NDFL: masa pajak, tarif, tenggat waktu untuk pengajuan deklarasi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pajak adalah bagian penting dari kehidupan setiap warga negara. Hanya tidak semua orang tahu fitur yang terkait dengannya. Pajak penghasilan pribadi memainkan peran besar bagi seluruh populasi orang dewasa yang berbadan sehat. Masa pajak, tarif, fitur dan tenggat waktu untuk mengirimkan deklarasi - semua ini masih harus dipelajari lebih lanjut. Ini akan membantu menghindari banyak masalah dan penjelasan di hadapan otoritas pajak. Apa yang harus saya perhatikan terlebih dahulu?

Definisi

Definisi pajak ini sangat penting. Setiap pembayaran ke kas negara dari warga dibebani sesuatu. Apa yang dapat dikatakan dalam hal ini tentang pajak penghasilan pribadi? Pembayaran ini merupakan uang yang dipotong dari pendapatan yang diterima oleh warga dan organisasi.

Ternyata berlaku untuk semua wajib pajak. Lagi pula, hampir semua jenis pendapatan warga negara dikenakan pengurangan ini. Benar, ada beberapa pengecualian. Apa tepatnya? Penghasilan apa yang tidak dikenakan PPh Orang Pribadi dalam keadaan apapun?

Yang Dibebaskandari pajak

Ingat, setiap pendapatan yang diterima oleh warga negara atau organisasi akan dikenakan pajak penghasilan. Dan tanpa gagal. Kecuali beberapa saat. Yaitu:

• penghasilan bebas pajak yang diterima dari penjualan properti yang dimiliki selama lebih dari 3 tahun;
• warisan;
• penghasilan yang diterima dari perjanjian donasi yang dilakukan oleh kerabat dekat warga negara.

Pada prinsipnya, ini semua adalah pengecualian. Dari sumber pendapatan lain, pajak penghasilan pribadi dibayarkan. Semua wajib pajak perlu mengetahui masa pajak, tarif dan tenggat waktu untuk mengajukan pengembalian, serta fitur lain dari pembayaran ini. Jika tidak, masalah serius dapat muncul dengan otoritas pajak.

Pelaporan

Sistem perpajakan modern di Rusia terus mengalami beberapa perubahan. Oleh karena itu, ada baiknya memperhatikan aturan baru yang berlaku sejak tahun 2016. Sekarang semua organisasi dan pengusaha perorangan harus melaporkan pajak penghasilan pribadi untuk kuartal tersebut. Sebelumnya, pelaporan diwajibkan setahun sekali - hingga 1 April

Dan sejak 2016, perlu untuk menangani dokumen tambahan sekali dalam seperempat. Pelaporan sekarang memerlukan formulir 6-NDFL. Ini persis dokumen triwulanan yang diserahkan ke otoritas pajak. Tapi apa tenggat waktu? Apa yang harus diwaspadai?

Jika laporan untuk triwulan 1 tahun 2016, maka batas waktu maksimum penyerahan formulir pernyataan yang sesuai adalah sampai dengan tanggal 3 Mei 2016, untuk "segmen" keduaPelaporan paling lambat 1 Agustus. Selama 9 bulan - hingga 31 Oktober, selama setahun - hingga 2017-01-04.

Tidak ada perubahan

Tapi bukan itu saja. Selain 6-NDFL, organisasi dan pengusaha harus menyerahkan bentuk pelaporan lain kepada otoritas pajak. Benar, tidak sesering kelihatannya. Ada yang disebut sertifikat 2-NDFL dan deklarasi 3-NDFL. Untuk tahun ini, dokumen tersebut, seperti sebelumnya, hanya diserahkan satu kali.

Untuk titik apa tepatnya? Pada akhir periode pelaporan pajak. Yakni sampai dengan tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Jadi tidak ada perubahan di area ini. Setidaknya untuk sekarang. Poin apa lagi yang harus saya perhatikan?

Pengurangan

Terkadang warga negara berhak atas berbagai potongan pajak penghasilan pribadi. Biasanya mereka terkait dengan penduduk yang bekerja yang memiliki anak di bawah umur. Anda juga dapat memotong pajak penghasilan untuk:

• pembelian real estat (termasuk hipotek);
• perawatan;
• pelatihan.

Biasanya, jika Anda ingin menerima "pengembalian dana" dari otoritas pajak dalam jumlah tertentu, Anda memerlukan deklarasi 3-NDFL selama 3 tahun. Tanpa itu, implementasi proses tidak mungkin. Dengan hanya beberapa pengecualian - dalam hal pemotongan upah untuk anak-anak. Dalam hal ini, prosesnya agak berbeda. Bagaimana sebenarnya? Penting untuk mempelajari segala sesuatu yang berhubungan dengan prosedur ini.

