Bagaimana cara mengembalikan kelebihan pembayaran pajak? Pelunasan atau pengembalian kelebihan pembayaran. surat pengembalian pajak

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pengusaha membayar pajak dalam menjalankan aktivitasnya. Seringkali ada situasi pembayaran lebih. Melakukan pembayaran yang lebih besar juga terjadi untuk individu. Ini karena berbagai alasan. Anda perlu tahu cara mendapatkan pengembalian pajak.

Berapa yang dibayar individu?

Warga Federasi Rusia membayar biaya berikut:

1. NDFL. Pengurangan yang dikumpulkan dari individu masuk ke anggaran Federal. Itu diambil untuk berbagai pendapatan. Misalnya, pajak penghasilan pribadi dikenakan atas upah dari majikan. Itu dibayar oleh warga negara Federasi Rusia, orang asing, dan orang tanpa kewarganegaraan.
2. Di properti. Pajak ini dianggap lokal. Dikenakan untuk apartemen, rumah, perumahan lainnya, bangunan, kendaraan, tidak termasuk mobil dan sepeda motor. Pembayaran dilakukan setiap tahun.
3. Transportasi. Pembayar adalah pemilik transportasi. Pajak dibayar sebelum maintenance, untuk perhitungannya harus tahu listrik dan upah minimum.
4. Untuk donasi. Saat menerima properti sebagai hadiah, Anda harus membayar pajak. Tetapi ini hanya akan terjadi jika harga harta warisan lebih dari 850 upah minimum dan lebih dari 80 upah minimum dengandisumbangkan.
5. Tanah. Pajak dikenakan atas tanah pertanian, tanah yang diterima oleh orang pribadi untuk pertanian anak perusahaan, pembangunan perumahan.

Untuk apa IP membayar?

Pengusaha perlu melakukan pembayaran berikut:

1. USN. Untuk bekerja di bawah sistem ini, pengusaha perorangan harus mematuhi pembatasan terhadap orang yang dipekerjakan. Ada nilai sisa dan persyaratan pendapatan.
2. UTII. Kode Pajak Federasi Rusia memberikan daftar jenis kegiatan ketika seorang pengusaha dapat melakukan kegiatannya di bawah sistem ini.
3. DASAR. Jika seorang pengusaha perorangan memiliki omzet yang besar, maka sistem ini diterapkan.
4. PSN. Jika seorang pengusaha perorangan mengerjakan jenis kegiatan yang termasuk dalam sistem paten, maka Anda dapat beralih ke sana.

LLC bayar UTII, UAT, BASIC, STS. Setiap pembayaran dapat mengakibatkan kelebihan pembayaran yang dapat dikembalikan atau dikompensasikan dengan biaya lain.

Apakah mungkin untuk kembali?

Jika kelebihan pembayaran pada pembayaran terdeteksi, maka Anda harus terlebih dahulu memahami mengapa hal ini terjadi. Fenomena ini biasanya terjadi dalam kasus-kasus berikut:

1. Error menghitung pajak.
2. Jika ada lebih banyak uang muka berdasarkan hasil tahun ini dibandingkan dengan deklarasi tahunan.
3. Menggunakan manfaat pajak saat pembayaran dan penarikan dilakukan bersamaan berdasarkan keputusan Layanan Pajak Federal.

Lebih bayar dikembalikan ketika layanan pajak setuju dengan fakta ini. Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa IFTS diwajibkan dalam waktu 10 hari sejak tanggal penemuan surplusmemberitahu pembayar ini untuk keputusan yang harus dibuat. Tapi ini jarang terjadi.

Pembayar pajak juga dapat mengajukan pengembalian pajak. Tapi pertama-tama dia perlu berdamai dengan IFTS sesuai perhitungan. Hal ini tidak boleh dilakukan, maka pemeriksa, bila timbul pertanyaan, akan meminta dokumen tentang fakta kelebihan itu. Pengembalian kelebihan pembayaran pajak hanya dimungkinkan jika 3 tahun belum lewat pada tanggal kelebihan pembayaran.

Jika fenomena ini terjadi karena otoritas pajak, maka pengembalian dilakukan dalam waktu satu bulan sejak saat deteksi atau sejak tanggal berlakunya keputusan pengadilan. Namun dalam situasi terakhir, IFTS dapat menggunakan waktu dalam waktu 3 bulan untuk memeriksa dan mengambil keputusan.

Kapan pengembalian dana tidak dimungkinkan?

Ada juga kasus ketika IFTS menolak untuk mengembalikan kelebihan pembayaran. Seringkali alasannya adalah bahwa pembayar pajak melewatkan periode pembatasan - 3 tahun, jika ini muncul karena kesalahan perusahaan. 1 bulan diberikan untuk kasus di mana anggur diperiksa.

