Analisis kinerja keuangan perusahaan: tujuan, metodologi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Kontrol, tentu saja, adalah bagian penting dari pekerjaan untuk memastikan aktivitas organisasi mana pun. Ini dapat mengambil banyak bentuk yang berbeda, yang masing-masing memiliki karakteristik dan spesifiknya sendiri. Kontrol dapat berjalan lancar bila dilakukan selama aktivitas. Hal ini juga didasarkan pada data yang dirangkum sebagai hasil untuk jangka waktu tertentu. Dalam hal ini, pertama-tama, mereka mengingat analisis hasil keuangan perusahaan / organisasi. Itulah yang akan kita bicarakan.

Informasi umum

Analisis kinerja keuangan suatu perusahaan adalah perhitungan, interpretasi, dan evaluasi serangkaian indikator yang mencirikan berbagai aspek fungsi organisasi komersial. Dua komponen yang paling penting. Ini adalah indikator fisik produksi dan arus kas organisasi. Jika salah satunya diabaikan, keadaan sebenarnya akan diremehkan, yang akan menyebabkan kesalahan dalam rencana dan tindakan manajemen yang diambil. Dan sebagai hasil alami - kerugian yang signifikan. Tetapi mereka dapat dicegah jika kegiatan organisasi yang sedang berlangsung secara teratur dan dianalisis secara memadai. Memang, dalam hal ini, mudah untuk memastikan literasi manajemen, dan sebagai hasil alami - fungsi dan pengembangan yang efektif.

Apa tujuan menganalisis kinerja keuangan perusahaan? Ini adalah memperoleh sejumlah kecil parameter (kunci) paling informatif yang memungkinkan Anda untuk membuat gambaran yang akurat dan objektif tentang keadaan organisasi, menilai keuntungan dan kerugiannya, perubahan dalam struktur kewajiban dan aset. Selain itu, bunga dapat diberikan oleh posisi saat ini dan proyeksi untuk waktu dekat atau agak jauh.

Lebih khusus lagi, tujuan dipengaruhi oleh tugas menganalisis hasil keuangan perusahaan. Sebenarnya, ini adalah spesifikasi yang memperhitungkan kemampuan dan kebutuhan organisasi, teknis, metodologis dan informasional. Faktor utama dalam hal ini adalah volume dan kualitas data. Di sini perlu diingat satu poin penting! Yaitu, bahwa laporan keuangan dan akuntansi hanyalah informasi mentah yang perlu diproses. Jalur tindakan dalam kasus ini dipilih oleh spesialis yang terlibat dalam analisis dan fokus pada tugas.

Ohmomen personel dan solusi yang digunakan

Biasanya, kebijakan keuangan disesuaikan oleh manajemen puncak dan/atau pemilik. Oleh karena itu, semua pengolahan data terutama diperlukan untuk data internal. Bagaimanapun, analisis pengelolaan hasil keuangan perusahaan harus membantu memilih cara yang paling optimal untuk menstabilkan dan meningkatkan posisi struktur komersial. Ini dicapai melalui berbagai tindakan yang berkontribusi pada optimalisasi keadaan organisasi. Ketika lingkungan ekonomi mikro dan makro berubah, mereka perlu ditinjau. Tapi dengan apa? Dan dalam hal ini digunakan metode analisis hasil keuangan perusahaan.

Bagaimana? Awalnya, sistem indikator relatif diperlukan, yang dihitung menggunakan data yang tersedia. Ini cukup untuk memiliki gagasan yang akurat tentang posisi organisasi. Dengan mempelajari dinamika perubahan, Anda dapat menentukan tren perkembangan dan mengambil keputusan tertentu.

Apa yang perlu diperhatikan? Bentuk dan isi neraca, laporan laba rugi dan dokumen lain serta aplikasi yang diperlukan. Mereka harus dipelajari secara berurutan sehingga gambaran yang jelas secara bertahap terbentuk.

