Penundaan pembayaran pajak - apa itu? Prosedur dan jenis penangguhan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Seringkali, karena keadaan tertentu, subjek mungkin mengalami kesulitan membayar pajak. Penangguhan pajak adalah cara untuk mengulur waktu jika diperlukan karena situasi kehidupan yang sulit yang dalam satu atau lain cara mempengaruhi kemampuan seseorang untuk menjadi wajib pajak yang layak.

Konsep dasar

Penangguhan pajak adalah jangka waktu yang dimodifikasi untuk melakukan pembayaran, yang tersedia untuk jangka waktu satu bulan hingga tiga tahun. Prasyaratnya adalah kewajiban wajib pajak untuk membayar, selain jumlah utang, dan pajak tepat waktu. Pembayaran dapat dilakukan secara angsuran atau lump sum. Namun, penangguhan pajak adalah fenomena yang sedikit diketahui dan hanya sedikit warga yang mengetahuinya. Ketentuan peluang semacam itu tercantum dalam Kode Pajak Federasi Rusia, dan kasus penangguhan pajak dipertimbangkan oleh jenis otoritas negara yang relevan. Prosedur untuk mempertimbangkan pemberian layanan tersebut kepada wajib pajak adalah orang pribadi, sehingga hampir tidak mungkin untuk menyebutkan cara-cara khusus untuk mendapatkan hak untuk menunda pembayaran.

Urutan penerimaansolusi

Prosedur pengambilan keputusan tentang pemberian hak untuk menunda pembayaran pajak adalah tugas yang kompleks dan multikomponen. Hal ini terkait dengan poin dengan alasan yang diperlukan untuk memperoleh hak atas rencana angsuran atau penangguhan pajak, yang akan dibahas secara rinci di bawah ini. Jika kita berbicara tentang situasi dan prosedur umum, penting untuk diketahui bahwa, pertama, subjek perlu menghubungi badan berwenang terkait dan mencari tahu daftar dokumen dan alasan yang diperlukan untuk mendapatkan jenis hak ini. Setelah itu, Anda harus mengumpulkan dokumentasi yang diperlukan, memberikan bukti adanya alasan yang menyebabkan subjek tidak dapat membayar pajak. Jika tidak ada bukti berat yang diberikan oleh badan yang berwenang sesuai dengan dokumen legislatif, maka tidak ada kesempatan untuk memperoleh hak untuk menunda atau mencicil pajak. Dengan paket dokumen dan aplikasi yang dikumpulkan, Anda harus kembali menghubungi pihak berwenang yang bertanggung jawab untuk membuat keputusan tersebut dan mengajukan permintaan Anda untuk dipertimbangkan. Setelah itu, permohonan subjek akan dipertimbangkan dalam berbagai kasus dan otoritas, yang akan menentukan dalam waktu satu bulan apakah mereka akan memberikan atau tidak memberikan hak untuk mencicil atau menunda pembayaran pajak.

Jenis Penangguhan Pajak

Ada dua jenis utama perubahan batas waktu pembayaran pajak. Jenis pertama adalah pembayaran pajak secara mencicil, dan yang kedua adalah penangguhan. Mereka berbeda satu sama lain dalam hal:

• cicilan adalahpengembalian sebagian utang pajak secara bertahap;
• delay adalah penundaan seluruh pembayaran.

Cicilan dan penangguhan pajak

Penundaan dan pembayaran angsuran pajak adalah dua konsep yang harus dipertimbangkan bersama. Mereka serupa di alam dan memiliki beberapa ketentuan umum. Pemberian penangguhan pajak mensyaratkan adanya alasan yang sifatnya sama dengan yang harus diperhatikan jika subjek membutuhkan rencana angsuran. Penting untuk diketahui bahwa rencana penangguhan dan angsuran dapat diberikan baik untuk satu pajak maupun untuk beberapa pajak. Agar memenuhi syarat untuk penangguhan atau pembayaran angsuran pajak, Anda harus memiliki alasan yang kuat dan kemampuan untuk membuktikan perlunya memperoleh hak-hak ini. Selain itu, untuk menggunakan hak tersebut, perlu mengajukan permohonan penangguhan pajak yang sesuai kepada pihak berwenang yang bertanggung jawab atas hal ini.

Permintaan diterima oleh badan pengatur terkait sesuai dengan bentuk badan di luar anggaran. Permohonan dipertimbangkan dalam waktu satu bulan setelah diterima dari entitas yang berkepentingan.

Dalam beberapa kasus, badan yang berwenang tidak berhak menolak untuk memberikan kesempatan untuk menunda atau mencicil pembayaran pajak. Kasus-kasus tersebut bersifat force majeure, tidak tergantung pada subjeknya, dan dapat memiliki bentuk yang berbeda, misalnya bencana alam atau bencana buatan manusia. Setelah memutuskanmemberikan hak atas rencana penangguhan atau angsuran untuk pembayaran pajak, denda akan dikenakan setiap hari. Denda tersebut akan dibayarkan oleh wajib pajak selama jangka waktu perjanjian.

Pernyataan

Permohonan penangguhan pajak harus diajukan secara tertulis. Itu harus ditunjukkan di dalamnya:

• jumlah pajak, jumlah biaya;
• sanksi hukuman (finansial) (denda);
• jumlah bunga yang wajib dibayar wajib pajak, jumlah bunga yang diminta untuk dicicil;
• Tanggal jatuh tempo diperlukan untuk pembayaran.

Secara terpisah, Anda perlu menunjukkan jumlah dana yang harus dibayar, jumlah hutang, jangka waktu pembayaran, yang telah kedaluwarsa.

