Basis pembayaran 106: transkrip, aturan pengisian

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-01-17 18:55

Pada tahun 2014, jenis perintah pembayaran untuk mentransfer dana ke anggaran berubah. Secara khusus, paragraf "Alasan pembayaran" (106) muncul dalam dokumen. Bank tidak lagi mengontrol kebenaran pengisian di semua bidang. Tanggung jawab ini ada pada wajib pajak.

Inovasi

Setiap organisasi atau pengusaha perorangan menjadi wajib pajak sejak saat pendaftaran negara dan penugasan NPWP. Dari saat yang sama, mereka memiliki kewajiban untuk membayar pajak dan mengajukan deklarasi dengan Layanan Pajak Federal. Perubahan berikut terdaftar dalam prosedur baru untuk mengeluarkan pembayaran:

• Jumlah karakter yang tepat pada baris "60" (TIN) dan "103" (KPP) disebutkan dengan jelas. TIN individu terdiri dari 12 digit, dan badan hukum - 10. Pos pemeriksaan terdiri dari 9 karakter. Kedua kode tidak boleh dimulai dengan "00".
• UIN persyaratan baru dapat mencakup 20 atau 25 karakter. KBK - 20 digit, OKTMO - 8 atau 11. Selain itu, tidak ada kode yang terdaftar hanya dapat berisi "0".
• Persyaratan pembayaran wajib baru telah muncul - "Dasar pembayaran" (106). Tugas negara, denda, pen alti dan biasapembayaran hutang terdaftar di bawah kode yang berbeda.

Beberapa perubahan telah mempengaruhi aturan pengisian kolom "Jenis pembayaran" (110). Saat membayar pajak dan biaya, Anda tidak perlu mengisi persyaratan ini. Tetapi di BCC, kode subtipe pendapatan harus tercermin. Ini akan digunakan untuk mengidentifikasi pembayaran:

• 2100 - transfer bunga;
• 2200 - pembayaran bunga.

Mari kita lihat lebih dekat semua perubahan ini.

Pesanan pembayaran

Ini adalah dokumen penyelesaian yang dengannya pembayar mentransfer dana dari akunnya. Dokumen ini digunakan untuk membayar barang, jasa, pajak dan biaya. Itu dikeluarkan di atas kertas atau dalam bentuk elektronik, menggunakan sistem "Klien Bank". Bentuk dokumen disetujui oleh Peraturan No. 383P "Tentang aturan untuk melakukan transfer dana dalam mata uang domestik di wilayah Federasi Rusia." Informasi dimasukkan ke dalam pembayaran dalam bentuk yang disandikan. Ini diperlukan untuk akuntansi pembayaran yang cepat dan aliran dokumen otomatis antara semua peserta dalam hubungan hukum. Mari kita lihat lebih dekat urutan pengisian setiap kolom.

Prioritas

St. 855 KUH Perdata Federasi Rusia mengatur 5 urutan pembayaran. Untuk lebih jelasnya akan kami sajikan informasinya dalam bentuk tabel.

1	Dokumen eksekutif untuk membahayakan kesehatan dan kehidupan manusia; tentang tunjangan.
2	Dokumen eksekutif untuk pesangon, upah; biaya kontributor.
3	Dokumen gaji, pajak, biaya, transfer ke dana off-budget.
4	Dokumen eksekutif lainnya.
5	Dokumen pembayaran lainnya.

Detail yang diperlukan

Di sudut kanan atas, nomor formulir formulir yang sama selalu ditunjukkan - 0401060. Selanjutnya, nomor seri dokumen ditulis. Itu diberikan oleh bank, terdiri dari 6 digit. Identifikasi dilakukan dengan tiga digit terakhir.

Tanggal dimasukkan dalam format DD. MM. YYYY. Jika dokumen dikirim melalui Internet banking, sistem akan menetapkan format yang diperlukan sendiri. Jika dokumen dibuat di atas kertas, maka penting untuk tidak membingungkan dua indikator pertama.

