Surat pajak transportasi. Pengisian sampel dan tenggat waktu untuk mengajukan deklarasi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Di Rusia, mobil yang dilengkapi mesin dikenai pajak. Semakin tinggi daya kendaraan (TC), semakin banyak uang yang harus Anda bayarkan. Untuk informasi lebih lanjut tentang cara menghitung dan mengisi deklarasi, baca terus.

Siapa yang harus mengirimkan data

Deklarasi transportasi digunakan untuk melaporkan jumlah pajak untuk semua jenis kendaraan. Pembayar biaya adalah badan hukum tempat mobil didaftarkan (Pasal 357 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika perusahaan tidak memiliki kendaraan, maka laporan tidak disampaikan.

Kapan dan ke mana harus mengirimkan data

Pendaftaran negara atas mobil dilakukan di lokasi perusahaan atau bagiannya yang terpisah. Pengembalian pajak transportasi harus diserahkan ke pemeriksaan yang relevan. Di sini mereka menetapkan pos pemeriksaan. Jika organisasi diklasifikasikan sebagai wajib pajak besar, maka pelaporan harus diserahkan di tempat pendaftaran. Batas waktu untuk mengajukan deklarasi diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Menurut Seni. 363, pelaporan mengikutidisampaikan paling lambat tanggal 1 Februari setelah tahun laporan. Keterlambatan penyampaian deklarasi adalah pelanggaran yang didenda 5% dari jumlah pajak, tetapi setidaknya 1000 rubel. (Pasal 119). Jika organisasi telah membayar sebagian dari biaya, maka hukuman dihitung dari selisih antara jumlah tersebut. Jika laporan terlambat diserahkan, inspektorat dapat membebankan denda kepada pejabat dalam jumlah 300-5000 rubel. Oleh karena itu, perlu diketahui terlebih dahulu tenggat waktu pengajuan deklarasi.

Penulisan dokumen

SPT Transportasi meliputi:

• halaman judul;
• bagian I - “Jumlah pajak yang harus dibayar”;
• bagian II - "Perhitungan besaran tiap kendaraan".

Di header setiap lembar, Anda harus menunjukkan NPWP dan KPP dari perusahaan, divisi. Data ini tersedia dalam sertifikat pendaftaran Layanan Pajak Federal Rusia. Tinggalkan tanda hubung di dua sel terakhir.

Bagian I

Jika organisasi mengajukan deklarasi pajak transportasi untuk pertama kalinya, maka "0" harus ditunjukkan di baris "Nomor penyesuaian". Jika data sudah ditentukan, maka di kolom ini Anda perlu memasukkan nomor seri penyesuaian.

Pada kolom "Tax period", isikan kode "34" jika pelaporan tahunan sedang disampaikan, atau "50" jika organisasi akan dilikuidasi atau direorganisasi.

Baris "Dikirim ke pemeriksaan" menunjukkan kode otoritas pajak. Dapat dilihat pada sertifikat pendaftaran.

Pengisian lebih lanjutdeklarasi pajak transportasi tergantung pada tempat pendaftaran mobil. Jika kendaraan terdaftar di lokasinya, kode "260" harus ditunjukkan di baris nama yang sama. Jika organisasi adalah wajib pajak besar, maka kode "213" harus dimasukkan.

Data perusahaan

Nama organisasi di bidang yang sesuai ditunjukkan secara lengkap, dengan transkrip, seperti yang muncul dalam dokumen konstituen. Jika ada nama asing, itu juga harus ditampilkan. Kode OKVED dapat ditemukan dalam ekstrak dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Ayat”Bentuk reorganisasi” diisi apabila laporan disampaikan untuk organisasi yang dilikuidasi. Bidang “NPWP/KPP” diperuntukan khusus untuk organisasi penerus. Laporan tersebut juga harus menyertakan nomor kontak perwakilan perusahaan. Baris "Di halaman" diisi terakhir. Ini menunjukkan jumlah lembar deklarasi.

Bagian 2

Proses selanjutnya (pengisian surat pernyataan pajak angkutan) adalah menghitung besarnya biaya untuk setiap objek. Jika perusahaan mengubah tempat pendaftaran mobil di pertengahan tahun, deklarasi harus diserahkan ke inspeksi di alamat baru, tetapi Anda harus mengisi dua templat laporan dengan OKTMO (nomor inspeksi) yang berbeda.

Line 020 "OKTMO": jika kendaraan terdaftar di lokasi divisi, maka kode teritorial cabang ini harus ditunjukkan di sini. Data dapat dilihat di pengklasifikasi All-Rusia. Jika kode berisi kurang dari 11 karakter, sel di sebelah kanan harus tetap kosong.

