Sistem perpajakan umum: kelebihan dan kekurangan, transisi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Saat membuka wirausaha perorangan atau perusahaan, setiap wirausaha dihadapkan pada pilihan yang sulit. Dia harus memutuskan rezim pajak mana yang akan dia gunakan. Sebagai standar, setelah pendaftaran, sistem perpajakan umum ditetapkan, yang kompleks dan tidak biasa. Itu harus membayar dan menghitung banyak biaya. Tapi itu memang memiliki beberapa keuntungan. Sangat diperlukan jika target audiens utama dari bisnis yang dipilih adalah perusahaan yang bekerja dengan PPN.

Konsep mode

Sistem ini bersifat dasar, jadi tidak ada batasan atau pengecualian bagi pengusaha yang memutuskan untuk beralih ke rezim ini. Wajib pajak harus melapor ke Layanan Pajak Federal tentang berbagai jenis pajak. Selain itu, Anda harus mentransfer premi asuransi ke dana yang berbeda untuk Anda sendiri dan semua pekerja yang dipekerjakan.

Sistem umum perpajakan pengusaha perorangan atau perusahaan yang berbeda dapat digunakan. Untuk pembayar pajak seperti itu, hanya beberapa pajak yang dipungut yang berbeda.pajak.

Nuansa BASIC

Jumlah pajak yang dibayarkan tergantung dari arah pekerjaan. Untuk setiap biaya, Anda harus membuat laporan dan pernyataan yang sesuai, jadi segera setelah mulai bekerja, Anda harus mengurus pendaftaran resmi seorang akuntan profesional. Akuntansi diperlukan.

Tidak ada batasan saat memilih mode ini untuk perusahaan atau pengusaha perorangan. Anda dapat mempekerjakan sejumlah spesialis yang disewa, memperluas bisnis Anda, meningkatkan volume produksi, meningkatkan keuntungan atau mengubah arah pekerjaan.

Bagaimana caranya?

Transisi ke OSNO dianggap yang paling mudah. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa pada awalnya, setelah pendaftaran, semua perusahaan dan pengusaha secara default harus melaporkan secara tepat di bawah rezim ini. Jika awalnya seorang pengusaha perorangan atau perusahaan bekerja sesuai dengan sistem lain, maka transisi ke sistem perpajakan umum melibatkan transfer pemberitahuan yang sesuai ke Layanan Pajak Federal. Ini hanya bisa dilakukan di awal tahun, jadi dokumen diserahkan sebelum 15 Januari tahun berikutnya.

Jika setelah pendaftaran tidak ada tindakan yang dilakukan oleh pengusaha, maka ia terus bekerja sesuai DASAR.

Pemberitahuan peralihan ke OSNO hanyalah pernyataan atas dasar pencabutan pendaftaran pengusaha perorangan atau perusahaan sebagai pembayar rezim pajak lain, misalnya, USN, UTII, PSN atau UAT. Setelah persetujuan aplikasi ini, ada transisi otomatis ke BASIC.

Juga beralih kesistem perpajakan umum dilakukan jika, dalam perjalanan kerja, perusahaan tidak lagi mematuhi persyaratan rezim perpajakan yang dipilih sebelumnya. Jika kehilangan hak untuk bekerja di bawah sistem yang disederhanakan, Anda harus menghubungi Layanan Pajak Federal dengan pemberitahuan yang sesuai. Ini harus dilakukan dalam waktu 15 hari setelah hilangnya hak ini. Jika tindakan ini tidak dilakukan, peralihan tetap dilakukan, tetapi pengusaha dapat dimintai pertanggungjawaban administratif.

Manfaat Mode

Menggunakan OSNO memiliki plus dan minus. Setiap pengusaha, sebelum memilih mode tertentu, harus mengevaluasi semua parameter positif dan negatif dari keputusan yang dibuat. Sistem perpajakan umum yang berlaku memiliki keunggulan sebagai berikut:

• jika perusahaan atau pengusaha perorangan membayar PPN, maka mereka menjadi lebih menarik untuk bekerja sama dengan berbagai rekanan besar yang juga terlibat dalam mentransfer pajak ini ke Layanan Pajak Federal, karena dalam kondisi seperti itu dimungkinkan untuk mengurangi pembayaran ke anggaran;
• tidak ada batasan untuk beralih ke mode ini, sehingga perusahaan dapat mempekerjakan karyawan dalam jumlah berapa pun, meningkatkan bisnis, dan juga bekerja di segala arah hukum;
• dapat digabungkan dengan rezim sederhana lainnya untuk mengoptimalkan perpajakan.