Potongan (pengobatan, pendidikan, belanja)

Jadi, terkadang Anda bisa melakukan apa yang disebut pengurangan pajak. Untuk inibeberapa dokumen diperlukan. Omong-omong, Anda dapat mengembalikan 13% dari jumlah uang yang dihabiskan. Untuk mengimplementasikan ide tersebut, Anda memerlukan 3 pernyataan pajak penghasilan pribadi selama 3 tahun (yang lalu). Artinya, saat melakukan beberapa pengeluaran, potongannya bisa diterima paling lambat setelah 36 bulan. Lampirkan pada deklarasi:

• paspor;
• SNIL dan TIN;
• 2-sertifikat pajak penghasilan pribadi;
• dokumen yang mengonfirmasi pengeluaran Anda;
• referensi siswa (untuk belajar);
• dokumen untuk real estat (yang mereka beli);
• akreditasi institusi (untuk universitas);
• lisensi untuk beroperasi (untuk pengembalian uang sekolah);
• permohonan pengurangan;
• perjanjian hipotek (untuk hipotek);
• sertifikat pembayaran bunga hipotek.

Untuk anak-anak

Jika Anda perlu melakukan pemotongan untuk anak-anak, Anda harus mengajukan permohonan kepada majikan Anda, bukan otoritas pajak. Pajak bulanan yang dipotong dari penghasilan akan berkurang ukurannya. Lagi pula, pemotongan untuk anak-anak memungkinkan Anda untuk mengurangi basis pajak yang digunakan dalam menghitung denda pendapatan.

Kondisi wajib yang harus diperhatikan adalah bahwa dalam periode pelaporan pajak, total penghasilan Anda dalam bentuk penghasilan di tempat kerja tidak boleh melebihi 350.000 rubel. Jika demikian, ajukan tunjangan anak dan akta kelahiran di bawah umur kepada majikan Anda. Basis pajak dikurangi dengan:

• 1,400 rubel jika Anda memiliki 1 atau 2 anak;
• 3,000 untuk 3 orang ke atas;
• 6.000 untuk wali dan wali penyandang disabilitas di bawah umur;
• 12.000 untuk anak cacat.

Ukuran standar

Sekarang jelas bagaimana pemotongan pajak penghasilan pribadi diperoleh. Tetapi tidak semuanya diketahui tentang pajak penghasilan itu sendiri. Misalnya, berapa banyak yang harus Anda bayar untuk keuntungan yang diterima pada suatu waktu.

Menurut aturan yang berlaku umum, di Rusia, individu harus memberikan 13% dari pendapatan mereka. Dan tanpa gagal. Benar, terkadang angka ini berkurang atau bertambah. Namun, sebagai aturan, sebagian besar jenis keuntungan dikenakan pen alti sebesar 13% dari jumlah yang diterima. Tidak ada yang sulit untuk dipahami.

Penghitungan pajak sangat sederhana: Anda perlu mengalikan basis pajak dengan tingkat bunga. Akibatnya, Anda akan menerima jumlah yang harus dibayar untuk pembayaran. Ini dapat berubah dengan anak-anak dan pekerjaan resmi.

Tidak menurut standar

Berapa lama masa pajak? Tahun. Setahun sekali mereka melapor ke otoritas pajak. Namun sejak 2016, seperti yang sudah disebutkan, proses tersebut perlu dilakukan secara triwulanan. Untuk ini, formulir 6-NDFL dikirimkan. Dokumen yang tersisa, seperti sebelumnya, hanya diserahkan ke otoritas pajak setiap 12 bulan sekali.

Berapa tarif pajak penghasilan? Secara umum, itu adalah 13%. Tapi ada beberapa pengecualian. Mereka tidak begitu umum, meskipun mereka terjadi dalam praktek. Misalnya, Anda hanya dapat memberikan 9% dari uang yang diterima untuk pendapatan. Bagaimana sebenarnya? Jumlah ini dikumpulkan untuk pendapatan dividen sampai dengan tahun 2015 dan untuk obligasi dengan hipotekcakupan (sampai 2007, 1 Januari). Bukan kasus yang sangat umum. Karena itu, jangan mengandalkan hukuman seperti ini.

Juga perhatikan - 15% dibayarkan ketika Anda menerima keuntungan dari dividen yang diterima individu dari perusahaan yang bukan penduduk Federasi Rusia. Bisa dibilang dari organisasi asing.

Pajak penghasilan pribadi terbesar (masa pajak dan detail pembayaran yang sudah kami ketahui) jatuh tempo untuk kemenangan. Jika Anda menerima hadiah atau memenangkan sesuatu, Anda harus membayar sebanyak 35% dari keuntungan kepada otoritas pajak. Dan tidak masalah jika Anda diberi uang atau hanya real estat. Bagaimanapun, warga negara wajib membayar 35% dari biaya ini.

