Pengurangan pajak standar: ukuran, ketentuan ketentuan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Saat menentukan dasar pengenaan pajak, pendapatan seseorang, yang dikenakan pajak dengan tarif tiga belas persen, dikurangi dengan jumlah pemotongan pajak standar. Untuk penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif pajak lainnya, potongan ini tidak berlaku.

Periode perhitungan biaya

Masa pajak untuk pemotongan pajak standar adalah satu bulan. Basis pajak untuk pajak penghasilan warga negara dapat berkurang setiap bulan sebesar jumlah pengurangan ini.

Penerima potongan

Orang yang penghasilannya dikenakan pajak penghasilan dengan tarif tiga belas persen dapat menerima pengurangan pajak ini. Jika tidak ada pendapatan resmi, maka potongan tidak diberikan.

Kanan memiliki karakter deklaratif. Untuk mengajukan pengurangan pajak, Anda perlu mengajukan pengurangan pajak standar. Tidaklah wajib untuk meminta karyawan melamar setiap tahun. Potongan standar dapat dilakukan dari tahun ke tahun pada satu aplikasi.

Jenis pemotongan

Kode Pajak Rusia mengatur pengurangan pajak standar dari jenis berikut:

• pada wajib pajak itu sendiri (warga negara yang memenuhi persyaratan tertentu);
• pada anak wajib pajak.

Pengurangan standar diberikan kepada warga negara setelah pernyataan pribadi tentang keinginan untuk menerima manfaat fiskal kepada agen pajak (majikan) atau untuk pemeriksaan dan penyajian dokumen pendukung. Tidak ada kerangka hukum untuk mengajukan pengurangan pajak standar.

Potongan karyawan

Pengurangan pajak penghasilan pribadi standar untuk wajib pajak memiliki beberapa fitur:

• Hak atas pemotongan standar untuk seorang karyawan tidak memiliki batasan baik jumlah uang atau jumlah maksimum pendapatan yang diterima oleh warga negara yang membayar pajak.
• Jika seseorang bekerja untuk beberapa majikan sekaligus, maka ia dapat mengajukan pengurangan hanya di satu tempat kegiatan profesional. Majikan tidak diharuskan untuk memeriksa apakah wajib pajak bekerja di tempat lain. Untuk menghindari kesalahpahaman, warga negara harus memasukkan dalam aplikasinya klausul yang menegaskan bahwa pemohon diberitahu bahwa pengurangan hanya dapat diberikan oleh satu majikan, dan berjanji untuk segera memberi tahu departemen akuntansi majikan jika mengajukan permintaan pengurangan dengan yang lain. agen.
• Pengurangan dapat diterima tidak hanya oleh majikan dengan siapa karyawan bekerja berdasarkan kontrak kerja, tetapi juga oleh pajak lainagen (pengusaha perorangan, notaris, pengacara yang mendirikan kantor pengacara, subdivisi terpisah dari perusahaan asing di Rusia).
• Untuk pendapatan dari penjualan properti, agen tidak memberikan potongan pajak standar.
• Jika seorang karyawan memiliki periode non-penerimaan pendapatan tenaga kerja, maka hak, menurut hukum, untuk pengurangan pajak tidak dibatalkan, tetapi pengurangan itu sendiri diakumulasikan. Pengurangan pajak standar tidak dapat digunakan selama bertahun-tahun dan tidak dapat diringkas. Akumulasi hanya untuk tahun kalender. Jika pada akhir tahun karena pengalihan manfaat fiskal, seorang karyawan memiliki kelebihan pembayaran pajak penghasilan, maka Anda dapat mengembalikannya sendiri dengan menghubungi kantor pajak.
• Jika seorang warga negara memiliki hak untuk mengklaim dua pengurangan (dalam jumlah lima ratus rubel dan dalam jumlah tiga ribu), maka pengurangan dengan jumlah maksimum (tiga ribu rubel) diberikan.
• Jika seorang warga negara menuntut hak pemotongan sebagai wajib pajak yang termasuk dalam kategori tertentu, dan pengurangan untuk anaknya (anak-anak), maka ia diberikan pengurangan (untuk wajib pajak dan untuk anak).

