Pajak atas simpanan orang pribadi. Pajak atas bunga deposito bank

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setoran bank dianggap sebagai salah satu cara paling umum bagi warga untuk mengumpulkan dan menyimpan uang. Deposit memungkinkan Anda untuk menyimpan dan meningkatkan uang Anda. Namun, sesuai dengan undang-undang saat ini, perlu dilakukan pemotongan anggaran dari setiap keuntungan. Tidak semua warga negara tahu bagaimana perpajakan deposito bank individu dilakukan. Sementara itu, informasi tentang hal ini menjadi dasar pengambilan keputusan yang tepat dalam menempatkan dana Anda di rekening di lembaga keuangan. Mari kita pertimbangkan lebih lanjut secara rinci perpajakan deposito bank individu.

Informasi umum

Penyimpanan dana pada deposito di bank mengacu pada investasi pasif. Salah satu keuntungan dari operasi ini adalah tindakan minimum pemilik keuangan sehubungan dengan modalnya. Ini berlaku sama untuk perpajakan simpanan badan hukum dan orang pribadi. Lembaga keuangan secara mandiri membuat semua pemotongan yang diperlukan.

Relevansi masalah

Saat memilih setoran bank, pemilik dana, sebagai aturan, menghitung pendapatan yang diharapkan. Pada saat yang sama, itu bergantung pada jumlah, persyaratan, dan tingkat setoran. Dalam hal ini, pajak penghasilan atas simpanan biasanya tidak diperhitungkan. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa banyak warga negara bahkan tidak berpikir bahwa keuntungan ini mungkin termasuk dalam ketentuan Kode Pajak. Keadaan ini cukup bisa dimengerti. Pertama, sebagaimana disebutkan di atas, perpajakan deposito dipercayakan kepada lembaga keuangan, dan biasanya pemilik dana adalah yang terakhir mengetahui tentang pengumpulan sejumlah tertentu. Selain itu, tidak setiap setoran tunduk pada persyaratan NC.

Tahan Fitur

Sesuai dengan undang-undang saat ini, perpajakan setoran tunai berlaku untuk simpanan yang dibuka oleh warga negara - penduduk negara tersebut. Pemotongan juga dilakukan dari akun non-penduduk, jika sumber pendapatan mereka terkait dengan kegiatan di Federasi Rusia. Sesuai dengan kategori yang berbeda, tarif tertentu ditetapkan, serta prinsip pengurangannya.

Tata cara pemungutan pajak penghasilan pribadi

Pajak simpanan individu dilakukan sesuai dengan skema yang ditetapkan. Ditagih dari akun:

1. Dalam mata uang nasional. Deposit dikenakan pajak jika tarifnya lebih tinggi dari tarif refinancing Bank Sentral Federasi Rusia (saat ini lebih dari 8,25%) ditambah 5%.
2. Dalam mata uang asing. Pengurangan dilakukan jika tarif di atas 9%.

Basisnya adalah perbedaan antara keuntungan aktual dari deposit dan jumlah yang diterima pada tingkat ambang batas. Dasar dari pendapatan yang dihitung adalah nominal, bukan tarif efektif. Artinya tidak ada perbedaan skema antara deposito dengan kapitalisasi dan deposito biasa.

Momen penting

Dalam hal kontrak untuk jangka waktu kurang dari tiga tahun, hanya tarif yang berlaku pada tanggal pendaftaran (lanjutan) akun yang akan menjadi masalah. Potongan wajib dikumpulkan pada saat pembayaran bunga. Lembaga keuangan melakukan pelaporan yang ketat. Semua pendapatan bunga individu diperhitungkan, bersama dengan ini, pajak ditransfer atas pendapatan mereka. Kontrol operasi ini dipercayakan kepada otoritas terkait: Bank Sentral, Layanan Pajak Federal, organisasi audit. Jumlah pengurangan harus tercermin dalam pernyataan yang dibuat dalam bentuk 3-NDFL. Diperlukan saat menerima potongan pajak dan lainnya.

Keuangan Operasi Perusahaan

Pajak atas simpanan orang pribadi dapat dilakukan setiap bulan atau pada akhir jangka waktu yang telah ditentukan (sesuai dengan kesepakatan yang telah disepakati). Untuk potongan penduduk - 35%, untuk bukan penduduk - 30%. Perusahaan keuangan melakukan perhitungan, pengurangan dan pengurangan pembayaran wajib ke anggaran. Dalam beberapa kasus, organisasi menyediakan pelanggan dengan kalkulator khusus. Dengan bantuan mereka, pemilik dana dapat menghitung keuntungan mereka, serta pajak yang harus mereka bayar atas pendapatan. Untuk setiap klien yang mendapat untung dariinvestasi, perusahaan keuangan membuat sertifikat. Ini menunjukkan basis pajak dan jumlah pengurangan. Jumlah modal ditempatkan pada deposito tidak termasuk dalam sertifikat. Dokumen tersebut dikeluarkan oleh perusahaan keuangan atas permintaan tertulis dari klien.

