Pajak apa yang dibayar oleh pemilik tunggal? Pajak apa yang dikenakan kepada saya?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Soal pajak apa saja yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan, tentunya membuat resah semua kalangan yang ingin berbisnis. Memang, informasi harus dikumpulkan terlebih dahulu, sebelum memulai langsung pembukaan bisnis, karena ukuran pembayaran akan secara signifikan mempengaruhi kegiatan keuangan. Artikel tersebut merinci pajak apa yang dikenakan kepada pengusaha perorangan, cara menghitungnya, dan seberapa sering membayar.

Apakah saya harus membayar sama sekali?

Bukan rahasia lagi bahwa banyak pengusaha yang berusaha dengan segala cara yang mungkin untuk menghindari pajak atau mengurangi basis pajak. Penting untuk dipahami: pembayaran pajak oleh pengusaha perorangan adalah kewajiban, dan kewajiban disediakan untuk kegagalannya. Apalagi, jumlah denda sampai saat ini telah ditetapkan cukup tinggi, dan seringkali berkali-kali lipat dari jumlah yang tidak dibayar. Oleh karena itu, pajak harus dibayar tepat waktu dan lunas.

Siapa yang menghitung pajak IP?

Intinya menghitungjumlah yang harus dibayar adalah hutang pengusaha itu sendiri. Karena itu, kesulitan muncul. Tidak semua pemilik bisnis tahu pajak apa yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan dan bagaimana menghitungnya. Akibatnya, dalam praktiknya sering terjadi perhitungan yang salah, dan jumlah yang salah dibayarkan ke anggaran. Pada saat yang sama, jika Anda membayar lebih, maka tidak ada yang perlu dikhawatirkan - Anda akan mengembalikan uang yang dibayar lebih atau mengirimnya untuk mengimbangi pajak di masa depan. Tetapi kekurangan pembayaran mengancam dengan hukuman, dan dalam hal ini tidak ada yang peduli apakah Anda secara khusus membayar pajak lebih rendah atau karena ketidaktahuan. Fakta-fakta salah perhitungan biasanya terungkap dalam proses pemeriksaan yang dilakukan oleh kantor pajak atas laporan yang disampaikan oleh pengusaha.

Rezim pajak

Untuk menjawab pertanyaan tentang pajak apa yang harus dibayar oleh seorang pengusaha perorangan, Anda perlu mengetahui sistem apa yang ia gunakan. Sekarang untuk usaha kecil, rezim pajak adalah: DOS (rezim umum), UTII (pajak tunggal), STS (rezim yang disederhanakan), PSN (sistem paten). Setiap mode menyediakan aturan perhitungan dan tarif pajaknya sendiri untuk pengusaha perorangan.

Sistem pajak umum

Jika pengusaha tidak memilih aturan pajak khusus saat pendaftaran, dianggap menerapkan DOS. Dalam praktiknya, pengusaha memilih sistem perpajakan seperti itu sangat jarang, hampir tidak pernah, karena menjadi keharusan untuk membayar PPN (tarif 18, 10, 0 persen). Anda juga harus membayar pajak penghasilan pribadi (tarif - 13 persen). Dalam hal tidak ada kegiatan, pajak pertambahan nilaibiaya dan pendapatan individu tidak perlu membayar.

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan

Sebelumnya, penerapan pajak ini bagi pengusaha yang melakukan kegiatan tertentu adalah wajib. Mulai 2013-01-01, transisi ke UTII terjadi secara sukarela, yaitu, pengusaha itu sendiri yang memutuskan apakah akan menggunakan sistem ini atau yang lain. Tidak mungkin untuk mengatakan dengan tegas pajak mana yang lebih menguntungkan bagi pengusaha perorangan. Penting untuk mempertimbangkan setiap kasus tertentu secara terpisah.

Jadi, UTII dibayar bukan dari keuntungan yang sebenarnya diterima, tetapi dari pendapatan yang diperhitungkan (mungkin), dihitung dengan mempertimbangkan kondisi yang mempengaruhi penerimaannya. Artinya, besarnya pembayaran tidak mempengaruhi apakah kegiatan pengusaha itu menguntungkan atau tidak. Basis pajak adalah jumlah pendapatan yang diperhitungkan, tergantung pada jenis kegiatannya. Pengusaha yang menggunakan UTII tidak membayar pajak atas penghasilan, properti, penghasilan pribadi, dan nilai tambah. Jika kegiatan tidak dilakukan, pengusaha tetap harus membayar UTII, karena sistem perpajakan ini menggunakan pendapatan yang mungkin daripada pendapatan yang sebenarnya untuk menghitung jumlah pembayaran.

