STS pembatasan: jenis, batas pendapatan, batas uang tunai

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

STS adalah rezim perpajakan yang dituntut terkait dengan sistem yang disederhanakan. Dapat digunakan oleh pengusaha atau perusahaan. Tetapi pada saat yang sama, ada beberapa batasan dari sistem perpajakan yang disederhanakan yang harus diperhatikan oleh para pengusaha. Oleh karena itu, tidak selalu perusahaan atau pengusaha individu yang berbeda dapat menggunakan mode ini. Penting untuk mempertimbangkan arah pekerjaan yang dipilih, pendapatan yang diterima, batas kas dan nuansa lainnya.

Konsep limit pada sistem pajak yang disederhanakan

Pembatasan STS diwakili oleh berbagai indikator, yang menjadi dasar pengusaha dapat menggunakan rezim ini untuk menjalankan bisnis. Berdasarkan pembatasan ini, pengusaha dan perusahaan dipilih yang dapat menggunakan rezim yang disederhanakan untuk menghitung dan membayar pajak.

Batas diubah dan disesuaikan secara berkala, tidak hanya oleh otoritas federal, tetapi juga oleh otoritas regional. Oleh karena itu, sebelum mengajukan transisi ke mode ini, penting untuk memastikan bahwa bidang pekerjaan yang dipilih sesuai dengan sistem ini.

Peraturan Legislatif

Semua pembatasan penggunaan sistem pajak yang disederhanakan telah diperbaikitingkat legislatif. Banyak informasi yang terkandung dalam berbagai pasal dari Kode Pajak. Pengusaha harus dipandu oleh peraturan berikut:

• ch. 26.2 Kode Pajak berisi aturan yang menjadi dasar transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, dan juga menjelaskan bagaimana pendapatan dan pengeluaran untuk rezim ini dihitung dengan benar;
• FZ No. 401 menunjukkan batas pendapatan dan nilai aset perusahaan, di mana diperbolehkan untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan selama bekerja;
• Perintah Menko Perekonomian No. 698 memuat data koefisien mana yang harus digunakan untuk menghitung pajak;
• FZ No. 248 menyertakan kode yang menjadi dasar klasifikasi jenis kegiatan yang diterapkan di bawah sistem pajak yang disederhanakan.

Selain itu, isi berbagai surat dari Kementerian Keuangan juga diperhatikan.

Pajak apa yang dibayarkan?

Banyak pengusaha dan perusahaan ingin menggunakan sistem yang disederhanakan saat bekerja, karena memiliki banyak keuntungan. Keuntungan utama adalah kemampuan untuk menghindari membayar banyak pajak. Oleh karena itu, sistem pajak tunggal yang disederhanakan menggantikan jenis biaya berikut:

• pajak penghasilan;
• biaya dari properti perusahaan atau pengusaha perorangan;
• ESN;
• PPN.

Tetapi pada saat yang sama, para pemimpin bisnis masih harus membayar premi asuransi dan pajak untuk penggunaan fasilitas air. Biaya iklan ditambahkan.

Siapa yang tidak bisa menggunakan?

Pembatasan USN harus dipelajari oleh setiap pengusaha yang berencana menggunakan rezim ini untuk melakukankegiatan wirausaha. Saat memilih sistem ini, memperhitungkan pendapatan apa yang diterima perusahaan per tahun kerja, berapa banyak spesialis yang dipekerjakan bekerja di organisasi, dan juga berapa biaya aset tetap yang digunakan. Perusahaan berikut tidak dapat menggunakan sistem pajak yang disederhanakan:

• tidak memenuhi persyaratan jumlah karyawan, pendapatan, atau nilai aset;
• memiliki cabang;
• terkandung dalam Seni. 346.12 NK.

Tidak mungkin menggunakan rezim yang disederhanakan untuk organisasi perbankan atau pegadaian, serta perusahaan yang terlibat dalam penjualan atau pembelian surat berharga, penjualan barang kena cukai, atau spesialisasi pertambangan. Tidak diperbolehkan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan untuk pengacara atau notaris.