SPT pajak kendaraan berisi detailinformasi kendaraan.

Jalur 030 "Mode transportasi" - di sini ditunjukkan kode kendaraan dari Lampiran 5 hingga "Prosedur pengisian laporan". Pada baris 040-060, mereka menandatangani: 17 digit nomor mobil, yang ditunjukkan dalam sertifikat pendaftaran negara bagian, nomor identifikasi perahu atau pesawat terbang. Selanjutnya ditulis merek (500) dan plat nomor (060).

Pajak transportasi, prosedur pengisian deklarasi yang saat ini sedang dipertimbangkan, dibebankan pada basis pajak tertentu. Hal ini ditunjukkan pada baris 070-080. Jika pajak dihitung berdasarkan volume tenaga kuda, maka kode "251" dimasukkan dalam laporan. Jika jumlah biaya tergantung pada kuantitas, maka kode "796" ditunjukkan pada formulir. Kode "999" berarti bahwa pangkalan ditentukan dalam kilogram gaya, dan "181" - ton register bruto.

Hukum "Tentang pajak transportasi" mengatur bahwa kendaraan dengan tingkat kenyamanan yang meningkat dalam pelaporan harus menunjukkan kelas lingkungan (hal. 090). Dalam hal ini, tarif yang berbeda berlaku untuknya.

SPT Pajak Angkutan memuat data jumlah tahun penggunaan kendaraan (baris 100). Jika tarif yang dibedakan dan faktor pengali ditetapkan untuk mobil pada saat yang sama, maka baris ini harus diisi. Jika pajak dihitung hanya berdasarkan koefisien, maka informasi jumlah tahun penggunaan kendaraan tidak diperlukan.

Baris 110 menunjukkan jumlah bulan yang dimiliki mobil pada tahun berjalan. Artinya, jika TC adalahdibeli pada bulan Desember, artikel ini harus menyertakan nomor 1. Bulan pendaftaran dan pembatalan pendaftaran dipertimbangkan secara terpisah. Baris 130 menunjukkan tingkat pemanfaatan kendaraan. Ini dihitung dengan membagi jumlah bulan kepemilikan dengan 12. Laporan harus menunjukkan desimal. Jika beberapa badan hukum memiliki mobil sekaligus, maka baris 120 harus menunjukkan bagian wajib pajak tertentu (1/3, 1/4, dst.). Angka “1” dalam pasal ini berarti mobil tersebut terdaftar pada satu pemilik. Mari kita lihat lebih dekat bagaimana deklarasi pajak transportasi diisi (contoh koefisien pembulatan).

8 Agustus, organisasi membeli sebuah truk. Pada tahun berjalan, jumlah bulan penuh menggunakan kendaraan adalah 5. Rasio kepemilikan adalah: 5 / 12=0,416666. Laporan harus menunjukkan angka, dengan mempertimbangkan pembulatan 0,4167.

Baris 140 menunjukkan tarif pajak. Jika biaya kendaraan melebihi 3 juta rubel, maka laporan (hlm. 150) menampilkan faktor pengali ("Kp"), yang diatur dalam Art. 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Jika tidak diterapkan, maka tanda hubung dimasukkan ke dalam laporan. Jumlah pajak yang harus dibayar (hal. 160) dihitung sebagai produk dari baris laporan:

• basis pajak (070);
• taruhan (140);
• berbagi di sebelah kanan (120);
• tingkat pemanfaatan (130);
• faktor peningkatan (150).

070140120130150=pajak transportasi.

Sebuah contoh deklarasi disajikan di bawah ini.

Fitur

Hukum Tentang transportasipajak” dengan ketentuan bahwa jumlah yang dihitung disesuaikan dengan manfaat yang tersedia. Data tentang mereka tercermin dalam deklarasi. Hasil akhir ditunjukkan pada baris 250. Jika pembayaran di muka untuk pajak transportasi ditransfer selama tahun tersebut, jumlah total dihitung dengan memperhitungkan pembayaran ini. Semua arus kas ditampilkan di bagian 1 dari deklarasi.

Detail peluang

Perhitungan pajak mobil mahal memiliki nuansa tersendiri. Sejak 2015, peningkatan koefisien telah diterapkan pada kendaraan tersebut, dan pembayaran di muka untuk pajak transportasi dihitung dengan cara biasa. Yaitu dengan mengalikan tenaga mesin, dinyatakan dalam hp. s., pada tingkat dan pada. Setelah pengenalan koefisien, bentuk formulir diperbarui.

