Sistem pajak yang disederhanakan. Sistem dan fitur taruhan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Memilih sistem perpajakan yang tepat adalah salah satu tugas manajer di suatu perusahaan. Untuk pengusaha perorangan, ini sangat penting, karena memungkinkan Anda merencanakan dan menghemat pengeluaran untuk periode mendatang. Mari kita pertimbangkan secara lebih rinci rezim perpajakan khusus dari sistem pajak yang disederhanakan dan sistem tarif.

Basis pajak untuk pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan

STS, atau "penyederhanaan", seperti yang disebut dalam kehidupan sehari-hari akuntan dan pengacara, menyiratkan pilihan basis pajak dari dua opsi:

• berdasarkan pendapatan periode berjalan;
• basis adalah selisih antara pendapatan untuk periode tersebut dan pengeluaran.

Sistem taruhan berbeda, tergantung pada metode perhitungan yang dipilih. Untuk sistem pendapatan, tarifnya adalah 6%, dan untuk "penghasilan dikurangi pengeluaran" - 15%. Pendapatan dalam hal ini mengacu pada semua penerimaan kas, baik tunai maupun non tunai. Istilah "keuntungan" dan "penghasilan" tidak identik.

Pada saat yang sama, di beberapa wilayah, kondisi khusus dapat ditetapkan untuk tarif sistem perpajakan yang disederhanakan. Misalnya, untuk kategori pengusaha tertentu, tarif bisa diturunkan menjadi 5%. Sebelum memilih rezim dan basis pajak,Anda harus memeriksa apakah daerah Anda memiliki manfaat khusus untuk jenis kegiatan tertentu.

Di Wilayah Altai, misalnya, sejak 2017, tarif telah diturunkan menjadi 3% pada sistem pajak penghasilan untuk perusahaan yang terlibat dalam pengembangan ilmiah, dan menjadi 7,5% pada sistem pendapatan-pengeluaran untuk perusahaan yang bergerak di bidang makanan produksi di daerah.

Bagaimana cara menghitung jumlah pajak berdasarkan sistem pajak penghasilan yang disederhanakan?

Misalkan Ivanov A. A., setelah mendaftar sebagai wirausahawan, beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dan sistem “penghasilan 6%” dipilih dari sistem tarif. Periode pelaporan untuk sistem pajak yang disederhanakan adalah satu tahun, tetapi pajak harus dibayar setiap tiga bulan. Untuk menghitung jumlah pajak yang dibutuhkan pada triwulan pertama, IP Ivanov A. A. sebaiknya menggunakan data dari kolom pendapatan pada Buku Pendapatan dan Pengeluaran Pengusaha (KUDiR).

Jika pendapatan untuk kuartal pertama berjumlah 337 ribu rubel, maka jumlah pajak dihitung dengan mengalikan tarif 6% dengan jumlah pendapatan yang diterima:

Pajak=337 ribu rubel. x 6%=RUB 20,220

Yaitu, pembayaran di muka berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan untuk kuartal I untuk IP Ivanov A. A. akan menjadi 20.220 rubel. Jika seorang pengusaha perorangan tidak memiliki karyawan, dan pengusaha tersebut memberikan iuran asuransi atas dana untuk dirinya sendiri, maka jumlah pajak dapat dikurangi dengan jumlah iuran. Jika pengusaha perorangan memiliki karyawan, maka jumlah pajak untuk periode tersebut juga dapat dikurangi, tetapi tidak lebih dari 50% dari jumlah yang dihitung semula.

Bagaimana cara menghitung jumlah pajak STS dengan pengeluaran?

Misalkan IP Petrov P. P. terdaftar sebagai pembayar dari sistem pajak yang disederhanakan. Kami akan menghitung sesuai dengan sistem tarif "pendapatan dikurangi dengan pengeluaran 15%". Harap dicatat bahwa jumlah pengeluaran juga diambil dari KUDiR, namun ada satu catatan. Pengeluaran yang mengurangi jumlah pendapatan untuk periode tersebut harus dikonfirmasi oleh dokumentasi utama dan perintah pembayaran. Jenis konfirmasi tergantung pada jenis pembayaran - tunai atau non-tunai.

Jika pendapatan Petrov P. P. untuk kuartal pertama berjumlah 437 ribu rubel, dan pengeluaran yang dikonfirmasi - 126 ribu rubel, maka dengan tarif 15% jumlah pajak akan dihitung sebagai berikut:

Pajak=(437 - 126 ribu rubel) x 15%=311 ribu rubel. x 15%=RUB 46.650

Jadi, pembayaran di muka untuk transfer ke kantor pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran dengan tarif 15%" adalah 46.650 rubel.

Basis mana yang harus dipilih untuk menghitung pajak pada sistem pajak yang disederhanakan?

Saat menulis aplikasi untuk transisi ke "disederhanakan", pengusaha perlu menentukan sistem tarif yang diperlukan, yaitu basis pajak yang akan digunakan untuk menghitung. Bagi pengusaha baru, ini bisa menjadi masalah.

Persiapan awal rencana bisnis dan rencana pemasaran dengan analisis arus kas di periode mendatang akan membantu Anda memilih sistem yang efektif. Jelas bahwa dengan pengeluaran bulanan yang kecil, yang akan kurang dari 30% dari jumlah pendapatan, tidak akan menguntungkan untuk memilih sistem “pendapatan dikurangi 15% pengeluaran”.

Setelah menyusun daftar pendapatan dan pengeluaran yang direncanakan untuk tahun depan, perhitungan ganda dari sistem tarif harus dilakukan. Buat spreadsheet di Excel dan hitung setiap tiga bulan jumlah pajak pada "sistem pendapatan 6%" dan "pendapatan dikurangi pengeluaran 15%". Bandingkan beban pajak tahunan kedua sistem dan tentukan pilihan Anda. Ingatlah bahwa pengusaha berhak mengubah rezim pajak yang dipilih hingga akhir Desember 2018, sedangkan rezim baru akan diterapkan mulai awal 2019.

Kesimpulan

Tarif pajak STS bervariasi tergantung pada basis pajak yang dipilih. Jadi, seorang pengusaha perorangan hanya dapat membayar pajak atas penghasilan atau memilih perbedaan antara penghasilan dan pengeluaran yang dikonfirmasi sebagai dasar. Dalam kasus pertama, tarif pajak yang disederhanakan akan menjadi 6%, dan yang kedua - 15%.

Untuk menghitung uang muka triwulanan dan kewajiban tahunan, digunakan data dari KUDiR, dengan mempertimbangkan transaksi nontunai dan tunai. Pada saat yang sama, pengeluaran harus dikonfirmasi oleh dokumentasi utama dan perintah pembayaran bank, jika tidak, transaksi pengeluaran tidak akan diterima oleh otoritas pajak untuk menghitung jumlah pajak untuk periode tersebut.