Karena kelebihan di atas, sering kali relevan untuk menerapkan BASIC.

Kelemahan sistem

Tetapi ada beberapa kelemahan dari BASIC. Keini termasuk harus membayar banyak biaya.

Diperlukan untuk membuat dan menyerahkan banyak laporan dan dokumen ke Layanan Pajak Federal, jadi Anda tidak dapat melakukannya tanpa keterampilan seorang akuntan profesional.

Kapan waktu yang tepat untuk menggunakan mode?

Sistem perpajakan umum pajak dianggap optimal untuk digunakan dalam situasi:

• perusahaan atau individu tidak dapat memenuhi persyaratan sistem yang disederhanakan;
• wajib bekerja dengan PPN, jika tidak, kontraktor besar dan perlu menolak untuk bekerja sama;
• aktivitas perusahaan bersifat preferensial, sehingga Anda dapat menggunakan konsesi yang signifikan dari negara saat menghitung pajak penghasilan;
• pengusaha dapat secara mandiri menyiapkan laporan dan memelihara catatan akuntansi karena ketersediaan keterampilan dan pengalaman yang relevan, sehingga pilihan mode ini relevan.

Oleh karena itu, sistem ini sering dipilih karena banyak keuntungan dan peluang unik yang dapat digunakan oleh pengusaha dan perusahaan.

Pajak apa yang harus saya bayar?

Paling sering pilihannya adalah antara sistem perpajakan umum dan sistem pajak yang disederhanakan. OSNO dapat digunakan oleh pengusaha perorangan dan perusahaan. Saat menggunakan mode ini, seseorang harus menghadapi kebutuhan untuk menghitung dan membayar banyak biaya. Menurut sistem perpajakan umum, pajak terdaftar:

• pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan. Jika sebuahsistem yang dipilih oleh pengusaha, maka ia membayar pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang diterima sebesar 13%. Dasar perhitungannya adalah seluruh pendapatan yang diterima oleh pengusaha, dan juga memperhitungkan pendapatan pribadi pengusaha perorangan dan semua dana yang dibayarkan kepada karyawan. Jika mode dipilih oleh perusahaan, maka dengan OSNO diharuskan menghitung pajak penghasilan. Untuk melakukan ini, laba itu sendiri awalnya dihitung, di mana semua biaya untuk melakukan bisnis dikurangkan dari pendapatan. Tarif totalnya adalah 20%.
• PPN. Pajak ini dianggap yang paling penting ketika memilih mode ini. Untuk kasus umum, tarifnya adalah 18%, tetapi saat menjual makanan atau barang yang ditujukan untuk anak-anak, tarifnya diturunkan menjadi 10%. Basis pajak diwakili oleh nilai barang atau jasa.
• Pajak properti. Ini digunakan jika pengusaha dalam proses pekerjaan menggunakan aset yang berbeda yang terdaftar dalam kepemilikan. Bagi mereka, diperlukan untuk menentukan harga kadaster, dari mana 2,2% dibebankan setiap tahun. Selain itu, wajib menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal setiap tahun.
• Biaya tanah. Ini digunakan secara eksklusif di hadapan tanah di properti. Besarnya biaya tergantung pada keputusan otoritas daerah, tetapi tarifnya bervariasi dari 0,3 hingga 1,5 persen.
• Pajak transportasi. Berlaku untuk kepemilikan mobil. Besarnya pembayaran tergantung sepenuhnya pada kapasitas mesin yang ada. Biaya dibayarkan setiap tahun, dan untuk pengusaha perorangan, perhitungan dilakukan oleh karyawan Layanan Pajak Federal, tetapi perusahaan diharuskan untuk melakukan semua perhitungan yang diperlukan secara mandiri.

Opsionalperlu untuk mentransfer premi asuransi untuk pengusaha itu sendiri dan semua pekerja yang dipekerjakan. Pajak lain mungkin berlaku, tergantung pada bidang usaha yang dipilih. Ini termasuk retribusi pertambangan, pajak air, dan cukai atau biaya pemanfaatan satwa liar.

