Bagaimana cara seorang pengusaha perorangan melapor ke kantor pajak? Pelaporan pajak pengusaha perorangan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pengusaha individu dapat menggunakan rezim pajak yang berbeda saat bekerja. Berdasarkan sistem yang dipilih, pajak yang harus dibayarkan ke Layanan Pajak Federal ditentukan. Selain itu, pelaporan yang diserahkan ke departemen Layanan Pajak Federal bergantung padanya. Sebelum membuka usaha kecil, Anda harus mempelajari bagaimana seorang pengusaha perorangan melapor ke kantor pajak, pajak apa yang dia bayar, dan juga dokumen apa yang ditransfer untuk dirinya dan karyawan ke berbagai dana negara.

Informasi dasar

Terlepas dari rezim perpajakan yang dipilih, setiap pengusaha harus menyerahkan laporan tertentu ke departemen FTS di tempat pendaftaran. Selain itu, jika perlu, formulir statistik khusus diisi, dikirim ke alamat tempat tinggal warga negara dari Rosstat.

Kantor pajak secara berkala melakukan inspeksi terhadap pengusaha, sehingga perwakilan dari organisasi ini dapat meminta pengusaha perorangan untuk memberikan faktur, KUDiR atau dokumentasi lain yang digunakan untuk menghitung pajak.

Metode transmisideklarasi dan laporan

Pengusaha perorangan dapat mengirimkan deklarasi ke departemen Layanan Pajak Federal dengan berbagai cara. Ini termasuk:

• kunjungan pribadi ke departemen layanan, di mana Anda harus membawa tidak hanya pernyataan yang diisi dengan benar, tetapi juga paspor yang mengonfirmasi identitas warga negara;
• menggunakan jasa kuasa yang harus memiliki surat kuasa dan paspor;
• mengirim dokumentasi melalui pos, yang menggunakan surat tercatat dengan tanda terima dan inventaris dokumen terlampir;
• mengirim deklarasi dan laporan lainnya dalam bentuk elektronik, yang harus Anda daftarkan di akun pribadi Anda di situs web Layanan Pajak Federal, dan pengusaha juga harus memiliki tanda tangan elektronik.

Kapan mengajukan pengembalian pajak? Pengusaha perorangan harus menyerahkan berbagai laporan dan pernyataan pada periode waktu yang ditentukan secara ketat, yang ditentukan tergantung pada rezim pajak yang dipilih.

Jenis rezim pajak

Anda dapat mengetahui laporan apa yang diserahkan oleh pengusaha perorangan hanya setelah memilih sistem perpajakan tertentu. Pilihannya harus didasarkan pada bidang kegiatan apa yang akan dikerjakan pengusaha, apakah ia akan menarik karyawan, dan juga tarif pajak apa yang ditetapkan oleh otoritas setempat. Pengusaha swasta dapat memilih salah satu opsi berikut:

• OSNO dianggap sebagai rezim standar yang dapat digunakan oleh pengusaha atau perusahaan perorangan, dan ia harus menyiapkan banyak laporan dan membayar sejumlah besar pajak yang berbeda. Biasanya mode ini hanya dipilih oleh pengusaha yangperlu bekerja dengan PPN.
• STS adalah sistem yang disederhanakan yang membebankan 15% pada laba bersih atau 6% pada pendapatan. Di bawah rezim ini, Anda harus berurusan dengan pemeliharaan KUDIR dan menyerahkan deklarasi tahunan.
• UTII hanya diperbolehkan di beberapa wilayah negara, dan jumlah pajak tidak tergantung pada jumlah pendapatan yang diterima, karena proses perhitungan memperhitungkan profitabilitas dasar, indikator fisik bisnis dan faktor penyesuaian wilayah.
• PSN dapat digunakan secara eksklusif oleh pengusaha perorangan. Sistemnya terletak pada kenyataan bahwa paten diperoleh untuk jangka waktu tertentu. Saat ini tidak diwajibkan membayar pajak atau menyerahkan surat pernyataan, tetapi hanya jika pengusaha perorangan tidak memiliki pekerja resmi.
• ESHN hanya dapat digunakan oleh pengusaha yang bekerja di bidang pertanian.