Jenis pembayaran ditulis dalam bentuk kode yang disetujui oleh bank. Jumlah dalam kata-kata hanya ditunjukkan dalam pembayaran kertas. Secara terpisah, informasi yang sama digandakan dalam jumlah. Rubel dipisahkan dari uang receh dengan tanda (""). Jika jumlah yang tertera tanpa kopeck, maka anda dapat membubuhkan tanda "=" (7575=).

Di bidang "Pembayar", badan hukum menunjukkan nama singkatannya. Jika pembayaran dikirim ke luar negeri, maka alamat lokasi juga ditentukan. Pengusaha individu, individu menunjukkan nama lengkap mereka. (sepenuhnya) dan status hukum. Dalam hal pembayaran internasional, alamat tempat tinggal juga ditunjukkan. Pembayaran dapat dilakukan tanpa membuka rekening. Dalam hal ini, dalamdokumen tersebut menentukan nama bank dan informasi tentang pembayar: nama lengkapnya, NPWP, alamat. Rekening pembayar harus terdiri dari 20 digit.

Dokumen berisi nama bank pengirim dan penerima, alamatnya, BIC, nomor rekening koresponden, dan nama singkatan penerima. Jika transfer dilakukan melalui rekening yang dibuka dengan lembaga keuangan lain, maka nomor rekening klien juga dicantumkan.

Di bidang "Jenis operasi" kode pembayaran ditulis, di "Tujuan pembayaran" - untuk apa sebenarnya pembayaran itu. Jika kita berbicara tentang pembayaran anggaran, maka informasi dari bidang ini harus melengkapi "Dasar pembayaran" (106). Denda dan denda dibayar dengan kode unik, sedangkan barang dan jasa dibayar tanpa kode. Setelah mengisi semua bidang, stempel dan tanda tangan penanggung jawab bank dibubuhkan.

Ini adalah detail standar yang harus ada dalam dokumen pembayaran apa pun. Sekarang perhatikan kolom tambahan yang diisi saat mentransfer pajak.

OKTMO

Pesanan pembayaran berisi bidang wajib "Dasar pembayaran" (106), yang decodingnya akan disajikan di bawah ini. Juga, menurut aturan baru, perlu untuk menunjukkan OKTMO alih-alih OKATO. Anda dapat mengetahui kode di situs web departemen statistik negara teritorial atau melalui layanan FTS dengan nama yang sama. Untuk mendapatkan informasi, Anda harus memilih wilayah, menunjukkan OKATO atau kotamadya. Hasilnya dapat disajikan dalam bentuk yang disingkat. Jika OKTMO diakhiri dengan "000", maka 8 karakter pertama akan muncul sebagai hasil pemrosesan. Jika OKTMO memiliki bentuk 46534426636 (berisi11 karakter), maka kode akan ditampilkan secara lengkap.

BCC Tunggal

Mulai 2014, BCC 39210202010061000160 harus digunakan dalam pembayaran untuk transfer premi asuransi untuk asuransi wajib Pembayaran untuk pembentukan bagian asuransi dari pensiun ditransfer menggunakan kode ini. FIU akan mendistribusikan dana secara mandiri setiap tiga bulan.

PFR dan FSS

Dalam pembayaran ke FIU, bidang "101" menunjukkan nilai "08". Pengusaha perorangan tanpa karyawan di bidang ini menunjukkan status "24". Di baris "108" Anda perlu menulis nomor SNIL (hanya angka, tanpa tanda hubung). Dalam hal ini, Anda harus menunjukkan nomor yang diberikan saat pendaftaran IP. Di baris "106-110" Anda harus meletakkan "0".

Tipe

Di bawah aturan baru, "Jenis pembayaran" tidak diisi. Sebelumnya, ini menunjukkan cipher tergantung pada jenis hutang yang dilunasi pembayar: denda (PE), bunga (PC), denda (PC), hutang bea cukai (ZD), pajak (0).

