstraksi mineral (pengecualian dalam hal ini adalah sumber daya bersama yang berguna).

Sekarang mari kita bicara tentang jenis sistem yang disederhanakan.

Jenis "disederhanakan"

USN untuk pengusaha, pada umumnya, adalah dari jenis berikut:

• Enam persen "disederhanakan". Dalam hal ini, diharapkan untuk membayar 6% dari total profitabilitas, bersama dengan kontribusi yang sangat diperlukan untuk karyawan dan diri Anda sendiri kepada Dana Pensiun dan layanan asuransi kesehatan wajib. Sejumlah besar deklarasi semacam itu di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 telah diajukan.
• Tipe lima belas persen. Asumsikan pembayaran 15% dari keuntungan dikurangi biaya. Seperti pada kasus pertama, pembayaran ke layanan di atas untuk diri Anda dan karyawan Anda adalah wajib di sini.

Saat memilih antara sistem pajak yang disederhanakan dan paten, perlu untuk mempertimbangkan perbedaan dalam offset dan perhitungan premi asuransi. Dalam hal seseorang bekerja sendiri dan menghitung pajak tunggal dengan "penyederhanaan", maka kontribusi triwulanan dapat dikurangi, tetapi tidak lebih dari 50%.

IP bekerja pada paten

Sistem perpajakan ini cukup sederhana dan mudah dipahami. Artinya adalah sebagai berikut: seorang pengusaha perorangan membeli paten untuk jenis ituaktivitas di mana dia benar-benar terlibat dan membayarnya (mungkin selama beberapa bulan, tetapi tidak lebih dari satu tahun). Hingga tahun 2013, sistem ini disebut USN berdasarkan paten. Sekarang hanya PSN.

Benar, tidak semua pengusaha dapat memilih jenis perpajakan ini, yang diatur dalam Pasal 346 KUHP. Pertama-tama, jenis aktivitasnya harus ada dalam daftar aktivitas yang diizinkan. Selain itu, pengusaha harus memiliki tidak lebih dari lima belas karyawan, dan keuntungan tidak dapat melebihi enam puluh juta setahun.

Memikirkan apa yang akan lebih menguntungkan bagi seorang pengusaha (paten, USN), seseorang harus memperhitungkan harga yang terakhir. Ternyata dengan membelinya, pengusaha menyatakan bahwa potensi keuntungannya sama dengan jumlah tertentu. Ini menguntungkan, pertama-tama, bagi mereka yang profitabilitasnya lebih tinggi.

Dalam hal pendapatan lebih rendah, maka transisi dari "sederhana" ke paten mungkin tidak membawa manfaat. Anda selalu dapat mengetahui biayanya untuk berbagai jenis kegiatan di situs web Layanan Pajak Federal, di mana Anda hanya perlu memilih wilayah Anda. Harga biasanya bervariasi tergantung di mana Anda tinggal.

Perbedaan dari "disederhanakan"

Apa perbedaan antara paten dan USN? Sebagai aturan, itu adalah sebagai berikut:

• Penghasilan STS dikenakan pajak atas seluruh jumlah penghasilan yang diterima.
• Di PSN, mereka dikenakan pajak atas pendapatan potensial, terlepas dari fakta penerimaannya. Dalam hal keuntungan pengusaha ternyata melebihi jumlah potensi pendapatan, makaAnda tidak perlu membayar pajak tambahan.

Apa perbedaan lain antara paten dan USN yang bisa disebut?

• Pada sistem pajak yang disederhanakan, premi asuransi mengurangi jumlah pajak.
• Di PSN, premi tidak mengurangi nilai paten.

USN atau paten untuk pengusaha perorangan - mana yang lebih menguntungkan?

Simplified adalah sistem yang telah dikembangkan selama bertahun-tahun, yang memungkinkan pengusaha dan berbagai institusi untuk bekerja. Ini dibuat khusus untuk organisasi kecil yang memiliki arus kas kecil dengan staf terbatas.

Tetapi untuk beberapa kelompok pembayar pajak, sistem seperti itu dikontraindikasikan. Kita berbicara tentang notaris, pengusaha pajak pertanian, pembayar cukai dan lain-lain. Tidak seperti PSN, dalam hal ini, mereka mengizinkan penggunaan jumlah kelas yang tidak terbatas dalam satu mode. Jadi, menjawab pertanyaan mana yang lebih baik, harus dikatakan bahwa semuanya secara langsung tergantung pada keadaan di mana suatu bisnis diluncurkan atau dikembangkan.

Mari kita bicara di bawah ini tentang penggunaan sistem pajak yang disederhanakan dan paten pada saat yang bersamaan.

Premi asuransi

Berkaitan dengan pengusaha, jumlah minimum pemotongan iuran diterapkan, yang ditetapkan di tingkat legislatif dan bergantung pada upah minimum. Jumlah transfer tahunan mungkin tetap pada tingkat tahun-tahun sebelumnya, atau meningkat karena kenaikan upah minimum.

Pengusaha membayar iuran dengan tarif sebagai berikut:

• Kontribusi kepada TSO sebesar dua puluh enam persen dari total tanpadistribusi apa pun ke bagian yang didanai dan asuransi, terlepas dari usia sebenarnya orang tersebut.
• Transfer ke CHI sebesar lima persen dari total.
• Jika pendapatan dasar melebihi tiga ratus ribu rubel, jumlah tambahan satu persen dari batas yang dilanggar dibayarkan untuk asuransi pensiun.