Dalam hal ini, peran memiliki bukti waktu penemuan fakta. Jika pembayar dapat memberikannya, maka dengan bantuan pengadilan akan dimungkinkan untuk mengembalikan kelebihannya. Penolakan juga terjadi dengan adanya tunggakan di perusahaan sebelum anggaran. Sejak saat itu IFTS masih melakukan prosedur non-acceptance set-off.

Kembali atau offset?

Sebelum Anda mempelajari cara mengembalikan kelebihan pembayaran pajak, Anda harus mencari tahu tindakan apa yang mungkin dilakukan dalam kasus ini. Bagaimanapun, masing-masing dokumen disusun secara berbeda. Selain pengembalian uang, kelebihan pembayaran untukpajak, dapat dilunasi dalam kewajiban yang ada terhadap anggaran. Tapi ada batasannya. Ini dilakukan hanya untuk pajak dalam anggaran yang sama. Keputusan untuk mengembalikan atau mengganti kerugian biasanya hanya diambil oleh wajib pajak. Setiap orang harus memutuskan sendiri prosedur mana yang terbaik.

Profesional pajak biasanya memilih offset, karena dengan begitu uang tidak perlu dikembalikan. Oleh karena itu, proses ini lebih cepat, apalagi dokumen yang dibutuhkan lebih sedikit. Status di mana surplus terjadi juga penting. Jika kelebihan bayar ke agen pajak, jumlahnya tidak diperhitungkan, hanya bisa dikembalikan.

Deteksi

Baik otoritas pajak maupun pembayar dapat mendeteksi kelebihan pembayaran. Opsi kedua adalah yang paling umum. Untuk beberapa pajak, pembayaran di muka dibayarkan setiap bulan atau setiap tiga bulan. Oleh karena itu, surplus pajak ini akan ditentukan setelah penyusunan laporan tahunan.

Banyak deklarasi memerlukan instruksi tentang cara melaporkan pembayaran di muka dan jumlah pajak tahunan. Oleh karena itu, kelebihan pembayaran dicatat dalam laporan. Situasi ini juga muncul jika klarifikasi laporan diperlukan, yang menurutnya karena manfaat atau karena alasan lain, jumlah kewajiban anggaran berkurang.

Sering kali, selama transfer pajak, ketidakakuratan dalam perintah pembayaran diperbolehkan. Oleh karena itu, Anda dapat mendeteksi kelebihan pembayaran jika uang dikreditkan ke tempat yang salah dengan secara teratur melakukan rekonsiliasi dengan anggaran. Anda dapat menentukan apakah ada surplus dengan cara berikut:

1. Inspektur menelepon atau mengirim surat. PADADalam hal ini, Anda perlu menuliskan dari mana panggilan itu berasal, pajak apa yang terkait dengan kasus itu, dan apa kelebihan pembayarannya. Seringkali, dokumen tambahan diperlukan untuk verifikasi.
2. Menggunakan akun pribadi di sumber pajak resmi. Jika perusahaan atau pengusaha perorangan memiliki EDS yang memenuhi syarat, maka dimungkinkan untuk masuk ke rekening pribadi wajib pajak secara gratis. Dengan cara ini Anda dapat melacak kekurangan dan kelebihan pembayaran.

Bagaimanapun pelanggarannya terungkap, Anda perlu tahu cara mengembalikan kelebihan pembayaran pajak. Prosedur ini disusun menurut aturan yang berlaku umum.

Prosedur pengembalian

Jika suatu lembaga atau pengusaha perorangan menemukan kelebihan yang dibayarkan, maka kelebihan itu dapat dikembalikan atau dikompensasikan dengan pembayaran lain. Bagaimana cara mendapatkan pengembalian pajak saya? Jika organisasi memutuskan untuk kembali ke akun saat ini, maka Anda perlu menulis aplikasi. Dikompilasi dalam bentuk KND 1150058.

Permohonan pengembalian dana ke rekening bank mirip dengan deklarasi. Penting untuk menulis di dalamnya nama perusahaan, jumlah kelebihan pembayaran, CCC untuk pajak, detail akun. Setelah selesai, aplikasi dapat dikirimkan:

1. Dalam bentuk kertas secara pribadi oleh pembayar atau oleh perwakilan berdasarkan surat kuasa.
2. Surat dengan tanda terima.
3. Dalam bentuk elektronik, tetapi kemudian diperlukan tanda tangan digital.

