Peramalan dan perencanaan keuangan. Metode perencanaan keuangan. Perencanaan keuangan di perusahaan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Perencanaan keuangan adalah fenomena yang menarik. Diyakini bahwa keterlibatannya secara tradisional dikaitkan dengan pemecahan masalah bisnis, dengan bidang komersial. Tapi tidak selalu demikian. Warga biasa dalam kehidupan sehari-hari mungkin terlibat dalam perencanaan keuangan. Nuansa perencanaan keuangan apa yang perlu mendapat perhatian khusus? Tugas apa dalam kerangka aktivitas relevan yang dapat dihadapi perusahaan?

Apa itu perencanaan keuangan?

Perencanaan keuangan adalah bagian terpenting dari aktivitas manajemen di setiap perusahaan komersial. Yang terbaik adalah mengembangkan bisnis sesuai dengan algoritma yang terdefinisi dengan baik, berdasarkan model yang fungsinya bergantung pada faktor-faktor yang dapat diprediksi dan transparan bagi manajemen perusahaan. Perencanaan keuangan memungkinkan Anda untuk menghubungkan kemampuan organisasi dengan tugas-tugas yang ditetapkan oleh pemilik perusahaan untuk diri mereka sendiri. Proses ini juga memungkinkan manajemen perusahaan untuk menemukan sumber dana yang diperlukan dan skenario yang efektif untuk penggunaannya.

Perencanaan keuanganIni dirancang untuk membantu manajemen perusahaan dalam menetapkan proporsi yang memadai antara berbagai jenis sumber daya yang dimiliki perusahaan. Ini mungkin, pada kenyataannya, modal, atau aset produksi tetap. Seorang perencana keuangan mengkorelasikan berbagai indikator kunci (seperti, misalnya, biaya, volume output, investasi modal) dengan tujuan bisnis saat ini. Hal ini memungkinkan Anda untuk membangun model bisnis yang lebih berkelanjutan berdasarkan kriteria rasional.

Rasio perencanaan dan peramalan

Dalam ilmu ekonomi, sebuah istilah didefinisikan sangat dekat dengan yang sedang kita pertimbangkan, yaitu, "peramalan". Apa kekhususannya? Apa hubungan antara peramalan dan perencanaan keuangan? Berkenaan dengan dua istilah yang disebutkan, sejumlah fitur umum dapat dibedakan, yaitu: integritas objek dan lingkungan ekonominya, penggunaan metode yang serupa atau identik dalam menyelesaikan tugas yang ditetapkan, adanya tujuan yang berkorelasi dengan pengembangan bisnis. prioritas.

Namun, peramalan dan perencanaan keuangan memiliki sejumlah perbedaan yang signifikan. Adapun istilah pertama, itu tidak menyiratkan kepatuhan yang ketat terhadap pola yang diidentifikasi. Mereka, sebagai suatu peraturan, bersifat probabilistik dan kurang rinci daripada yang disajikan dalam rencana keuangan. Peramalan adalah studi prospektif tentang kemampuan suatu perusahaan, perencanaan adalah pengembangan algoritma, yang implementasinya diperlukan karena tugas saat ini yang dihadapi manajemen perusahaan.

Dapat juga dicatat bahwa aktivasi rencana dapat menyiratkan kewajiban tertentu perusahaan kepada pemain eksternal - investor atau regulator. Dengan demikian, perencanaan keuangan publik paling sering dikaitkan dengan prosedur pelaporan yang ketat untuk entitas yang memiliki akses ke sumber daya keuangan tertentu (paling sering anggaran) ke struktur yang kompeten. Peramalan, pada gilirannya, tidak dapat menjadi dasar untuk kontrol yang tepat, karena, seperti yang kami sebutkan di atas, kriteria probabilistik digunakan di dalamnya, yang dalam praktiknya dapat berbeda secara signifikan dari yang ditentukan selama analisis awal yang sesuai.

Di bidang komersial, peramalan sering kali merupakan komponen yang sama pentingnya dari strategi pengembangan bisnis. Jadi, misalnya, perencanaan keuangan perusahaan perdagangan - sebagai organisasi yang sangat bergantung pada volume pendapatan - sebagian besar hanya terkait dengan indikator perkiraan permintaan dari pembeli barang. Bagaimana ini bisa diungkapkan? Pertama-tama, fakta bahwa manajemen perusahaan dapat meminta struktur bawahan untuk secara maksimal mencocokkan hasil kinerja dengan angka yang diharapkan, yang ditentukan berdasarkan perkiraan.

