Pajak properti: tarif, deklarasi, tenggat waktu pembayaran

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap orang dan perusahaan yang memiliki properti mereka sendiri harus membayar pajak properti yang sesuai. Itu dihitung berdasarkan harga kadaster objek, meskipun di beberapa daerah indikator inventaris masih digunakan. Setiap wajib pajak harus memahami bagaimana biaya ini dihitung dan dibayarkan.

Pajak untuk orang pribadi

Ini dibayar oleh setiap warga negara Rusia yang memiliki properti tak bergerak yang terdaftar dengan benar. Untuk perhitungan, rate yang digunakan berkisar antara 0,1 sampai 2 persen.

Pembayar pajak tertentu, berdasarkan statusnya, dapat mengandalkan manfaat khusus. Ini termasuk pensiunan, veteran dan orang cacat, serta beberapa warga negara lainnya.

Apa yang kena pajak?

Pembayaran pajak properti didasarkan pada nilai barang berharga. Objeknya adalah harta benda yang didaftarkan oleh warga negara dalam kepemilikannya. Dalam seni. 130 KUH Perdata mencantumkan semua jenis real estat. Ini termasuk:

• struktur dan bangunan yang berbeda, dan tidak hanya objek selesai yang diperhitungkan, tetapidan belum selesai;
• banyak kapal laut dan sungai;
• objek yang digunakan di luar angkasa;
• pesawat;
• item lain yang tidak dapat dipindahkan tanpa menyebabkan kerusakan yang berarti.

Ada perbedaan yang signifikan antara real estat dan barang bergerak, yang meliputi:

• real estate harus terdaftar di Rosreestr;
• aturan untuk mendapatkan objek ini berbeda;
• properti diwariskan berdasarkan lokasinya;
• litigasi harus dilakukan di tempat pendaftaran objek.

Pajak properti dihitung secara eksklusif pada real estat, jadi semua warga negara harus memahami dengan baik apa yang dapat dikaitkan dengannya.

Siapa yang membayar?

Pembayar biaya ini adalah orang yang memiliki benda:

• tempat tinggal yang diwakili oleh apartemen, kamar, bangunan pribadi, dacha atau cottage;
• garasi atau tempat parkir mobil;
• kompleks tak bergerak yang mungkin memiliki tujuan berbeda;
• struktur atau bangunan yang belum selesai;
• bangunan lain;
• fraksi dari salah satu objek di atas.

Bangunan apa pun, terlepas dari ukuran dan tujuannya, akan dikenakan pajak jika terdaftar sebagai warga negara dengan benar. Menurut undang-undang, objek pajak properti tidak dapat menjadi milik bersama,milik semua pemilik apartemen di gedung bertingkat.

Pangkalan pajak

Hingga tahun 2020, perhitungan biaya ini akan ditransfer ke nilai kadaster benda. Jika perubahan ini belum diterapkan di wilayah tertentu atau penilaian kadaster dari struktur tertentu belum dilakukan, maka masih diperlukan untuk menerapkan indikator inventaris untuk perhitungan.

Saat menentukan basis pajak, kesempatan untuk menggunakan manfaat khusus untuk setiap orang diperhitungkan, oleh karena itu, meter persegi tertentu dikurangi dari kuadrat objek:

• untuk apartemen, Anda perlu mengurangi 20 meter persegi. m;
• saat menghitung biaya kamar, objek berkurang 10 sq. m;
• untuk bangunan tempat tinggal, perhitungan dilakukan tanpa memperhitungkan 50 sq. m;
• jika ada satu kompleks di mana setidaknya ada satu fasilitas perumahan, perlu untuk mengurangi basis pajak sebesar 1 juta rubel.

Akibat relaksasi ini, situasi dapat muncul ketika basis pajak memiliki nilai negatif, sehingga tidak perlu membayar pajak properti. Menurut Seni. 403 dari Kode Pajak, pengurangan ini dapat ditingkatkan oleh otoritas kota. Jika, setelah menggunakan pengurangan, diperoleh nilai positif, maka dikalikan dengan koefisien deflator, dan kemudian dengan tarif pajak.

