Pelaporan organisasi nirlaba: akuntansi, pajak, dan lainnya

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap organisasi yang beroperasi di wilayah Federasi Rusia wajib menyerahkan laporan kepada badan-badan negara tertentu. Ini juga berlaku untuk LSM. Namun, pelaporan organisasi nirlaba dibedakan oleh komposisi dokumen khusus. Juga, tenggat waktu lain ditetapkan untuk pengirimannya selain untuk perusahaan komersial.

Apa ini?

Selanjutnya, kami akan menganalisis jenis pelaporan yang dikirimkan oleh organisasi komersial. Tapi pertama-tama, mari kita definisikan apa yang secara khusus berlaku untuk mereka. NPO adalah lembaga yang tujuannya bukan pendapatan. Keuntungan yang diterima selama kegiatan tidak dibagikan di antara para pendiri.

Pada saat yang sama, NPO memiliki semua fitur badan hukum:

• Memiliki saldo sendiri.
• Hak untuk membuka rekening bank.
• Adanya prangko, stempel dengan nama sendiri.
• Beroperasi berdasarkan undang-undang.
• Pendirian untuk periode aktivitas yang tidak ditentukan.

Sebagai aturan, LSM terlibat dalam kegiatan berikut:

• Sosial.
• Amal.
• Budaya.
• Politik.
• Pendidikan.

Semua LSM memiliki satu kesamaan: mereka berfungsi untuk menyediakan berbagai barang publik bagi warga. Pada saat yang sama, undang-undang Rusia tidak melarang LSM terlibat dalam perdagangan. Tetapi hanya ketika aktivitas bisnis diperlukan untuk mencapai tujuan organisasi. Dan pendapatannya tidak didistribusikan lebih lanjut di antara para pendirinya.

Komposisi pelaporan organisasi nirlaba

NCO diwajibkan untuk menyerahkan berbagai macam dokumentasi pelaporan, seperti badan hukum lainnya. Secara khusus, ini adalah sebagai berikut:

• Akuntansi.
• Pajak.
• Dokumen untuk dana off-budget.
• Lapor ke Departemen Kehakiman.
• Dokumentasi untuk Layanan Statistik Negara Federal.

Pelaporan apa yang dilakukan organisasi nirlaba secara khusus, kami akan pertimbangkan secara rinci di bawah ini.

Dokumen akuntansi

NCO diwajibkan untuk menyerahkan laporan tersebut setiap tahun. Batas waktunya adalah 31 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Di sini, lembaga nirlaba diwajibkan untuk mengirimkan dua jenis makalah.

Saldo akun. Perbedaan utama antara formulir untuk NCO dan standar untuk perusahaan komersial adalah bahwa bagian "Cadangan dan modal" telah diganti dengan "Target pembiayaan".

Organisasi harus menunjukkan data tentang sumber akumulasi, pembentukan asetnya. Isi bagian ini secara langsung tergantung pada bentuk hukum NPO. Di manalembaga menentukan sendiri seberapa detail tampilan data di neraca.

2. Laporan tentang tujuan penggunaan sumber daya moneter. Dokumen harus menyertakan informasi berikut:

• Jumlah dana yang digunakan untuk kegiatan NPO. Ini juga termasuk biaya penggajian, acara dan kegiatan yang ditargetkan, kegiatan amal, biaya untuk memastikan berfungsi dengan baik.
• Saldo awal tahun pelaporan.
• Total pendapatan. Keanggotaan, target, sukarela dan biaya masuk diperhitungkan. Ini juga mencantumkan pendapatan bisnis.
• Saldo keuangan di akhir tahun.

Juga, laporan keuangan organisasi nirlaba dapat dilengkapi dengan catatan penjelasan. Ini adalah rincian dari indikator individu yang disebutkan. Dikompilasi dalam bentuk bebas.

Pelaporan disampaikan kepada penerima baik dalam bentuk elektronik maupun kertas.

Dokumen ke kantor pajak: DASAR

NCO tidak dikecualikan untuk menyerahkan dokumen pelaporan ke layanan pajak. Bentuk pelaporan organisasi nirlaba tergantung pada rezim pajak yang dipilih oleh lembaga tersebut.

