Deklarasi penjualan mobil (kepemilikan kurang dari 3 tahun). Spt

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Saat menjual mobil, 13% dari nilai transaksi harus ditransfer ke anggaran. Tapi itu tidak semua. Wajib Pajak juga harus melengkapi laporan dan menyampaikannya tepat waktu. Untuk informasi lebih lanjut tentang cara mengisi SPT saat menjual mobil, baca terus.

Siapa yang harus membayar pajak?

Menurut Seni. 217 Kode Pajak, warga negara yang memiliki mobil yang dibeli kurang dari 3 tahun yang lalu diharuskan membayar pajak penghasilan pribadi. Setelah berakhirnya periode ini, orang tersebut dibebaskan dari pembayaran pajak. Kategori ini juga mencakup orang-orang yang menjual mobil dengan harga kurang dari harga aslinya. Sebelumnya, mereka harus mengkonfirmasi transaksi yang tidak menguntungkan dengan melampirkan salinan perjanjian pembelian mobil dan faktur dari polisi lalu lintas. Warga negara tersebut tetap harus mengisi surat pernyataan penjualan mobil yang sudah dimiliki kurang dari 3 tahun. Perhatian! Ini bukan tentang tahun kalender. Periode hitung mundur dimulai dari tanggal pembelian mobil. Tanggal pendaftaran mobil tidak masalah.

Waktu

Wajib Pajak wajib menyampaikan laporan paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun laporan. Biaya tersebut harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 15 Juni tahun yang sama. Jika pernyataan setelah penjualan mobil terlambat disampaikan, pelanggar menghadapi:

• Pen alty 5% dari biaya untuk setiap hari keterlambatan.
• Denda 40% dari jumlah biaya jika keterlambatan melebihi 6 bulan.

Lama kepemilikan mobil tidak masalah. Jika kendaraan yang dijual yang telah dimiliki lebih dari 3 tahun, wajib pajak wajib melengkapi dan menyerahkan surat pernyataan. Jika melanggar persyaratan ini, ia menghadapi denda 1.000 rubel.

Manfaat pajak

St. 217 dari Kode Pajak memberikan pengurangan pajak saat menghitung jumlah biaya. Ini adalah 250 ribu rubel. Jika jumlah hasil dari biaya transaksi atau pembelian tidak melebihi batas yang ditentukan, maka Anda tidak perlu mentransfer pajak ke anggaran. Jika lebih, maka pajak dibayar atas kelebihannya:

pajak penghasilan pribadi=(Pendapatan - Pengurangan (pengeluaran)) x 0, 13.

Pengurangan berlaku untuk pendapatan dari penjualan sejumlah kendaraan sepanjang tahun. Jumlah ini tetap dan tidak dapat ditambah. Dalam hal ini, perlu untuk mengkonfirmasi tidak hanya fakta pembelian, tetapi juga fakta pembayaran untuk mobil.

Yaitu, wajib pajak harus memberikan faktur dari salon dan perintah pembayaran atau tanda terima dari penjual. Jika ada dokumen yang hilang, otoritas pajak akan menerima pengurangan berdasarkan perjanjian penjualan. Hal utama adalah bahwa itu harus mengandung kata-kata "semua perhitungan dibuat sepenuhnya." Ungkapan akanhanya relevan dalam kontrak penjualan dengan individu. Pengusaha perorangan wajib melakukan transaksi dalam jumlah besar hanya melalui rekening bank.

Jika wajib pajak tidak memiliki dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran untuk pembelian kendaraan (kontrak, cek, surat perintah pembayaran, dll.), maka ia dapat menggunakan pengurangan pajak.

Nuansa

Biaya membeli mobil baru tidak termasuk dalam pendapatan dari penjualan mobil lama. Dasar penghitungan pajak hanya dapat dikurangi dengan jumlah pengeluaran dari pembelian mobil yang dijual.

Contoh

Wajib Pajak menjual 2 kendaraan yang dibeli kurang dari 3 tahun yang lalu. Harga jual kendaraan pertama adalah 400 ribu rubel, dan yang kedua adalah 500 ribu rubel. Penjual memutuskan untuk mengurangi jumlah hasil untuk pengeluaran saat membeli mobil: 500 ribu rubel. dan 200 ribu rubel. masing-masing. Dalam situasi seperti ini, banyak wajib pajak yang melakukan kesalahan dalam menghitung besarnya pajak sebagai berikut:

400 + 500 - 500 - 200=200 ribu rubel. x 0, 13=26 ribu rubel

Bagaimana cara menghitung jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran dengan benar? Pendapatan dan pengeluaran dihitung secara terpisah untuk setiap mobil:

1 TS: (400 - 500)=0 - tidak ada pajak transaksi yang dibayarkan.

2 TS: (500 - 200)=300 ribu rubel

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 ribu rubel.

Bagaimana mempersiapkan deklarasi?

Saat mengisi 3 PPh Orang Pribadi, Wajib Pajak harus menyiapkan 6 lembar:

• Judul: data pribadi, detail ditunjukkan di sinipaspor, alamat pendaftaran. Bagian 1 dari laporan laba rugi untuk penjualan mobil berisi perhitungan rinci dari jumlah keuntungan.
• Bagian 6 berisi informasi pajak.
• Lembar A mencerminkan informasi untuk polisi lalu lintas.

Saat menyiapkan laporan, penting untuk menunjukkan data berikut dengan benar:

• Kode penghasilan - 1520 (pendapatan dari penjualan properti).
• Nomor penyesuaian adalah "0" jika deklarasi pertama untuk tahun lalu diajukan.
• OKATO dapat ditemukan di situs web Layanan Pajak Federal dengan memasukkan alamat kantor pajak.