Masa Pajak

Menurut Seni. 405 dari Kode Pajak, masa pajak adalah satu tahun. Tidak jarang membeli properti di tengah periode ini, dalam hal ini biaya harus dihitung berdasarkan bulan penuh kepemilikan. Dalam hal ini, dijamin bahwapajak properti akan ditentukan. Syarat pembayaran adalah sama untuk semua warga negara, jadi dana harus ditransfer sebelum 1 Desember tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Pembayaran dilakukan berdasarkan informasi dari tanda terima yang dikirim oleh Layanan Pajak Federal setiap tahun. Warga sendiri dapat memeriksa kebenaran perhitungan, yang dapat Anda gunakan kalkulator online atau rumus standar.

Berapa tarif yang digunakan?

Tarif pajak properti untuk individu dapat bervariasi tergantung pada jenis objek yang dimiliki. Oleh karena itu, nilai berikut digunakan:

• 0, 1%. Tarif ini berlaku untuk semua properti residensial, kompleks, bahkan properti yang belum jadi.
• 2%. Ini diterapkan pada jenis real estat, harga kadaster yang melebihi 3 juta rubel, yang diperhitungkan dalam Seni. 378.2 NK.
• 0,5%. Digunakan untuk semua objek lainnya.

Otoritas regional di bawah Art. 406 dapat menurunkan atau menaikkan tarif. Dengan peningkatan indikator ini, dapat tiga kali lipat sebanyak mungkin, tetapi dapat dikurangi menjadi 0.

Aturan perhitungan

Pembayaran pajak properti dilakukan pada tanda terima khusus yang diterima dari Layanan Pajak Federal. Selain itu, perhitungan dapat dilakukan secara independen, di mana Anda perlu mengetahui tarif, ukuran deflator, dan harga kadaster objek. Selain itu, luas tempat dan kemampuan untuk menggunakan manfaat juga diperhitungkan.

Misalnya ada apartemen yang ukurannya 48 meter persegi. m. Koefisien deflator adalah 7, dan tarif yang digunakan sebesar 0,1%. Harga kadaster objek adalah 27 juta rubel. Awalnya, deduksi dihilangkan, sehingga kuadratur berkurang 20 meter persegi. m. Biaya 1 persegi. m sama dengan: 2.700.000 / 48=56.250 Basis pajak dalam kondisi seperti itu adalah: 56.25028=1.575.000 rubel. Indikator ini dikurangi dengan koefisien deflator, sehingga basis pajaknya adalah: 1.464.750 rubel.

Selanjutnya, jumlah biaya ditentukan, yang tarif pajaknya diperhitungkan: 1.464.7500,1%=1.464,75 rubel.

Siapa yang diuntungkan?

Manfaat pajak properti untuk individu diberikan kepada banyak kategori populasi. Semuanya tercantum dalam Seni. 407 NK.

Ini termasuk pensiunan, veteran, orang cacat dan kategori populasi rentan lainnya. Diperbolehkan menggunakan hak pembebasan hanya dalam kaitannya dengan satu objek, oleh karena itu, jika penerima memiliki dua rumah, maka untuk satu ia membayar biaya secara umum.

Pajak Perusahaan

Pajak properti dibayar tidak hanya oleh individu, tetapi juga oleh berbagai perusahaan yang telah mendaftarkan objek yang digunakan dalam proses menjalankan bisnis dengan benar. Perusahaan dan pengusaha perorangan membayarnya setahun sekali atau triwulanan dengan mentransfer uang muka.

Objeknya adalah real estate, yang merupakan aset utama perusahaan, sehingga harus diterima dalam pekerjaan perusahaan.

Siapa yang membayar?

Pajak atas properti badan hukum dibayar oleh semua perusahaan berdasarkan Art. 373 dan 346 dari Kode Pajak. Dan tidak masalah rezim pajak apa untuk inisedang digunakan.

Oleh karena itu, perhitungan dilakukan oleh kedua perusahaan di OSNO, dan organisasi yang menggunakan sistem yang disederhanakan untuk menghitung pajak.

Tipe properti

Perusahaan membayar pajak tidak hanya atas real estat yang terdaftar di sana, tetapi bahkan atas barang berharga yang digunakan atas dasar kepercayaan atau penggunaan sementara. Objek perpajakan meliputi berbagai bangunan dan bidang tanah.