Status pembayar (101)

Jika tujuan dana diidentifikasi oleh atribut "Alasan pembayaran" (106) (106), decoding yang akan disajikan di bawah ini, maka data di sel "101" menentukan siapa yang melakukan transfer. Ada total 26 status pembayar. Pertimbangkan yang paling populer (lihat tabel di bawah).

01	Jur. wajah
02	Agen
06	Peserta kegiatan ekonomi asing - jur. wajah
16	Individu - peserta kegiatan ekonomi asing
17	IP - peserta FEA
09	Pengusaha
10	Notaris
11	Pengacara yang memiliki kantor sendiri
12	Kepala pertanian
13	Fisik lainnya - pemegang rekening bank
14	Wajib Pajak melakukan pembayaran kepada orang pribadi. orang
19	Organisasi yang mentransfer pemotongan gaji
21	Anggota kelompok wajib pajak
24	Seseorang mentransfer uang untuk membayar premi asuransi

Anda juga perlu memeriksa apakah transfer sesuai dengan status pengirim.

Pembayaran	Status
NDFL dan PPN dibayar oleh agen pajak (organisasi. IP)	02
Pajak dibayar oleh organisasi (IP)	01 (09)
Premi asuransi ditransfer oleh perusahaan, IP	08
IP mentransfer kontribusi tetap	24

Jika seorang pengusaha perorangan membayar pajak penghasilan pribadi dari penghasilannya, maka transaksi tersebut harus diberi status "09". Jika seorang pengusaha membayar pajak penghasilan pribadi atas penghasilan karyawan, maka ia bertindak sebagai agen. Dalam hal ini, status “02” harus ditunjukkan dalam perintah pembayaran.

Status yang ditunjukkan saat mentransfer pajak tanah atau pajak penghasilan tergantung pada CCC. Tabel rinciannya disajikan dalam surat Menteri Keuangan No. 10/800. Sebelum mengisi dokumen, sebaiknya periksa data dengan tabel agar tidak terjadi kesalahan. Jika BCC salah, maka akan terjadi tunggakan pajak.

Pembayaran dengan status berbeda dicatat pada akun pribadi yang berbeda. Jika persyaratan ini ditunjukkan secara tidak benar, dalam akuntansi internal Layanan Pajak Federal, jumlah tersebut akan dikreditkan ke akun hutang, yang mungkin tidak dimiliki oleh pengusaha perorangan. Pajak yang pembayarannya dikirim akan tetap tidak dibayar, bahkan jika "Dasar pembayaran" yang diperlukan (106) terdaftar. Denda dan pen alti akan dikenakan pada jumlah tunggakan yang dihasilkan. Paling sering, situasi seperti itu muncul dalam organisasi yang merupakan pembayar dan agen.

Dasar pembayaran "106": transkrip

Denda, bunga dan bunga utang bisa dilunasi tepat waktu atau menunggak. Berdasarkan informasi yang diberikan di bidang ini, Anda dapat memahami dokumen mana dan untuk periode berapa dana ditransfer ke anggaran. Indikator "Dasar pembayaran" (106) saling berhubungan dengan tiga baris lagi: periode (107), nomor (108) dan tanggal (109) dokumen.

Mari kita pertimbangkan bagaimana mengatur bulanan, triwulanan danbiaya tahunan:

1. Basis pembayaran (106): TP. Dekripsi: pembayaran sesuai dengan tagihan tahun berjalan. Dalam hal ini, tanggal penandatanganan dokumen ditunjukkan di bidang "109", dan "0" dimasukkan ke dalam "108".
2. Basis pembayaran (bidang 106): ZD. Pembayaran hutang untuk pajak yang kedaluwarsa tanpa adanya persyaratan dari Layanan Pajak Federal, yaitu, atas permintaan wajib pajak sendiri.
3. Basis pembayaran (bidang 106): BF. Ini adalah pembayaran individu saat ini melalui rekening bank.

Penyelesaian Peradilan

Jika dasar pembayaran (106) "TP" berarti pembayaran sukarela atas hutang yang telah jatuh tempo, maka kode berikut digunakan jika Layanan Pajak Federal telah mengirimkan permintaan untuk membayar hutang.

