Cara beralih dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan: prosedur, dokumen, persyaratan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap pengusaha ingin mengoptimalkan perpajakan, maka ia memilih rezim yang idealnya sesuai dengan karakteristik aktivitasnya. Oleh karena itu, sering muncul pertanyaan, bagaimana cara beralih dari UTII ke sistem perpajakan yang disederhanakan? Perubahan mode mungkin karena perubahan arah pekerjaan atau alasan lain. Prosedurnya dapat dilakukan kapan saja, tetapi perlu memberi tahu layanan pajak tepat waktu. Selain itu, penting untuk memastikan terlebih dahulu bahwa pekerjaan pengusaha perorangan atau perusahaan memenuhi persyaratan sistem pajak yang disederhanakan.

Siapa yang dapat menjalankan prosesnya?

Sebelum beralih dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan, Anda perlu memastikan bahwa prosedur tersebut dapat dilakukan oleh pengusaha. Hak ini milik:

• perusahaan dan pengusaha perorangan yang bekerja di UTII, tetapi memutuskan untuk terlibat dalam jenis kegiatan lain yang tidak mungkin menggunakan UTII, jadi mereka beralih ke sistem pajak yang disederhanakan;
• perusahaan yang kewajibannya untuk membayar UTII berhenti, karena penyesuaian yang sesuai dilakukan pada undang-undang wilayah tersebut, oleh karena itu, pekerjaan ini dilarang di kota tertentuperlakuan pajak;
• perusahaan yang melanggar persyaratan pembayar UTII selama bekerja, sehingga pengusaha terpaksa memilih sistem lain, dengan USN dianggap sebagai pilihan yang paling relevan.

Prosedur transisi harus dilakukan secara eksklusif dengan pemberitahuan dari layanan pajak. Untuk ini, dua bentuk transisi dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan digunakan, karena pada awalnya perlu untuk membatalkan pendaftaran untuk pajak yang diperhitungkan, dan kemudian mendaftar sebagai pembayar di bawah sistem yang disederhanakan.

Dokumen apa yang diperlukan?

Sebelum beralih dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan, perlu menyiapkan dokumentasi tertentu untuk proses ini. Untuk melengkapi prosedur, daftar makalah berikut diperlukan:

• permohonan pencabutan pendaftaran pengusaha perorangan atau perusahaan sebagai pembayar UTII, dan prosesnya harus diselesaikan dalam waktu 5 hari setelah penghentian pekerjaan dalam mode ini;
• pemberitahuan transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, dibuat dalam bentuk khusus yang diabadikan dalam undang-undang.

Dokumen dapat diserahkan secara pribadi kepada pemeriksa pajak saat mengunjungi cabang Layanan Pajak Federal, dan juga dapat dikirim ke institusi secara elektronik. Contoh surat pemberitahuan pencabutan pendaftaran pengusaha sebagai pembayar UTII dapat dipelajari di bawah ini.

Perbedaan antara sistem pajak yang disederhanakan dan UTII

Saat beralih ke mode apa pun, seorang wirausahawan harus mengevaluasi semua fiturnya dengan cermat. Nuansa menggunakan sistem pajak yang disederhanakan atau UTII meliputi:

• saat melamar UTIIpajak penghasilan yang diperhitungkan dibayar, yang tergantung pada bidang usaha yang dipilih;
• sistem yang diperhitungkan tidak diterima di banyak wilayah negara;
• untuk menggunakan UTII, Anda hanya perlu bekerja di area aktivitas yang sangat terbatas;
• saat menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, Anda dapat memilih dua cara untuk menghitung pajak, karena 6% dari semua pendapatan atau 15% dari keuntungan dapat dibebankan, di mana Anda harus menghitung selisih antara pendapatan dan pengeluaran;
• hanya ketika beralih dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan, diperbolehkan untuk melakukan prosedur di tengah tahun;
• dokumen yang diperlukan harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal dalam waktu 5 hari setelah perubahan fitur pekerjaan pengusaha.

Prosedur untuk beralih dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan diabadikan di tingkat legislatif, jadi jika kepala perusahaan atau pengusaha perorangan melanggar prosedur ini, pengusaha dapat dimintai pertanggungjawaban atau secara otomatis dipindahkan ke OSNO, dari mana mungkin untuk pergi hanya dari awal tahun depan.

Aturan untuk menghitung pajak di bawah rezim yang disederhanakan

Penting untuk memahami tidak hanya bagaimana beralih dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan, tetapi juga kesulitan apa yang akan Anda hadapi selama penghitungan pajak di bawah rezim baru. Fitur utama meliputi:

• Dengan sistem perpajakan yang disederhanakan, penting untuk menjaga KUDiR agar memperhitungkan semua pengeluaran dan pendapatan dari kegiatan;
• jika pada masa peralihan pengusaha memiliki piutang, maka tidak perlu diperhitungkan dalam menghitung pajak tunggal;
• pengeluaran yang harus dikeluarkan saat menggunakan UTII tidak dapat mengurangi basis pajak untukmode sederhana.

Contoh aplikasi untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan dapat dipelajari di bawah ini.