Daftar mobil mewah disetujui oleh Kementerian Perindustrian dan Perdagangan dan ditampilkan di situs web agensi. Jika kendaraan tertentu tidak ada dalam daftar, maka pajak dihitung dengan cara biasa. Jika mobil ada dalam daftar, maka Anda harus terlebih dahulu menentukan dua indikator: usia dan biaya rata-rata mobil. Ukuran koefisien tergantung pada mereka.

Usia kendaraan sesuai dengan tahun pembuatan. Menurut Seni. 361 dari Kode Pajak Federasi Rusia, jumlah tahun penuh ditentukan pada 1 Januari tahun berjalan. Dalam hal ini, perhitungan dimulai dari periode setelah pelepasan mobil. Artinya, jika jumlah pajak dihitung pada tahun 2016 untuk tahun 2015, jumlah tahun ditentukan pada 2016-01-01. Sangat penting untuk mengisi pernyataan dalam paragraf ini dengan benar. Sekalipun mobil itu sudah tua, tetapi ada dalam daftar, mungkin tidak ada koefisien untuk itu. Kemudian danpajak tidak akan naik.

Contoh

Hitung umur mobil yang diproduksi pada tahun 2012 untuk menentukan besarnya pajak yang harus dibayar pada tahun 2015. Dasar perhitungan pada 01.01.2015 adalah dua periode kalender: 2013 dan 2014. Tahun penerbitan tidak termasuk dalam perhitungan.

Harga mobil rata-rata

Indikator ini dihitung dengan cara yang disetujui oleh Departemen Perindustrian dan Perdagangan No. 316. Ada dua formula dalam dokumen tersebut. Dalam kedua kasus, indikator yang sama digunakan: harga pembelian mobil dan nilai saat ini pada saat penerbitan. Perhitungan sangat dipengaruhi oleh harga TS analog baru, yang berlaku selama periode billing.

Formula pertama digunakan ketika produsen kendaraan atau perwakilan resminya memiliki perwakilan di wilayah Federasi Rusia. Dalam hal ini, perhitungan didasarkan pada harga eceran. Produsen memberikan data ini ke Kementerian Perindustrian dan Perdagangan, mereka tersedia di situs web kementerian. Biaya rata-rata kendaraan dihitung dengan menjumlahkan harga eceran yang berlaku pada tanggal 1 Juli dan 1 Desember periode pelaporan. Hasilnya dibagi 2.

Formula kedua digunakan ketika pabrikan dan orang yang berwenang tidak memiliki kantor perwakilan mereka di wilayah Federasi Rusia, atau ketika data tentang mesin tidak diberikan kepada Kementerian Perindustrian dan Perdagangan. Dalam hal ini, untuk tujuan penghitungan pajak, harga eceran untuk kendaraan baru dengan karakteristik yang sesuai (merek model dan tahun pembuatan) ditunjukkan pada tanggal 31 Desember periode pelaporan dalam katalog Rusia atau asing (FSUE NAMI, Audatex,Buku KelleyBlue, DAT, Mitchel, Buku Hitam Canadien, Motor, Schtacke). Data yang sama harus digunakan untuk kendaraan yang berumur lebih dari 5 tahun.

Untuk menentukan harga rata-rata menurut katalog Rusia, perlu untuk menjumlahkan biaya maksimum dan minimum mobil untuk periode pelaporan dengan harga yang ditunjukkan dalam katalog, dan kemudian membagi hasilnya dengan 2.

Harga dari katalog luar negeri dihitung dalam dua tahap. Pertama, biaya kendaraan ditentukan sesuai dengan formula yang digunakan untuk katalog Rusia. Kemudian nilai yang dihasilkan disesuaikan dengan dua koefisien: konversi harga menjadi rubel dan biaya pembuangan.

Biaya rata-rata=nilai yang diperoleh dengan menggunakan rumus untuk katalog Rusiafaktor konversi harga + jumlah biaya daur ulang dan bea masuk

Faktor konversi harga=(kurs valas 01,01 tahun mobil + kurs mata uang asing 31,12 tahun mobil) / 2

Contoh

Tentukan harga rata-rata mobil berdasarkan harga yang direkomendasikan. LLC memiliki kendaraan, yang termasuk dalam daftar mobil dengan biaya rata-rata 3.000.000 rubel atau lebih. Data terkait tersedia di situs web Kementerian Perindustrian dan Perdagangan. Harga model yang direkomendasikan pada 01,07 adalah 3400 ribu rubel, dan pada 01,12 - 3380 ribu rubel.