Ini adalah praktik umum ketika memperhitungkan dua tahun - tahun pelaporan dan tahun sebelumnya. Jika datanya tidak sebanding, maka harus diolah, disesuaikan untuk digunakan lebih lanjut. Tetapi dalam hal ini, perlu ditambahkan catatan penjelasan, diyang akan menunjukkan alasan yang menyebabkan perubahan. Berbagai komponen harus saling berhubungan dan mencerminkan aspek yang berbeda dari fakta yang sama dari kehidupan ekonomi perusahaan.

Semua data yang diterima disusun dalam bentuk yang nyaman dan dikirimkan untuk membuat keputusan manajemen. Pada titik ini, analisis indikator kinerja keuangan perusahaan dianggap selesai.

Siapa yang membutuhkan semua informasi ini?

Mari kita lihat lebih dekat tujuan pengiriman data yang diterima ke berbagai kelompok orang:

1. Investor. Mereka menginvestasikan modal mereka sendiri di perusahaan untuk memperoleh tingkat pendapatan tertentu. Ini datang dengan risiko. Dan untuk memiliki gambaran tentang struktur dan posisi organisasi, mereka ingin secara teratur meninjau data analisis keuangan.
2. Kredit. Ini adalah orang-orang atau (lebih sering) suatu organisasi yang untuk sementara memberikan pinjaman dengan syarat menerima pendapatan tertentu dalam bentuk bunga. Dan mereka tertarik pada informasi yang memungkinkan mereka untuk menilai apakah perusahaan dapat melakukan semua pembayaran yang diperlukan tepat waktu.
3. Kepemimpinan organisasi. Mereka membutuhkan semua data ini untuk mengevaluasi efektivitas pengelolaan mereka.
4. Karyawan organisasi. Mereka tertarik dengan informasi terkait pembayaran gaji, pensiun, dan pembayaran lainnya yang tepat waktu.
5. Pemasok. Ketertarikan mereka didorong oleh pertanyaan apakah semua itu perlu dan pantas?jumlah.
6. Konsumen. Mereka melihat kelayakan finansial organisasi sebagai jaminan pasokan yang stabil.
7. Organisasi negara dan publik. Mereka tertarik pada kesehatan keuangan bagian-bagian individual dari sistem ekonomi dan keseluruhannya.

Ketika semuanya membuat keputusan ekonomi, analisis hasil keuangan dan efisiensi perusahaan memungkinkan kita untuk menilai sifat organisasi dan kinerja internal. Indikator terakhir adalah keuntungan dari struktur komersial. Dalam ekonomi pasar, ini adalah stimulus terpenting untuk aktivitas yang sedang berlangsung, dan juga menciptakan dasar untuk ekspansi. Jumlah laba tergantung pada volume penjualan, bermacam-macam, kualitasnya, tingkat biaya, proses informasi, dan pajak. Semua orang tertarik pada skenario terbaik.

Beberapa kata tentang keuntungan

Setiap struktur komersial tertarik untuk terus memberikan peningkatan keuntungan yang stabil. Sayangnya, kenyataan seringkali bertentangan dengan keinginan. Tetapi sangat mungkin untuk meningkatkan ukuran dan besarnya peluang pertumbuhan indikator. Peran apa yang dimainkan oleh analisis kondisi keuangan dan kinerja perusahaan dalam hal ini? Mari kita bicarakan semuanya secara berurutan.

Dua kelompok indikator utama dapat dibedakan secara kondisional: absolut dan relatif. Dalam kasus pertama, ini adalah hasil penjualan, aktivitas biasa, dan operasi lainnya. Di sini, indikator laba bersih itu penting - yaitu, pendapatan yang tersisa dari penjualan komersialstruktur setelah pajak dibayar. Indikator relatif mencakup segala sesuatu yang memungkinkan Anda untuk mengevaluasi profitabilitas. Bagaimana analisis kinerja keuangan cocok dengan ini? Faktanya adalah dia:

1. Mengevaluasi perubahan untuk setiap indikator tertentu untuk periode tertentu yang dipilih.
2. Memungkinkan Anda untuk mengatur semua data dalam tampilan struktural dan melacak dinamikanya.
3. Mengungkapkan semua perubahan untuk periode yang dipilih.
4. Menetapkan tingkat pengaruh faktor individu terhadap jumlah keuntungan yang diterima, serta alasan yang menyebabkannya.