Dokumen yang diberikan kepada majikan untuk membuktikan hak hukum atas pemotongan standar untuk karyawan:

• Klaim karyawan untuk pemotongan pajak penghasilan standar.
• Konfirmasi dokumenter tentang hak hukum atas pengurangan (sertifikat medis, dokumen pemeriksaan sosial, sertifikat Pahlawan Rusia atau Uni Soviet, sertifikat pejuang atau veteran perang).

Jikawajib pajak memutuskan untuk mengajukan permohonan ke IFTS di tempat pendaftaran dengan deklarasi formulir 3-NDFL, maka ia harus melampirkan sertifikat penghasilan untuk tahun ini dalam bentuk 2-NDFL, dokumen yang mengkonfirmasi pengurangan dan pernyataan tertulis. lamaran ditujukan kepada kepala inspektorat pajak sesuai model.

Pengurangan pajak standar tiga ribu rubel

Kategori wajib pajak berikut berhak atas pengurangan fiskal dalam jumlah tiga ribu rubel untuk setiap bulan dalam masa pajak:

• Peserta, likuidator akibat ledakan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, fasilitas industri "MAYAK", termasuk mereka yang menderita penyakit radiasi dan penyakit spesifik lainnya.
• Personil militer dan sipil terlibat dalam pembangunan di Shelter.
• Penguji senjata nuklir (termasuk bawah tanah, bawah air), zat radioaktif militer.
• Peserta dalam perakitan muatan nuklir.
• Dinonaktifkan Perang Dunia II.
• Penyandang disabilitas golongan I dan II dari kalangan TNI.
• Penyandang disabilitas disamakan dengan personel militer.

Pengurangan lima ratus rubel

Pengurangan pajak dalam jumlah lima ratus rubel untuk setiap bulan dari masa pajak diberikan kepada kelompok warga negara berikut:

• Pahlawan Uni Soviet dan Rusia.
• Orang yang ditunjuk dengan Ordo Kemuliaan tiga derajat.
• Peserta Perang Dunia Kedua.
• Orang cacat dari kelompok pertama dan kedua dan cacat sejak kecil.
• Orang yang merupakan penduduk Leningrad yang terkepung selama Perang Dunia Keduayang berada di kota dari 8 September 1941 hingga 27 Januari 1944.
• Tahanan kamp konsentrasi selama Perang Dunia Kedua.
• Orang yang mendonorkan sumsum tulangnya untuk menyelamatkan nyawa orang lain.
• Orang yang jatuh sakit dan menderita penyakit radiasi akibat kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, PA "MAYAK".
• Orang-orang dievakuasi dari daerah yang terkena dampak setelah kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, fasilitas produksi MAYAK.
• Peserta yang melakukan tugas internasional dengan keputusan otoritas negara di Republik Afghanistan.
• Orang-orang yang mengambil bagian dalam permusuhan atas keputusan pihak berwenang di wilayah Rusia.
• Orang tua prajurit yang gugur membela negara.
• Pasangan prajurit yang sudah meninggal sampai mereka menikah kembali.

Standar Kredit Pajak Anak

Potongan fiskal diberikan kepada orang tua, termasuk orang tua asuh dan wali. Dari jumlah gaji bulanan, dipotong jumlah uang yang tidak dikenakan pajak, dan sisa pendapatan dikalikan dengan tiga belas persen dari pajak. Pengurangan untuk anak-anak diberikan kepada warga negara yang membayar pajak sampai bulan di mana total pendapatannya berdasarkan akrual mencapai jumlah tiga ratus lima puluh ribu rubel.