Prosedur pengembalian dibagi menjadi langkah-langkah berikut:

1. Penetapan lebih bayar. Ini dilakukan di bawah tindakan rekonsiliasi pajak. Menurut dokumen ini, akan mungkin untuk mengidentifikasi, denganpembayaran apa dan kelebihannya berapa.
2. Membuat aplikasi. Ini mencatat informasi tentang institusi, jumlah dan rincian rekening.
3. Mengirim aplikasi dengan cara yang nyaman.
4. Setelah 10 hari, dapatkan hasilnya. Jika penolakan datang, maka diperlukan persiapan dokumen untuk pengadilan.
5. Dana ditransfer sepanjang bulan.
6. Jika tidak ada pendaftaran di akhir waktu, Anda perlu menulis keluhan kepada otoritas yang lebih tinggi dan menyiapkan dokumen untuk pengadilan.

Kredit pajak

Alih-alih lebih bayar pajak badan hukum, offset-nya dapat dilakukan. Anda dapat melakukan ini:

1. Untuk pembayaran di masa mendatang dengan biaya yang sama.
2. Untuk membayar utang pajak lagi.

Dengan offset kelebihan pembayaran pajak, Anda harus mengikuti aturan - untuk mengimbangi pembayaran hanya dalam anggaran tingkat ini. Ternyata kelebihan pembayaran pajak federal hanya dikreditkan ke pajak federal lainnya. Layanan Pajak Federal dapat secara mandiri melakukan offset dengan kekurangan pembayaran untuk biaya yang berbeda. Izin perusahaan tidak diperlukan.

Untuk menyelesaikan tes, Anda harus mengirimkan aplikasi dalam bentuk KND 1150057. Ini dilakukan dengan 3 cara:

1. Secara langsung atau melalui perwakilan.
2. Email.
3. 3Menggunakan internet.

Set-off diperbolehkan dalam waktu 3 tahun sejak tanggal kelebihan pembayaran.

Batas Waktu

Jika perusahaan ingin mengimbangi surplus, maka aplikasi diperlukan ke Layanan Pajak Federal. Pejabat pajak diharuskan untuk mempertimbangkan dokumen tersebut dalam waktu 10 hari dan kemudian memberitahukan keputusan tersebut dalam waktu 5 hari. Jika sebuahmereka sendiri memutuskan untuk berangkat, maka ini dilakukan dalam waktu 10 hari sejak tanggal deteksi. Otoritas harus memberitahukan keputusan dalam waktu 5 hari.

Jika jumlahnya lebih besar dari kurang bayar, maka dilakukan tax offset, maka untuk bulan tersebut saldo dikreditkan ke rekening giro. Dalam kasus pelanggaran periode ini, pembayar berhak atas bunga.

Perhitungan

Untuk menghitung jumlah biaya, Anda perlu menggunakan kalkulator pajak. Misalnya, dapat digunakan untuk menghitung biaya transportasi. Di situs web resmi pajak ada kalkulator semacam itu. Anda harus memasukkan:

1. Tahun mobil.
2. Tampilan.
3. Jumlah bulan kepemilikan.
4. Kekuatan mesin.

Anda perlu mengklik tombol "Berikutnya". Kalkulator pajak memungkinkan Anda menghitung pembayaran pasti yang harus dilakukan semua pengendara.

Penghapusan pajak salah

Otoritas pajak berhak untuk menarik pajak, denda, dan pen alti yang belum dibayar dari pembayar tanpa izin dari pembayar. Seringkali tindakan ini terjadi secara keliru, misalnya, perintah pembayaran tidak sampai ke otoritas atau pembayar melakukan kesalahan dan menunjukkan detail yang salah. Dalam hal ini, otoritas pajak harus mengembalikan jumlah yang dibayarkan secara ilegal.

Jika perusahaan memiliki hutang pajak, maka sebagian dari pembayaran ini dapat digunakan untuk membayarnya. Sisa uang akan dikembalikan. Untuk kembali, Anda harus mengajukan aplikasi ke Layanan Pajak Federal, yang ditulis dalam bentuk bebas. Ini menetapkan keadaan, melampirkan kertas pendukung, dan menunjukkan rincian bank.

Pernyataan berikutfile dalam waktu 1 bulan dari tanggal ilegal write-off. Jika periode ini terlewatkan, maka pengembalian hanya dimungkinkan dengan keputusan pengadilan. Ini diberikan selama 3 tahun. Aplikasi diproses dalam waktu 10 hari. Kemudian diberikan 1 bulan untuk mengembalikan jumlah ke rekening saat ini.

Membuat aplikasi

Untuk mengirim surat pengembalian kelebihan pembayaran pajak, Anda harus melengkapi aplikasi. Jika pembayar berlaku untuk layanan fiskal, maka aplikasi tersebut dipertimbangkan oleh Layanan Pajak Federal. Dokumentasi harus dilakukan dengan hati-hati. Anda harus menentukan alasan Anda membutuhkan pengembalian. Lebih bayar pajak penghasilan atau pembayaran lainnya dilakukan dengan cara yang sama. Aplikasi harus menyertakan detail berikut:

1. Nama cabang Layanan Pajak Federal.
2. Alamat lokasi otoritas.
3. Nama organisasi, nama lengkap pelamar atau pengusaha perorangan.
4. Yayasan.
5. CBC dan tanggal pembayaran.
6. OKTMO dan jumlah yang dibayarkan.
7. Jumlah dana yang akan dikembalikan.
8. Detail akun tempat Anda perlu mengirim biaya.