Seringkali bekerja pada sistem umum perpajakan diperlukan. PPN adalah pajak yang paling penting, karena beberapa perusahaan besar lebih suka bekerja sama secara eksklusif dengan kontraktor yang membayar biaya ini. Hanya dalam kondisi seperti itu Anda dapat mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal untuk pengembalian biaya.

Nuansa dan aturan untuk menghitung dan membayar pajak penghasilan pribadi

Pajak ini harus dibayar sendiri oleh pengusaha perorangan. Selain itu, itu ditransfer untuk semua pekerja yang dipekerjakan secara resmi. Untuk ini, 13% dari pendapatan yang diterima ditentukan. Dalam kondisi seperti itu, perusahaan dan pengusaha perorangan bertindak sebagai agen pajak, sehingga mereka harus secara mandiri menghitung biaya ini untuk karyawannya.

Semua penerimaan uang dari mana pajak penghasilan pribadi dipungut tercantum dalam Art. 208 NK. Jenis biaya ini tidak dibebankan dari perjalanan, uang pertanggungjawaban atau bantuan materi. Untuk warga negara Rusia, tarif yang digunakan adalah 13%, dan dalam kasus lain adalah 30%.

Pajak dibayarkan setiap tiga bulan hingga tanggal 15 bulan berikutnya setelah kuartal tersebut. Diperbolehkan untuk membayar jumlah penuh pada akhir periode, jadi pembayaran di muka tidak wajib. Pen alti tidak dikenakan untuktidak ada uang muka.

aturan penghitungan PPN

Jika menggunakan sistem perpajakan umum, wajib pajak harus membayar PPN. Ini diwakili oleh biaya tidak langsung yang dibebankan berdasarkan mark-up pada barang yang dijual.

PPN dapat berupa:

• domestik, saat barang dijual di Rusia;
• import, dikenakan pada barang yang diimpor ke dalam negeri.

Untuk menentukan dasar pengenaan pajak, harga pokok keseluruhan atau sebagian diperhitungkan. Beberapa tarif dapat digunakan:

• 0% untuk barang ekspor;
• 10% saat menjual makanan, produk bayi, buku atau obat-obatan;
• 18% berlaku dalam situasi lain.

Jika pendapatan dari kegiatan pengusaha selama 3 bulan lebih dari 2 juta rubel, maka aplikasi khusus dapat diajukan, atas dasar itu pengusaha perorangan dibebaskan dari kebutuhan untuk membayar biaya ini.

Dana harus ditransfer setiap triwulan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya.

Pelaporan

Setiap pengusaha yang memutuskan untuk menerapkan OSNO harus mempertimbangkan kebutuhan untuk menyerahkan banyak dokumen berbeda ke Layanan Pajak Federal. Menurut sistem perpajakan umum, laporan mungkin berbeda untuk pengusaha perorangan dan perusahaan:

• Deklarasi PPN disampaikan secara elektronik setiap triwulan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya;
• deklarasi pajak penghasilan pribadi diajukan setiap tahun hingga 30 April, dan dokumen diserahkan dalam bentuk 4-pajak penghasilan pribadike Layanan Pajak Federal dalam waktu 5 hari setelah menerima keuntungan pertama;
• tambahan IP yang diperlukan untuk melakukan KUDIR;
• anda harus menyampaikan laporan tahunan tentang premi asuransi untuk diri sendiri dan karyawan;
• buku pembelian dan penjualan yang digunakan untuk perhitungan PPN;
• Perusahaan di OSNO menyampaikan SPT Tahunan PPh sampai dengan 28 Maret tahun berikutnya.

Karena kebutuhan untuk mengumpulkan dan menyerahkan banyak dokumen ke Layanan Pajak Federal, sistem perpajakan ini dianggap kompleks dan spesifik.

Kesimpulan

Sistem perpajakan umum untuk LLC dan pengusaha perorangan sering dianggap sebagai pilihan yang relevan dan menguntungkan. Ketika memilih rezim seperti itu, kebutuhan untuk membayar sejumlah besar pajak diperhitungkan, serta sering menyerahkan laporan dan deklarasi yang berbeda ke Layanan Pajak Federal. Oleh karena itu, diperlukan pengetahuan atau keterampilan khusus, dan jika seorang wirausahawan tidak memilikinya, maka sejak awal bekerja, mereka harus mempekerjakan akuntan penuh waktu.