Pajak apa yang dibayar oleh pengusaha perorangan?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Banyak orang ingin memulai bisnis mereka sendiri, dan pada awal bekerja, mereka paling sering memilih bentuk organisasi bisnis dalam bentuk wirausaha perorangan. Pilihan ini karena banyak keuntungan. Ini termasuk kemampuan untuk bekerja di bawah rezim yang disederhanakan, kemudahan dan kecepatan pendaftaran, serta tidak adanya kebutuhan untuk melaporkan ke mana dana yang diterima sebagai hasil kegiatan diarahkan. Pendatang baru dalam bisnis harus mengetahui dengan baik pajak apa yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan. Untuk ini, sistem perpajakan yang dipilih diperhitungkan.

Jenis rezim pajak

Sebelum mulai bekerja, setiap pengusaha harus memutuskan sistem penghitungan pajak yang akan digunakan dalam proses berbisnis. Itu tergantung pada pajak apa yang akan dibayar oleh pengusaha perorangan.

Di Rusia, pengusaha perorangan dapat beralih ke rezim pajak yang berbeda jika mereka memenuhi persyaratan mereka. Oleh karena itu, Anda dapat memilih salah satu opsi:

• OSNO - sistem umum standar yang digunakan untuk menghitung dan membayarPajak penghasilan pribadi, PPN, dan pajak properti wirausaha.
• STS - rezim yang disederhanakan, di mana pengusaha perorangan hanya membayar satu biaya dalam pembayaran di muka triwulanan, dan juga diwajibkan untuk menyerahkan satu deklarasi per tahun.
• UTII memungkinkan Anda untuk membayar satu pajak setiap tiga bulan, dan ukurannya tidak tergantung pada penerimaan kas yang tersedia, karena perhitungannya menggunakan hasil dasar yang ditetapkan negara dengan tingkat bunga, koefisien yang berbeda, dan fisik indikator bisnis.
• PSN melibatkan pembelian paten untuk jangka waktu tertentu, dan selama masa berlakunya tidak diharuskan untuk datang ke Layanan Pajak Federal sama sekali, membayar pajak atau menyerahkan laporan apa pun.
• ESHN berlaku secara eksklusif untuk produsen produk pertanian, dan di bawah rezim ini hanya 6% dari keuntungan yang dibebankan.

Pajak khusus dibayarkan untuk setiap sistem yang dipilih. Pengusaha perorangan juga diwajibkan untuk mentransfer dana tertentu untuk dirinya sendiri ke PF, serta membayar pajak untuk karyawan resminya.

Peraturan Legislatif

Informasi dasar tentang aturan pembayaran berbagai pajak terdapat dalam berbagai pasal Kode Pajak.

Seorang pengusaha dapat memilih salah satu mode atau beberapa sistem yang berbeda. Kode Pajak berisi informasi penting untuk setiap pengusaha:

• jenis rezim pajak yang berlaku di Federasi Rusia;
• jenis biaya yang harus ditransfer oleh pengusaha perorangan ke anggaran;
• prosedur perhitungan pajak;
• mekanisme di mana Anda dapat beralih dari satu sistem ke sistem lainnya;
• tata cara pembuatan dan penyampaian laporan;
• tanggung jawab atas pelanggaran.

Untuk menentukan pajak yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan dalam rezim tertentu, Anda harus mempelajari ketentuan dasar Kode Pajak:

• ch. 26.2 Kode Pajak menjelaskan prosedur untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, dan tarif pajak ditentukan oleh Art. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Kode Pajak berisi informasi tentang penerapan UTII;
• Sistem paten diatur oleh ketentuan Ch. 26,5 NK;
• ch. 21 Kode Pajak termasuk data tentang aturan untuk menghitung dan mentransfer PPN;
• NDFL dijelaskan dalam Bab. 23 NK;
• informasi tentang aturan penetapan cukai terdapat pada Bab. 22 NK.