Dari semua ini, Anda dapat menentukan tugas utama:

1. Penilaian dinamika dan tingkat indikator relatif dan absolut dari hasil keuangan. Terutama tertarik pada profitabilitas dan keuntungan.
2. Mempelajari struktur pendapatan yang diterima.
3. Penentuan tingkat pengaruh berbagai faktor terhadap jumlah keuntungan yang diterima dan tingkat profitabilitas.
4. Studi tentang distribusi, arah dan penggunaan pendapatan perusahaan.
5. Analisis indikator relatif untuk menemukan ambang batas profitabilitas.
6. Cari kemungkinan cadangan dan cara memobilisasinya.

Bekerja dengan informasi akuntansi

Yang paling menarik adalah formulir nomor 2 yang disebut "Laporan Laba Rugi". Informasi yang diperoleh darinya berfungsi sebagai dasar untuk semua pekerjaan. Selain itu, data yang terdapat dalam formulir No. 1, 3, 5, 11 danpesanan jurnal No. 10, 11, 15. Juga, jangan lupa tentang informasi yang terkandung dalam rencana bisnis dan akuntansi analitik, yaitu akun No. 90, 91 dan 99. Data yang disajikan di sini harus lebih dari cukup.

Selain itu, perlu untuk mempertimbangkan kebijakan akuntansi yang diambil oleh perusahaan. Lagi pula, kemungkinan membuat manuver dalam distribusi biaya antara pekerjaan yang sedang berlangsung dan produk jadi tergantung pada ini. Penciptaan perkiraan cadangan, penghapusan biaya yang ditangguhkan - semua ini harus diperhitungkan. Masalah apa yang harus diberikan perhatian awal? Anda dapat merekomendasikan untuk memikirkan:

1. Metode penghitungan penyusutan aset tetap dan aset berwujud, evaluasinya saat dilepaskan ke produksi dan menghubungkan jenis biaya tertentu dengan biaya produk yang dibuat (reservasi).
2. Pembentukan komposisi biaya overhead, serta distribusinya.

Dalam hal ini, konsep-konsep seperti laba ekonomi dan akuntansi perlu dipertimbangkan secara terpisah. Dalam kasus pertama, jumlah pendapatan yang diprediksi atau diharapkan tersirat. Sedangkan laba akuntansi adalah dana yang benar-benar diterima dan dicerminkan dalam register-register selama suatu periode tertentu. Analisis pembentukan hasil keuangan suatu perusahaan tidak dapat dilakukan tanpa konsep-konsep ini. Tetapi mencampurnya bukanlah pilihan yang diinginkan. Memang, dalam hal ini, penilaian kualitatif terhadap aktivitas tidak akan berhasil.

Apa dan bagaimana kenyataannya?

Artikel tidak akan lengkap tanpa analisis hasil keuangankegiatan perusahaan pada contoh. Karena itu, mari kita lihat apa dan bagaimana. Misalkan kita memiliki kebutuhan untuk mengevaluasi dinamika laba neraca. Apa yang akan menarik bagi kita? Dalam analisis, Anda perlu mendapatkan indikator keuntungan berikut:

1. Saldo.
2. Dari penjualan jasa, karya dan produk.
3. Kena Pajak.
4. Dari implementasi lain.
5. Bersih.
6. Hasil di luar penjualan.

Penghasilan Neraca adalah bagian dari pendapatan yang menjadi dasar penghitungan pajak yang harus dibayarkan ke anggaran. Yang tersisa hanyalah laba bersih perusahaan. Akuntansi dan analisis kinerja keuangan suatu perusahaan melibatkan penentuan komposisi, struktur, dinamika, dan implementasi rencana untuk periode yang dianalisis.

Dan apa tugas kita? Temukan dinamika. Dalam hal ini, metode perbandingan cocok bila digunakan indikator periode pelaporan dan sebelumnya. Dalam hal ini, perlu memperhitungkan pengaruh proses inflasi. Anda dapat menggunakan perhitungan ulang indeks harga untuk membandingkan indikator. Selain itu, sejumlah besar faktor mempengaruhi jumlah laba neraca. Ini adalah keuntungan dari aktivitas penjualan dan hasil keuangan lainnya, yang dipengaruhi oleh volume, struktur, biaya dan harga produk, pekerjaan, dan layanan. Model faktorial aditif digunakan untuk membangun hubungan di antara mereka.