Basis pembayaran (106)		Periode (107)	Nomor (108)	Tanggal (109)
TR	Membayar hutang atas permintaan Layanan Pajak Federal	Batas waktu yang ditetapkan dalam dokumen	Jumlah dan tanggal klaim, keputusan angsuran, penangguhan, restrukturisasi
RS	Membayar cicilan	Tanggal ditentukan oleh paket cicilan
DARI	Membayar hutang yang ditangguhkan	Tanggal jatuh tempo penundaan
RT	Pembayaran utang restrukturisasi	Tanggal ditetapkan oleh restrukturisasi jadwal

Jika perkara pelunasan utang dilimpahkan ke pengadilan, bagaimana cara mengisi surat perintah pembayaran (bidang "106")? Dasar pembayaran akan tergantung pada tahap penyelidikan pengadilan apa utang tersebut dilunasi.

Basis pembayaran (106)		Periode (107)
PB	Membayar hutang selama proses kebangkrutan	Tanggal penyelesaian prosedur
OL	Membayar hutang yang ditangguhkan untuk penagihan	Tanggal akhir penangguhan
AP	Pembayaran utang berdasarkan undang-undang	0
AR	Pembayaran utang berdasarkan dokumen eksekutif

Inilah tampilan perintah pembayaran yang dijalankan dengan benar (bidang "106": "Dasar pembayaran"). Dokumen tersebut juga harus menunjukkan jumlah materi dan tanggal keputusan pengadilan yang relevan.

Bagaimana lagi cara pengisian pesanan pembayaran (“Basis of payment”, 106)? Contoh pengisian dapat dilihat pada tabel di bawah ini.

Kode pembayaran
TL	Pembayaran kembali oleh pemilik barang milik debitur - utang perusahaan selama proses kebangkrutan
TT	Membayar hutang saat ini selama proses kebangkrutan

Jika kolom "Basis pembayaran" (106)tidak diisi, Sberbank atau lembaga kredit lain yang melewati pembayaran, memberikan kode "0". Artinya pembayaran tidak dapat diidentifikasi.

Masa Pajak

Kami akan mempertimbangkan secara terpisah bagaimana persyaratan "107" diisi selama pembayaran. Dalam semua transaksi yang terdaftar, masa pajak tercermin sebagai berikut:

• transfer premi asuransi - "0";
• transfer pajak - kode 10 digit dari Layanan Pajak Federal dalam format "SS. UU. YYYY".

Karakter pertama dari kode akan menguraikan periode pembayaran:

• "MS" - bulan.
• "KV" - kuartal.
• "PL" - setengah tahun.
• "GD" - tahun.

Karakter keempat dan kelima setelah titik menunjukkan jumlah titik. Jika pajak dibayar untuk Januari, "01" dimasukkan, jika untuk kuartal kedua - "02". Empat karakter terakhir menunjukkan tahun. Ketiga kelompok ini dipisahkan oleh titik. Skema ini memungkinkan Anda mendekripsi pembayaran dengan cepat. Misalnya, PPN ditransfer untuk Februari 2016, maka di "107" yang diperlukan Anda harus menulis "MS.01.2015". Jika ada beberapa persyaratan untuk biaya tahunan, dan tanggal pembayaran terpisah ditetapkan untuk masing-masing, maka tanggal ini ditunjukkan dalam periode tersebut.

Jika dana ditransfer bukan untuk periode pelaporan penuh, tetapi hanya untuk beberapa hari, maka dua karakter pertama akan terlihat seperti "D1" (2, 3). Bergantung pada angka mana yang ditunjukkan, pajak ditransfer untuk dekade ke-1, ke-2 atau ke-3. Jika pembayaran dilakukan atas permintaan Layanan Pajak Federal, maka tanggal yang jelas dari tindakan tersebut harus ditunjukkan. Spesifikperiode juga harus ditunjukkan dalam dokumen pembayaran jika kesalahan ditemukan dalam pernyataan yang diajukan sebelumnya, dan wajib pajak mencoba untuk secara mandiri membebankan biaya untuk periode yang kedaluwarsa. Dalam hal ini, dalam karakter keempat dan kelima, Anda harus menunjukkan untuk periode tertentu biaya tambahan dikenakan.