Jika NPO berada pada BASIC (regim umum), maka perlu memberikan hal-hal berikut kepada IFTS:

• Deklarasi PPN. Dokumen diserahkan kepada penerima dalam bentuk elektronik selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah periode pelaporan.
• Deklarasi pajak properti. Jika NCO memiliki sebagai bagian dari asetnya,properti kena pajak, memberikan perhitungan yang relevan dan membayar kontribusi pajak setiap kuartal tahun. Hanya NPO yang tidak memiliki aset tetap yang dikecualikan dari mengisi deklarasi dan membayar pajak tersebut. Deklarasi-laporan tentang pembayaran di muka diserahkan kepada otoritas pajak dalam waktu 30 hari setelah akhir periode pajak. Dokumen dengan informasi tentang perhitungan akhir harus dikirim ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya 30 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.
• Deklarasi pajak penghasilan. NPO akan diakui sebagai pembayar biaya ini jika terlibat dalam perdagangan. Dokumen semacam itu diserahkan pada akhir setiap periode pelaporan - selambat-lambatnya 28 hari sebelum selesai. Laporan masa pajak penuh disampaikan sebelum tanggal 28 Maret tahun berikutnya setelah pelaporan. Jika NPO tidak terlibat dalam kewirausahaan, ia menyerahkan pengembalian pajak ke departemen dalam bentuk khusus yang disederhanakan. Batas waktu kritis untuk pengirimannya juga 28 Maret tahun ini setelah pelaporan.
• Deklarasi pajak bumi. Oleh karena itu, pelaporan oleh organisasi nirlaba tersebut hanya diperlukan jika mereka memiliki sebidang tanah. Dokumen diserahkan ke IFTS paling lambat 1 Februari tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.
• Deklarasi biaya transportasi. Sekali lagi, bentuk pelaporan oleh organisasi nirlaba ini hanya diperlukan jika mereka memiliki kendaraan kena pajak. Dokumen juga harus diserahkan sebelum 1 Februari tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Lainnyasurat pajak

Selain di atas, pelaporan pajak organisasi nirlaba di OSNO adalah sebagai berikut:

• Data rata-rata jumlah pegawai. Dokumen ini diperlukan jika NPO memiliki lebih dari 100 karyawan. Disewakan sampai dengan tanggal 20 Januari tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.
• Bantuan pajak penghasilan 2-pribadi. Hukum Rusia mewajibkan setiap organisasi untuk melaporkan jumlah pajak penghasilan yang dipotong dari karyawannya. Tetapi hanya jika ada lebih dari 25 dari mereka. Sertifikat menurut standar yang ditetapkan diberikan kepada kantor pajak sampai dengan tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun laporan berakhir.

Dokumen ke kantor pajak: rezim khusus

Pendiri NCO juga berhak memilih rezim perpajakan khusus. Komposisi pelaporan organisasi nirlaba untuk IFTS dalam hal ini akan disajikan sebagai berikut:

• Pajak atas pendapatan yang diperhitungkan secara terpadu. Deklarasi tentang UTII. Dokumen tersebut harus diserahkan ke kantor pajak setiap triwulan - tepatnya sebelum tanggal 20 setiap bulan setelah periode pelaporan.
• Mode yang disederhanakan. Deklarasi USN. Dokumen harus diserahkan setiap tahun. Sampai dengan 31 Maret tahun berikutnya tahun pelaporan.

Seperti perusahaan komersial, mereka bertanggung jawab penuh atas pengungkapan dalam laporan keuangan organisasi nirlaba.

Dokumen untuk dana off-budget

Di area ini, perusahaan melaporkan iuran yang dibayarkan kepada karyawannya sepanjang tahun. Diperlukansediakan dua dokumen:

• Formulir 4-FSS. Dengan demikian, itu disediakan untuk Dana Asuransi Sosial. Wajib bagi NPO yang memiliki pegawai lebih dari 25. Jika laporan dalam bentuk elektronik, harus disampaikan sebelum tanggal 25 Januari tahun berikutnya setelah pelaporan. Jika di kertas tradisional - hingga 20 Januari.
• Formulir RSV-1. LSM-nya menyerahkan kepada FIU. Laporan ke Dana Pensiun hanya wajib bagi organisasi yang rata-rata jumlah karyawannya lebih dari 25 orang. Jika dokumennya berbentuk kertas, maka harus diserahkan sebelum tanggal 15 Februari tahun berikutnya setelah tahun pelaporan yang berakhir. Jika elektronik - hingga 22 Februari.

