Sistem pajak yang disederhanakan untuk LLC. hukum perpajakan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Saat ini, untuk setiap pengusaha, jenis perpajakan untuk LLC adalah masalah yang agak sulit. Dalam hal ini, Anda harus membuat pilihan yang tepat.

Tidak peduli bagaimana pengusaha ingin mendaftar ke layanan pajak, mereka harus melakukan ini dan melakukan pembayaran bulanan. Anda tidak dapat melakukannya tanpanya jika Anda tidak ingin bertanggung jawab berdasarkan undang-undang saat ini.

Salah satu yang paling menguntungkan dan populer saat ini adalah sistem perpajakan yang disederhanakan untuk LLC (USN) - ini adalah serangkaian tindakan yang dipilih secara sukarela dan digunakan pada tingkat yang sama dengan analog lainnya. Meskipun sistem ini menyiratkan prosedur yang berbeda untuk menghitung pembayaran dan pelaporan, banyak pengusaha mulai memilihnya, karena menguntungkan jika dibandingkan dengansistem klasik, yang mengatur perpajakan umum LLC. Dan jika kita berbicara tentang perusahaan kecil, maka akuntansi jauh lebih mudah. Ini menyederhanakan tugas untuk setiap pengusaha. Namun, bagaimanapun, LLC harus memperhitungkan bahwa tidak mungkin untuk menolak akuntansi, ini dibuktikan dengan surat dari Menteri Keuangan. Pada tahun 2013, perubahan kecil dilakukan pada kode pajak, sehingga sistem dimodernisasi. Lebih lanjut tentang ini nanti.

Syarat yang diperlukan

Sistem pajak yang disederhanakan untuk masyarakat ogre

liabilitas rendah pada tahun 2014 memiliki beberapa persyaratan ketat yang harus dipenuhi:

• Semua dana dan aset tidak berwujud tidak boleh melebihi nilai seratus juta rubel.
• Dalam satu periode pajak, jumlah orang yang bekerja sesuai dengan Kode Perburuhan Federasi Rusia tidak boleh melebihi 100 orang.
• Pendapatan tahunan perusahaan harus berada dalam enam puluh juta rubel.
• Organisasi lain memiliki hak untuk berpartisipasi dalam kehidupan LLC. Hanya bagian kontribusi mereka yang sama dengan dua puluh lima persen.

Pembatasan

Pajak LLC yang disederhanakan tidak dapat digunakan oleh organisasi berikut:

• memiliki kantor perwakilan dan cabang sendiri;
• berpartisipasi di pasar sekuritas secara profesional;
• siapa yang menggunakan ESHN;
• pihak-pihak yang menyepakatibagian produk.

Kirim aplikasi

pada sistem perpajakan yang disederhanakan, suatu perusahaan hanya dapat jika terlibat dalam jenis kegiatan tertentu yang dibatasi untuk penggunaan perpajakan yang disederhanakan. Semua pengusaha perorangan dapat mengajukan permohonan untuk sistem perpajakan apa pun. Namun, ada dua fitur terbatas untuk LLC:

• Pendapatan harus sama dengan tarif 6%. Ini adalah syarat penting.
• Penghasilan perpajakan harus sudah termasuk laba bersih. Ini juga penting untuk dipertimbangkan.

Perusahaan mana pun di awal setiap periode pelaporan dapat mengubah rezim pajak untuk LLC. Anda hanya perlu memberi tahu otoritas pengatur terkait tentang keputusan ini. Selain itu, LLC dapat memilih skema pajaknya sendiri. Aturan ini tidak berlaku untuk organisasi yang merupakan pihak yang mempercayai perjanjian manajemen. Namun, d

Perusahaan-perusahaan ini dapat mengajukan pajak LLC (disederhanakan) sebagai pendapatan tidak termasuk pengeluaran.

Objek dalam skema ini adalah laba bersih. Dalam hal ini, pembayaran yang sesuai sama dengan setidaknya 1% dari basis pajak. Meskipun banyak subjek dapat memilih tarifnya sendiri.

Manfaat

Sistem perpajakan yang disederhanakan untuk LLC memiliki sejumlah keunggulan:

• Tarif banyak kontribusi di bawah 14%.
• Organisasi berhak memilih dasar pengenaan pajak tunggal.
• Anda dapat menggunakan pengurangan tarif dengan luasnya tindakan.
• Ada sistem pajak tunggal.
• Pernyataan terkait disampaikan setahun sekali, setelah periode pelaporan berakhir.
• Setiap organisasi dapat secara sukarela memilih sistem perpajakan ini.