Manfaat Sistem

Menggunakan sistem pajak yang disederhanakan memiliki banyak keuntungan bagi pengusaha dan perusahaan. Manfaat utama meliputi:

• wajib pajak memilih apakah akan membebankan 6% dari pendapatan atau 15% dari pendapatan bersih;
• pajak tunggal menggantikan berbagai jenis biaya;
• banyak wilayah secara mandiri menurunkan tarif sebesar 1% sebagai langkah untuk mendukung usaha kecil;
• tidak perlu berurusan dengan akuntansi yang rumit, oleh karena itu, cukup menyerahkan SPT Tahunan saja;
• mengurangi jumlah pajak karena pembayaran premi asuransi.

Berkat parameter positif di atas, banyak pengusaha ingin menggunakan sistem pajak yang disederhanakan selama bekerja. Tetapi untuk ini, pembatasan transisi sistem pajak yang disederhanakan diperhitungkan, karenajika, jika tersedia, Anda masih menggunakan rezim yang disederhanakan ini, maka ini pasti akan menimbulkan masalah tertentu dengan kantor pajak.

Berapa batasannya?

Pembatasan bagi pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan sama dengan persyaratan bagi perusahaan. Batasan utama tersebut meliputi:

• jumlah karyawan untuk satu tahun kerja tidak boleh lebih dari 100 orang;
• nilai sisa aset yang digunakan selama kegiatan bisnis tidak boleh lebih dari 150 juta rubel;
• pendapatan untuk tahun operasi tidak boleh melebihi 150 juta rubel.

Pembatasan di atas sama di seluruh Rusia. Daerah bahkan mungkin sedikit memperketat persyaratan ini. Sejak tahun 2017, koefisien deflator yang digunakan dalam proses penghitungan biaya adalah 1.481. Pada tahun 2017, moratorium diberlakukan dengan peningkatan hingga tahun 2020.

Batas keuntungan

Pembatasan sistem pajak yang disederhanakan atas pendapatan dianggap sebagai momen penting bagi setiap perusahaan besar yang ingin menggunakan rezim yang disederhanakan untuk menghitung pajak. Batas ini adalah 150 juta rubel. di tahun. Persyaratan ini berlaku untuk setiap perusahaan atau pengusaha.

Batas sistem pajak yang disederhanakan pada pendapatan terus dipantau oleh karyawan inspektorat pajak. Jika ada kelebihan dari nilai yang ditetapkan setidaknya 1 rubel, maka ini mengarah pada transisi otomatis perusahaan ke OSNO. Jika perusahaan terus menghitung pajak sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan, maka ini akan menjadi dasar untuk menarik perusahaan untuktanggung jawab administrasi dan perhitungan ulang pajak.

Bahkan kecerobohan seorang pengusaha tidak bisa menjadi alasan untuk menghindari tanggung jawab. Oleh karena itu, di bawah sistem pajak yang disederhanakan, pembatasan omzet harus dipantau secara hati-hati oleh para pengusaha. Pelanggaran terhadap persyaratan ini akan mengakibatkan hukuman sebagai berikut:

• karena kurangnya pemberitahuan bahwa perusahaan telah berhenti menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, 200 rubel dibayarkan;
• berdasarkan deklarasi di OSNO, 5% dari jumlah biaya yang masih harus dibayar dibayarkan;
• 1 ribu rubel dibayarkan karena tidak adanya deklarasi tepat waktu.

Denda di atas minimal, jadi Anda harus memberi tahu Layanan Pajak Federal tepat waktu bahwa ada kelebihan batas pendapatan pada sistem pajak yang disederhanakan.

Berapa keuntungan yang diperhitungkan?

Tidak ada persyaratan dan batasan pengeluaran dalam undang-undang. Jika sebuah perusahaan berencana untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan, maka selama 9 bulan terakhir operasinya, pendapatannya tidak boleh melebihi 121 juta rubel.