Acara khusus

Warga dapat menempatkan dana mereka di rekening lembaga keuangan yang berlokasi di luar negeri. Dalam hal ini, harus ditentukan apakah ada kesepakatan antara negara di mana bank ini berada dan Rusia, yang memungkinkan untuk mengecualikan pemotongan berulang dari keuntungan. Jika ada kesepakatan seperti itu, klien dapat memilih negara yang anggarannya akan dia berikan kontribusi wajib. Jika pemilik dana tidak menunjukkan hal ini, maka perpajakan atas simpanan bank dilakukan sesuai dengan undang-undang negara tempat lembaga keuangan itu berada. Namun, selanjutnya, klien dapat mengklaim pengembalian dana yang dibayarkan untuk mentransfernya ke anggaran Federasi Rusia. Jika kesepakatan di atas tidak ada, maka seringkali pengenaan pajak simpanan di lembaga keuangan asing dilakukan dua kali.

Kemungkinan kesulitan

Pajak deposito bank mungkin sulit jika selama periode berlakunya perjanjian, ada perubahan dasar kontribusi wajib. Situasi ini mungkin disebabkan oleh beberapa faktor:

1. Mengubah ukuran deposit karena kapitalisasi atau kemungkinan pengisian kembali.
2. Gradasi tarif dimenyesuaikan jumlah pada rekening (jika diperbolehkan oleh ketentuan perjanjian dengan lembaga keuangan).
3. Perubahan tingkat refinancing Bank Sentral.

Dalam kasus seperti itu, perpajakan deposito (atau penghentiannya) segera dimulai sejak nilai tarif yang sesuai disesuaikan. Jumlah pengurangan, pada gilirannya, berubah ketika basis berubah. Dalam hal penghentian lebih awal perjanjian deposito dan transfer dana ke kategori "sesuai permintaan" dengan tingkat bunga yang lebih rendah, pemotongan pembayaran pajak dihentikan. Dana yang dikirim ke anggaran dapat dikembalikan atas permintaan klien dan ditransfer ke rekeningnya saat ini.

Potongan khusus dari keuntungan perusahaan

Harus diperhitungkan bahwa perpajakan simpanan organisasi dilakukan secara berbeda dari pada simpanan warga negara. Keuntungan yang diterima perusahaan ketika berinvestasi di rekening lembaga keuangan diklasifikasikan sebagai hasil dari transaksi non-operasional, tergantung pada rezim pengurangan yang disediakan untuk perusahaan: disederhanakan atau umum.

Pajak bunga deposito

Yang paling sederhana adalah kasus pembayaran tanpa huruf besar di akhir masa kontrak. Namun, deposito berjangka sering diterbitkan dengan syarat membayar bunga secara triwulanan atau bulanan. Dalam kasus ini, lembaga keuangan memotong pajak penghasilan pribadi sesuai dengan jadwal ini. Dengan demikian, pengenaan pajak bunga deposito dilakukan dengan cara yang samaperiodisitas, serta perhitungannya. Agak lebih sulit untuk memotong pajak penghasilan pribadi selama kapitalisasi (menggunakan bunga majemuk) atau dengan kemungkinan mengisi kembali deposit.

Dalam kasus seperti ini:

• Bila jumlah setoran meningkat, ukuran basis kena pajak dan jumlah pengurangan wajib untuk anggaran berubah setiap waktu.
• Jika gradasi tarif diberikan sesuai dengan jumlah dana di rekening, berlaku aturan tertentu. Ini terdiri dari fakta bahwa jika pada tanggal pendaftaran tarif lebih rendah dari tingkat pembiayaan kembali ditambah 10 poin persentase untuk deposito dalam mata uang nasional atau kurang dari 9% untuk tabungan mata uang asing, tidak ada pemotongan anggaran. Jika klien mengisi kembali akun atau bunga ditambahkan ke jumlah, dan tarif, naik, menjadi sama dengan nilai setelah laba dikenakan pajak, perusahaan perbankan berkewajiban untuk memotong pajak penghasilan pribadi untuk waktu di mana peningkatan tarif mulai beroperasi.

Penghentian deposit

Dalam hal pemutusan awal perjanjian dan penghitungan ulang tarif dengan tarif yang lebih rendah (sebagai aturan, untuk giro tidak lebih tinggi dari 1%), bahkan jika pendapatan bunga telah ditentukan sebelumnya, pajak penghasilan pribadi tidak akan dikenakan biaya. Jika pada tanggal pengakhiran perjanjian deposito itu telah dipotong, klien dapat mengembalikannya pada aplikasi tertulisnya. Saat mengenakan pajak bunga, perlu juga memperhitungkan perubahan yang dikenakan pada tingkat refinancing Bank Sentral (baik ke bawah maupun ke atas). Pemungutan pajak penghasilan pribadi atau penghentian pemotongannyasejak tanggal penyesuaian tarif resmi. Selain itu, Anda harus ingat tentang deposit dalam logam mulia. Dalam hal ini, semua keuntungan dikenakan pajak, namun tarif pajak penghasilan pribadi untuk simpanan tersebut adalah 13%.

Kesimpulan

Pajak deposito tidak boleh dianggap sebagai aspek negatif dari aktivitas keuangan individu. Seharusnya tidak mempengaruhi pilihan organisasi di mana akun akan dibuka. Seperti yang diperlihatkan oleh praktik, meskipun perpajakan mengurangi jumlah potensi pendapatan bagi individu, deposito tetap menjadi salah satu metode investasi yang paling menarik dan andal hingga saat ini.