Dokumen yang diperlukan

Dalam hal ini, semuanya harus dilakukan dalam urutan yang benar. Untuk melakukan transisi ke perpajakan yang disederhanakan, perlu untuk mengirimkan pemberitahuan ke organisasi pajak dari 1,10 hingga 31,12. Ini penting untuk diketahui.

Juga, dalam bentuk apa pun, LLC dapat mengirim permintaan ke layanan pajak untuk mengonfirmasi rezim. Setelah itu, dalam waktu satu bulan, organisasi harus menerima tanggapan. Untuk pendaftaran perpajakan, diperlukan satu set dokumen awal.

Aktivitas

Hampir semua organisasi dapat beralih ke sistem yang disederhanakan. Namun, ada beberapa kegiatan yang tidak akan bisa mengeluarkan pajak jenis ini. Ini termasuk:

• perusahaan asuransi dan investasi;
• perusahaan dengan kantor perwakilan dan cabang;
• bank;
• pegadaian;
• organisasi perjudian;
• dana pensiun non-negara.

Akuntansi

Namun perlu diingat bahwa pelaporan ke dinas pajak harus dilakukan oleh semua orang tanpa terkecuali. Bagaimanapun, pengusaha perlu mengisi kembali neraca mereka untuk tahun ini dengan data selama dua tahun terakhir, karena jika akuntansi belum disimpan sebelumnya, ini dapat menyebabkanmasalah besar.

Sistem perpajakan yang disederhanakan untuk LLC adalah skema yang sangat menguntungkan, tetapi untuk mendapatkannya, Anda harus memenuhi beberapa kriteria. Kegiatan perusahaan juga harus dilakukan secara legal.

Objek dan tarif perpajakan

Untuk perseroan terbatas, hanya dua jenis sistem pajak yang disederhanakan yang disediakan. Ini termasuk:

• Objek yang memperhitungkan pendapatan (tarif enam persen) dan pendapatan yang memperhitungkan laba bersih.
• Objek Kena Pajak. Dalam hal ini, tingkat 6% dari total keuntungan ditetapkan.
• Penghasilan kena pajak. Di sinilah pendapatan bersih berperan. Semacam sistem "pendapatan dikurangi pengeluaran".

Undang-undang perpajakan mengatur bahwa organisasi memiliki hak untuk mengubah objek. Namun, hal ini harus dilaporkan terlebih dahulu kepada otoritas terkait. Organisasi dapat memilih skema itu sendiri. Namun aturan ini tidak berlaku bagi perusahaan yang bukan merupakan pihak dalam perjanjian joint venture. Untuk organisasi semacam itu, sistem perpajakan untuk LLC lebih disukai, di mana pendapatan tidak termasuk pengeluaran. Dalam hal ini, objeknya adalah keuntungan murni.

Legislasi memungkinkan organisasi untuk menetapkan tarif pajak, hanya persentase mereka yang harus bervariasi dari lima hingga lima belas. Ini adalah fakta penting. Tapi tetap saja, persentase minimum sama dengan satu dari semua pendapatan, menurut Art. 345. 15 Kode Pajak Federasi Rusia.

Peluang yang disediakan oleh sistem perpajakan yang disederhanakan untuk LLC

JikaJika organisasi telah menerapkan sistem pajak yang disederhanakan, maka organisasi tersebut mungkin tidak membayar jenis pajak berikut:

• Di properti.
• Untuk keuntungan.
• Nilai tambah. Aturan ini tidak mengatur pajak yang dibayarkan saat mengimpor barang ke dalam wilayah pabean Rusia.

Organisasi yang menerapkan sistem pajak yang disederhanakan adalah semacam agen, dengan kata lain, memotong, menghitung dan membayar pajak penghasilan pribadi (PIT). Misalnya, dalam kaitannya dengan karyawan mereka.

Sebelum memutuskan perpajakan mana yang akan dipilih untuk LLC, Anda perlu mengidentifikasi pro dan kontra dari setiap sistem. Ini penting.

