Memastikan pembayaran bea masuk: metode dan perhitungan jumlah

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pembayaran bea cukai - ini adalah kategori pendapatan yang cukup besar untuk anggaran negara. Di Federasi Rusia, anggota Serikat Pabean, mereka diatur oleh tindakan legislatif yang umum untuk semua negara anggota Serikat Pabean - Kode Pabean (disingkat TC). Secara terpisah, ini membahas masalah seperti memastikan pembayaran bea masuk. Dalam artikel ini kami akan menganalisis apa artinya, apa prosedurnya, persyaratan khusus untuk membayar kontribusi ini, bagaimana cara menghitungnya. Mari kita lihat lebih dekat opsi keamanan pembayaran yang ada.

Bea cukai

Pembayaran pabean utama di Federasi Rusia adalah biaya, bea, dan pajak terkait.

Bea masuk adalah biaya wajib yang dibebankan oleh otoritas pabean untuk pergerakan berbagai barang melintasi perbatasan. Pembayaran biaya tersebut merupakan syarat wajib untuk impor/ekspor produk. Ini disediakan oleh langkah-langkahpenegakan negara.

Bea masuk dibagi menjadi beberapa kategori:

• Dengan tujuan pemungutan: fiskal dan proteksionis.
• Menurut objek perpajakan: impor (ini adalah bea masuk atas impor barang ke wilayah Federasi Rusia), transit, ekspor.
• Dengan cara menghitung tarif: ad valorem, campuran, spesifik.
• Asalnya: otonom dan kontraktual.
• Berdasarkan negara asal: umum, preferensial, minimum.

Ada juga kelompok bea masuk khusus yang terpisah:

• Pelindung.
• Anti-dumping.
• Hukuman.
• Musim.
• Kompensasi.

Biaya bea cukai

Definisi berikut (TC CU, pasal 72). Biaya bea cukai adalah pembayaran tunai wajib yang dikumpulkan oleh otoritas pabean untuk tindakan yang terkait dengan pelepasan produk, yang menyertai barang-barang ini dan tindakan lain yang diatur oleh Kode Pabean atau undang-undang negara anggota Serikat Pabean.

Kode ini juga mengatakan ini:

• Baik jenis dan tarif biaya tersebut ditetapkan oleh hukum anggota Serikat Pabean.
• Jumlah biaya tersebut tidak dapat melebihi perkiraan biaya struktur pabean untuk tindakan yang diharapkan dari pembayaran tersebut.

Apa yang dibayar?

Pembayaran bea cukai dikumpulkan dari eksportir dan importir. Pertimbangkan apa yang mereka bayar secara spesifik.

Importir untuk diimporproduk:

• Bea masuk.
• Biaya bea cukai.
• PPN (jika bukan nol).
• Pajak Cukai (untuk produk kena cukai).

Eksportir untuk produk yang diekspor:

• Biaya penyelesaian.
• Bea keluar (hanya untuk kategori barang yang dikenakan biaya ini).

Untuk menghitung dan memproses semua hal di atas, Anda dapat menghubungi layanan pialang pabean. Tapi semua prosedur yang diperlukan sebenarnya bisa dilakukan secara mandiri.

Waktu dan pesanan

Dan sekarang kami akan menganalisis secara rinci prosedur dan persyaratan untuk membayar bea masuk (Pasal 329 Kode Perburuhan). Berkenaan dengan impor (impor), ditetapkan sebagai berikut:

• Ketika barang diimpor ke dalam zona pabean Federasi Rusia, bea dan biaya lain yang berlaku untuk itu harus dibayar pada hari deklarasi diserahkan. Dalam hal dokumen ini tidak diajukan tepat waktu, jangka waktu pembayaran tersebut dihitung sejak tanggal berakhirnya batas waktu penyampaiannya.
• Dalam hal pemberitahuan awal produk impor, bea masuk dan pajak harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal pengeluaran barang tersebut.
• Jika deklarasi berkala diajukan, maka pembayaran yang jatuh tempo dibayarkan dalam waktu 15 hari sejak produk tiba di wilayah Federasi Rusia atau sejak tanggal transit internal selesai. Ini berlaku untuk kasus di mana deklarasi produk tidak dilakukan di titik kedatangan.
• Bila ada barang yang dikeluarkan sebelum deklarasi diserahkan, pembayaran bea cukai dibayarkan selambat-lambatnya pada tanggal 15hari sejak tanggal penyerahan (barang-barang ini) di otoritas pabean di tempat kedatangan mereka di zona Federasi Rusia. Dalam hal deklarasi tidak dilakukan pada saat kedatangan di wilayah Federasi Rusia - selambat-lambatnya 15 hari sejak tanggal penyelesaian transit domestik pabean.