Setiap pengusaha memiliki hak untuk menggabungkan beberapa sistem sekaligus, tetapi diperlukan untuk mempertahankan akuntansi terpisah yang kompeten. Jika ada kesalahan dalam deklarasi, pemeriksa pajak akan dikenakan denda.

Fitur menggunakan BASIC

Sistem ini adalah standar dan paling kompleks. Setelah mendaftarkan setiap perusahaan atau pengusaha perorangan, pengusaha menerapkan mode khusus ini, jadi untuk beralih ke sistem lain, mereka harus mengirimkan pemberitahuan terkait ke Layanan Pajak Federal.

Saat menggunakan OSNO, jenis pajak berikut dibayarkan:

• NSD.
• NDFL untuk pengusaha langsung dansemua karyawan.
• Pajak atas properti yang digunakan dalam menjalankan bisnis.

Selain itu, pengusaha harus membayar biaya tertentu, misalnya, jika ia menggunakan badan air tertentu selama bekerja atau mengumpulkan mineral.

Laporan apa yang disiapkan di OSNO?

Saat menggunakan mode ini, dokumentasi berikut dikirimkan ke Layanan Pajak Federal:

• Declaration 3-pajak penghasilan pribadi harus diserahkan untuk satu tahun kerja. Itu harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal paling lambat 30 April tahun depan. Untuk ini, formulir khusus yang disetujui digunakan, diperkenalkan oleh Perintah Layanan Pajak Federal No. -7-11/671@. Jika tenggat waktu untuk mengirimkan deklarasi dilanggar, maka denda 30% dari jumlah pajak dibayarkan, tetapi setidaknya 1.000 rubel.
• 4-pajak penghasilan pribadi. Perhitungan ini harus diberikan hanya oleh pengusaha baru. Dokumen tersebut diserahkan ke Layanan Pajak Federal dalam waktu 5 hari setelah akhir bulan ketika pendapatan pertama dari aktivitas tersebut diterima. Pernyataan semacam itu bersifat sekunder, jadi jika pengusaha karena berbagai alasan tidak menyerahkannya ke kantor Layanan Pajak Federal tepat waktu, maka ia hanya perlu membayar denda 200 rubel.

Jika seorang pengusaha berencana untuk menutup IP, maka ia harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL yang diisi dengan benar dalam waktu 5 hari sejak tanggal penangguhan operasi. Jika dia memiliki karyawan yang terdaftar secara resmi, maka dia harus menyerahkan beberapa pelaporan tambahan untuk mereka ke Layanan Pajak Federal dan lembaga pemerintah lainnya. Di atas menunjukkan laporan mana yang diajukan oleh seorang pengusaha perorangan tanpa karyawan.

Properti dan transportasipajak dibayar oleh pengusaha orang pribadi sebagai orang pribadi, sehingga ia tidak boleh terlibat dalam perhitungan dan penyampaian pernyataan sendiri. Dia hanya menerima tanda terima yang sesuai di tempat tinggalnya, yang dapat dibayar di kantor pos atau bank.

Laporan tentang sistem pajak yang disederhanakan

Rezim perpajakan ini dianggap yang paling populer di kalangan pengusaha, jadi mereka harus tahu cara melapor ke pengusaha perorangan dalam rezim pajak yang disederhanakan. Pengusaha langsung memilih apakah mereka akan membayar 15% dari laba bersih atau 6% dari semua pendapatan yang diterima selama menjalankan bisnis. Dianjurkan untuk menggunakan sistem "Penghasilan" dengan adanya margin yang signifikan.