Ini memperhitungkan nilai pada neraca perusahaan.

Dasar dan masa pajak

Setiap perusahaan harus mengetahui cara menghitung biaya dengan benar, serta tenggat waktu pembayaran pajak properti. Basis pajak ditentukan berdasarkan nilai harga kadaster objek.

Penghitungan dilakukan setiap tiga bulan, jadi Anda harus mentransfer pembayaran di muka ke Layanan Pajak Federal setiap tiga bulan. Pada akhir tahun, saldo ditransfer. Otoritas regional dapat mengubah tenggat waktu untuk membayar pajak properti, sehingga mereka dapat mengatur periode pelaporan mereka sendiri dalam subjek tertentu dari Federasi Rusia.

Tarif pajak

Indikator ini ditetapkan untuk perusahaan yang berbeda oleh otoritas regional, tetapi tidak dapat melebihi tingkat yang ditetapkan oleh undang-undang federal.

Di berbagai wilayah, nilai maksimumnya adalah 2%.

Jika perusahaan memiliki properti yang termasuk dalam daftar khusus, yang terkandung dalam Art. 381 dari Kode Pajak, tidak diperbolehkan untuk tarif lebih tinggi dari 1,1%. Jika pemerintah daerah tidak menetapkan nilai-nilai mereka sendiri,maka Anda perlu menggunakan indikator yang ditentukan dalam Kode Pajak.

Aturan perhitungan

Deklarasi pajak properti untuk tahun operasi perusahaan diajukan empat kali setahun, karena pembayaran di muka harus ditransfer dalam jumlah yang sama.

Aturan perhitungan didasarkan pada rumus yang sebenarnya. Untuk menentukan jumlah uang muka, wajib membagi basis pajak yang diwakili oleh harga kadaster objek menjadi 4 kuartal, setelah itu nilai yang dihasilkan dikalikan dengan tarif.

Pembayaran per tahun ditentukan dengan mengalikan basis pajak dengan tarif. Biaya tambahan pada akhir tahun dihitung dengan mencari perbedaan antara jumlah total pajak dan semua uang muka yang ditransfer ke anggaran untuk tahun operasi perusahaan.

Tanggal jatuh tempo pembayaran

Seperti pengembalian pajak properti perusahaan, pembayaran harus dilakukan setiap tiga bulan, sehingga seluruh pembayaran dibagi menjadi pembayaran di muka. Pada akhir tahun pelaporan dilakukan perhitungan akhir dan pemindahan saldo.

Semua pajak harus dibayar selambat-lambatnya tanggal 30 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Batas waktu mungkin sedikit diubah oleh otoritas regional. Misalnya, di Ryazan, dana harus ditransfer sebelum 1 April

Pembayaran di muka jatuh tempo setiap tiga bulan.

Pelaporan

Perusahaan harus mengajukan dan mengajukan pengembalian pajak properti. Untuk setiap periode pajak yang diwakili oleh seperempat, diperlukan untuk membuat dokumen, setelahyang akan jatuh tempo pada tanggal 30 setiap bulan setelah bulan terakhir setiap triwulan.

Pada akhir tahun, SPT Tahunan juga diperlukan, dan disampaikan paling lambat tanggal 30 Maret tahun berikutnya. Di beberapa wilayah tidak ada periode pelaporan yang diwakili oleh kuartal. Dalam kondisi seperti itu, perusahaan diharuskan untuk menyusun dan menyerahkan laporan hanya setahun sekali selama setahun penuh.

Di mana membayar dana dan mengirimkan deklarasi?

Saat memilih cabang Layanan Pajak Federal tempat dana akan ditransfer dan laporan dikirimkan, beberapa aturan diperhitungkan:

• jika perusahaan berlokasi di lokasi properti, maka Anda perlu bekerja sama dengan departemen Layanan Pajak Federal tempat perusahaan terdaftar;
• jika properti terletak di lokasi unit, maka menurut Art. 384 Kode Pajak diperlukan untuk mentransfer dana dan mengirim deklarasi ke cabang Layanan Pajak Federal, di mana tepatnya cabang tersebut terdaftar;
• seringkali real estat terletak di wilayah lain, dan dalam hal ini perlu bekerja sama dengan departemen inspeksi yang melayani wilayah ini.