Cara menghitung UTII

Untuk menentukan besarnya pajak digunakan rumus:

UTII=Indikator fisik x DB x K1 x K2 x 15%

Indikator fisik ditetapkan oleh Kode Pajak secara terpisah untuk setiap jenis kegiatan dan dapat mencakup jumlah karyawan, unit transportasi, luas lantai.

DB adalah pengembalian yang mendasarinya. Ini bervariasi menurut jenisnyakegiatan, jumlah bulanan tertentu juga dijabarkan dalam Kode Pajak. Perlu diingat bahwa untuk UTII, masa pajaknya adalah seperempat, jadi nilai yang dihasilkan juga harus dikalikan tiga bulan.

K1 adalah deflator yang ditetapkan setiap tahun oleh Kementerian Pembangunan Ekonomi Rusia. Tahun 2014 menjadi 1.672.

K2 - korektor (regional), setiap tahun didirikan oleh otoritas lokal yang representatif. Ini berbeda di setiap daerah, tetapi bervariasi antara 0,005-1.

Contoh perhitungan UTII

Misalkan Anda tinggal di Rostov-on-Don dan memiliki toko kelontong kecil. Luas aula tempat perdagangan dilakukan adalah dua belas meter persegi. Menurut Kode Pajak Federasi Rusia, profitabilitas dasar untuk kegiatan seperti perdagangan eceran melalui objek jaringan distribusi adalah 1.800 rubel per bulan, dan indikator fisik adalah area (dalam m persegi) dari lantai perdagangan.. Korektor regional untuk Rostov-on-Don diatur oleh Duma Kota dan 1. Mari kita hitung jumlah pajak untuk kuartal pertama 2014:

12 persegi m.

Sistem pajak yang disederhanakan

Mode ini mungkin yang paling populer. Faktanya adalah bahwa PPN tidak dibayar oleh pengusaha perorangan atas dasar "disederhanakan". Pajak apa yang masih tidak perlu dibayar di bawah sistem seperti itu? Anda akan dibebaskan dari membayar pajak properti, pajak penghasilan pribadi, dan jika aktivitas tidak dilakukan, maka pajak yang disederhanakantidak perlu menghitung. Fitur penting: hanya pengusaha yang pendapatan tahunannya tidak lebih dari 64,02 juta rubel yang dapat menerapkan sistem pajak yang disederhanakan. Pengusaha yang memutuskan untuk beralih ke rezim yang disederhanakan mulai tahun 2015 harus memiliki pendapatan selama sembilan bulan tahun 2014 dalam jumlah tidak lebih dari 48,015 juta rubel

Wajib Pajak harus mandiri memilih objek perpajakan. Ada dua pilihan:

1. Basis pajak adalah pendapatan. Dalam hal ini, tarifnya adalah 6 persen.
2. Basis pajak adalah pendapatan dikurangi pengeluaran. Tarifnya 15 persen.

Prosedur perpajakan di bawah sistem pajak yang disederhanakan

) adalah pajak tahunan. Deflator untuk 2014 di bawah rezim yang disederhanakan adalah 1.067.

Jika Anda tidak memiliki penghasilan pada tahun 2013, maka kerugian terbentuk, dengan jumlah yang dimungkinkan untuk mengurangi basis pajak pada akhir tahun 2014. Ini berlaku untuk pajak tahunan, bukan pembayaran triwulanan. Jika kerugiannya lebih besar dari dasar pengenaan pajaknya, dapat dibawa ke periode berikutnya dalam waktu sepuluh tahun.

Pajak minimum untuk USN

Anda harus mengetahui pajak apa yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan jika pengeluaran untuk tahun tersebut melebihi atau sama dengan pendapatan, dan juga jika jumlah pajak yang dihitung dengan cara biasa kurang dari jumlah minimum(pajak minimum dihitung menurut rumus: penghasilan tahun berjalan x 1%). Mari kita analisis situasi ini menggunakan contoh spesifik.