Dokumentasi tentang sistem perpajakan yang disederhanakan diajukan setahun sekali. Untuk pengusaha perorangan, masa pajak di bawah rezim ini diwakili oleh satu tahun kalender. Tetapi pada saat yang sama, Anda harus membayar uang muka triwulanan. Pengusaha menyerahkan laporan berikut ke Layanan Pajak Federal:

• surat pernyataan penyederhanaan sistem perpajakan disampaikan ke KPP setahun sekali sampai dengan tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun laporan;
• jika seorang pengusaha memutuskan untuk menghentikan kegiatan, maka ia harus menyerahkan pernyataan USN pada bulan berikutnya setelah IP ditutup, tetapi paling lambat tanggal 25;
• jika karena berbagai alasan kondisi pengusaha dalam mode ini dilanggar, maka pengusaha perorangan kehilangan hak untuk menerapkan sistem pajak yang disederhanakan, jadi ia harus mengirim pemberitahuan yang sesuai ke Layanan Pajak Federal dalam waktu 25 hari setelah akhir kuartal pelaporan.

Jika karena berbagai sebab terjadi keterlambatan dalam penyampaian deklarasi IP untukpenyederhanaan, maka pengusaha akan dipaksa untuk membayar setiap hari keterlambatan denda sebesar 5% dari jumlah pajak yang ditunjukkan dalam dokumen ini. Denda tidak boleh kurang dari 1.000 rubel, tetapi tidak boleh melebihi 30% dari pajak.

Pada tahun 2019, pengusaha yang disederhanakan tidak akan mengirimkan laporan apa pun ke Layanan Pajak Federal, karena mereka akan menggunakan mesin kasir online khusus, yang informasinya secara otomatis dikirim ke layanan pajak.

Fitur PSN

Jika seorang pengusaha membeli paten, bagaimana seorang pengusaha perorangan melapor ke kantor pajak? Bahkan, mode ini tidak memerlukan dokumentasi sama sekali. Sebelum membeli paten, Anda hanya perlu menyerahkan dokumen Layanan Pajak Federal yang mengonfirmasi bahwa jenis kegiatan yang dipilih sesuai dengan sistem perpajakan ini.

Setelah membeli paten, Anda tidak perlu melaporkan hasil aktivitas Anda ke Layanan Pajak Federal. Tapi ini hanya berlaku untuk situasi di mana pengusaha tidak memiliki karyawan.

Dokumen apa yang disiapkan untuk UTII?

Mode ini hanya diperbolehkan di beberapa wilayah negara. Bagaimana cara melaporkan pengusaha perorangan ke kantor pajak untuk UTII? Jika mode ini dipilih, aturan berikut berlaku:

• saat menyusun deklarasi, jenis kegiatan yang dipilih, faktor penyesuaian yang ditetapkan oleh otoritas lokal, pendapatan dasar dari pekerjaan, serta berbagai indikator fisik diperhitungkan;
• Deklarasi disampaikan setiap triwulan dan juga setiap tiga bulanpajak dibayar;
• dibolehkan untuk mengurangi jumlah biaya dengan jumlah premi asuransi yang dibayarkan, dan jika pengusaha tidak memiliki karyawan, maka basis pajak dikurangi 100% dari dana yang ditransfer ke dana negara;
• jika pengusaha perorangan memiliki karyawan, maka dasar pengenaan pajaknya hanya dapat dikurangi 50% dari iuran yang dibayarkan.

Saat menggunakan UTII, diperhitungkan bahwa pendapatan tidak memengaruhi jumlah pajak dengan cara apa pun, sehingga pengusaha tidak boleh menanganinya. Transisi ke mesin kasir online adalah wajib bahkan untuk pengusaha dalam mode ini, tetapi mereka menerima penangguhan hukuman hingga pertengahan 2019.

Aturan untuk pengusaha perorangan di UAT

Deklarasi IP tentang rezim pertanian diajukan setahun sekali hingga 31 Maret tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Untuk melakukan ini, Anda perlu menggunakan formulir saat ini, di mana berbagai perubahan dilakukan secara teratur oleh pihak berwenang.