Untuk memperhitungkan pembatasan pendapatan pada sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan, penting untuk memahami berapa banyak keuntungan yang diperhitungkan. Tidak semua penerimaan kas perusahaan atau pengusaha digunakan untuk menghitung biaya, sehingga hanya pendapatan berikut yang diperhitungkan:

• dari penjualan produk atau aset;
• penghasilan luar biasa yang diwakili oleh pendapatan yang tidak disetorkan pada periode sebelumnya, dan juga termasuk sewa, pendapatan valuta asing, bunga deposito atau penerimaan kas dari penyertaan modal di perusahaan lain.

Semua di ataspenerimaan kas harus didaftarkan di KUDiR. Jenis pendapatan berikut tidak perlu dipertimbangkan:

• berbagi kontribusi modal;
• transfer real estat sebagai jaminan dari kontraktor;
• kontribusi dimaksudkan untuk meningkatkan dana kompensasi;
• menerima hibah dari negara;
• transfer dana dari sponsor asing;
• denda;
• selisih setelah revaluasi surat berharga yang ada;
• ganti rugi yang dibayarkan oleh perusahaan asuransi atau perusahaan lain berdasarkan keputusan pengadilan;
• kemenangan.

Oleh karena itu, akuntan perusahaan harus berpengalaman dalam membatasi jumlah di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk mengetahui dengan tepat pendapatan apa yang diperhitungkan untuk tujuan ini.

Nilai Aset

Pembatasan STS berlaku selain nilai aset tetap perusahaan. Pada tahun 2017, batas ini ditingkatkan menjadi 150 juta rubel.

Untuk mengidentifikasi kemungkinan menggunakan rezim yang disederhanakan, nilai sisa diperhitungkan. Untuk menentukannya, disarankan untuk menghubungi penilai independen yang membentuk laporan khusus berdasarkan hasil pekerjaannya. Salinan dokumen ini ditransfer ke Layanan Pajak Federal.

Batas jumlah karyawan

Keterbatasan lain yang dihadapi oleh pengusaha yang ingin memanfaatkan rezim yang disederhanakan adalah terbatasnya jumlah tenaga ahli yang direkrut. Perusahaan tidak boleh mempekerjakan lebih dari 100 orang dalam satu tahun.

Menurut sistem pajak yang disederhanakan, batas jumlahpekerja adalah poin penting. Ini tidak memperhitungkan jumlah karyawan yang terlibat dalam kegiatan tenaga kerja di perusahaan dalam periode waktu tertentu, tetapi jumlah spesialis yang dipekerjakan untuk tahun kalender kerja. Karena itu, pada akhir tahun, setiap perusahaan harus menyerahkan kepada Layanan Pajak Federal sertifikat khusus tentang jumlah rata-rata karyawan. Berdasarkan dokumen ini, ditentukan apakah perusahaan dapat terus menggunakan sistem pajak yang disederhanakan.

Batas checkout

Banyak bisnis menggunakan mesin kasir selama operasi. Untuk penggunaan sistem pajak yang disederhanakan, pembatasan 6% berlaku bahkan untuk batas tunai. Ini disetel pada akhir setiap hari kerja.

Tidak diperbolehkan menggunakan uang tunai jika kesepakatan dibuat untuk 100 ribu rubel.

Batas uang tunai mudah dihitung. Untuk melakukan ini, cukup menjumlahkan pendapatan untuk periode waktu apa pun, yang tidak boleh melebihi 92 hari. Jumlah yang diterima dibagi dengan jumlah hari dalam periode penagihan. Nilai ini dikalikan dengan jumlah hari uang disimpan di bank, biasanya seminggu sekali. Jumlah yang diterima adalah batas tunai.

Bagaimana cara beralih ke USN?