Permohonan harus disertai dengan:

• analisis kondisi keuangan entitas;
• daftar kesaksian dan bukti yang memungkinkan untuk membuktikan adanya ancaman tidak bayar pajak atau kemungkinan terjadinya;
• disusun jadwal, yang menurutnya utang akan dilunasi;
• proyeksi pendapatan debitur yang dapat menjamin pemenuhan jadwal pembayaran utang.

Alasan untuk memberikan hak atas penangguhan pajak

Seperti disebutkan sebelumnya, penangguhan pajak adalah perubahan dalam interval waktu yang diperlukan untuk membayar pajak karena alasan tertentu. Untuk mendapatkan hak, serius, spesifik dan berbobot seperti itualasan.

Di bawah ini adalah daftar jenis alasan utama yang mungkin berlaku jika diperlukan untuk menerima rencana angsuran atau penundaan pajak.

Seseorang berada dalam situasi yang menghalangi mereka untuk melakukan pembayaran pajak satu kali.

Saat membayar hutang pajak sekaligus, seseorang akan mengalami kebangkrutan.

Terjadinya keadaan yang tidak tergantung pada subjek, tetapi tidak dapat diatasi dan menyebabkan kerusakan properti yang signifikan (bencana buatan manusia atau bencana alam).

Sifat musiman untuk penjualan dan/atau produksi barang yang digunakan oleh Wajib Pajak untuk mencari keuntungan. Pemerintah menyetujui daftar khusus kegiatan dan industri yang tercakup dalam paragraf ini.

Jenis alasan lain yang diatur dalam undang-undang Federasi Rusia sehubungan dengan pajak

Fitur ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia

Pemberian penundaan atau pembayaran angsuran pajak dapat dilakukan karena alasan di atas, tetapi ada baiknya mempertimbangkan poin terakhir secara lebih rinci. Daftar alasan yang dapat dijadikan dasar untuk memberikan hak atas rencana angsuran atau penundaan pembayaran pajak, yang ada dalam Kode Pajak Federasi Rusia, cukup banyak dan tidak lengkap. Ini mungkin memiliki klausul tambahan dalam kaitannya dengan pembayar pajak. Beberapa tambahan tercantum dalam Kode Pabean Federasi Rusia dan mungkin berlaku untuk barang yang mudah rusak yang:diimpor ke Federasi Rusia; barang yang merupakan bagian dari pelaksanaan perjanjian internasional dan lain-lain.

Penangguhan Pajak Federal

Pembayaran penangguhan atau angsuran pajak federal memiliki dua jenis istilah. Varian pertama dari jangka waktu yang berlangsung dari satu hingga tiga tahun sedang dipertimbangkan dengan partisipasi otoritas pajak terkemuka Federasi Rusia. Pilihan kedua adalah jangka waktu tidak lebih dari lima tahun.

Penundaan berdasarkan opsi kedua dimungkinkan untuk satu atau lebih pajak federal, termasuk denda untuk mereka dan semua hukuman yang masih harus dibayar. Penangguhan pajak federal dapat diberikan jika jumlah hutang organisasi pada saat aplikasi lebih dari sepuluh miliar rubel. Pada saat yang sama, kondisi harus diperhatikan bahwa pembayaran pajak yang tepat waktu akan menciptakan kemungkinan ancaman ekonomi dan sosial.

Penangguhan biaya

Pembayaran biaya mungkin juga tertunda. Pembayaran pajak dan biaya penangguhan dan angsuran ditunjukkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Jika kita berbicara secara khusus tentang angsuran dan penangguhan biaya, maka penting untuk diketahui bahwa biaya negara juga dianggap sebagai biaya. Oleh karena itu, ketentuan Bab 9 Kitab Undang-undang Perpajakan, tentang perubahan jangka waktu yang diperlukan untuk membayar utang pajak dan biaya, juga berlaku untuk bea negara. Fitur untuk pembayaran bea negara ditentukan oleh bab dari Kode Pajak 25.3.

Perubahan waktu yang dibutuhkan untuk membayar pajak

Mengubah batas waktu pembayaran pajak (keterlambatan,angsuran) merupakan aspek penting dalam kehidupan wajib pajak. Menggunakan hak ini memungkinkan Anda menemukan jalan keluar dari situasi kehidupan yang sulit atau bahkan tanpa harapan. Ketentuan manfaat pajak khusus tersebut, yang tunduk pada ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia, bervariasi tergantung pada kebutuhan entitas yang tertarik untuk memperoleh hak untuk mengubah batas waktu untuk melakukan pembayaran wajib. Setelah permintaan untuk hak tersebut diajukan, aplikasi telah dipertimbangkan dan diterima, jika ada, perubahan kedua dalam kondisi menjadi tidak mungkin, tetapi masih mungkin hanya karena keadaan yang serius. Dalam kasus lain, Anda dapat menunggu berakhirnya periode yang disepakati dan mencoba bernegosiasi lagi. Hal ini dimungkinkan dengan ketentuan bahwa wajib pajak telah membayar hutang sebelumnya.

Kesimpulan

Dengan mempertimbangkan aspek-aspek, poin-poin, dan karakteristik hak khusus di atas untuk memberikan rencana angsuran atau penundaan pembayaran pajak, penting juga untuk dipahami bahwa banyak pekerjaan yang harus dilakukan untuk mendapatkan kesempatan seperti itu. Pastikan untuk memiliki alasan yang memenuhi persyaratan Kode Pajak. Penting untuk menyiapkan daftar lengkap dokumen yang diperlukan, Anda harus siap dengan fakta bahwa mereka akan ditentukan dalam otoritas terkait. Penting untuk mengikuti instruksi dari pihak berwenang yang akan membantu Anda mendapatkan kemungkinan penangguhan pajak.