Omong-omong, tidak hanya penduduk Federasi Rusia yang dikenai pajak penghasilan. Formulir 3-NDFL, serta pembayaran yang sesuai untuk keuntungan, harus dibayarkan kepada warga negara yang bukan penduduk. Mereka membayar lebih dari penduduk. Dalam hal ini, jumlah pembayaran ke kas negara adalah 30%. Dan tidak kurang. Tidak ada pengecualian!

Organisasi

Kapan masa pajak berakhir? Bulan akhir pelaporan tahunan - April. Hingga 1,04 Anda harus melaporkan ke otoritas pajak untuk keuntungan yang diterima pada tahun lalu (kalender). Selain itu, aturan ini berlaku untuk individu dan organisasi.

Harap diperhatikan: perusahaan juga membayar pajak penghasilan pribadi. Tetapi pada saat yang sama, ketika formulir 3-NDFL dikirimkan, semua karyawan Anda harus mempersiapkan dan menyerahkan sertifikat 2-NDFL. Ini dapat dilakukan di atas kertas atau elektronik.

Pada apa tergantungformulir pengajuan? Dari jumlah pekerja di perusahaan. Pelaporan kertas dapat diterima jika menyangkut perusahaan kecil dengan tidak lebih dari 25 karyawan. Dan formulir elektronik ditawarkan jika majikan memiliki lebih banyak bawahan.

Organisasi membayar berbagai jenis pajak atas penghasilan mereka. Artinya, mereka menghadapi beberapa jenis hukuman. Misalnya, pajak penghasilan pribadi dipotong dari penghasilan setiap karyawan sebesar 13%. Dan berbicara tentang pajak penghasilan badan, Anda harus memberikan jumlah uang yang lebih signifikan. Yaitu 20% dari pendapatan yang diterima.

Kode periode

Mungkin ini hampir semua yang perlu Anda ketahui tentang pajak penghasilan pribadi. Masa pajak, pelaporan dan tingkat bunga semuanya sangat penting. Tetapi elemen yang tidak kalah pentingnya adalah kode masa pajak. Mereka ditunjukkan dalam deklarasi 3-NDFL. Sebaliknya, informasi ini lebih penting bagi akuntan yang akan melaporkan. Tapi masyarakat umum juga harus tahu arti dari periode.

Jadi, misalnya, 3-NDFL memakai "kombinasi" 34. Ini bukan hal yang paling penting. Kode masa pajak penghasilan orang pribadi ditetapkan sesuai dengan bulan laporan. Yaitu:

• 1 kuartal - 21;
• 2 kuartal - 31;
• selama 9 bulan - 33;
• untuk tahun ini - 34.

Jika perusahaan akan direorganisasi atau dilikuidasi, kode 50 harus dicantumkan dalam pelaporan untuk periode pelaporan terakhir keberadaannya, juga untuk pelaporan triwulanan, gunakan kombinasi:

• selama 3 bulan - 51;
• selama enam bulan - 54;
• untuk 3kuartal - 55;
• untuk tahun ini - 56.

Seperti yang Anda lihat, tidak ada yang sulit dalam hal ini. Bagaimanapun, sekarang jelas bagaimana mengklarifikasi periode yang Anda laporkan ke negara bagian. Lagi pula, tidak ada yang akan mengetahuinya sendiri. Oleh karena itu, kode masa pajak memainkan peran penting bagi warga negara dan organisasi.

Tanggal jatuh tempo pembayaran

Dan sampai kapan harus membayar pajak penghasilan? Pasti ada beberapa aturan tentang ini! Cara itu. Hanya untuk organisasi dan individu ada batasan yang berbeda. Yang mana?

• warga negara biasa memiliki hak untuk membayar penghasilan mereka hingga 15 Juli inklusif;
• organisasi membayar selambat-lambatnya tanggal 28 setiap bulan setelah periode pelaporan.

Berbicara tentang pemotongan pajak, dapat ditekankan bahwa Anda berhak meminta pengembalian dana sebesar 13% untuk pengeluaran tertentu dalam waktu 3 tahun sejak tanggal transaksi. Permohonan Anda akan dipertimbangkan dalam waktu sekitar 2 bulan setelah mengajukan permohonan ke otoritas pajak, dan pembayaran langsung akan dilakukan ke rekening yang ditunjukkan dalam permohonan dalam 1,5-2 bulan lagi. Tanggal pasti akan diinformasikan kepada Anda saat mengajukan pengurangan.

Sekarang kita tahu segalanya tentang pajak penghasilan pribadi: masa pajak, kodenya, ukurannya, prosedur pembayaran, dan potongannya. Setiap wajib pajak harus mengetahui informasi ini. Biasanya, semua karyawan yang bekerja secara resmi dibebaskan dari dokumen yang terkait dengan pajak penghasilan pribadi. Semua tanggung jawab untuk pelaporan (pada penggajian) berada di tanganpemberi pekerjaan. Tetapi pengusaha perorangan wajib melaporkan keuntungannya secara mandiri.