Biaya rata-rata mobil=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3,39 juta rubel

Individu

Warga negara Rusia yang memiliki mobil juga harus membayar pajak kendaraan. Deklarasi disampaikan secara online. Untuk melakukan ini, Anda harus masuk (masukkan NPWP dan kata sandi) di situs web layanan pajak. lalu pergidi bagian "Objek perpajakan" dan masukkan data tentang mobil. Jika pengguna tidak dapat masuk ke akun pribadi di situs, maka ia perlu mendapatkan akses: hubungi kantor pajak dengan paspor, kode, dan daftar di sistem.

Ada situasi ketika mobil terdaftar di daftar properti, tetapi pemberitahuan pembayaran pajak tidak datang. Dalam kasus seperti itu, Anda perlu mengajukan aplikasi di akun pribadi Anda dengan permintaan untuk menghitung jumlah biaya kendaraan. Terlampir pada surat itu adalah salinan pindaian sertifikat pendaftaran, judul, kontrak penjualan.

Dari 2017 denda diperkenalkan. Jika tidak memberikan informasi tentang ketersediaan kendaraan, seseorang harus membayar tambahan 20% dari jumlah pajak ke anggaran.

Beberapa warga masih menerima pemberitahuan melalui surat. Dokumen dikirim paling lambat 30 hari sebelum tanggal pembayaran. Setiap wilayah Rusia memiliki tenggat waktu sendiri, tetapi secara umum, tanggal pembayaran tidak boleh lebih awal dari 30.11. Artinya, warga akan dapat membayar pajak untuk tahun 2014 setelah 2015-11-30.

Informasi tentang keberadaan utang dapat ditemukan di Bank Data proses penegakan hukum. FSSP telah mengembangkan aplikasi khusus untuk jejaring sosial VKontakte dan Odnoklassniki. Ada juga aplikasi smartphone dengan nama yang sama, di mana Anda dapat mengetahui jumlah pajak yang masih harus dibayar dan menerima berita terbaru.

Cara transfer dana

Jadi, wajib pajak telah menerima pemberitahuan yang mengatakan bahwa ia harus membayar pajak kendaraan. Rincian ditunjukkan dalam tanda terima itu sendiri. Jika sebuahtidak ada keinginan antri di bank, lunasi hutang bisa lewat internet.

situs web Gosuslug

Setelah otorisasi, di bagian "Informasi tentang status penyelesaian pajak", Anda harus mengklik tombol "Dapatkan layanan". Setelah halaman di-refresh, maka akan muncul informasi jumlah utang dan detail pembayaran. Untuk mentransfer dana, cukup klik tombol "Bayar". Selanjutnya, tentukan detail kartu (nomor, tanggal kedaluwarsa, kode keamanan). Langkah selanjutnya adalah konfirmasi pembayaran. Untuk melakukan ini, di bidang khusus Anda harus memasukkan kata sandi satu kali yang akan dikirim ke ponsel Anda.

Melalui sistem Alfa-Click

Setelah otorisasi di situs web Alfa-Bank dalam bentuk khusus bagian "Untuk anggaran Federasi Rusia", Anda harus mengisi semua detail pemberitahuan, pilih kartu untuk mendebit dana dan konfirmasi Anda niat untuk melunasi hutang.

Situs web nalog.ru

Anda dapat melunasi hutang anggaran secara langsung melalui website kantor pajak. Setelah mendaftar di sistem, di bagian "Utang", Anda harus memilih jenis pengumpulan "Pajak transportasi" dan klik tombol "Bayar utang". Di jendela yang muncul, masukkan jumlah dan pilih opsi "Bayar online". Pada tahap selanjutnya, daftar bank tempat Anda dapat mengirim pembayaran akan ditampilkan: Sberbank, Bank Anda, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye, dll. Anda perlu mengklik ikon bank, masuk ke akun pribadi Anda. Di sini, faktur akan dikeluarkan secara otomatis dengan semuarincian. Cukup pilih kartu dari mana dana akan didebet dan kirim pembayaran untuk diproses. Dimungkinkan untuk melunasi hutang melalui sistem pembayaran Qiwi. Di sini juga, semua detail akan diganti secara otomatis. Pengguna hanya perlu mengkonfirmasi pembayaran sebelumnya. Jumlah dari 500 rubel. dilakukan tanpa komisi. Jika melanggar ketentuan pembayaran, denda dikenakan. Itu juga dapat ditebus menggunakan metode yang dijelaskan di atas.