Anak	Orang tua, pengadopsi	Wali, wali, orang tua angkat	Orang tua tunggal atau orang tua angkat	Wali, penjaga atauOrang Tua Tunggal Adopsi	Orang tua atau orang tua angkat. Orang tua lainnya menolak pengurangan	Wali, wali atau orang tua angkat. Orang tua lainnya menolak pengurangan
Pertama	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Kedua	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Ketiga dan berikutnya	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Anak cacat	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 ketentuan pemotongan pajak standar:

• Anak harus berusia di bawah delapan belas tahun.
• Untuk siswa penuh waktu di pendidikan tinggi, usia maksimum adalah dua puluh empat tahun.
• Gaji warga negara-penerima pengurangan untuk tahun kalender berdasarkan akrual tidak boleh melebihi tiga ratus lima puluh ribu rubel.
• Pengurangan untuk setiap anak diberikan terlepas dari apakah pengurangan tersebut diberikan kepada anak-anak sebelumnya.
• Jika pasangan memiliki anak yang sama dan anak dari pernikahan sebelumnya, anak yang sama dianggap sebagai anak ketiga.
• Hak pemotongan ganda adalah untuk orang tua yang belum menikah dalam satu orang. Orang tua diakui sebagai satu-satunya jika orang tua lainnya dinyatakan meninggal atau hilang (atau diajukanpernyataan pengakuan) atau tanda hubung di kotak ayah pada akta kelahiran.
• Pada saat yang sama, bagi orang yang memiliki anak di luar negeri, pengurangan pajak diberikan berdasarkan dokumen yang diaktakan oleh pejabat yang berwenang di negara tempat anak itu tinggal.

Fitur menghitung pengurangan untuk anak-anak

Potongan standar untuk anak-anak penyandang disabilitas bersifat kumulatif. Misalnya, anak pertama dalam keluarga cacat, manfaat fiskalnya adalah tiga belas ribu empat ratus rubel (seribu empat ratus ditambah dua belas ribu).

Penolakan orang tua pertama dari pengurangan demi yang lain terjadi pada kondisi berikut:

• anak didukung oleh orang tua;
• orang tua memiliki penghasilan kena pajak resmi;
• penghasilan kumulatif tidak melebihi tiga ratus lima puluh ribu rubel;
• satu orang tua mengajukan permohonan kepada agen mereka untuk mengabaikan pemotongan standar dan orang tua lainnya mengajukan permohonan kepada agen mereka untuk menggandakan pengurangan;
• disclaimer tidak memerlukan sertifikasi dari perusahaan;
• sertifikat dalam bentuk pajak penghasilan 2-pribadi dari orang tua yang menolak pemotongan diserahkan kepada majikan yang memberikan pengurangan ganda setiap bulan sampai saat penghasilan melebihi tiga ratus lima puluh ribu rubel.

Pemberian potongan kepada wali dan wali

Fitur mendapatkan potongan pajak:

• Wali, wali tidak dapat mengalihkan hak pemotongan mereka kepada orang lain.
• Seorang wali (penjaga) dalam satu orang memilikihak untuk menggandakan potongan.
• Saat melangsungkan pernikahan, wali tunggal (wali) tidak kehilangan hak untuk menggandakan potongan.
• Pasangan wali tidak berhak atas pengurangan pajak sehubungan dengan anak wali.
• Perampasan atau adanya hak-hak orang tua dari kerabat ibu dan ayah dari anak-anak tidak mempengaruhi besar kecilnya pemotongan wali (wali) pada satu orang.
• Wali (wali) memiliki hak untuk memotong sampai anak-anak mencapai usia delapan belas tahun.
• Tidak ada dokumen pendukung yang diperlukan untuk mengajukan pengurangan ganda.

Di mana saya bisa mendapatkan potongannya?

Ada dua cara untuk mendapatkan potongan untuk anak-anak:

• Mendaftar ke departemen akuntansi majikan dengan aplikasi dan lampiran dokumen yang diperlukan (akta kelahiran anak, sertifikat dari lembaga pendidikan tentang pendidikan penuh waktu anak-anak).
• Ajukan ke kantor pajak dengan formulir pernyataan lengkap 3-pajak penghasilan pribadi.

Apakah saya perlu potongan?

Proses mendapatkan potongan standar di tempat kerja sangat cepat dan mudah bagi seseorang. Mengingat ukuran pembayaran yang sederhana, banyak warga negara tidak menggunakan hak mereka atas pengurangan fiskal. Apakah atau tidak untuk mengklaim hak Anda terserah Anda.