Tugas utama perencanaan keuangan

Perencanaan keuangan melibatkan pembentukan tugas-tugas tertentu untuk manajemen perusahaan. Ini termasuk:

- penemuan cadangan yang dapat meningkatkan pendapatan perusahaan;

- peningkatan efisiensiketerlibatan modal;

penentuan formula optimal untuk mengkorelasikan biaya dan rencana produksi;

- memastikan interaksi konstruktif antara perusahaan dan struktur mitra - bank, kontraktor, pelanggan dalam hal komunikasi keuangan.

Dalam proses pemecahan masalah tersebut, manajemen organisasi melakukan kegiatan dalam bidang utama berikut: pergerakan modal, hubungan hukum keuangan, serta kegiatan akuntansi (akuntansi, pelaporan - internal atau kepada regulator negara).

Inilah tugas utama perencanaan keuangan. Sekarang mari kita telusuri prinsip-prinsip utama yang mungkin mendasari aktivitas-aktivitas terkait dari perusahaan.

Prinsip utama perencanaan

Mari kita pelajari prinsip-prinsip kunci yang menjadi dasar perencanaan keuangan dalam suatu perusahaan dapat dilakukan. Peneliti mengidentifikasi daftar berikut:

- prioritas;

- menggunakan metode peramalan;

- analisis risiko;

- koordinasi dan kontrol.

Mari kita pertimbangkan esensi mereka secara lebih rinci.

Mengenai prinsip seperti prioritas, perusahaan dalam banyak kasus dihadapkan pada kenyataan bahwa produksi dan tugas-tugas lain yang terkait dengan pengembangan bisnis menjadi kompleks. Untuk menyelesaikan semuanya, seringkali perlu untuk menginvestasikan sumber daya yang besar, termasuk dalam menyelesaikan tugas-tugas yang jelas bersifat sekunder dari sudut pandang pengembangan bisnis. PengelolaanOleh karena itu, perusahaan harus mampu mengidentifikasi area utama aktivitas (dan memusatkan sumber daya yang diperlukan di area yang sesuai).

Prinsip penting lainnya yang menjadi dasar perencanaan keuangan dalam suatu perusahaan adalah peramalan. Dapat diimplementasikan dalam berbagai aspek. Ini mungkin peramalan proses produksi internal, pengaruh faktor eksternal - baik pasar maupun administrasi. Metode kunci di sini adalah analisis proses yang terkait dengan area masing-masing.

Analisis risiko adalah contoh prinsip penting lainnya dalam proses pemecahan masalah yang membentuk perencanaan keuangan. Faktanya adalah bahwa hampir semua bisnis diimplementasikan dalam lingkungan yang dicirikan oleh potensi ancaman tertentu. Ini mungkin, misalnya, fluktuasi mata uang atau kebijakan regulator pemerintah yang tidak stabil. Risiko kebijakan luar negeri juga signifikan - ini terutama terlihat dalam contoh sanksi Barat terhadap perusahaan Rusia.

Koordinasi dan kontrol adalah contoh prinsip penting lainnya dari perencanaan keuangan. Apa yang bisa dikatakan tentang mereka? Koordinasi adalah istilah yang agak kompleks. Hal ini dapat dipahami, di satu sisi, sebagai kombinasi dari berbagai kegiatan di perusahaan menjadi satu konsep, di sisi lain, penggunaan metode manajemen umum untuk semua area produksi, pengenalan prinsip-prinsip universal untuk mempertahankan budaya perusahaan, dan penyebaran pengetahuan di antara karyawan yang berkontribusi untuk memahami prioritas utama perusahaan. Pengendalian adalah prosedur untuk memastikan bahwakaryawan perusahaan ke algoritme yang disertakan dalam rencana yang relevan.

Metode Perencanaan

Mari kita pelajari apa saja metode perencanaan keuangan. Ada banyak pendekatan untuk klasifikasi mereka. Di antara pengusaha Rusia, yang didasarkan pada pembagian kegiatan sesuai dengan kriteria orientasi mereka telah menjadi cukup luas: dari bawah ke atas (dari departemen bawahan ke manajemen), dari atas ke bawah, serta melalui implementasi kontra inisiatif dari karyawan dan manajemen perusahaan. Mari pelajari cara-cara perencanaan keuangan ini lebih detail.

Mengenai perencanaan bottom-up, rencana yang relevan dibentuk oleh spesialis yang kompeten dari struktur bawahan, berdasarkan hasil analisis rinci proses produksi mereka.