Detail pembayaran bea masuk

Kolom "107" menunjukkan kode bea cukai, dan "108" - status pembayar. Mari kita lihat tabel lagi.

Kode Alasan		Tanggal
DE	Deklarasi Barang	Deklarasi
CT	Penyesuaian Biaya
perangkat lunak	Pesanan masuk	surat perintah pabean
ID (IP)	Dokumen eksekutif	Dokumen eksekutif
TU	Menuntut pembayaran	Persyaratan
DB	Dokumen kegiatan ekonomi otoritas pabean	Dokumen kepabeanan
IN	Koleksi dokumen	Koleksi
KP	Perjanjian interaksi saat melakukan pembayaran oleh pembayar besar	Perjanjian Pertunangan

Saat melakukan transaksi lain, "0" ditunjukkan di kolom "Basis of payment" (106).

Pengidentifikasi data individu (108)

Bergantung pada dokumen yang diberikan untuk mengidentifikasi pembayar, persyaratan ini diisi. Misalnya, jika seorang warga negara memberikan paspor dengan nomor 431124366, bidang "108" menunjukkan: "01; 431124366". Tabel di bawah ini menunjukkan pengidentifikasi utama:

1	Paspor Rusia
2	Sertifikat dari kantor pendaftaran, badan eksekutif kelahiran
3 (4)	Kartu Identitas seorang pelaut (petugas)
5	ID Militer
6	Kartu Identitas Sementara Rusia
7	Sertifikat pembebasan dari penjara
8	Paspor asing
9	Izin tinggal
10	Izin tinggal
11	Dokumen pengungsi
12	Kartu migrasi
13	paspor USSR
14	SNIL
22	Sertifikatpengemudi
24	Surat Tanda Nomor Kendaraan

Tanggal dokumen (109)

Pembayaran saat ini menunjukkan tanggal penandatanganan deklarasi oleh perwakilan Layanan Pajak Federal. Dalam hal pelunasan hutang tanpa pemberitahuan, "0" diletakkan di bidang ini. Jika pembayaran dilakukan atas permintaan Layanan Pajak Federal, maka tanggal tindakan atau tanda terima harus ditunjukkan.

Jika ada pembayaran hutang yang ditangguhkan, direstrukturisasi, ditangguhkan, dilakukan berdasarkan hasil pemeriksaan, menurut dokumen eksekutif, informasi dimasukkan di bidang ini tergantung pada keputusan yang diambil:

• rencana cicilan – RS;
• penundaan - OS;
• restrukturisasi – RT;
• penangguhan pengumpulan - OL;
• periksa tindakan – AP;
• keputusan majelis arbitrase tentang pengenalan kontrol eksternal – VU;
• inisiasi proses penegakan - AR.

Pengembalian Dana

Untuk menghindari situasi ketika tunggakan pajak muncul, Anda harus mengajukan aplikasi ke Layanan Pajak Federal untuk mengklarifikasi pembayaran. Salinan pembayaran harus dilampirkan pada dokumen. Jika statusnya salah, dana akan tetap masuk ke anggaran dan ke rekening giro yang benar. Tetapi dengan Layanan Pajak Federal, jumlah ini akan mencerminkan pembayaran pajak lain. Hanya berdasarkan aplikasi yang dapat ditransfer untuk melunasi hutang nyata.

Sebelum redistribusi dana, Layanan Pajak Federal akan merekonsiliasi perhitungan perusahaan dengan anggaran. Jika keputusan positif dibuat, maka inspektorat akan membatalkan hukuman yang masih harus dibayar. Tentang diterimakeputusan Wajib Pajak akan diberitahukan dalam waktu 5 hari. Anda dapat melakukan sebaliknya:

• transfer pajak lagi menggunakan detail yang benar dalam perintah pembayaran;
• kemudian kembalikan pajak yang lebih bayar.