Sebagian besar pajak dibayar oleh pengusaha perorangan ketika memilih OSNO. Jika rezim yang disederhanakan dipilih oleh pengusaha, maka biasanya tidak perlu melaporkan pajak properti. Pengecualian adalah situasi ketika ada real estat yang nilai kadasternya ditentukan, dan pada saat yang sama, wilayah tersebut menerapkan perhitungan sesuai dengan indikator ini untuk berbagai jenis real estat. Dalam kondisi seperti itu, diperlukan untuk menghitung dan membayar pajak properti bahkan ketika menggunakan rezim yang disederhanakan.

Pajak apa yang dibayarkan atas dasar pajak?

Rezim pajak ini dianggap paling kompleks dan spesifik. Ini membutuhkan perhitungan dan pembayaran semua biaya umum. Pajak apa yang dibayar oleh pengusaha perorangan di OSNO? Ini termasuk:

• NDFL. Ini menggantikan pajak penghasilan yang dibayarkan oleh perusahaan. Dipungut atas penghasilan yang diterima pengusaha itu sendiri dalam proses pekerjaan. Dikenakan dari basis pajak 13%.
• PPN. Itu dihitung berdasarkan markup yang ada. Tarifnya bisa 10% atau 18% tergantung jenis aktivitasnya.
• Pajak properti. Biaya ini harus dibayarkan jika karyawan BTI telah menentukan harga kadaster real estat, dan juga di wilayah tempat pengusaha itu bekerja, harus sudah ada undang-undang yang menjadi dasar penghitungan pajak ini tergantung pada nilai kadaster objek.
• Untuk dirinya sendiri, pengusaha juga melakukan pembayaran asuransi ke Dana Pensiun dan Dana Jaminan Sosial.
• Untuk karyawan, Anda harus membayar pajak penghasilan pribadi dan kontribusi ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Sosial.

Ini tidak hanya membutuhkan pembayaran pajak oleh pengusaha perorangan, tetapi juga penyerahan laporan yang banyak dan kompleks. Karena itu, jika rezim pajak seperti itu dipilih, maka sejak awal pekerjaan akan perlu menggunakan layanan akuntan profesional. Mode ini biasanya dipilih oleh pengusaha yang berencana untuk membuka perusahaan yang serius di mana akan ada perputaran dana yang signifikan. Selain itu, sistem IP cocok untuk mereka yang perlu bekerja sama dengan rekanan yang menerapkan PPN. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa jika seorang pengusaha perorangan tidak membayar PPN, maka ia dapat kehilangan banyak mitra yang menguntungkan.

Pajak penghasilan tambahan yang dibayarkan untuk pengusaha perorangan. Dalam hal ini, pengusaha perorangan dapat mengandalkan pengurangan properti atau jenis manfaat dan konsesi lainnya dari negara. diakarena dia bisa mengkonfirmasi pendapatannya.

Jenis pajak pada sistem pajak yang disederhanakan

STS dianggap sebagai sistem yang paling populer di kalangan pengusaha. Ini disajikan dalam dua bentuk, sehingga pajak oleh pengusaha perorangan dapat dibayar dalam jumlah yang berbeda:

• 6% dari semua penerimaan kas bisnis;
• 15% dari jumlah yang diterima setelah dikurangi pendapatan untuk pengeluaran.

Anda dapat menggunakan mode ini hanya jika kondisi tertentu terpenuhi:

• penghasilan tahunan tidak boleh melebihi 150 juta rubel;
• nilai aset juga tidak boleh lebih dari 150 juta rubel;
• Sebuah perusahaan tidak boleh mempekerjakan lebih dari 100 orang secara resmi.

Fitur dari rezim ini adalah pajak tunggal menggantikan semua biaya lainnya. Pada saat yang sama, pajak yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan mudah dihitung. Untuk melakukan ini, 6% dapat dihitung dari total penerimaan kas, dan juga diperbolehkan untuk menentukan terlebih dahulu perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran, setelah itu 15% harus dibayarkan dari jumlah yang diterima.

Pelaporan hanya disampaikan setahun sekali sampai dengan tanggal 30 April tahun berikutnya. Pada saat yang sama, cukup sederhana untuk membuat dokumen, sehingga pengusaha sering menangani proses ini sendiri. Tidak perlu menggunakan bantuan akuntan profesional di bawah rezim ini.