Sekarang ketentuan undang-undang tentang barang ekspor (ekspor) dari wilayah pabean Uni Pabean (Federasi Rusia, Kazakhstan, Belarusia):

• Saat mengekspor produk, bea harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal deklarasi diajukan.
• Dalam kasus perubahan legislatif dalam rezim pabean, bea dan pajak yang relevan dibayarkan selambat-lambatnya pada hari terakhir untuk rezim yang disesuaikan.

Algoritme perhitungan

Jika Anda tidak ingin menggunakan jasa broker pabean, Anda dapat menggunakan petunjuk perhitungan berikut:

1. Tentukan negara pembuat, asal barang.
2. Temukan kode produk di TN VED.
3. Tentukan tarif bea masuk: ad valorem (persentase tertentu dari harga pabean barang), spesifik (nilai moneter tertentu dalam kaitannya dengan satu unit barang), digabungkan.
4. Tentukan apakah barang itu kena cukai. Daftar ini disajikan dalam Art. 193 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Kategori utama di dalamnya adalah alkohol, tembakau, mobil. Harap dicatat bahwa cukai hanya dibayar untuk impor.
5. PPN. Saat mengekspor produk ke luar negeri, PPN tidak dikenakan. Pajak ini hanya dikenakan atas impor. Ada tiga kategori: PPN penuh, preferensi altarif (daftar ada di paragraf 2 pasal 164 Kode Pajak) tarif nol (hanya untuk peralatan berteknologi tinggi, yang daftarnya disetujui oleh Kementerian Perindustrian dan Perdagangan Federasi Rusia).
6. Biaya pembayaran. Jumlah minimum adalah 500 rubel, maksimum 10.000 rubel. Ini adalah pembayaran tetap tergantung pada nilai pabean produk.
7. Biaya pendamping. Untuk kasus seperti itu, transit pabean juga disediakan. Ini mengacu pada pergerakan barang melintasi negara di bawah kendali pengangkut pabean. Biaya layanan tersebut: 2000-6000 rubel.
8. Biaya penyimpanan kargo di bea cukai. Jika ini adalah gudang biasa, maka jumlah biayanya adalah 1 rubel / 100 kg kargo. Jika khusus, maka biayanya menjadi dua kali lipat.

Setelah Anda menentukan semua nilai ini, yang tersisa hanyalah menggantinya di kolom kalkulator yang sesuai.

Hitung dengan kalkulator

Untuk perhitungan pembayaran bea cukai, cara termudah adalah dengan mengacu pada kalkulator bea cukai online. Opsi bermanfaat semacam itu ditawarkan oleh sejumlah besar portal Internet. Sebagian besar, mereka gratis.

Untuk perkiraan perhitungan pembayaran jatuh tempo, Anda dapat menggunakan versi kalkulator yang disederhanakan. Di sini Anda harus memasukkan yang berikut:

• Biaya produk.
• Mata Uang.
• Tarif Bea Masuk (sesuai kode HS barang).
• tarif PPN.

Untuk perhitungan bea cukai yang lebih akurat, Anda dapat menggunakan layanan profesional,kalkulator pabean tingkat lanjut dengan item berikut:

• Menunjukkan mata uang.
• Kode produk, produk sesuai TN VED.
• negara rekanan.
• Negara asal.
• Biaya lot.
• Jumlah barang.
• Harga satuan.

Apa itu agunan?

Mengamankan pembayaran bea cukai (menurut Kode Pabean Serikat Pabean) - pelepasan produk dari pabean tanpa fakta pembayaran biaya ini, tetapi dengan ketentuan jaminan tertentu oleh pemberi pernyataan.

Semua kasus penggunaan keamanan tersebut dapat dibagi menjadi beberapa kelompok: tanpa syarat dan luar biasa.