Syarat dan urutan transisi

Banyak pengusaha, karena berbagai alasan, terpaksa beralih dari pendapatan yang diperhitungkan ke sistem pajak yang disederhanakan. Permohonan dan pemberitahuan peralihan dari UTII dapat diajukan kapan saja, sehingga tidak perlu menunggu awal tahun baru.

Pemberitahuan penghapusan pengusaha dari pendapatan yang diperhitungkan harus diserahkan dalam waktu 5 hari setelah perubahan kondisi kerja. Permohonan untuk penggunaan sistem yang disederhanakan harus diajukan dalam waktu 30 hari berturut-turut.

Pengusaha harus berpengalaman dalam hal kemungkinan untuk beralih dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan, agar tidak melanggar undang-undang perpajakan dengan tindakan terburu-buru mereka.

Nuansa saat menggabungkan

Beberapa pengusaha bekerja di beberapa arah sekaligus. Bahkan diizinkan untuk bekerja LLC di UTII. Transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan dalam hal ini dilakukan dengan cara yang sama seperti bagi pengusaha swasta.

Jika sebuah perusahaan beroperasi dalam beberapa aktivitas, diperbolehkan untuk menggabungkan beberapa mode. Prosedur ini diperbolehkan baik untuk pengusaha perorangan maupun untuk organisasi yang berbeda. Tetapi untuk ini, Anda harus berpengalaman dalam aturan akuntansi terpisah. Kesulitan biasanya muncul ketika menggunakan sistem yang disederhanakan, ketika 15% dibebankan pada keuntungan. Dalam hal ini, sulit untuk menentukan pengeluaran mana yang diperhitungkan pajak dan mana yang termasuk dalam rezim yang disederhanakan.

Aturan pelaporan untukkombinasi

Untuk setiap sistem, deklarasi dikirimkan secara terpisah ke Layanan Pajak Federal dalam batas waktu yang ditentukan oleh undang-undang.

Di bawah rezim yang diperhitungkan, wajib membayar pajak setiap tiga bulan, dan deklarasi disampaikan setiap tiga bulan.

Pembayaran di muka ditransfer setiap tiga bulan di bawah rezim yang disederhanakan. Deklarasi disampaikan ke Layanan Pajak Federal hanya setahun sekali.

Apakah transisi terbalik diperbolehkan?

Syarat transisi dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan dianggap cukup sederhana, tetapi seringkali pengusaha memikirkan transisi sebaliknya. Prosedur dapat dilakukan dengan mengikuti aturan berikut:

• Transisi ke pajak yang diperhitungkan hanya diperbolehkan dari awal tahun kalender berikutnya. Dalam hal ini, tenggat waktu yang benar harus diperhatikan. Hingga 15 Januari tahun depan, perlu untuk mengirim pemberitahuan penolakan untuk menggunakan sistem yang disederhanakan selama operasi ke departemen Layanan Pajak Federal. Dalam 5 hari ke depan, Anda harus mengirimkan pemberitahuan penggunaan UTII.
• Jika perusahaan kehilangan hak untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan pada pertengahan tahun, maka perusahaan tersebut tidak akan dapat beralih ke pajak yang diperhitungkan. Segera setelah hak tersebut hilang, wajib pajak wajib memberitahukan kepada kantor pajak. Setelah itu, secara otomatis ditransfer ke OSNO. Anda harus bekerja sesuai dengan rezim ini sampai akhir tahun ini.

Sebelum transisi langsung, pengusaha harus memahami dengan baik apa itu sistem perpajakan yang disederhanakan, agar tidak menemui berbagai kesulitan selama bekerja. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa transisi terbalik hanya dimungkinkan dari awal tahun baru.

Tantangannya apa?

STS untuk pengusaha perorangan tanpa karyawan adalah pilihan ideal, karena dimungkinkan untuk mengurangi basis pajak dengan jumlah premi asuransi. Jika pengusaha telah mempekerjakan spesialis, maka basis hanya dapat dikurangi 50% dari kontribusi yang dibayarkan.

Saat beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dari pajak yang diperhitungkan, beberapa kesulitan mungkin muncul. Ini termasuk:

• akuntansi menjadi lebih rumit, dan ini terutama berlaku untuk situasi ketika sistem "Penghasilan dikurangi pengeluaran" dipilih;
• penting untuk mengetahui cara melaporkan untuk bulan itu, bagian di mana pengusaha bekerja dengan pendapatan yang diperhitungkan, dan sistem yang disederhanakan diterapkan pada hari-hari yang tersisa;
• batasan yang berbeda berlaku untuk pengusaha perorangan dan perusahaan yang menggunakan sistem yang disederhanakan, jadi sebelum terjun langsung, Anda harus memastikan bahwa diperbolehkan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan untuk bidang pekerjaan yang dipilih.

Praktik menunjukkan bahwa petugas pajak sering melakukan inspeksi tidak terjadwal terhadap pengusaha yang secara teratur mengubah rezim pajak atau menggabungkan beberapa sistem pada saat yang bersamaan. Oleh karena itu, penting untuk terlebih dahulu memahami apa itu sistem pajak yang disederhanakan dan UTII, bagaimana transisi antara mode ini dilakukan, dan juga bagaimana menyimpan catatan dengan benar untuk setiap sistem.