Keuntungan dari metode ini adalah bahwa struktur algoritme pengembangan bisnis yang sesuai akan sangat detail, termasuk nuansa terkecil, yang banyak di antaranya kemudian menjadi kunci dalam memecahkan masalah produksi.

Metode kedua mengasumsikan bahwa manajemen perusahaan membentuk tugas-tugas umum dan konseptual, dan memindahkannya ke struktur bawahan untuk tujuan perincian dan penataan lebih lanjut dalam jenis rencana pengembangan keuangan yang sesuai. Keuntungan dari metode ini adalah bahwa perencanaan pada awalnya akan mempertimbangkan faktor-faktor strategis utama, seperti keadaan perusahaan di pasar (dalam skenario pertama, spesialis dari divisi lokal mungkin memilikigagasan yang agak umum atau sepenuhnya keliru tentang hal itu), kekhususan interaksi dengan kreditur dan investor (demikian pula, karyawan struktur bawahan mungkin tidak tahu apa-apa tentang nuansa yang relevan).

Skema ketiga ditandai dengan aktivasi simultan dari prinsip-prinsip kunci dari dua yang pertama. Dengan demikian, ini mengidentifikasi manfaat utama dari keduanya - perencanaan keuangan strategis, dengan mempertimbangkan faktor-faktor yang hanya diketahui oleh manajemen, serta merinci proses bisnis.

Apa yang dapat mencegah perusahaan untuk selalu bekerja dalam kerangka skema ketiga, karena begitu sukses? Ini mungkin karena, misalnya, kepatuhan ketat terhadap rahasia dagang di perusahaan. Dengan demikian, manajemen perusahaan tidak selalu memiliki kesempatan untuk memperhatikan data karyawan bawahan yang berkaitan dengan beban kredit perusahaan atau informasi yang mencerminkan interaksi perusahaan dengan investor. Dalam hal ini, kemungkinan besar, skenario bottom-up murni akan terlibat.

Alat Perencanaan

Jadi, kami telah mempertimbangkan metode utama yang dapat digunakan untuk membuat perencanaan keuangan. Ekonomi pasar adalah fenomena yang melibatkan hubungan kompetitif antara pemain di segmen bisnis tertentu. Posisi pemenang, kemungkinan besar, akan berada di perusahaan yang dapat menggunakan alat yang paling efektif dalam hal solusi praktis dari masalah yang berkaitan dengan perencanaan keuangan. Kami akan mempelajari alat apa yang dapat digunakan bisnis dalam hal pertimbanganarah kegiatan.

Analisis

Di antara yang paling umum dan signifikan - analisis ekonomi. Alat ini memungkinkan perusahaan untuk menentukan pola yang menjadi ciri proses produksi, serta bidang interaksi antara perusahaan dan pemain eksternal - kontraktor, kreditur, pelanggan. Analisis ekonomi memungkinkan Anda untuk mengidentifikasi cadangan apa yang dimiliki perusahaan dan apa yang dapat mencukupinya. Dapat dicatat bahwa alat yang sesuai dianggap oleh banyak peneliti sebagai metode independen perencanaan keuangan karena kompleksitasnya, adanya sejumlah besar komponen tambahan di dalamnya.

Penjatahan

Alat umum lainnya yang dapat digunakan untuk perencanaan dalam sistem keuangan perusahaan adalah penjatahan. Kekhususannya adalah bahwa spesialis kompeten yang bekerja di perusahaan menghitung indikator tertentu yang direncanakan dan diharapkan berdasarkan data standar yang tersedia (mengenai, misalnya, produksi barang atau penyediaan layanan). Sumber norma yang relevan dapat bersifat resmi (yaitu, dapat mencakup satu atau lain sumber hukum - misalnya, undang-undang federal), dan internal.

Optimasi

Alat perencanaan terpenting berikutnya adalah pengoptimalan. Faktanya adalah bahwa berdasarkan analisis dan penjatahan ekonomi, beberapa konsep dapat dikembangkan sekaligus, menyarankan skenario untuk distribusi keuangan dalam suatu perusahaan. Dari jumlah tersebut, Anda harus memilih salah satu yang mencerminkankeadaan di perusahaan adalah yang paling objektif, dan karena itu dapat dianggap optimal. Kriteria utama di sini adalah pencapaian biaya minimum dan pendapatan maksimum oleh perusahaan ketika menggunakan pendekatan tertentu. Rencana yang menentukan pemenuhan paling lengkap dari kegiatan perusahaan dengan prioritas ini akan dipilih sebagai yang optimal.