Perubahan sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2018

Secara teratur, banyak perubahan dilakukan pada undang-undang perpajakan. Oleh karena itu, aturan untuk menghitung pajak danbiaya untuk pengusaha perorangan yang bekerja di bawah sistem pajak yang disederhanakan telah sedikit diubah:

• warga yang mendaftarkan IP untuk pertama kalinya dan beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dapat mengandalkan pembebasan pajak yang berlangsung hingga dua tahun, di mana mereka tidak perlu mentransfer dana apa pun ke Layanan Pajak Federal sama sekali;
• tarif pajak dapat dikurangi oleh otoritas daerah menjadi 5% atau 1%, sehingga di beberapa daerah penerapan rezim pajak ini dianggap sangat menguntungkan;
• Jumlah wajib pajak yang dapat menggunakan sistem ini telah bertambah, tetapi perusahaan dengan divisi yang berbeda masih tidak diizinkan untuk menggunakan sistem ini;
• memperkenalkan mulai 10 April 2018 bentuk deklarasi baru pada sistem pajak yang disederhanakan, dan perubahan tersebut disebabkan oleh kemungkinan penerapan tarif pajak baru, sehingga dimungkinkan untuk menunjukkan tarif dalam dokumen pada 0 %;
• saat menghitung pajak terutang, PPN tidak akan diperhitungkan, yang juga dimungkinkan mulai tahun 2018.

Akibat perubahan-perubahan di atas, memang banyak wajib pajak yang berusaha menggunakan rezim ini. Pada pajak yang disederhanakan, pengusaha perorangan dapat dengan mudah menghitung dan membayar secara mandiri. Biayanya kecil, sehingga beban pajaknya rendah.

Pajak apa yang dibayarkan di UTII?

Rezim pajak ini juga dianggap disederhanakan. Ini mengharuskan pengusaha perorangan untuk membayar pajak, yang tergantung pada:metrik bisnis, pengembalian yang mendasarinya, dan berbagai rasio regional. Ini menggantikan semua biaya lainnya.

Besarnya pajak tidak tergantung pada berapa banyak uang yang diterima pengusaha selama bekerja, oleh karena itu tidak berubah dari waktu ke waktu. Hanya pengusaha perorangan yang bekerja di kegiatan yang sesuai, yang meliputi katering, layanan rumah tangga atau kedokteran hewan, serta transportasi penumpang atau barang, yang dapat menerapkan aturan tersebut.

Tarif pajak adalah 15%. Saat menggunakan mode ini, Anda tidak perlu mengeluarkan mesin kasir dan Anda bahkan tidak perlu menggunakan mesin kasir online hingga tahun 2019. Anda dapat bekerja tanpa membuka rekening giro. Untuk penerapan rezim, penting untuk memilih bidang pekerjaan yang sesuai, dan jumlah karyawan formal tidak boleh melebihi 100 orang.

Perubahan utama dalam mode ini di tahun 2018 antara lain:

• mata pelajaran dapat mengurangi jumlah pajak pengusaha perorangan, yang tarifnya bukan 15%, tetapi 7,5%;
• ukuran koefisien deflator berubah secara berkala, sehingga pada tahun 2018 K1 adalah 1.798;
• formulir pernyataan UTII baru telah dibuat, yang harus diserahkan setiap tiga bulan.

Penerapan rezim ini dianggap relevan hanya jika ada informasi tentang jumlah pendapatan yang tepat. Jika ada kerugian, Anda tetap harus membayar biaya secara penuh. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa hasil kegiatan pengusaha perorangan tidak mempengaruhi jumlah pembayaran. Pajak bisa tinggi. Misalnya, jika aula di kafe dengan persegi melebihi 60 meter persegi. m., laluindikator fisik akan signifikan. Oleh karena itu, tidak selalu bermanfaat untuk menggunakan UTII.

Bagaimana cara menghitung pajak berdasarkan ESHN?

Biaya ini ditujukan bagi pengusaha yang terlibat dalam produksi, pengolahan dan penjualan produk pertanian. Ini juga termasuk perusahaan perikanan.

