Penduduk pajak Federasi Rusia adalah Apa yang dimaksud dengan "penduduk pajak Federasi Rusia"?

2025 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2025-01-24 13:18

Hukum internasional banyak menggunakan konsep "tax resident" dalam pekerjaannya. Kode Pajak Federasi Rusia berisi penjelasan yang cukup lengkap tentang istilah ini. Ketentuan tersebut juga mengatur hak dan kewajiban untuk kategori ini. Lebih lanjut dalam artikel ini kami akan menganalisis secara lebih rinci apa itu wajib pajak Federasi Rusia.

Terminologi

Penduduk pajak Federasi Rusia adalah orang pribadi atau badan hukum yang terdaftar di wilayahnya. Konsep ini juga diabadikan dalam undang-undang yang mengatur transaksi mata uang, dalam sejumlah perjanjian internasional. Menurut masing-masing peraturan yang mengatur kegiatan orang-orang yang bersangkutan, ditunjukkan bahwa wajib pajak Federasi Rusia adalah entitas yang diberkahi dengan tugas dan hak tertentu. Namun, dalam beberapa kasus definisi berbeda secara signifikan dari cakupannya.

Klasifikasi

Pengurangan pembayaran yang ditetapkan ke anggaran masing-masingdari negara dilakukan dalam kerangka dokumen internal di bidang peraturan perundang-undangan yang relevan. Penduduk pajak Federasi Rusia adalah, pertama-tama, individu yang tinggal di wilayahnya untuk sebagian besar tahun kalender (lebih dari 6 bulan). Undang-undang tersebut menggunakan pembenaran tersendiri bagi orang-orang yang kepentingan finansial atau vitalnya terkait erat dengan wilayah negara. Ada juga sejumlah kriteria lain (pengecualian) yang tidak bertentangan dengan peraturan negara, di mana warga negara dapat memperoleh status wajib pajak Federasi Rusia. Persyaratan untuk badan hukum ditentukan secara terpisah. Perpajakan usaha kecil dalam menentukan kategori memperhitungkan tempat pendaftaran atau asal usaha, lokasi kantor manajemen utama dan kriteria lainnya. Seseorang (alam atau hukum) berkewajiban untuk melakukan pembayaran ke anggaran dari semua pendapatannya yang berasal dari sumber internal dan eksternal. Tarif dan prosedur pembayaran ditentukan oleh tindakan legislatif negara. Bukan penduduk membayar pajak atas penghasilan yang diterima dari sumber yang berada di wilayah negara.

Hukum internasional

Sebagai akibat dari perbedaan di negara-negara yang berbeda dari kriteria utama yang menentukan penduduk atau bukan penduduk, situasi kontroversial cukup sering diamati. Pada saat yang sama, individu atau badan hukum secara bersamaan diakui sebagai kewajiban untuk melakukan pembayaran ke anggaran negara yang berbeda. Seseorang yang diakui sebagai penduduk di beberapa negara bagian,perlu, dalam kerangka hukum negara-negara ini, untuk menyelesaikan perselisihan yang timbul dalam proses pengenaan pajak ganda (tiga kali lipat, dan seterusnya) secara simultan atas penghasilan mereka. Tarif dan ketentuan diatur sesuai dengan hukum masing-masing negara. Pengertian istilah "penduduk" yang digunakan dalam perundang-undangan perpajakan tidak selalu sesuai dengan pengertiannya dengan konsep-konsep yang digunakan dalam jenis hukum lain (perdagangan, perdata, mata uang).

Penduduk pajak di Federasi Rusia

Konsep ini saat ini memberikan tempat tinggal permanen di wilayah negara setidaknya selama 183 hari dalam 12 bulan berturut-turut. Pada saat yang sama, masa tinggal seseorang di negara tersebut tidak terganggu selama periode keberangkatannya ke luar negeri untuk pelatihan atau perawatan (hingga 6 bulan). Menetapkan status penduduk (bukan penduduk) kepada setiap wajib pajak menetapkan kewajibannya untuk membayar pajak ke anggaran dari penghasilannya, mempengaruhi jenis dan metode pemotongan.

Jenis taruhan

Pembayaran 13% per tahun sesuai dengan pasal 224 Kode Pajak domestik berlaku untuk semua penduduk (perorangan) - warga negara - saat menghitung pembayaran dari total pendapatan. Bagi mereka yang tidak termasuk dalam kategori ini, potongannya adalah 30%. Ada sejumlah pengecualian untuk aturan umum. Misalnya, ketika membuat kontrak kerja untuk jangka waktu lebih dari 183 hari, tarif 13% dapat diterapkan untuk warga negara asing. Namun, dalam kasus di mana karyawanmeninggalkan sebelum berakhirnya jangka waktu yang ditentukan, dan pembayaran untuk waktu yang telah berlalu berjumlah persentase yang sama, perhitungannya diakui sebagai salah. Dalam hal ini, majikan didenda.

