Pajak minimum berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan (sistem perpajakan yang disederhanakan)

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Membayar pajak adalah topik yang paling relevan bagi pengusaha. Dia sangat prihatin dengan pengusaha pemula yang hanya mencoba mencari tahu daftar tanggung jawab baru yang mereka terima sehubungan dengan mendapatkan status sebagai pengusaha perorangan. Namun, itu tidak terlalu sulit. Saat ini ada sistem perpajakan yang disederhanakan, dan sebagian besar pengusaha perorangan berada dalam rezim ini. Oleh karena itu, sekarang saya ingin berbicara tentang pajak minimum di bawah sistem pajak yang disederhanakan dan nuansa lain yang terkait dengan topik ini.

Penghasilan dikurangi pengeluaran

Ini adalah nama dari jenis yang "disederhanakan", yang mewajibkan pengusaha perorangan dan perusahaan untuk membayar pajak minimum. "Penghasilan - pengeluaran" USN (selanjutnya disebut sebagai singkatan DSM) lebih sulit dipahami bagi pengusaha pemula. Oleh karena itu, banyak yang tidak begitu memahami topik tersebut, membuat pilihan yang mendukung rezim yang disebut sebagai USN 6%. Dalam hal ini, semuanya sangat sederhana: pengusaha membayar 6% dari keuntungan perusahaannya sebagai pajak.

Bagaimana dengan kasus lainnya? Jika seseorang memilih VHI, makapajak dapat bervariasi dari 5 hingga 15 persen. Secara umum, pertama-tama, seorang pengusaha harus mengetahui tingkat yang ditetapkan untuk jenis kegiatannya di wilayah pelaksanaannya. Dan nilai pastinya ditentukan dengan melakukan beberapa perhitungan. Dan ini layak untuk dibicarakan secara lebih rinci. Tapi pertama-tama, beberapa kata tentang pembayaran di muka. Ini adalah nuansa penting yang tidak bisa diabaikan.

Pembayaran di muka

Setiap orang yang membayar pajak minimum di bawah STS menurut rezim yang ditunjuk akan secara teratur menghadapi mereka. Setiap kuartal, pengusaha harus melakukan apa yang disebut "uang muka". Artinya, setiap tiga bulan dia mentransfer uang muka ke anggaran. Jumlah yang harus dibayar dihitung berdasarkan akrual sejak awal tahun. Dan Anda harus mentransfernya sebelum 25 hari kedaluwarsa dari akhir kuartal.

Pada akhir tahun, sisa pajak dihitung dan dibayarkan. Kemudian pengembalian pajak diajukan. Pengusaha perorangan harus melakukan ini sebelum 30 April. Untuk LLC, batas waktu maksimum adalah 31 Maret.

Perhitungan

Dilaksanakan setiap triwulan, juga pada akhir tahun. Dengan sistem pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran", pajak minimum dihitung secara sederhana. Pertama, keuntungan dari awal tahun sampai akhir periode tertentu dijumlahkan. Kemudian, semua biaya untuk periode waktu yang sama dikurangkan dari nilai yang diperoleh. Dan setelah itu, jumlah yang diterima dikalikan dengan tarif pajak.

Jika seseorang menghitung uang muka untuk kuartal kedua, ketiga atau keempat, makapada tahap berikutnya, ia perlu mengurangi pembayaran di muka sebelumnya dari nilai ini.

Untuk penghitungan pajak akhir tahun, semuanya juga mudah di sini. Seseorang menentukan pajak minimum berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan dan membandingkannya dengan jumlah pajak yang dihitung dengan cara biasa.

Pajak minimum

Dengan sistem pajak yang disederhanakan, ini dihitung dengan tarif 1%. Dalam kasus apa itu dibayarkan? Jauh dari yang paling disukai.

1% pajak dibebankan ketika jumlah pengeluaran pengusaha melebihi pendapatannya. Artinya, jika terjadi kerugian. Jelas bahwa dalam situasi seperti itu tidak ada dasar untuk membebankan pajak standar 5-15%. Dan pada saat yang sama, karena mengalami kerugian, seseorang masih harus membayar satu persen, yang ditentukan oleh undang-undang.

Ada kasus lain. 1% dibayarkan jika jumlah pajak tunggal, yang dihitung dari selisih antara pengeluaran dan pendapatan dengan tarif 15%, tidak melebihi pajak minimum untuk periode yang sama.

Uang muka dan pajak minimum

Perlu disebutkan satu nuansa lagi yang terkait dengan topik yang sedang dipertimbangkan. Sering terjadi bahwa pada akhir setiap kuartal seorang pengusaha membayar uang muka untuk satu pajak, dan pada akhir tahun ia dikenakan minimal 1%.

Situasi ini dapat ditangani dengan menggunakan salah satu dari dua metode.

Metode pertama melibatkan pembayaran oleh pengusaha di bawah sistem pajak yang disederhanakan dari pajak minimum dan kreditsudah membuat kemajuan sebelumnya untuk periode mendatang. Dan untuk ini, Anda tidak perlu melakukan sesuatu yang ekstra, karena offset terjadi secara otomatis, karena CBC tidak berbeda dengan pajak minimum dari sistem pajak yang disederhanakan. Hal yang sama untuk pembayaran pajak dan uang muka.

