Apakah pensiun kena pajak: fitur, hukum, dan perhitungan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sebagian besar pendapatan individu di Rusia dikenakan pajak penghasilan pribadi. Misalnya, pajak ini dipotong dari gaji seorang karyawan, pendapatan dari kegiatan wirausaha, dan sumber pendapatan lainnya. Tapi ada pendapatan dari mana biaya ini tidak dikenakan. Anda dapat mengetahui apakah pensiun hari tua Anda kena pajak dengan membaca artikel ini.

Pajak penghasilan pribadi saat menghitung pembayaran pensiun

Menurut paragraf 2 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia, pembayaran pensiun tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi. Tapi ada pengecualian untuk ini. Jika kontribusi sukarela dibuat untuk pensiun yang didanai dalam NPF (dana pensiun non-negara), maka dalam beberapa kasus pembayaran pensiun dikenakan pajak. Secara relatif, "pensiun non-negara" dapat dikenakan pajak penghasilan pribadi.

Pajak atas pensiunan yang bekerja

Kategori orang seperti pensiunan yang bekerja,menerima pembayaran gaji dan pensiun secara bersamaan. Apakah pensiun dikenakan pajak penghasilan dalam hal ini? Aturan yang berlaku bagi pensiunan yang bekerja adalah sebagai berikut:

• Asuransi pensiun hari tua dibebaskan dari pajak.
• Upah resmi dikenai pajak dengan tarif standar.

Sementara pensiunan yang bekerja harus membayar pajak, ada manfaat untuk melakukannya. Misalnya, warga lanjut usia berhak atas potongan pajak berikut:

• Sesuai dengan Art. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia, orang cacat, veteran, orang yang terkena dampak bencana radiasi, orang tua dan wali diberikan pengurangan standar.
• Menurut Seni. 219 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pengurangan sosial disediakan untuk sumbangan, layanan medis, pelatihan, kontribusi untuk pembayaran pensiun yang didanai.
• St. 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia memberikan kemungkinan pengurangan investasi setelah menerima uang dari penjualan Bank Sentral.
• Berdasarkan Seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pengurangan properti disediakan untuk penjualan atau pembelian real estat (apartemen, tanah, rumah, hipotek, dan biaya terkait).
• St. 221 Federasi Rusia mengatur penerimaan pengurangan profesional, yaitu, untuk melakukan kegiatan profesional apa pun yang merupakan sumber pendapatan.

Menghitung pensiun pensiunan yang bekerja

Selain pajak penghasilan pribadi, iuran ke Dana Pensiun dibayar dari upah, yang besarnya 22%. Terimakasih untukOleh karena itu, pensiun seorang pensiunan yang bekerja dihitung ulang setiap tahun dan meningkat dengan jumlah poin yang diperoleh selama periode terakhir. Tetapi seorang pensiunan bisa mendapatkan maksimal 3 poin per tahun (sementara orang muda bisa mendapatkan 10 poin). Jika dia mendapatkan lebih banyak, maka poin yang tersisa ditransfer ke tahun berikutnya, dan seterusnya. Perhitungan ulang dilakukan pada tanggal 1 Agustus dan didasarkan pada penerapan rumus berikut - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, di mana:

• Pu - jumlah pensiun setelah kenaikan.
• Pdp - jumlah pensiun sebelum dihitung ulang.
• IPK - koefisien pensiun individu selama satu tahun terakhir bekerja.
• Sipk - biaya koefisien, yang berlaku selama periode penghitungan ulang. Pada 2018 menjadi 81,49 rubel, dan pada 2019 menjadi 87,24 rubel.

Pajak atas pembayaran pensiun yang didanai

Pertanyaan apakah pensiun dikenakan pajak penghasilan di Rusia jika perjanjian dibuat dengan NPF tergantung pada keadaan tertentu. Dalam beberapa kasus, Anda harus membayar pajak penghasilan atas pembayaran pensiun yang diterima. Tetapi kontribusi langsung ke NPF tidak dikenakan pajak. Masalah ini diatur dengan ketentuan sebagai berikut:

• St. 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia.
• Surat Kementerian Keuangan 03-04-05/8-1158.