Agunan Tanpa Syarat

Adapun keamanan pembayaran bea masuk tanpa syarat, digunakan dalam dua mode kegiatan ekonomi asing - transit pabean dan pemrosesan di luar zona pabean. Tapi mengapa itu dibutuhkan di sini? Idealnya, tidak ada biaya seperti itu untuk transit dan pemrosesan di luar negeri. Namun, dengan cara ini, negara ingin melindungi diri mereka sendiri dari beberapa pelaku kegiatan ekonomi asing yang tidak bermoral.

Faktanya bagi sebagian dari mereka, transit dan pemrosesan hanyalah "penutup". Ini menyembunyikan ekspor dan impor bebas bea. Jadi barang "terjebak" di Federasi Rusia selama transit. Dan yang dikirim untuk diproses di luar negeri seringkali tetap berada di luar negeri secara permanen.

Agunan Luar Biasa

Keamanan pembayaran bea cukai yang luar biasa - ini hanya insiden individu. Mereka mungkin terkait denganperjanjian sementara antarnegara bagian, situasi force majeure, rezim transisi, dll. Ini juga merupakan kasus ketika subyek kegiatan non-ekonomi dan sistem pabean tidak dapat menyetujui secara tegas dalam waktu yang ditentukan secara ketat tentang jumlah pembayaran pabean yang harus dibayar. Dalam beberapa kasus, mereka membantu melindungi dari penghindaran bea cukai.

Semua kasus luar biasa di sini dapat dibagi ke dalam kategori berikut:

• Mengubah periode pembayaran untuk pembayaran bea cukai.
• Rilis produk dengan pemeriksaan selanjutnya.
• Melepaskan barang yang diklasifikasikan sebagai "dilepaskan secara bersyarat".
• Kasus lain.

Item terpisah di sini adalah pengamanan pabean untuk badan usaha yang melakukan kegiatan kepabeanan:

• Pemilik gudang sementara.
• Operator ekonomi.
• Pemilik gudang pabean.
• Perwakilan bea cukai.
• Pengangkut pabean, dll.

Apa itu TRP?

GTO dalam hal ini - dukungan bea cukai umum. Atau ketentuan umum pembayaran pabean. Berlaku untuk kasus-kasus ketika subjek kegiatan ekonomi asing bermaksud untuk bekerja untuk waktu yang lama dalam mode yang tidak berfungsi tanpa keamanan pabean. Atau mencakup wilayah yang luas dengan jenis kegiatan tertentu, terkait dengan keterlibatan beberapa struktur pabean.

TRP bertindak sebagai semacam langganan, yang dikonfirmasi oleh satu bea cukaitubuh dan selanjutnya diakui oleh semua orang lain yang terlibat dalam rantai pasokan. Ini relevan untuk jangka waktu terbatas di wilayah tertentu.

TRP menyatakan sebagai berikut:

• Informasi tentang otoritas pabean utama (yang mengeluarkan dokumen dan mengkonfirmasi keamanan).
• Informasi tentang subjek kegiatan ekonomi asing.
• Jumlah keamanan.
• Keabsahan TRP.
• Daftar operasi pabean yang dicakup oleh keamanan ini.

Jumlah jaminan

Menurut Kode Pabean Serikat Pabean, keamanan diperkenalkan untuk asuransi terhadap penghindaran bea cukai. Ukurannya dalam kaitannya dengan kasus tanpa syarat diperhitungkan sesuai dengan kode dari TN VED (tidak termasuk manfaat dan preferensi).

Mari kita bayangkan kasus yang paling umum:

• Saat bea cukai transit. Ketentuan penuh bea masuk dan PPN yang diperlukan saat mengimpor barang tersebut ke dalam kawasan pabean.
• Saat diekspor untuk diproses. Cakupan penuh dari bea keluar (jika berlaku untuk produk ini).
• Sehubungan dengan produk yang dikenakan cukai di wilayah Federasi Rusia. Jumlah tetap tertentu yang ditetapkan oleh undang-undang.

Berbagai cara

Di wilayah Serikat Pabean, ada cara untuk memastikan pembayaran bea masuk:

• Bank garansi.
• Ikrar harta.
• Jaminan.