Jika seorang pengusaha menghentikan aktivitasnya, maka ia harus memberi tahu karyawan Layanan Pajak Federal, yang untuk itu mereka menyerahkan pernyataan sebelum tanggal 25 bulan berikutnya bulan ketika pekerjaan dihentikan.

Dokumen apa yang diserahkan ke dana yang berbeda?

Pengusaha mana pun harus memahami jenis pelaporan yang diajukan oleh pengusaha perorangan ke kantor pajak. Tidak adanya masalah dengan perwakilan dari Layanan Pajak Federal tergantung pada ini. Selain menyiapkan berbagai SPT, seorang pengusaha harus menyerahkan dokumen tertentu ke dana negara lainnya.

Jika seorang pengusaha perorangan tidak memiliki karyawan, maka ia tidak harusmenyerahkan dokumen apapun kepada Dana Pensiun atau dana lainnya. Pengecualian adalah situasi ketika seorang warga negara secara mandiri mendaftar ke FSS dengan membayar kontribusi sukarela. Dalam hal ini, setiap tahun hingga akhir tahun, Anda harus menyampaikan laporan khusus ke FSS dan membayar biaya tetap. Dalam kondisi seperti itu, pengusaha perorangan dapat mengandalkan menerima tunjangan cacat sementara atau pembayaran kehamilan.

Dokumen untuk karyawan

Penting untuk memahami bagaimana seorang pengusaha perorangan melaporkan pajak dan dana lainnya untuk karyawan. Dokumentasi berikut digunakan untuk ini:

• informasi tentang jumlah rata-rata karyawan yang ditransfer ke Layanan Pajak Federal sebelum 20 Januari setiap tahun;
• perhitungan premi asuransi dikirim ke Layanan Pajak Federal pada akhir kuartal, setengah tahun, 9 bulan dan tahun sebelum tanggal 30 bulan berikutnya;
• formulir 6 pajak penghasilan pribadi untuk semua karyawan diserahkan ke kantor pajak sebelum 1 April setiap tahun;
• sertifikat penghasilan karyawan dalam bentuk pajak penghasilan 2-pribadi diserahkan sebelum 1 April setiap tahun ke departemen Layanan Pajak Federal;
• formulir SZV-M yang berisi informasi jumlah karyawan diserahkan ke FIU paling lambat tanggal 15 setiap bulannya;
• selain itu, formulir SZV-STAGE dan EFA-1 ditransfer ke PF sebelum 1 Maret setiap tahun;
• 4-Penghitungan FSS dikirimkan ke FSS setiap tiga bulan sekali sampai dengan tanggal 20 bulan berikutnya pada triwulan berikutnya.

Hanya jika pengusaha mengetahui laporan apa yang diserahkan pengusaha perorangan ke berbagai instansi pemerintah, ia dapat menghindari denda yang besar.

Ubah aturandokumentasi

Pengusaha mana pun harus memahami jenis pelaporan yang diajukan oleh pengusaha perorangan, serta dengan cara apa pelaporan tersebut dapat ditransfer ke organisasi pemerintah.

Anda dapat mengirimkan dokumentasi dalam bentuk elektronik atau kertas. Untuk ini, saluran komunikasi elektronik, kunjungan pribadi ke institusi atau penggunaan layanan orang tepercaya digunakan.

Kesimpulan

Setiap pengusaha harus tahu bagaimana seorang pengusaha perorangan melapor ke kantor pajak, dokumen apa yang disiapkan untuk ini, dan juga dengan cara apa yang memungkinkan untuk mentransfer dokumentasi ke lembaga ini. Jika persyaratan ini dilanggar karena berbagai alasan, ini akan menyebabkan pembayaran denda yang besar.

Pilihan laporan spesifik bergantung pada rezim pajak tempat pengusaha bekerja. Selain itu, diperhitungkan apakah ia telah resmi mempekerjakan pekerja.