Apakah pensiun dapat dikenakan pajak jika kontrak dibuat antara warga negara dan dana untuk kepentingan pihak ketiga? Jawabannya dalam hal ini adalah positif. Bersama-sama dengan kewajiban ini, pensiunan akan memiliki hak untuk mengeluarkan pengurangan pajak, jika adaalasan.

Apakah pensiun dikenakan pajak jika kontrak dengan NPF dibuat oleh pemberi kerja? Kasus-kasus seperti itu terjadi terutama di perusahaan-perusahaan besar. Seringkali, dana yang merupakan anak perusahaan dari perusahaan tempat pensiunan masa depan bekerja bertindak sebagai NPF. Dalam situasi seperti itu, dana pensiun juga akan dikenakan pajak.

Tetapi seorang warga negara tidak perlu khawatir tentang membayar dana yang diperlukan ke Layanan Pajak Federal. Ini akan dilakukan oleh NPF.

Kategori khusus warga

Bukan rahasia lagi bahwa personel militer dan pegawai Kementerian Dalam Negeri memiliki rekening khusus di negara. Selain pensiun hari tua asuransi standar, mereka dibayar tunjangan negara untuk masa kerja. Apakah pensiun Kementerian Dalam Negeri dan Kementerian Pertahanan dikenakan pajak untuk masa kerja yang lama? Jawaban atas pertanyaan ini dapat ditemukan di Art. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Sesuai dengan itu, pembayaran pensiun negara, bersama dengan pensiun asuransi, dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi. Oleh karena itu, pembayaran pensiun kepada mantan anggota TNI dan pegawai Kementerian Dalam Negeri tidak dikenakan pajak.

Manfaat pajak

Terlepas dari apakah pensiun dikenakan pajak di Rusia dan apakah pensiunan yang bekerja adalah pembayar pajak penghasilan pribadi (yang dipotong dari upah), mereka diakui sebagai salah satu kelompok masyarakat yang rentan secara sosial. Oleh karena itu, negara memberi mereka berbagai langkah dukungan sosial. Secara khusus, manula memenuhi syarat untuk manfaat pajak berikut:

• Menurut Seni. 407 RK RF,pensiunan tidak membayar pajak properti untuk objek dari setiap kategori real estat, yaitu: tempat tinggal musim panas, garasi, apartemen, dan sebagainya. Pada saat yang sama, properti harus menjadi milik pensiunan dengan hak kepemilikan dan tidak digunakan untuk tujuan bisnis.
• Hanya warga negara yang membayar pajak penghasilan pribadi yang dapat menggunakan potongan (terlepas dari apakah pensiun atau upah dikenakan pajak).
• Otoritas daerah memberikan pajak transportasi kepada warga. Daerah memberikan kondisi yang berbeda bagi warga negara. Namun pada dasarnya, pemilik kendaraan dengan kapasitas tidak melebihi 100-150 hp dibebaskan dari pembayaran. s.
• Pajak tanah juga tersedia di tingkat regional. Biasanya, mereka tidak sepenuhnya dibebaskan dari pajak, tetapi tarif yang lebih rendah berlaku untuk kategori pensiunan tertentu.

Insentif pajak tidak disetel secara otomatis. Untuk mendapatkannya, Anda harus mengajukan aplikasi ke kantor pajak di tempat tinggal. Selain aplikasi, Anda harus menyediakan:

• ID.
• Sertifikat pensiun.
• Dokumen yang membuktikan bahwa suatu benda (mobil) tidak bergerak atau bergerak adalah milik seorang pensiunan berdasarkan hak milik.