Kami akan menganalisis fitur mereka lebih detail.

Bail

Memastikan pembayaran bea cukai sudah melekatsumpah. Objek kegiatan ekonomi asing di sini adalah pemberi pinjaman, dan struktur pabean adalah pemegang gadai. Juga, pihak ketiga mungkin terlibat dalam hubungan bisnis ini - penjamin.

Penggadaian barang dalam hal ini dibuat dalam bentuk kesepakatan antara pemberi pernyataan dengan otoritas pabean. Berikut ini tidak dapat digunakan sebagai jaminan:

• Properti yang dijaminkan sebelumnya.
• Properti yang berada di luar perbatasan Rusia.
• Produk yang mudah rusak.
• Produk dan objek spesifik industri energi.

Bank garansi

Sesuai dengan namanya, jaminan dalam hal ini diberikan oleh organisasi perbankan, serta perusahaan asuransi dan kredit lainnya, yang harus dimasukkan dalam Daftar Penjamin Kepabeanan.

Dalam waktu 3 hari kerja, sistem bea cukai diperlukan untuk memeriksa jaminan ini, dan kemudian mengkonfirmasi atau menolaknya.

Alasan penolakan biasanya sebagai berikut: dokumentasi yang salah, melebihi batas jumlah penjamin.

Jaminan

Arti jaminan dalam hal ini berkaitan dengan pengertian bank garansi. Hanya ada dua perbedaan:

• Penjamin tidak termasuk dalam Daftar Penjamin Kepabeanan.
• Jangka waktu untuk pertimbangan aplikasi untuk mengamankan pembayaran oleh otoritas pabean adalah 15 hari, bukan 3.

Agar bea cukai menyetujui penjamin, ia harus mengirimkan tawaran pencalonannya. Hal ini disertai dengan perjanjian jaminan tripartit. Atau perjanjian bilateral dengan persetujuan pemberi pernyataanterima jaminan ini.

Poin penting: keinginan penjamin untuk menjadi penjamin dalam hal ini harus didukung oleh bank garansi.

Deposit

Setelah jumlah deposit dikirim, Anda harus menerima tanda terima bea cukai. Diperlukan untuk mendapatkan jaminan dari otoritas pabean tertentu.

Ketika kewajiban sebagian atau seluruhnya berdasarkan jaminan timbul, arus kas berikut akan menjadi mungkin:

• Jumlah pajak dan bea akan dipotong dari jumlah yang disetorkan dan dikreditkan untuk membayar bea masuk. Sisa dana pada akhir periode kewajiban dikembalikan ke pembayar. Dapat juga dikreditkan untuk transaksi selanjutnya.
• Jumlah bea dan pajak akan dibayar secara terpisah oleh pembayar. Oleh karena itu, dalam hal ini, titipan dikembalikan kepadanya secara penuh. Jika tidak, itu akan sepenuhnya dikreditkan ke operasi masa depan.

Ikatan tunai, seperti yang Anda lihat dari sini, adalah cara termudah untuk mendapatkan keamanan bea cukai. Tetapi hanya bermanfaat jika jumlahnya sedikit. Jika subjek kegiatan ekonomi asing yakin bahwa jumlah pajak dan bea tidak akan dipotong dari gadai, lebih mudah baginya untuk menggunakan bentuk keamanan non-moneter. Ini menguntungkan baginya terutama karena jumlah yang relatif besar tidak akan dibekukan di rekening otoritas pabean.

Agar sistem kepabeanan tidak memiliki alasan untuk meningkatkan jumlah keamanan, subjek kegiatan ekonomi asing perlu mempersiapkan terlebih dahulu semua informasi yang diperlukan tentang produknya, dan juga menyetujui kode TN VED dikantor pabean daerah.

Dengan demikian, memastikan pembayaran bea cukai adalah cara asuransi terhadap pelaku kegiatan ekonomi asing yang tidak bermoral, yang menyembunyikan ekspor dan impor bebas bea dalam perjalanan dan pengiriman barang untuk diproses di luar negeri. Ada tiga cara untuk mengamankan hari ini - janji, jaminan dari bank dan penjamin. Jumlah di sini dihitung sesuai dengan kode komoditas TN VED.