Sekarang tentang metode kedua. Ini terdiri dari mengkreditkan uang muka yang dibayarkan oleh pengusaha terhadap pajak minimum. Dan dalam hal ini, CSC yang terkenal akan berbeda. Jadi, Anda perlu menulis aplikasi untuk mengimbangi uang muka, yang dilampirkan salinan perintah pembayaran dan detailnya. Sebelum itu, Anda perlu menyerahkan deklarasi tahunan agar informasi tentang pajak yang dibayarkan oleh seseorang tercermin dalam database inspeksi.

Contoh

Nah, cukup informasi yang diberikan di atas untuk membantu memahami topik mengenai pajak minimum di bawah sistem pajak yang disederhanakan (penghasilan dikurangi pengeluaran). Sekarang Anda dapat pergi ke contoh.

Katakanlah seorang pengusaha tertentu menyelesaikan periode pelaporan dengan penghasilan 2.000.000 rubel. Pada saat yang sama, pengeluarannya berjumlah 1.900.000 rubel. Tarif pajaknya adalah 15%. Perhitungan berikut dibuat: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rubel. Ini adalah jumlah pajak yang sesuai dengan pesanan umum. Tapi dalam hal ini, kerugiannya jelas, sehingga pajak minimum akan diterapkan kepada pengusaha. Dihitung sebagai berikut: 2.000.000 x 1%=20.000 rubel

Dapat dilihat bahwa pajak minimum 20.000 rubel adalah urutan besarnya lebih besar dari jumlah yang harus dibayar berdasarkan aturan umum. Tetapi pengusaha harus mentransfer persis jumlah ini ke perbendaharaandana.

Senang mengetahui

Sudah banyak dikatakan tentang apa yang tersirat dari pajak minimum di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Pendapatan dikurangi pengeluaran adalah mode yang nyaman, Anda hanya perlu mencari tahu. Dan sekarang saya ingin memberikan perhatian khusus pada beberapa nuansa yang berguna untuk diketahui oleh seorang pengusaha.

Seperti yang telah disebutkan, perbedaan saat mengurangi jumlah yang masih harus dibayar dari 1% dapat dimasukkan dalam pengeluaran untuk periode berikutnya. Perlu diketahui bahwa prosedur ini tidak harus segera dilakukan. Diizinkan untuk menggunakan hak ini selama 10 tahun ke depan.

Anda juga dapat melakukan transfer penuh atau sebagian. Tetapi jika pengusaha mengalami kerugian dalam beberapa periode, maka kerugian tersebut akan diakumulasikan dalam urutan yang sama.

Kebetulan seorang pengusaha perorangan memutuskan untuk menghentikan aktivitasnya. Jika kerugian itu tidak dikembalikan kepadanya, maka penerusnya akan menggunakannya. Ini biasanya dilakukan dengan memasukkan jumlah ini ke dalam biaya produksi. Namun perlu diketahui bahwa skema ini tidak dapat diterapkan jika seseorang beralih ke rezim pajak lain.

Omong-omong, tentang pembayaran. Mulai 1 Januari 2017 saat ini, CSC baru digunakan. Untuk iuran tetap ke Dana Pensiun berlaku syarat 18210202140061100160, untuk tambahan - 18210202140061200160. Anda harus berhati-hati, karena CCC hampir identik dan hanya berbeda satu digit. Untuk FFOMS, CCC berlaku 18210202103081011160.

Mereka dapat dibayar secara online. Untuk itu perlukunjungi situs web resmi kantor pajak. Navigasi di atasnya sederhana dan jelas, sehingga setiap pengguna biasa dapat mengetahuinya. Yang utama kemudian, setelah melakukan pembayaran online, simpan struk elektronik. Tentu saja, mereka akan tetap disimpan di arsip, tetapi lebih baik segera menyimpannya di folder terpisah.

Saat Anda tidak perlu membayar apapun

Ada kasus seperti itu. Mereka juga perlu diperhatikan dengan perhatian, berbicara tentang pajak minimum untuk pengeluaran di bawah sistem pajak yang disederhanakan.

Faktanya banyak orang membuka wirausaha perorangan, tetapi tidak melakukan kegiatan. Dalam hal ini, pada akhir periode pajak (persyaratan yang disebutkan di atas), mereka menyerahkan deklarasi nol. Jika seseorang tidak mendapat untung, maka tidak ada uang muka atau denda. Satu-satunya sanksi yang dapat dikenakan adalah 1.000 rubel untuk pelaporan yang terlambat.

Anda juga tidak perlu melakukan perhitungan apapun dalam persiapan deklarasi. Di semua baris, yang biasanya menunjukkan jumlah pendapatan dan pengeluaran, tanda hubung diletakkan. Pendapatannya nol, artinya pajaknya sama.

Tapi! Setiap pengusaha harus membayar iuran tetap. Walaupun dia tidak aktif. Hingga saat ini, jumlah kontribusi tahunan adalah 27.990 rubel. Dari jumlah tersebut, 23.400 rubel masuk ke Dana Pensiun, dan 4.590 rubel ke FFOMS.