Dokumen untuk layanan statistik

Di sini tidak mungkin mengirimkan nol pelaporan organisasi nirlaba. Dokumen hanya disediakan oleh LSM yang termasuk dalam sampel. Untuk kantor teritorial Rosstat, Anda perlu menyiapkan yang berikut:

• Formulir No. 1-NPO. Informasi kegiatan lembaga ini disampaikan sebelum tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.
• Formulir No. 11 (versi singkat). Ini menampilkan data pergerakan aset tetap. Juga tersedia hingga 1 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Dokumen untuk Kementerian Kehakiman

Sekarang mari kita bicara tentang pelaporan LSM ke Kementerian Kehakiman, tenggat waktu penyerahan dokumen yang diperlukan. Di sini perlu untuk memberikan tiga laporan wajib:

• Sesuai dengan formulir No. OH0001. Menampilkan informasi tentang pemimpin, serta sifat kegiataninstitusi.
• Sesuai dengan formulir No. OH0002. Formulir ini harus mencerminkan informasi tentang pengeluaran dana yang ditargetkan, penggunaan properti organisasi.
• Sesuai dengan formulir No. OH0003. Laporan ini diisi di sumber Internet resmi Kementerian.

Penting untuk dicatat bahwa dalam beberapa kasus, lembaga nirlaba dikecualikan dari pelaporan semacam itu. Pengecualian berikut berlaku:

• Aset NPO tidak diisi ulang oleh organisasi internasional atau warga negara asing.
• Tidak ada warga negara asing di antara peserta, pendiri NPO.
• Jumlah total penerimaan tahunan ke organisasi tidak melebihi 3 juta rubel.

Pelaporan apa yang dilakukan organisasi nirlaba di sini? Alih-alih dua jenis dokumen pertama, NPO semacam itu mengajukan aplikasi tentang kepatuhannya terhadap persyaratan hukum. Dokumen dapat dibuat dalam bentuk bebas. Penyampaian laporan elektronik No. OH0003 tetap wajib.

Semua hal di atas harus diserahkan ke kantor teritorial Kementerian Kehakiman sebelum 15 April tahun setelah pelaporan.

Kelompok berorientasi masyarakat

Pertama-tama, mari kita cari tahu LSM mana yang merupakan organisasi nirlaba berorientasi sosial. Ini adalah lembaga yang menangani masalah publik berikut:

• Jaminan sosial.
• Bantuan kepada penduduk yang terkena bencana buatan manusia dan bencana alam.
• Perlindungan hewan.
• Perlindungan berbagai struktur danbangunan penting bersejarah.
• Memberikan bantuan hukum gratis atau preferensial kepada warga negara.
• Amal.
• Memecahkan masalah lingkungan, menjaga lingkungan.
• Langkah pencegahan untuk mencegah perilaku warga yang berbahaya secara sosial.
• Pengembangan kegiatan di bidang kebudayaan, kesehatan, ilmu pengetahuan, pendidikan.

Sebagian besar SO NPO diwakili oleh institusi berikut:

• Publik, asosiasi sipil.
• Organisasi Keagamaan.
• LSM Otonom.
• Partai politik.
• Instansi pemerintah individu.

Dokumen untuk SO NPO

Organisasi nirlaba berorientasi sosial, alih-alih semua hal di atas, kirimkan formulir pelaporan berikut:

• Saldo saldo.
• Laporan penggunaan dana yang dialokasikan.

Ini harus diserahkan selambat-lambatnya pada tanggal 31 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Perubahan terakhir

Sebagai penutup artikel, kami mencantumkan perubahan undang-undang pada tahun 2019 tentang pelaporan NPO:

• Bagian ketiga dari neraca sekarang memiliki nama "Target pembiayaan" (sebelumnya - "Modal dan cadangan").
• Informasi penting tentang indikator pelaporan tertentu dapat dibuka dalam catatan penjelasan yang disusun selain neraca.
• Bentuk kecil NPO dapat mengirimkan laporan yang disederhanakan. Ini juga berlaku untuk dokumen tentang targetmenggunakan keuangan.

Ternyata pelaporan NPO tidak jauh berbeda dengan pelaporan perusahaan dan badan usaha komersial. Undang-undang membuat pengecualian kecil untuk kelompok organisasi ini. Mereka terutama menyangkut kelompok LSM yang berorientasi sosial.