Ini adalah alat utama yang dapat digunakan untuk membuat perencanaan keuangan. Keuangan adalah sumber daya yang dapat digunakan oleh organisasi dalam kaitannya dengan berbagai jenis tugas. Dengan demikian, prospek penggunaan modal mungkin bergantung pada jenis rencana tertentu yang terlibat dalam perusahaan.

Jenis perencanaan

Mari kita pelajari apa saja jenis perencanaan keuangan itu. Ada banyak pendekatan untuk klasifikasi mereka. Di antara para peneliti Rusia, sebuah skema tersebar luas yang dengannya perencanaan dan pengendalian keuangan dilakukan atas dasar mengklasifikasikan kegiatan yang relevan sebagai prospektif, saat ini dan operasional. Mari kita pertimbangkan secara lebih spesifik.

Perencanaan ke depan melibatkan pengembangan prioritas strategis utama oleh perusahaan, yang harus dilaksanakan dalam jangka waktu yang signifikan, misalnya 3-5 tahun. Dalam aspek ini, pengembangan rencana, sebagai suatu peraturan, dilakukan sesuai dengan skema "top-down", yaitu, algoritma yang sesuai mencakup informasi yang mencerminkan tidak hanya spesifikasi internal pengembangan perusahaan, tetapi juga pengaruh faktor yang muncul di lingkungan eksternal.

Perencanaan saat ini melibatkan pengembangankriteria yang dengannya perusahaan harus berkembang dalam periode waktu yang lebih singkat daripada saat menyusun rencana jangka panjang - sekitar 1 tahun. Mekanisme ini paling sering melibatkan penggunaan skema campuran untuk menyusun pembentukan algoritma yang sesuai. Artinya, manajemen perusahaan, di satu sisi, menyediakan struktur bawahan dengan beberapa jenis informasi yang signifikan secara strategis mengenai perkembangan perusahaan, di sisi lain, menerima dari mereka rincian tahapan rencana.

Perencanaan operasional melibatkan penyelesaian tugas-tugas yang dihadapi perusahaan dalam periode waktu tertentu, atau yang perlu ditangani dalam beberapa bulan mendatang. Paling sering, perencanaan dilakukan sesuai dengan skema "bottom-up". Manajemen biasanya tidak masuk akal dalam hal ini untuk mengungkapkan kepada karyawan nuansa strategis pengembangan bisnis.

Rencanakan bukan hanya bisnis

Perencanaan, seperti yang kami sebutkan di awal artikel, merupakan komponen penting dalam bekerja dengan keuangan, tidak hanya dalam bisnis. Instansi pemerintah dan organisasi nirlaba juga terlibat dalam kegiatan yang relevan. Perencanaan keuangan keluarga di Rusia juga teratur. Teknik untuk meningkatkan kesejahteraan pribadi warga negara melalui penggunaan berbagai teknik yang berguna dan alat yang sudah jadi, misalnya, dalam bentuk program komputer, semakin populer. Perencanaan adalah jenis kegiatan yang cukup konsisten dengan kehidupan sehari-hari orang modern.

Dapatkah dikatakan bahwa metode yang telah kami catat danApakah alat perencanaan keuangan sama-sama kompatibel dengan area aktivitas warga mana pun, baik itu penganggaran keluarga atau pribadi? Disesuaikan dengan adanya proses bisnis tertentu, seperti pelepasan barang atau jasa akuntansi untuk transaksi keuangan secara umum, pola kunci dari lingkup komersial berlaku untuk kegiatan sipil umum. Seseorang mungkin, misalnya, menyusun rencana pribadi untuk mengelola modal dalam aspek periode strategis, memecahkan masalah saat ini dan operasional. Ini dapat melibatkan analisis, normalisasi dan optimasi.

Tentu saja, jika seorang warga negara yang tidak memiliki tingkat kualifikasi yang tepat terlibat dalam kegiatan yang relevan, kegiatan ini akan sangat disederhanakan. Tetapi mereka akan sepenuhnya sesuai dengan kekhasan nuansa perencanaan keuangan yang telah kita bahas di atas. Anggaran pribadi, oleh karena itu, mungkin memiliki kemiripan yang nyata dengan rencana yang sesuai untuk memobilisasi modal dalam suatu perusahaan, meskipun dalam bentuk yang disederhanakan.