Pembayaran pendapatan untuk migran asing

Menurut Kode Pajak Federasi Rusia, setiap pendapatan yang diterima oleh penduduk atau bukan penduduk di wilayah negara wajib dikenakan pajak dengan tarif yang sesuai. Pemukim yang tiba di wilayah negara dari negara lain, sesuai dengan bagian 23 Pasal 207 Kode Etik, secara otomatis menjadi bukan penduduk. Mereka termasuk dalam kategori ini hingga 6 bulan sejak tanggal masuk. Status serupa juga diberikan kepada warga negara Federasi Rusia yang tempat tinggal permanennya terletak di luar perbatasan negara. Dalam hal ini, mereka dianggap orang asing. Orang yang, karena keadaan khusus, telah memperoleh kewarganegaraan Federasi Rusia dalam waktu 3 bulan, juga tetap bukan penduduk dalam kerangka hukum. Mereka termasuk dalam kategori ini sampai mereka melebihi masa tinggal mereka di negara itu lebih dari 183 hari. Dalam hal ini, untuk semua grup di atas, terlepas dari apakah mereka memiliki kewarganegaraan Rusia, tarif pajak sebesar 30% dari total pendapatan mereka akan berlaku.

Tarif individual atas keuntungan warga negara asing

Pengecualian Jenis pendapatan bukan penduduk berikut, tidak dikenakan pajak sebesar 30%:

1. Dividen yang diterima dari partisipasi atas hak bagian dalam pekerjaan organisasi Rusia. Mereka dihitung pada tingkat 15%.
2. Aktivitas kerja,kena pajak 13%.
3. Pekerjaan yang sangat terampil. Dalam kerangka Undang-Undang Federal 25 Juli 2002, yang mengatur status hukum warga negara asing yang tinggal di wilayah Federasi Rusia, kegiatan tersebut dikenakan pajak dengan tarif khusus sebesar 13%.

Untuk semua yang pindah ke negara ini dan memiliki penghasilan di sini, pembayaran 30% dari keuntungan dibebankan. Kondisi ini berlaku sampai mereka mencapai status penduduk Federasi Rusia. Menurut peraturan, pada hari ke-184 seorang warga negara tinggal di wilayah negara, otoritas terkait harus membuat perhitungan ulang wajib tarif untuk periode saat ini.

Pengembalian kelebihan pembayaran atas pengurangan penghasilan pribadi

Saat memperoleh status penduduk Federasi Rusia, pajak yang dihitung untuk periode saat ini dihitung ulang. Dalam hal ini, uang yang dibayar lebih ke anggaran negara dikembalikan. Sampai dengan 31 Desember 2010, kewajiban ini ada pada pemberi kerja. Sejak 01 Januari 2011, fungsi ini telah dialihkan ke otoritas pajak, di mana orang tersebut terdaftar di tempat tinggalnya yang sebenarnya. Penghitungan ulang dan pengembalian dana terjadi atas dasar deklarasi yang diajukan oleh warga negara. Selain itu, sertifikat wajib pajak harus disediakan. Ini mengkonfirmasi transisi seseorang ke kategori ini.

Kertas diperlukan untuk perhitungan ulang

Dokumen utama yang harus diserahkan oleh wajib pajak Federasi Rusia adalah pernyataan yang dibuat dalam bentuk 3-NDFL. Untuk melakukan perhitungan ulang, orang tersebut memberikan informasi,mengkonfirmasi transisinya ke kategori lain. Satu set dokumen diserahkan ke kantor pajak di tempat pendaftaran.

Konfirmasi status wajib pajak Rusia

Pengusaha dalam praktiknya tidak memiliki cara untuk memeriksa kategori mana yang termasuk dalam kategori karyawannya. Tanpa peluang khusus, hampir tidak mungkin untuk menetapkan periode tinggal seseorang di wilayah negara selama 12 bulan terakhir. Majikan dapat meminta karyawan untuk menulis pernyataan bahwa ia dapat dianggap sebagai wajib pajak Federasi Rusia. Pada saat yang sama, dokumen tersebut menunjukkan bahwa dia tinggal, sesuai dengan hukum domestik, selama enam bulan di negara itu dari 12 bulan terakhir. Dalam hal ini, majikan melepaskan semua tanggung jawab kepada otoritas pajak untuk kemungkinan penyediaan orang miskin- informasi yang berkualitas, yang menjadi dasar penghitungan jumlah pengurangan pendapatan. Dengan demikian, karyawan mengkonfirmasi dan bertanggung jawab atas keakuratan informasi yang diberikan. Dalam kasus penipuan, warga negara dapat dikenakan hukuman berat.

Saat ini, otoritas pajak, bea cukai, dan layanan kontrol migrasi sedang mengembangkan basis data terpadu umum untuk merekam semua orang yang melintasi perbatasan Federasi Rusia dan selanjutnya melacak tempat tinggal mereka di negara bagian tersebut. Namun, sulit bagi majikan biasa untuk mendapatkan akses ke data tersebut, sehingga ia terpaksa hanya mengandalkan pernyataan karyawan.