Tahan

Mencapai usia pensiun dan memasuki istirahat yang layak atau cacat tidak berarti pembebasan warga negara dari kewajiban berdasarkan perintah eksekusi, perjanjian dan dokumen serupa lainnya. Apakah pensiun kena pajak?cacat (usia tua) atau tidak? Untuk memastikan pemenuhan kewajiban, pemotongan dilakukan dari pembayaran pensiun. Situasi dalam kasus ini mungkin sebagai berikut:

• Transfer kelebihan jumlah pensiun. Pada saat yang sama, PFR memberikan potongan hingga pelunasan uang yang sebelumnya lebih dibayar.
• Surat eksekusi dikeluarkan oleh pengadilan.
• Alimoni, pinjaman dan perjanjian lainnya.

Jumlah potongan diatur secara ketat dan tidak boleh lebih tinggi dari persentase yang ditetapkan, yaitu:

• 20% jika terjadi kelebihan pembayaran pensiun.
• 50% jika pembayaran dilakukan di bawah dokumen eksekutif.
• 70%, saat menahan tunjangan, kompensasi atas gangguan kesehatan (kematian), untuk kerusakan yang diakibatkan oleh kejahatan.

Penurunan jumlah retensi

Meskipun jumlah maksimum pemotongan dari pensiun yang ditetapkan oleh hukum, dalam beberapa kasus jumlah tersebut dapat dikurangi. Keputusan seperti itu dibuat jika situasi keuangan pensiunan memburuk, masalah kesehatan muncul dan ada kebutuhan untuk menggunakan layanan medis berbayar.

Untuk melakukan ini, Anda perlu menghubungi organisasi yang memprakarsai pemotongan dari pembayaran pensiun, yaitu FIU, pengadilan atau lembaga kredit. Bersamaan dengan aplikasi, Anda harus memberikan bukti dokumenter tentang dasar pengurangan pemotongan dari pensiun.

Contoh pemotongan uang pensiun

Pahami bagaimana dana ditahankewajiban dari pensiun, contoh berikut akan membantu. Ivanov A. A. bulanan melakukan pembayaran utilitas dalam jumlah 4.000 rubel. Pada titik tertentu, jumlahnya berkurang 1.000 rubel. dan mulai berjumlah 3.000 rubel. Ivanov tidak memperhatikan hal ini dan terus membayar jumlah yang ditunjukkan dalam tanda terima.

Enam bulan kemudian, perusahaan manajemen menemukan kesalahan dan memberi tahu A. A. Ivanov tentang hal itu, menuntut untuk membayar hutang yang dihasilkan. Namun, pensiunan itu menolak untuk melakukannya. Kemudian perwakilan KUHP pergi ke pengadilan menuntut Ivanov membayar 6.000 rubel. utang. Pengadilan membuat keputusan positif dalam kasus ini dan memerintahkan Ivanov untuk membayar bulanan 20% dari jumlah pembayaran pensiun sampai hutang dilunasi.

Pensiun Ivanov A. A. adalah 12.000 rubel. Pengurangan dalam jumlah 20% berjumlah 2.400 rubel. Jadi, selama dua bulan ke depan, Ivanov akan menerima 9.600 rubel di tangannya, dan di bulan ketiga - 10.800 rubel.

Kesimpulan

Sekarang pembaca tahu apakah pensiun itu kena pajak atau tidak. Pada dasarnya, ketika datang ke jaminan hari tua pensiun, Anda tidak perlu membayar pajak penghasilan pribadi. Kewajiban mungkin muncul hanya ketika membentuk pensiun yang didanai, tetapi tidak selalu. Kesimpulan tentang apakah pensiun bukan negara dikenakan pajak dapat dibuat berdasarkan kesepakatan yang dibuat dengan NPF.

Untuk pensiunan yang bekerja, pajak penghasilan pribadi dipotong dari upah dengan cara standar. Dengan demikian, mereka memiliki hak untuk menerima pengurangan pajak. Pada saat yang sama, terlepas dari apakahapakah pensiunan itu tetap bekerja atau tidak, ia mendapat manfaat pajak. Dan kewajiban-kewajiban yang dia miliki sebelum pensiun terus berjalan. Sesuai dengan mereka, pemotongan dilakukan dari pembayaran pensiun.