Misalkan pada tahun 2013 penghasilan Anda berjumlah 100 ribu rubel, dan pengeluaran - 95 ribu rubel. Anda menerapkan objek perpajakan: pendapatan dikurangi pengeluaran. Artinya, basis pajak akan menjadi 5 ribu rubel. Mengalikannya dengan tarif 15 persen, kami mendapatkan jumlah pajak - 750 rubel. Mari kita hitung pajak minimum: 100 ribu rubel dikalikan 1 persen. Kami mendapatkan 1.000 rubel. Mari kita bandingkan hasilnya. Ternyata pajak minimumnya lebih banyak dari yang dihitung dengan cara biasa. Pajak apa yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan ke anggaran dalam kasus ini? Anda harus membayar pajak minimum, yaitu 1000 rubel. Dan Anda dapat memasukkan perbedaan antara 1000 rubel dan 750 rubel dalam pengeluaran tahun 2014.

Perhitungan uang muka USN

Pada akhir kuartal, jumlah pendapatan yang sebenarnya diterima sejak awal tahun harus ditentukan. Jika objek pendapatan dikurangi pengeluaran digunakan, maka perlu juga menentukan jumlah pengeluaran dan menguranginya dari jumlah pendapatan. Angka yang dihasilkan harus dikalikan dengan tarif yang berlaku: masing-masing 6 atau 15 persen. Dari jumlah total, jumlah premi asuransi yang dibayarkan (kita akan membicarakannya nanti) dan cuti sakit yang dibayarkan kepada karyawan harus dikurangi. Pembayaran serupa yang sudah dibayarkan sejak awal tahun juga dipotong dari jumlah uang muka triwulanan.

Sistem paten

Sekarang mari kita bicara tentang pajak apa yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan yang telah membeli paten untuk melakukan bisnis. Pertama,pengusaha harus, dalam waktu 25 hari setelah paten mulai beroperasi, membayar sepertiga dari biayanya, dan dua pertiga sisanya - selambat-lambatnya 30 hari sebelum akhir masa pajak. Ketentuan tersebut berlaku jika paten dikeluarkan untuk jangka waktu enam bulan, jika tidak, seluruh jumlah harus dibayar lunas dalam waktu 25 hari sejak dimulainya masa berlaku. Seperti rezim yang disederhanakan, Anda dapat menggunakan sistem paten hingga pendapatan tahunan melebihi 64,02 juta rubel.

Biaya paten harus ditentukan dengan rumus: kalikan hasil dasar dengan 6 persen. Ukuran database, seperti halnya UTII, bergantung pada jenis aktivitas. Pemilik paten dibebaskan dari pembayaran pajak atas properti, laba, nilai tambah, pendapatan pribadi. Jika kegiatan tidak dilakukan, biaya paten tetap harus dibayar.

Premi asuransi dan pajak gaji

Anda telah mengetahui berapa pajak yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan. Pengusaha harus melakukan semua pembayaran di atas, terlepas dari ada atau tidak adanya karyawan. Tapi premi asuransi dan pajak gaji dibayarkan hanya berdasarkan jumlah karyawan. Ini termasuk kontribusi ke Dana Pensiun - 22 persen dari gaji yang masih harus dibayar; untuk dana medis - 5,1 persen; di FSS - 2,9 persen (untuk asuransi cacat sementara, termasuk yang berhubungan dengan persalinan) dan 0,2 persen untuk asuransi penyakit dan kecelakaan kerja). Jumlah angsuran terakhir mungkin lebih tinggi (tergantung jenis kegiatan pengusaha).

Jugaseorang pengusaha harus membayar iuran untuk dirinya sendiri ke Dana Pensiun (pada 2014 jumlahnya adalah 17328,48 rubel) dan untuk asuransi kesehatan (pada 2014 - 3399,05 rubel). Oleh karena itu, jumlah total pembayaran akan sama dengan 20.727,53 rubel. Dapat dibayar sekaligus atau dicicil sampai dengan 31 Desember 2014.

Baru 2014

Sebuah inovasi adalah kontribusi tambahan untuk dana pensiun, dibayarkan dalam jumlah 1 persen dari hasil, jika lebih dari tiga ratus ribu rubel. Jumlah ini harus ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya 1 April tahun berikutnya tahun pelaporan.

Pengusaha yang tidak memiliki karyawan, menggunakan pajak tunggal atau sistem yang disederhanakan dengan tarif 6 persen, dapat mengurangi pajak untuk seluruh jumlah iuran pada akhir tahun. Pengusaha yang memiliki karyawan dan menerapkan rezim pajak yang sama dapat mengurangi pajak atas jumlah iuran, tetapi hanya tidak lebih dari lima puluh persen dari pajak pada akhir tahun. Di bawah rezim yang disederhanakan sebesar 15 persen, iuran pensiun diperlakukan sebagai pengeluaran rutin, sama seperti di bawah rezim umum.