Pro transisi

Transisi dari pajak yang diperhitungkan ke sistem yang disederhanakan memiliki banyak keuntungan bagi pengusaha. Ini termasuk:

• pada sistem pajak yang disederhanakan, serta pada UTII, bukanwajib membayar pajak penghasilan pribadi, PPN atau jenis pajak lainnya, meskipun ada pengecualian ketika membayar pajak properti, karena jika objek yang dihitung nilai kadaster digunakan dalam bisnis, maka pajak harus dibayar untuk itu setiap tahun;
• "penyederhanaan" diharuskan untuk mentransfer 20% ke PF dalam bentuk premi asuransi, dan bukan 30%, yang dianggap sebagai keuntungan yang tidak diragukan, karena beban keuangan berkurang secara signifikan;
• pengusaha secara mandiri memilih subjek perpajakan, diwakili oleh pendapatan atau laba, dan pilihan ini menentukan tarif apa yang akan diterapkan untuk menghitung jumlah pajak yang tepat;
• batas uang tunai telah dibatalkan untuk pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan, dan mereka juga dapat menikmati berbagai hak istimewa sehubungan dengan operasi yang sedang berlangsung, sehingga pada akhir hari kerja berapa pun jumlah uang tunai dapat disimpan di mesin kasir;
• tidak perlu akuntansi;
• pada sistem yang disederhanakan, Anda hanya perlu mengirimkan satu deklarasi per tahun, tetapi saat menggunakan pajak yang diperhitungkan, Anda harus membuat 4 deklarasi per tahun, karena diserahkan ke Layanan Pajak Federal setiap tiga bulan;
• diizinkan untuk menggabungkan sistem pajak yang disederhanakan dengan sistem perpajakan lainnya, yang memungkinkan Anda menghemat uang pajak secara signifikan;
• otoritas regional dapat secara signifikan mengurangi tarif pada sistem pajak yang disederhanakan, dan seringkali untuk mendukung usaha kecil adalah 0%.

Meskipun UTII dan STS adalah sistem perpajakan yang serupa, penggunaan masing-masing rezim memiliki keunggulan tertentu. Seringkali, pengusahatahu tentang keuntungan apa yang akan mereka terima, jadi disarankan untuk bekerja pada sistem pajak yang disederhanakan. Penyampaian pemberitahuan untuk transisi dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan harus dilakukan tepat waktu, jika tidak, pengusaha akan dipindahkan secara paksa ke OSNO.

Kontra transisi

Penolakan UTII yang mendukung sistem yang disederhanakan memiliki beberapa kelemahan. Ini termasuk:

• tidak semua pengusaha perorangan dan perusahaan dapat menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, karena beberapa pembatasan diperhitungkan terkait dengan jumlah pendapatan tahunan dan jumlah karyawan;
• jika setidaknya satu persyaratan untuk penggunaan sistem ini dilanggar selama proses kerja, pengusaha akan secara otomatis dipindahkan ke OSNO;
• tidak semua pengeluaran perusahaan dapat diterima untuk mengurangi basis pajak;
• akuntansi menjadi lebih rumit, karena jika Anda memilih sistem yang membebankan 15% dari keuntungan, Anda harus memperhitungkan dengan benar semua pengeluaran yang harus didokumentasikan dan dibenarkan;
• jika karena berbagai alasan hak untuk menerapkan sistem pajak yang disederhanakan hilang, maka dimungkinkan untuk beralih ke rezim ini lagi hanya setelah satu tahun.

Oleh karena itu, sebelum mengajukan pemberitahuan dan aplikasi, Anda harus memastikan bahwa transisi tersebut sesuai.

Latihan Pengadilan

Prosedur transisi seringkali dilakukan oleh pengusaha dengan berbagai pelanggaran berbagai persyaratan. Dalam kondisi seperti itu, pengusaha dipindahkan secara paksa ke OSNO. Mereka dapat menantang keputusan dinas pajak ini di pengadilan.

Latihan menunjukkan itu yang palingseringkali hakim memihak pemeriksa pajak. Tetapi ada preseden ketika keputusan diambil ke arah wajib pajak. Bagaimanapun, ketika beralih ke rezim pajak baru, pengusaha harus mempertimbangkan aturan untuk menerapkan proses ini. Jika tidak, Anda akan menghadapi konsekuensi pajak yang tidak menyenangkan.

Kesimpulan

UTII dan STS adalah rezim khusus yang disederhanakan yang memungkinkan Anda membayar hanya satu pajak ke anggaran. Mereka memiliki banyak perbedaan, sehingga sering kali menjadi perlu untuk beralih dari pajak yang diperhitungkan ke sistem yang disederhanakan. Prosedur ini dapat dilakukan kapan saja.

Transisi harus resmi, jadi harus diberitahukan kepada petugas pajak. Untuk melakukan ini, pemberitahuan pembatalan pendaftaran sebagai pembayar UTII dikirim tepat waktu, serta aplikasi untuk beralih ke rezim yang disederhanakan.