Dalam hal ini, perusahaan hanya akan menghindari akrual denda. Hukuman tetap harus dibayar. Pertimbangkan contoh aplikasi.

PERNYATAAN

tentang kesalahan

g. Irkutsk 2016-07-16

Sesuai dengan paragraf 7 Seni. 45 NK JSC "Organisasi" meminta untuk mengklarifikasi pembayaran. Dalam persyaratan "101" dari tanda terima tertanggal 16 Juli 2016 No. 416 untuk transfer PPN (sebutkan BCC) dalam jumlah 6000 (enam ribu) rubel, status "01" salah ditunjukkan. Status yang benar adalah "02". Kesalahan ini mengakibatkan tidak adanya transfer pajak ke anggaran Federasi Rusia ke rekening Perbendaharaan. Mohon klarifikasi pembayaran dan hitung ulang dendanya.

MENANG

"Pengidentifikasi akrual unik" mencakup 23 karakter. Bidang ini sama pentingnya dengan Dasar Pembayaran Pajak (106). UIN ditulis di kolom "22" dan di "Tujuan pembayaran". Contoh: "UIN13246587091324658709/// Pembayaran denda …".

Ada situasi ketika tidak ada UIN. Misalnya, ketika mentransfer pajak yang dihitung oleh badan hukum dan pengusaha perorangan secara mandiri berdasarkan deklarasi, pengidentifikasi pembayaran adalah CCC, yang ditunjukkan dalam "104" yang diperlukan. UIN, menurut aturan baru, tidak dibentuk dalam kasus seperti itu.

Individu yang membayar pajak atas pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal menerima pemberitahuan dalam bentuk "PD". Dokumen diisi oleh Layanan Pajak Federal menggunakan perangkat lunakperalatan secara otomatis. UIN segera terbentuk di dalamnya. Kode ini harus ditunjukkan dalam pesanan pembayaran.

Jika pembayar ingin mentransfer pajak ke anggaran tanpa memberi tahu Layanan Pajak Federal dan pemberitahuan lengkap, maka ia membentuk dokumen itu sendiri. Ini dapat dilakukan melalui layanan elektronik di situs web Layanan Pajak Federal. UIN di tanda terima akan diberikan secara otomatis.

Pajak dapat dibayar melalui meja kas bank. Dalam hal ini, pemberitahuan "PD4sb" diisi. Jika operasi dilakukan melalui Sberbank, maka UIN tidak ditunjukkan. Dalam hal ini, nama lengkap harus ditulis dalam dokumen. pembayar dan alamat tempat tinggalnya.

Mengisi pembayaran oleh pihak ketiga

NK menyediakan kemungkinan pembayaran biaya oleh pihak ketiga. Aturan terpisah telah dikembangkan untuk situasi seperti itu. Dokumen menunjukkan nama lengkap. dan NPWP orang yang kewajiban membayar biayanya dipenuhi. Persyaratan "Tujuan pembayaran" menunjukkan NPWP dan KPP kontraktor dan nama lengkap. pembayar. Yang terakhir dipisahkan dari teks utama dengan tanda "". Status orang yang kewajiban membayar pajaknya terpenuhi juga ditunjukkan.

Kesimpulan

Kebenaran mengisi urutan pembayaran tergantung pada jenis operasi dan penerima dana. Saat membayar pajak, sejumlah detail juga diisi: dari kode organisasi hingga status pembayar. Jika bidang "Alasan pembayaran" (106) tidak diisi, maka Layanan Pajak Federal akan secara mandiri mengaitkan pembayaran ke salah satu kategori berdasarkan hasil laporan triwulanan. UIN hanya terdaftar dalam pembayaran anggaran. Jika sebuahnomor rekening saat ini salah ditentukan, maka dokumen tidak akan diposting sama sekali.