Di akhir adalah tanggal dan tanda tangan pemohon. Jika pembayar adalah individu, maka NPWP pembayar harus dicatat. Menunjukkan alasannya, Anda perlu merujuk ke konfirmasi pembayaran dan dokumen. Demikian permohonan kelebihan pembayaran pajak angkutan dan pembayaran lainnya.

Jika kantor pajak tidak mengembalikan uang - apa yang harus dilakukan?

Otoritas pajak dapat menunda pemrosesan aplikasi dan prosedur pengembalian. Maka tidak perlu membuang waktu, Anda harus bertindak aktif. Pertama, Anda perlu memeriksa apakah semua yang ada di dokumen sudah benar. Jika otoritas pajak menolak untuk menerima aplikasi, maka Anda harus mengirimkannya melalui surat tercatat atau melalui Internet. Dalam kasus terakhir, harus ada EDS yang memenuhi syarat.

Selama percakapan dengan karyawan Layanan Pajak Federal, harus disebutkan bahwa Kode Pajak menetapkan tenggat waktu untuk pengembalian pajak dalam waktu satu bulan sejak tanggal penerimaan aplikasi. Jika setelah masa pajak ini tidak ada tindakan yang diambil, pengaduan harus ditulis. Ini hanya boleh dilakukan secara tertulis, melalui surat. Secara hukum, jawabannya juga harus tertulis. Tidak perlu menelepon dan menyelesaikan masalah secara lisan. Banding ini tidak dicatat, selain itu, mereka dapat mengatakan apa pun yang cocok, dan selama persidangan tidak mungkin untuk merekam ini dalam kasus.

Jika tenggat waktu telah berlalu, dan tidak ada pengembalian, Anda harus mengajukan permohonan ke pengadilan. Ini memperbaiki persyaratan untuk pengembalian tidak hanya surplus, tetapi juga bunga untuk keterlambatan. Seperti yang ditunjukkan oleh praktik, biasanya semua kasus diselesaikan ke arah pembayar. Pengadilan menerima pihak pajak hanya dalam kasus pelanggaran dalam pelaksanaan dokumentasi.

Dokumen

Saat membayar pajak properti atau pembayaran lainnya, beberapa dokumen harus disiapkan:

1. Paspor.
2. Kertas pembayaran.
3. Detail akun.
4. TIN.
5. Sertifikat pendaftaran.
6. SPT.
7. Dokumen yang mengonfirmasi perlunya membayar pajak.

Tidak perlu dokumen lain. Salinan dari dokumen-dokumen ini terlampir. Informasi yang akurat tentangsurat-surat yang diperlukan selama verifikasi kebenaran pembayaran pajak, Anda perlu mencari tahu dari Layanan Pajak Federal. Mereka akan meminta Anda dengan informasi tentang semua pembayaran.

Syarat untuk individu

Dalam hal ini, tenggat waktu yang sama berlaku dengan organisasi. FTS mana yang harus saya hubungi? Aplikasi diajukan ke badan yang menyimpan catatan pajak organisasi atau warga negara. Dengan kata lain, semua lembaga pajak tempat pembayar terdaftar harus menerima aplikasi. Oleh karena itu, Anda dapat menghubungi:

1. Di tempat pendaftaran perusahaan.
2. FTS akuntansi untuk kantor pusat perusahaan.

Individu perlu menghubungi layanan di tempat pendaftaran atau tempat tinggal sementara. Jika seseorang tidak terdaftar di otoritas pajak, dia tidak dapat mengklaim pengembalian dana melalui Layanan Pajak Federal.

Bunga atas keterlambatan

Lembaga berhak menerima kelebihan pembayaran beserta bunganya jika dana tidak dikembalikan tepat waktu. Kemudian inspektur membuat keputusan tentang pengembalian dan mengirim perintah ke Departemen Keuangan Rusia (klausul 8, pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan pemeriksa hanya mengontrol kebenaran perhitungan bunga, jika ada kesalahan. Untuk menerima minat, organisasi tidak perlu menghubungi inspeksi tambahan. Setelah aplikasi, bunga dihitung untuk keterlambatan.

Dengan demikian, pengembalian kelebihan pembayaran pajak dikendalikan sepenuhnya oleh undang-undang. Pembayar memiliki hak untuk mengajukan permohonan transfer dana atau offset mereka terhadap biaya lain. Dan atas keterlambatan tersebut, akan diberikan kompensasi.