Jenis perpajakan dan karakteristiknya. Jenis perpajakan apa yang harus dipilih?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Hari ini kita akan mempelajari jenis-jenis perpajakan untuk badan hukum dan pengusaha. Apa yang mereka suka? Dan apa yang lebih baik untuk dipilih dalam kasus ini atau itu? Setiap individu pengusaha harus mengetahui pro dan kontra dari sistem pembayaran pajak yang ada. Jika tidak, bisnis bisa gagal. Semua ini dan lebih banyak lagi akan dibahas di bawah ini. Pada akhirnya, semua orang akan mengerti bagaimana memilih satu atau lain sistem perpajakan. Ini tidak sesulit kelihatannya pada pandangan pertama.

Pajak adalah…

Pertama, mari kita cari tahu apa yang pada prinsipnya harus kita tangani. Perpajakan untuk pengusaha perorangan dan LLC adalah komponen yang sangat penting. Ini adalah sistem pajak. Berkat itu, pendapatan diumumkan dan sebagian keuntungan dikembalikan ke negara.

Menurut Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 17), sistem pembayaran pajak menentukan:

• objek perpajakan;
• basis pajak;
• periode yang harus Anda bayar;
• tarif pajak;
• prosedur perhitungan pembayaran;
• syarat dan cara pengiriman uang;
• manfaat dan fitur pajak lainnya.

Saat ini, badan hukum mungkin menghadapi berbagai jenis perpajakan. Selanjutnya, kita akan melihat setiap opsi yang mungkin dengan pro dan kontra.

Jenis sistem

Mari kita mulai dengan daftar singkat. Ini akan membantu Anda memahami dari mana secara umum Anda dapat memilih jenis transfer sebagian dari keuntungan untuk melakukan bisnis.

Saat ini, ada jenis perpajakan berikut di Rusia:

• BAS;
• USN (penyederhanaan);
• UTII (imputasi);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN hampir tidak pernah digunakan dalam praktik. Karena itu, jangan terlalu fokus. Kami akan membahas jenis perpajakan lain dan karakteristiknya. Memahami semua ini tidaklah sulit.

DASAR & BISNIS

Skenario yang paling umum adalah penggunaan sistem perpajakan umum. Itu dipilih oleh LLC atau IP secara default. Penjajaran tidak selalu menguntungkan, terutama di awal bisnis.

Ini menyediakan dokumen yang serius dan pajak yang sangat besar. Oleh karena itu, OSNO sering ditinggalkan oleh banyak pengusaha. Untuk beberapa, ini adalah pilihan.

Jika Anda menjelaskan secara singkat sistem pembayaran pajak, maka dalam hal ini Anda harus mentransfer dana untuk properti organisasi dan untuk pendapatan. Ada juga PPN. Komponen inilah yang memungkinkan Anda untuk memilih atau menolak BASIC.

Kontra dari keseluruhan sistem

Kami telah membuat daftar jenis utama perpajakan di Rusia. Sekarang ada baiknya mempertimbangkan setiap opsi lebih banyaksecara rinci.

Saat ini OSNO memiliki kelemahan sebagai berikut:

• pajak tinggi;
• berbagai pembayaran;
• pelaporan pajak yang serius.

Itu saja. Tidak ada lagi kekurangan.

Perlu memperhatikan fakta bahwa LLC (perusahaan) di bawah OSNO membayar pajak penghasilan 20%, dan IP - 13%. Pelaporan triwulanan. Dan itu memberikan banyak masalah bagi perusahaan.

Pro DASAR

Sekarang untuk hal-hal positif. Mereka memainkan peran penting. Apalagi jika seseorang tidak mengetahui jenis pembayaran pajak yang harus dihentikan.

Sistem umum perpajakan di Rusia saat ini memiliki keuntungan sebagai berikut:

• berlaku di mana saja dan untuk semua jenis aktivitas;
• Anda tidak dapat menghubungi Layanan Pajak Federal tambahan untuk memilihnya;
• memungkinkan Anda untuk mengurangi PPN atas PPN yang ditransfer ke pemasok;
• basis pajak adalah laba dikurangi pengeluaran;
• dalam beberapa kasus, pajak penghasilan pribadi bisa sama dari 0 hingga 30%.

Namun, opsi ini tidak selalu digunakan. Jenis perpajakan apa yang harus dipilih dalam kasus ini atau itu? Untuk melakukan ini, Anda harus memperhatikan penawaran lain. Hanya dengan begitu pengusaha dapat menemukan cara terbaik untuk mentransfer pajak ke kas negara.

USN di Rusia

Sistem pembayaran pajak selanjutnya adalah sistem pajak yang disederhanakan. Mereka menyebutnya "sederhana". Ini adalah alignment yang paling sering digunakan oleh para pengusaha.

Sudah dengan nama sistem jelas bahwa cara pembayaran inipajak menyiratkan prosedur yang disederhanakan. Begitulah - dokumen dengan dia minimal, terutama jika seorang warga bekerja tanpa karyawan.