Semua kondisi di atas berlaku untuk pengajuan deklarasi.

Aturan pelaporan

Setiap perusahaan yang memiliki real estat tertentu di neracanya harus membayar pajak properti yang sesuai. Penyelesaian deklarasi untuk biaya ini dapat dilakukan dalam bentuk kertas atau elektronik. Formulir elektronik harus digunakan sesuai dengan Art. 80 NC dalam situasi di mana perusahaan mempekerjakan lebih dari 100 orang.

Deklarasi terdiri dari beberapa bagian penting:

• halaman judul, yang menunjukkan informasi dasar tentang wajib pajak dan departemen Layanan Pajak Federal tempat dokumen dikirim;
• 1 bagian termasuk jumlah pajak;
• Bagian 2 dimaksudkan untuk penghitungan basis pajak yang benar atas dasar penghitungan biaya;
• Bagian 2.1 digunakan untuk memasukkan informasi mengenai semua objek yang dikenakan pajak;
• Bagian 3 digunakan untuk perhitungan biaya yang kompeten, di mana harga kadaster real estat diperhitungkan.

Dengan demikian, deklarasi harus berisi semua informasi dasar tentang perusahaan itu sendiri, propertinya, dan data lainnya.

Aturan pengisian

Saat menyusun dokumen ini, akuntan perusahaan harus mematuhi aturan tertentu. Ini termasuk:

• indikator dimasukkan hanya dalam rubel penuh, jadi kopeck tidak diperhitungkan;
• pagination terus menerus diperlukan, dengan halaman pertama diwakili oleh halaman judul;
• tidak diperbolehkan untuk memperbaiki kesalahan yang terdeteksi menggunakan korektor yang berbeda atau cara lain;
• Anda tidak dapat mencetak teks di kedua sisi satu halaman;
• lembaran tidak boleh dijilid sedemikian rupa sehingga rusak;
• saat mengisi dokumen harus menggunakan tinta hitam, ungu atau biru;
• isi semua baris secara eksklusif dari kiri ke kanan;
• jika untuk membuat dokumenprogram komputer khusus digunakan, hanya versi terbaru dari perangkat lunak yang dipilih yang harus digunakan.

The Orders of the Federal Tax Service merinci aturan dasar untuk mengisi dokumen ini.

Bagaimana jika properti itu hanya dimiliki oleh perusahaan selama sebagian tahun?

Tidak jarang perusahaan membeli atau mendapatkan properti yang berbeda untuk beroperasi di tengah tahun, jadi tidak diperbolehkan menghitung pajak untuk seluruh periode. Jika harga persediaan masih digunakan, fakta ini tidak berpengaruh pada formula yang diterapkan.

Jika suatu perusahaan sudah menggunakan harga kadaster objek, maka ketika menghitung pembayaran di muka, perlu memperhitungkan rasio kepemilikan berdasarkan Art. 382 NK. Untuk menghitung rasio ini, Anda perlu membagi jumlah bulan penuh selama perusahaan memiliki objek dengan jumlah total bulan dalam periode tersebut. Dalam menentukan bulan penuh kepemilikan, diperhitungkan bahwa jika suatu barang diterima sebelum tanggal 15 bulan tertentu, maka itu termasuk dalam perhitungan. Jika transfer dilakukan setelah tanggal 15, maka perhitungan dilakukan mulai bulan berikutnya.

Dengan demikian, pajak properti dibayar oleh individu dan perusahaan yang berbeda. Penting untuk memahami bagaimana dasar pajak ditentukan, berapa harga properti yang harus digunakan, dan bagaimana melaporkan biaya ini. Dengan pendekatan yang kompeten untuk perhitungan dan pembayaran biaya, adalah mungkin untuk menghindari akrual denda dan hukuman. Perusahaan diharuskan untuk membayar pajak ini terlepas dari rezim perpajakan yang dipilih. Saat menghitung biaya ini, pengusaha perorangan disamakan dengan perorangan.