Untuk jenis pajak bagi pengusaha perorangan ini, ditetapkan tarif sebesar 6%. Biaya harus dibayar dua kali setahun, dan laporan diserahkan setiap akhir tahun.

Syarat transisi ke rezim ini adalah pendapatan dari kegiatan pertanian harus lebih dari 70% dari semua pendapatan. Sejak 2018, diperbolehkan untuk tidak memperhitungkan PPN dalam pendapatan saat menghitung biaya.

Berapa biaya SIT?

Sistem paten hanya dapat digunakan untuk sejumlah area aktivitas yang terbatas. Mereka ditetapkan di tingkat federal. Prinsip penerapan rezim semacam itu adalah membeli paten untuk jangka waktu satu bulan hingga satu tahun. Selama waktu ini, tidak perlu menyumbangkan bengkak sama sekali atau mentransfer dana ke anggaran.

Harga paten dihitung di setiap wilayah dengan caranya sendiri, di mana potensi pendapatan dari kegiatan diperhitungkan. Ada batasan tertentu dalam penggunaan mode ini. Ini termasuk fakta bahwa perusahaan tidak boleh mempekerjakan lebih dari 15 orang, serta keuntungan maksimum per tahun yang ditetapkan oleh otoritas daerah. Anda tidak perlu menggunakan mesin kasir, tetapi Layanan Pajak Federal mengharuskan pengusaha untuk mengelola buku secara kompetenakuntansi untuk pengeluaran dan pendapatan.

Pembayaran lainnya

Pada saat mendaftar pengusaha perorangan tidak berbentuk badan hukum, pengusaha perorangan adalah perseorangan. Pajak yang dibayarkan olehnya ditentukan oleh rezim perpajakan yang dipilih, tetapi terlepas dari sistem ini, diharuskan membayar pembayaran wajib untuk dirinya sendiri dan karyawan, diatur secara resmi. Pembayaran ini meliputi:

• Dalam PF, jumlah 17328,48 rubel dibayarkan untuk dirinya sendiri. Anda dapat menyetor dana secara mencicil. Jika, menurut laporan, pendapatan per tahun melebihi 300 ribu rubel, maka 1% tambahan dibayarkan dari selisih PF. Semua dana harus dibayar paling lambat 1 April tahun depan.
• 3399,05 rubel dibayarkan setiap tahun ke FFOMS. untuk asuransi kesehatan. Pada saat yang sama, kontribusi tidak meningkat dengan profitabilitas bisnis yang tinggi.
• Untuk karyawan, Anda harus membayar 13% ke Layanan Pajak Federal. Selain itu, kontribusi asuransi sosial sebesar 2,9% dan 0,2% ditransfer untuk mereka. PF membayar 22% dari gaji. Kontribusi medis adalah 5,1%.

Saat menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, basis pajak dapat dikurangi dengan mengorbankan kontribusi di atas. Jika tidak ada pekerja yang dipekerjakan, maka basis dapat dikurangi 100% dari premi asuransi yang dibayarkan. Jika ada karyawan, basis dikurangi hanya 50% dari semua dana yang ditransfer.

Kesimpulan

Pilihan rezim pajak tertentu bergantung pada jenis pekerjaan saat ini dan fitur aktivitas lainnya. Berdasarkan banyak faktoritu dipilih dengan benar pajak apa yang akan dibayar oleh pengusaha perorangan. Jika produksi skala besar direncanakan, maka disarankan untuk memilih OSNO. Untuk pemula, USN atau UTII seperti itu. Bagi produsen produk pertanian, ESHN dianggap sebagai pilihan yang ideal. Untuk penata rambut atau profesional di bidang serupa, disarankan untuk memilih PSN.

Jumlah pajak yang harus ditransfer ke negara bagian, aturan untuk menghitungnya dan deklarasi yang harus diserahkan tergantung pada pilihan mode. Oleh karena itu, setiap pengusaha harus secara bertanggung jawab mendekati pilihan parameter ini. Saat memilih mode yang disederhanakan, tidak perlu memformalkan seorang akuntan pada tahap pertama pekerjaan, tetapi jika OSNO digunakan, maka spesialis ini tidak dapat ditiadakan.