Kontribusi asuransi sosial dialihkan oleh pengusaha secara sukarela. Berkat asuransi, pengusaha perorangan memiliki kesempatan untuk menerima tunjangan disabilitas. Orang tersebut harus membayar penuh premi untuk tahun sebelum terjadinya peristiwa yang diasuransikan.

Deklarasi

Pertanyaan yang cukup umum dari pengusaha perorangan tentang PSN (sistem perpajakan paten) adalah apakah mereka diwajibkan untuk mengisi deklarasi pada akhir tahun atau tidak. Jawabannya dalam hal ini akan cukup sederhana: jika seorang pengusaha melakukan kegiatan yang termasuk dalam paten, maka sudah pasti tidak perlu diserahkan. Tetapi deklarasi tentang sistem pajak yang disederhanakan untuk 2018 harus ditransfer ke kantor pajak.

Transisi

Jadi, transisi ke jenis ini dilakukan hanya untuk opsi aktivitas yang dikeluarkannya. Ketika pengusaha terus melakukan jenis pekerjaan lain, maka mereka mungkin dikenakan pajak sesuai dengan "penyederhanaan". Transisi dari sistem pajak yang disederhanakan ke paten diperbolehkan setiap saat sepanjang tahun. Untuk melakukan ini, Anda hanya perlu mengajukan permohonan paten ke otoritas pajak di tempat tinggal, selambat-lambatnya sepuluh hari sebelum dimulainya kegiatan.

Otoritas pajak sedang mempertimbangkan permohonan paten di dalamlima hari sejak tanggal diterimanya surat dari pengusaha. Berdasarkan hasil pertimbangan permohonan, maka diambil keputusan untuk menerbitkan PSN atau keputusan untuk menolak.

Alasan untuk ini mungkin:

• Perbedaan lengkap antara jenis kegiatan yang dideklarasikan dan daftar jenis yang termasuk dalam penerapan PSN.
• Tanggal kedaluwarsa paten salah.
• Tunggakan pajak.
• Pelanggaran ketentuan peralihan ke PSN.

Perlu dicatat bahwa cukup sering orang harus berurusan dengan pendapat pengusaha bahwa sistem paten untuk perpajakan sangat menguntungkan. Dan bahkan warga yang, karena kondisi penggunaannya, tidak dapat beralih ke sana, tetap berusaha mencari cara untuk sampai ke sana. Bisakah ada IP pada paten dan sistem pajak yang disederhanakan pada saat yang bersamaan?

Urutan kombinasi

Katakanlah seorang pengusaha adalah wajib pajak dari sistem pajak yang disederhanakan dan dalam satu tahun kalender ia beralih ke PSN untuk jenis kegiatan wirausaha yang terpisah. Artinya, mereka menggabungkan dua rezim pajak khusus sekaligus. Kemudian, menurut penjelasan Kementerian Keuangan Rusia, pada akhir periode pajak, ia berjanji untuk menyerahkan deklarasi "disederhanakan" ke IFTS, di mana profitabilitas ditentukan tanpa memperhitungkan keuntungan dari aktivitas kewirausahaan, sehubungan dengan penerapan SIT.

Anda juga harus mempertimbangkan hal berikut. Pengusaha menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dengan objek perpajakan berupa penghasilan yang dikurangi dengan jumlah pengeluaran dan SIT. Dalam hal ini, minimumperpajakan dihitung hanya atas keuntungan yang diterima dari kegiatan wirausaha yang menggunakan sistem yang disederhanakan. Profitabilitas dari kewirausahaan, sehubungan dengan penerapan SIT, tidak diperhitungkan dalam situasi ini.

Headcount

Kondisi penting lainnya yang membatasi penggunaan kombinasi sistem pajak yang disederhanakan dan PSN adalah jumlah karyawan yang berhak ditarik oleh pemberi kerja:

• Simplifier berhak mempekerjakan tidak lebih dari seratus orang dalam masa pajak.
• Pengusaha paten tidak dapat mengelola lebih dari lima belas karyawan.
• Pengusaha sendiri tidak termasuk dalam jumlah pegawai yang terdaftar, antara lain tidak menghitung pegawai yang ada pada saat pendaftaran dalam SK.

Untuk kedua rezim khusus, tahun kalender diakui sebagai periode pajak, tetapi kebetulan paten diterbitkan bukan untuk periode satu tahun, tetapi untuk periode yang lebih pendek. Oleh karena itu, kombinasi dalam situasi seperti itu mengurangi masa pajak hingga saat paten diterbitkan.

Dari sini perlu disimpulkan bahwa pada waktu-waktu tertentu pengusaha memiliki akses ke jumlah karyawan yang berbeda. Oleh karena itu, akuntansi mereka menurut jenis kegiatan, di mana sistem pajak gabungan digunakan, harus disimpan secara terpisah. Untuk bisnis yang dikenakan pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan, tidak boleh lebih dari seratus personel per tahun, dan di bidang kegiatan yang memperoleh paten,jumlah ini tidak boleh lebih dari 15 orang.