Organisasi juga dapat membayar pajak lain, seperti: cukai; tanah; air; untuk transportasi, dll.

Premi asuransi

Saat mendaftarkan LLC, pembayaran tambahan wajib akan diperlukan. Ini termasuk premi asuransi. Yang paling populer adalah pembayaran berikut:

• Ke dana pensiun Federasi Rusia.
• Asuransi sosial. Menerima santunan jika terjadi cacat atau terkait dengan persalinan dan nifas.
• Ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib Wilayah.

Penentuan pengeluaran dan pendapatan

Menyelesaikan masalah ini membutuhkan pendekatan yang tepat. Selama penentuan objek kena pajak, sistem pajak yang disederhanakan mengatur akuntansi pendapatan dari penjualan, serta keuntungan lainnya. Ini ditulis secara rinci dalam kode pajak Federasi Rusia (Pasal 249 dan 250). Harus hati-hatibaca kontennya.

Dan dalam pasal 251 kode yang sama, dijelaskan tentang penghasilan yang tidak dikenakan akuntansi, serta yang dikenakan pajak penghasilan. Biaya ditentukan dan diperhitungkan sesuai dengan Art. 346.16 dari Kode Pajak Rusia.

Tanggal penerimaan pendapatan adalah saat uang tiba di rekening bank atau di meja kas organisasi. Biaya adalah biaya-biaya yang dikeluarkan hanya setelah pembayaran atas fakta. Jika, dalam hal ini, skema "objek - laba bersih" diterapkan, maka organisasi berhak untuk menambahkan semua premi asuransi ke dalam biaya. Ini adalah prasyarat. Dan dengan versi lain dari skema "penghasilan objek", LLC dapat mengurangi pajak, dengan mempertimbangkan fakta bahwa premi asuransi akan dibayarkan secara mandiri.

Perubahan yang dilakukan pada tahun 2014

Poin ini juga penting untuk dibaca. Berbagai jenis perpajakan untuk LLC setiap tahun mengalami penyesuaian khusus. Berikut adalah beberapa posisi yang diubah pada tahun 2014:

• Untuk perusahaan yang telah mendaftar ulang, batas waktu pengajuan aplikasi telah diperpanjang hingga tiga puluh hari sejak tanggal semua informasi dimasukkan dalam daftar negara.
• Pajak STS atas manfaat yang dibayarkan oleh perusahaan dapat berkurang. Tapi mereka hanya bisa dikurangi 50%.
• Semua peserta sistem perpajakan yang disederhanakan perlu menyimpan catatan.
• Kemungkinan indeksasi pendapatan tahunan. Artinya, setiap entitas yang terlibat dalam aktivitas kewirausahaan perlu memperhitungkan koefisien deflator. Dia penting. PADAsebagai hasilnya, jumlah pendapatan akan meningkat sebanding dengan koefisien ini.
• Sekarang LLC tidak perlu menghitung selisih nilai tukar. Transaksi mata uang akan ditetapkan dalam rubel pada saat pembayaran.
• Subyek yang menjadi peserta dalam sistem pajak yang disederhanakan harus menyerahkan deklarasi sebelum 31 Maret. Dan mereka yang baru beralih ke sistem ini pada tahun 2014 akan membayar tarif pajak yang sama.

Jadi, dari semua ini, sistem perpajakan yang disederhanakan untuk LLC tidak mengalami perubahan besar. Satu-satunya hal yang dianggap sebagai inovasi adalah setiap perusahaan harus menyimpan catatan akuntansi atau hanya mengembalikannya untuk waktu yang hilang.

Menetapkan tarif

Para pengusaha yang telah memilih skema "penghasilan - pengeluaran" akan membayar pajak sebesar lima belas persen. Dan jika varian lain dari sistem didefinisikan dalam hal keuntungan, maka dalam hal ini akan ada tingkat yang sama dengan enam persen.

Hasil

Untuk semua hal di atas, kita dapat menambahkan kesimpulan bahwa sistem perpajakan yang disederhanakan untuk perseroan terbatas adalah pilihan yang paling menguntungkan dan dapat diterima. Ini adalah fakta yang sepenuhnya dikonfirmasi. Mereka yang tidak percaya akan hal ini dapat mempelajari sistem perpajakan lain secara rinci dan menarik kesimpulan mereka sendiri untuk memilih yang mereka sukai.