USN memiliki 2 varietas. Lebih tepatnya, maka:

• pendapatan - pengeluaran;
• penghasilan.

Tergantung pada jenis yang dipilih, basis pajak akan berubah. Dalam kasus pertama, keuntungan bersih tersirat (setelah dikurangi biaya), yang kedua, semua pendapatan diterima.

"Sederhana" mengatur pembayaran pajak penghasilan pribadi. Mereka membayar baik dari 5 hingga 15% (pendapatan - pengeluaran), atau dari 0 hingga 6% (pendapatan). Jumlah pasti pajak tergantung pada wilayah tempat tinggal pengusaha, serta jenis kegiatannya.

Kekurangan USN

Beberapa kata tentang mengapa individu menolak untuk "menyederhanakan". Penjajaran ini jauh dari cocok untuk semua orang.

Misalnya karena kekurangan seperti ini:

• tidak semua aktivitas mengizinkan penggunaan sistem pajak yang disederhanakan;
• Anda juga harus menulis aplikasi untuk transisi ke "disederhanakan";
• tidak lebih dari 100 orang dapat bekerja di sebuah perusahaan;
• Anda harus menerima tidak lebih dari 60 juta rubel setahun (dari 2017 - 120.000.000) agar memenuhi syarat untuk sistem pajak yang disederhanakan.

Oleh karena itu, jenis pajak ini untuk pengusaha perorangan yang bekerja untuk dirinya sendiri tanpa karyawan sering kali cocok. Tapi apa kelebihan dari sistem ini?

Kelebihan sistem pajak yang disederhanakan

"Kesederhanaan" adalah arah favorit di mana pengusaha bekerja. Perusahaan kecil juga sering berhenti diskenario ini, tetapi seiring waktu harus ditinggalkan karena staf yang besar dan keuntungan yang tinggi.

Kelebihan sistem pajak yang disederhanakan antara lain:

• dokumen minimal;
• tarif pajak rendah;
• kesempatan untuk mengurangi pajak dengan jumlah potongan ke Dana Pensiun;
• hak untuk memilih metode penghitungan basis pajak.

Dalam praktiknya, jika memungkinkan untuk menggunakan "disederhanakan", warga mencoba berhenti pada opsi ini.

Pelaporan tahunan (sampai 31 Mei untuk perusahaan dan sampai 30 April untuk pengusaha perorangan), tetapi pajak penghasilan pribadi harus dibayar sekali dalam triwulan. Selain itu, Anda harus menyimpan buku pengeluaran dan pemasukan.

Pengurangan basis pajak dilakukan dengan mengorbankan biaya pemeliharaan perusahaan, pemotongan untuk karyawan di Dana Pensiun (tidak lebih dari 50% dari transfer) dan untuk diri mereka sendiri (100% dari jumlah yang diberikan ke Dana Pensiun).

UTII, atau "imputasi"

Dan ada yang namanya UTII. Ini adalah pajak diperhitungkan tunggal. Orang-orang memanggilnya "dihitung".

UTII - jenis perpajakan yang tidak digunakan di Moskow. Tetapi di wilayah lain di Federasi Rusia, Anda dapat secara aktif bekerja dengannya. Ini memberikan tidak adanya pajak yang bergantung pada pendapatan perusahaan.

Jenis perpajakan untuk LLC dari semua yang terdaftar sebelumnya tidak semenarik UTII bagi pengusaha. "Vmenenka" sangat ideal untuk kafe, taksi, dan sejumlah jenis kegiatan lainnya.

Seperti halnya sistem pajak yang disederhanakan, UTII dapat dikurangi dengan jumlah potongan tetap. Pelaporan dan pembayaran pajak dalam mode ini adalah triwulanan. pajakdibayar tergantung pada potensi keuntungan pengusaha perorangan atau LLC. Perkiraan pendapatan yang sesuai ditetapkan oleh negara dan tergantung pada wilayah pendaftaran, serta pada kegiatan perusahaan.

Kekurangan UTII

Apa kerugian dari "imputasi"? Bagaimanapun, semua jenis perpajakan memiliki kekuatan dan kelemahan. Setiap pengusaha harus mengingatnya.

Saat ini, UTII memiliki kelemahan sebagai berikut:

• tidak tersedia di semua wilayah;
• hanya dapat digunakan untuk jenis aktivitas tertentu;
• dalam beberapa kasus, bekerja dengan UTII tidak sepenuhnya menguntungkan;
• dokumen dari kuartal ke kuartal membayar pajak;
• Anda tidak dapat bekerja dengan UTII jika perusahaan memiliki lebih dari 100 bawahan.

Selain itu, seperti dalam kasus sistem pajak yang disederhanakan, dengan "imputasi" dari perusahaan lain, bagian dalam bisnis tidak boleh lebih dari 25%. Jika tidak, hak atas jenis pembayaran pajak yang dipertimbangkan akan dihapuskan.