Dan bagaimana jika perlu untuk menganalisis dan mengevaluasi kinerja keuangan perusahaan dari posisi yang sedikit berbeda? Misalnya, untuk menilai tingkat pengaruh faktor? Dalam kasus seperti itu, bantuan dapatmenyediakan cara substitusi yang berharga atau perbedaan mutlak. Jika suatu perusahaan menciptakan jenis produk yang heterogen, maka faktor struktural juga perlu diperhitungkan.

Tentang dampak, biaya, dan keuntungan

Perubahan pembangunan sosial-ekonomi selama transisi ke hubungan pasar telah menyebabkan pergeseran kualitatif dalam produksi. Hal ini menyebabkan pertumbuhan tabungan tunai, serta peningkatan keuntungan dari berbagai bentuk kepemilikan. Faktor terpenting dalam hal ini adalah:

• peningkatan volume produk yang dibuat dan dijual,
• meningkatkan produktivitas tenaga kerja,
• pengantar perkembangan ilmiah dan teknis,
• mengurangi biaya dan meningkatkan kualitas barang yang dibuat.

Pertumbuhan laba dimungkinkan dengan pengurangan pengeluaran dan peningkatan ukuran kegiatan. Semua ini mempengaruhi hasil keuangan, yang diselidiki. Pada saat yang sama, harus diperhitungkan bahwa itu terbentuk dari sumber daya alam dan bahan baku, bahan dasar dan penolong, energi, sumber daya tenaga kerja, aset tetap dan pengeluaran lainnya. Komposisi dan strukturnya tergantung pada kondisi dan sifat produksi, bentuk kepemilikan, dan rasio posisi yang berbeda. Semua ini harus mempertimbangkan analisis hasil keuangan dan ekonomi dari kegiatan ekonomi perusahaan. Untuk mempermudah, indikator-indikator tersebut dapat digabungkan menjadi lima kelompok:

1. Biaya bahan.
2. Potongan untuk kebutuhan sosial.
3. Biaya tenaga kerja.
4. Depresiasiaset tetap.
5. Pengeluaran lain.

Tapi semuanya diproduksi hanya untuk keuntungan. Ini adalah hasil keuangan akhir. Dan itu sangat tergantung pada volumenya. Namun jangan lupakan aspek kualitas dan tingkat harga yang diterapkan. Analisis hasil kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan memungkinkan Anda menilai seberapa baik kebijakan yang dipilih. Tetapi pada saat yang sama, perlu untuk melihat nuansa kecil - misalnya, untuk memisahkan pendapatan dari penjualan. Artinya, produk dapat dikirim hari ini, dan pembayaran akan datang dalam seminggu. Jika semuanya dalam periode yang sama dalam pertimbangan (misalnya, sebulan), maka ini dapat diabaikan. Tapi jika dikirim pada bulan Maret, dan pembayaran pada bulan April? Dalam hal ini, Anda perlu sedikit mengencangkan.

Nuansa terpisah tentang biaya, profitabilitas, dan biaya

Ketika analisis hasil keuangan dari kegiatan utama perusahaan, kedua poin ini termasuk yang paling penting. Dan pada saat yang sama mereka sangat tidak stabil. Apa artinya? Di sini, misalnya, pendapatan yang diterima memiliki dampak yang signifikan terhadap harga pokok. Anda juga harus ingat tentang biaya, karena dari sudut pandang ini mereka bisa berubah-ubah dan konstan. Untuk mempersiapkan data dengan lebih baik, disarankan untuk mengatur akuntansi manajemen, di mana mereka akan disorot.