Hari ini, Anda dapat menggunakan program "Deklarasi" untuk mengisi laporan dengan cepat. Anda dapat mengunduh perangkat lunak di situs web Layanan Pajak Federal di bagian "Untuk Perorangan".

Opsi alternatif

Beberapa wajib pajak percaya bahwa mereka memiliki hak untuk mengurangi basis dua kali, yaitu, pertama menerapkan skema "pendapatan - pengeluaran", dan kemudian menggunakan pengurangan. Dilarang oleh hukum untuk melakukannya.

Perselisihan muncul saat menjual beberapa mobil sekaligus. Misalnya, jika seorang wajib pajak ingin menerapkan pengurangan untuk satu kendaraan, dan "penghasilan-pengeluaran" untuk yang lain. Tidak ada larangan langsung penggunaan dua skema sekaligus dalam undang-undang.

Menurut Surat Kementerian Keuangan No. 05/9-133, ketika menjual dua kendaraan dalam satu periode pelaporan, wajib pajak dapat mengambil keuntungan dari pengurangan hingga 250 ribu rubel dan mengurangi pendapatan dengan jumlah pengeluaran yang didokumentasikan. Namun, interpretasi ini bertentangan dengan ketentuan Kode Pajak. Hukum mengatakan bahwa Anda dapat menerapkan biaya alih-alihdeduksi. Oleh karena itu, fiskus menolak wajib pajak yang menggunakan dua skema sekaligus saat menghitung jumlah pajak.

Contoh

Selama tahun ini, dua mobil dijual seharga 280 ribu rubel. dan 490 ribu rubel. Wajib pajak memiliki dokumen yang mengonfirmasi pengeluaran dalam jumlah 360 ribu rubel. hanya untuk kendaraan pertama. Saat menghitung jumlah pajak, dua skema digunakan sekaligus:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 ribu rubel

Jika wajib pajak mengajukan pernyataan tersebut ke IFTS, ia harus membuktikan kebenaran perhitungannya melalui pengadilan.

Contoh pengisian surat pernyataan saat menjual mobil

Pada tahun 2016, seorang wajib pajak menjual mobil seharga 600.000 rubel. Harga pembelian adalah 550 ribu rubel. Dia perlu menyerahkan deklarasi dan membayar pajak pada tahun 2017. Dalam hal ini, akan lebih menguntungkan untuk mengurangi dasar perhitungan dengan jumlah pengeluaran:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 ribu rubel

Mari kita simak cara mengisi surat pernyataan penjualan mobil yang sudah dimiliki kurang dari 3 tahun menggunakan program ini.

Pertama Anda perlu menentukan parameter awal:

1. Jenis dokumen - 3-NDFL.
2. Nomor pemeriksaan - OKATO di tempat tinggal.
3. Nomor penyesuaian adalah “0”.
4. Tanda - "fisik. wajah.”
5. Penghasilan - "laporan laba rugi".

Selanjutnya, "Informasi tentang pembayar" diisi:

• Nama lengkap
• TIN.
• Kewarganegaraan.
• Data paspor.
• Alamat di Federasi Rusia - "tempat tinggal", dalam hal pendaftaran permanen;“tetap” dalam hal pendaftaran sementara.
• Nomor kontak.
• OKTMO - kode 8 digit dari situs web Layanan Pajak Federal.

Deklarasi nol saat menjual mobil harus berisi informasi tentang pendapatan pembayar. Untuk mengisinya, pada tab dengan nama yang sama dalam program, Anda perlu mengklik "+" di sebelah tulisan "Sumber pembayaran". Anda perlu memasukkan informasi lebih lanjut dari sertifikat 2-NDFL dari departemen akuntansi perusahaan. Penghasilan dianggap tidak hanya gaji, tetapi juga liburan dan cuti sakit. Anda perlu memasukkan informasi bulanan dalam jumlah total.

Bagaimana cara mengisi surat pernyataan penjualan mobil yang sudah dimiliki kurang dari 3 tahun? Langkah selanjutnya adalah mengisi informasi pendapatan:

1. Sumber pembayaran - nama lengkap pembeli.

2. Kode penghasilan - 1520.

3. Jumlah - hasil dari penjualan.

4. Penghasilan Bulan.

5. Kode pengurangan: 906 (jika pendapatan tidak melebihi 250 ribu rubel), 903 (jika pendapatan dari transaksi melebihi biaya), 0 (jika pengurangan tidak diberikan).

Dalam kasus kami, Anda harus memilih kode 906 dan di bidang "Jumlah pengurangan" menunjukkan biaya penjualan kendaraan, yaitu 550 ribu rubel.

Setelah memasukkan semua parameter, cukup cetak dokumen. Saat menjual mobil, pernyataan nol diisi dengan cara yang sama. Hanya di halaman 040 dari bagian 6, jumlah yang harus dibayar akan ditunjukkan sebagai “0”.

Pelaporan

SPT saat menjual mobil diajukanbersama dengan:

• Paspor pembayar.
• TIN pemilik mobil.
• PTS.
• Perjanjian pembelian mobil (jika ada potongan).
• Perjanjian untuk dijual.

Pernyataan lengkap untuk penjualan mobil (kepemilikan kurang dari 3 tahun) harus dicetak dan diberi tanggal dan ditandatangani pada setiap lembar. Selanjutnya, laporan tersebut harus dibawa secara pribadi ke Layanan Pajak Federal, atau dikirim melalui pos tercatat dengan inventaris.

Cara mana yang lebih menguntungkan?

Masuk akal untuk menggunakan skema pendapatan-pengeluaran hanya jika biaya pembelian melebihi 250 ribu rubel. Dalam kasus lain, lebih baik menerapkan deduksi. Selain itu, wajib pajak tidak perlu membuktikan nilai mobil yang dijual.