Tentang keunggulan UTII

Jenis perpajakan untuk LLC dan pengusaha harus menyertakan "imputasi". Ini bukan pilihan terburuk. Apalagi jika keuntungan riil perusahaan lebih besar dari yang disarankan negara.

Kekuatan "imputasi" berikut dapat dicatat:

• basis pajak tidak tergantung pada pendapatan perusahaan;
• tidak ada biaya tambahan yang diperlukan kecuali untuk kontribusi tetap ke FIU;
• ada peluang untuk mengurangi pajak atas kontribusi yang dilakukan untuk dana di luar anggaran;
• Anda tidak dapat menggunakan mesin kasir.

Penting: tarif pajak ditentukan sebesar 15% dari potensi keuntungan tahunan perusahaan.

PSN adalah…

Belum lama ini, pajak paten muncul di Rusia. Jenis kegiatan dalam hal ini juga terbatas, seperti sistem pajak yang disederhanakan atau UTII. Namun demikian, PSN aktif digunakan dalam praktik. Apalagi jika seseorang ingin membuka wirausaha perorangan dan "melihat" bagaimana dia bisa berbisnis.

Secara umum, PSN mirip dengan USN atau "imputasi", tetapi dengan plus dan minusnya. Misalnya, opsi ini hanya tersedia untuk IP. Dan besarnya pajak tidak tergantung pada keuntungan riil dari pengusaha tersebut.

Cacat paten

Sekarang pertimbangkan kerugian dari opsi ini. Seperti yang telah disebutkan, PSN hanya tersedia untuk pengusaha. LLC tidak akan dapat bekerja dengannya dalam keadaan apa pun.

Saat ini, sistem paten memiliki kelemahan sebagai berikut:

• bisa digunakan untuk beberapa jenis aktivitas;
• tidak selalu menguntungkan;
• perusahaan tidak boleh memiliki lebih dari 15 karyawan;
• tidak dapat mengurangi pajak atas kontribusi wajib ke Dana Pensiun;
• laba tahunan tidak boleh melebihi 60.000.000 rubel;
• biaya paten berbeda di semua wilayah Federasi Rusia.

Namun demikian, keselarasan ini tampaknya sangat menarik bagi sebagian orang. Untuk menentukan pilihan sistem pembayaran pajak, Anda perlu mengevaluasi semua pro dan kontra dari setiap proposal. Hanya dengan cara ini seseorang akan membuat keputusan yang tepat.

Pro dari paten

Jenis perpajakan untuk LLC tidak mengatur PST. Tetapi pengusaha mungkin menghadapi situasi ini.

Paten itu nyaman. Tapi kenapa? Merupakan kebiasaan untuk memilih aspek-aspek positif berikut dari rezim:

• tidak ada ketergantungan jumlah pajak pada keuntungan riil;
• dokumen minimal;
• tidak perlu menggunakan mesin kasir;
• Anda dapat membeli paten untuk jangka waktu 1 hingga 12 bulan;
• pajak dibayarkan sebelum paten berakhir (jika dibeli hingga enam bulan), atau 33% dari jumlah tersebut ditransfer tidak lebih dari 90 hari setelah akuisisi, dan sisanya - sampai akhir masa berlaku PSN dari IP;
• beberapa paten diperbolehkan.

Maka dari itu, saat ini banyak pengusaha yang memperhatikan PSN. Khususnya, jika mode ini berlaku untuk jenis aktivitas tertentu.

ECHN

Saat beralih ke sistem pembayaran pajak baru, seorang warga negara diminta untuk menulis aplikasi dalam batas waktu yang ditentukan (biasanya dari 10 hingga 30 hari dari awal periode pajak) dan mengirimkannya ke Layanan Pajak Federal. Anda harus menentukan jenis kode perpajakan dan jenis kegiatan perusahaan. Semua ini dapat dilihat di database layanan pajak.

Dan apa itu ESHN? Pajak yang hanya cocok bagi mereka yang secara mandiri melakukan kegiatan pertanian. Hampir tidak pernah terjadi di kehidupan nyata. Karenanya, kami tidak akan mempertimbangkan rezim seperti itu. Cukup untuk mengetahui bahwa itu ada. Untuk informasi lebih rinci, lebih baik untuk memeriksa dengan Layanan Pajak Federal.

Kesimpulan

Kami menemukan jenis pajak apa untuk pengusaha perorangan dan perusahaan yang ada di Rusia. Tapi di mana tempat terbaik untuk berhenti?

Berdasarkan hal di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa sistem pajak yang disederhanakan, UTII dan PSN serupa satu sama lain. Oleh karena itu, mereka perlu dibandingkan untuk jenis kegiatan tertentu di wilayah tertentu.

Dengan pasti, kami hanya bisa mengatakan bahwa lebih baik tidak menyetujui OSNO terlebih dahulu. Bagi pengusaha yang tidak berpengalaman, ini adalah beban pajak dan pelaporan yang sangat besar yang dapat merusak bisnis mereka.