Jika seorang pengusaha yakin bahwa ia cocok dengan rezim ini berdasarkan semua persyaratan, maka ia dapat beralih ke sistem pajak yang disederhanakan. Prosedurnya terdiri dari kebutuhan untuk membuat aplikasi khusus dalam formulir No. 26.2-1. Informasi berikut harus dimasukkan dalam dokumen:

• nama perusahaan atau pengusaha perorangan;
• OGRNIP atau PSRN;
• TIN pengusaha;
• ditampilkanindikator kinerja yang menegaskan bahwa pemohon benar-benar dapat menggunakan sistem pajak yang disederhanakan;
• menunjukkan objek perpajakan.

Jika karyawan Layanan Pajak Federal menerima informasi bahwa pembayar pajak tertentu karena alasan tertentu tidak sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan, maka transisi ke OSNO secara otomatis terjadi.

Hilangnya hak untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan

STS adalah rezim yang disederhanakan yang hanya dapat digunakan oleh perusahaan kecil yang memenuhi berbagai persyaratan. Oleh karena itu, seringkali organisasi besar dihadapkan pada kenyataan bahwa karena berbagai alasan mereka kehilangan hak untuk menggunakan sistem ini. Misalnya, pendapatan mereka per tahun dapat melebihi 150 juta rubel. Selain itu, jumlah aset tetap sering meningkat, sehingga nilainya melebihi 150 juta rubel.

Pembayar pajak sendiri harus melacak ekses ini. Berdasarkan ini, mereka mengirimkan pemberitahuan ke Layanan Pajak Federal bahwa pekerjaan pada sistem pajak yang disederhanakan telah dihentikan, sehingga perusahaan beralih ke OSNO. Jika perusahaan itu sendiri tidak menyelesaikan proses ini, maka karyawan Layanan Pajak Federal dalam hal apa pun akan mengetahui kelebihannya. Ini masih akan mengarah pada transisi ke OSNO, tetapi sebagai tambahan, pengusaha akan bertanggung jawab secara administratif.

Dapatkah saya beralih kembali ke sistem pajak yang disederhanakan?

Jika suatu perusahaan pada waktu tertentu telah kehilangan hak untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan karena melebihi batas yang ditetapkan, maka ia memiliki kesempatan untuk menerapkan rezim ini lagi jika pendapatan untuk tahun beroperasi adalah dikurangi atau sebagian aset dijual.

Lari lagitransisi hanya dimungkinkan dari tahun kalender baru. Untuk ini, pernyataan khusus dibuat, yang menunjukkan hasil perusahaan.

Kombinasi dengan mode lain

Saat menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, pengusaha dapat menggabungkan rezim ini dengan sistem lain, yang mencakup UTII, OSNO atau sistem paten. Tetapi pada saat yang sama, penting untuk memperhitungkan pendapatan dan pengeluaran yang terkait dengan rezim tertentu.

Seringkali, pengusaha dengan sengaja mengurangi pendapatan mereka di bawah sistem pajak yang disederhanakan, mengalihkan mereka ke mode lain untuk mempertahankan kemampuan menggunakan sistem ini. Tindakan tersebut bertindak sebagai penghindaran pajak, oleh karena itu, selama pemeriksaan, karyawan Layanan Pajak Federal dalam hal apa pun akan mengungkapkan pelanggaran tersebut, sehingga pengusaha akan dimintai pertanggungjawaban.

Jika perusahaan menyembunyikan aset atau pendapatan mereka sama sekali, menggunakan berbagai skema penipuan, maka warga negara yang menduduki posisi senior di organisasi tersebut akan dimintai pertanggungjawaban pidana.

Kesimpulan

STS adalah rezim perpajakan yang paling dicari yang dapat digunakan oleh perusahaan atau pengusaha. Ini memiliki banyak keunggulan dibandingkan sistem lain. Namun sebelum menggunakannya, penting untuk memahami berbagai batasannya.

Jika pengusaha melebihi batas yang ditetapkan selama bekerja, mereka secara otomatis dipindahkan ke OSNO. Upaya untuk menyembunyikan pendapatan atau mengurangi aset menjadi dasar untuk membawa pengusaha dan eksekutif perusahaan lainnya ke administrasi atau pidanatanggung jawab.