Keuntungan dari pendekatan ini adalah integrasi yang tinggi, peluang untuk analisis dan pengambilan keputusan. Dan sebagai hasil akhir - Anda dapat dengan cepat dan fleksibel menanggapi semuatantangan yang muncul. Lagi pula, manajemen tertarik untuk tidak meninggalkan pasar dalam persaingan dan mendapatkan keuntungan yang maksimal. Dan bisnis ini adalah profitabilitas. Semuanya sederhana dengan dia - semakin tinggi skornya, semakin baik. Pertanyaannya adalah bagaimana mencapainya. Seluruh kombinasi faktor mempengaruhi level dan dinamikanya:

1. Tingkat organisasi manajemen dan produksi.
2. Struktur permodalan dan sumber penerimaannya.
3. Tingkat pemanfaatan sumber daya dalam proses manufaktur.
4. Kualitas, struktur, dan volume produk yang dibuat.
5. Biaya produk dan biaya produksi.
6. Laba berdasarkan aktivitas.

Ingat, biaya tetap dan variabel telah disebutkan sebelumnya, meskipun tidak diperhatikan? Saatnya untuk memperbaikinya. Biaya tetap termasuk biaya yang nilainya tidak berubah dengan fluktuasi indikator kuantitatif selama penjualan produk. Contohnya adalah:

1. Penyusutan aset tetap.
2. Penyusutan aset tidak berwujud.
3. Sewa.
4. Pengeluaran modal.
5. Penyusutan barang rapuh dan bernilai rendah, serta biaya pemeliharaan gedung dan bangunan.
6. Biaya pelatihan.

Biaya variabel bervariasi dengan pendapatan. Contoh:

1. Biaya transportasi.
2. Pembelian bahan baku.
3. Upah.
4. Listrik, gas dan bahan bakar.
5. Tara dan kemasan.
6. Pengurangan dana.

Bagaimana cara meningkatkan keuntungan dengan cadangan?

Analisis kinerja keuangan dan ekonomi perusahaan harus memastikan pertumbuhan omset dan profitabilitas selanjutnya. Salah satu cara paling efektif untuk mencapai posisi ini adalah melalui cadangan. Bagaimana cara mencapai ini? Ada tiga arah utama:

1. Peningkatan volume penjualan.
2. Harga naik.
3. Mengurangi biaya produk manufaktur.

Pada saat yang sama, ada opsi berikut untuk menaikkan harga:

1. Menemukan pasar yang lebih baik.
2. Implementasi dalam waktu yang optimal.
3. Meningkatkan kualitas produk manufaktur.

Ini adalah opsi umum yang paling optimal. Secara khusus, perlu untuk memilih tergantung pada jenis produk yang dapat dipasarkan yang ditawarkan. Tetapi Anda harus menganalisis situasi dengan cermat agar tidak kehilangan apa yang sudah Anda miliki, dan pada saat yang sama meningkatkan keuntungan. Padahal, di sisi lain, risiko merupakan pendamping wajib dari aktivitas wirausaha. Meskipun dalam hal cadangan lebih baik tidak melangkah terlalu jauh. Harus diingat bahwa menghancurkan bukanlah membangun. Dan bertahun-tahun pengembangan dan operasi yang sukses dapat menjadi sia-sia jika Anda membuat kesalahan kritis.

Kesimpulan

Menganalisis kinerja keuangan suatu perusahaan bukanlah tugas yang mudah. Hal ini membutuhkan pengetahuan yang luas dalam teori ekonomi, ekonometrika, matematika dan sejumlah disiplin ilmu lainnya. Meskipun tidak begitu sulit untuk menghitung dengan rumus. Tetapi untuk memilih dan menyusun data dengan benar -ini sudah menjadi masalah. Harga kesalahan dalam hal ini dapat menyebabkan kebangkrutan perusahaan. Ini harus selalu diingat oleh analis dan manajemen senior, yang membuat keputusan terkait pengembangan perusahaan.

Di tangan yang tepat dan dengan kepala yang cerdas, ini secara signifikan meningkatkan kelangsungan hidup perusahaan dalam lingkungan yang kompetitif, berubah menjadi fondasi yang andal untuk tahun-tahun mendatang pengembangan dan kemakmuran perusahaan. Untungnya, ada beberapa spesialis di bidang ini, jadi Anda juga dapat menemukan orang yang terampil yang di tangannya pekerjaan akan diperdebatkan.