Aturan untuk mengisi sertifikat 2 pajak penghasilan pribadi: petunjuk langkah demi langkah, formulir yang diperlukan, tenggat waktu, dan prosedur pengiriman

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-01-17 18:55

Individu diharuskan untuk mentransfer pajak yang diperoleh dari pendapatan mereka ke dana APBN. Untuk melakukan ini, laporan terkait diisi. Dokumen ini menampilkan data pendapatan dan kontribusi terhadap anggaran oleh warga negara atau orang asing. Majikan wajib menyerahkan dokumentasi ini setiap tahun kepada otoritas pengatur terkait di tempat pendaftarannya. Petunjuk dan aturan pengisian sertifikat 2 PPh orang pribadi akan dibahas di bawah ini.

Informasi umum

Sebelum mempertimbangkan contoh pengisian surat keterangan pajak penghasilan pribadi 2, Anda perlu memperhatikan rekomendasi umum terkait proses ini.

Jadi, formulir baru, yang berlaku pada 2019, telah disetujui oleh Kementerian Keuangan dengan perintah 02.10.18. Ini juga berisi lampiran berikut:

• 1. Bentukpelaporan.
• 2. Mengisi pesanan.
• 3. Laporan dalam format elektronik.
• 4. Tata cara penyerahan dokumen lengkap ke kantor pajak.

Untuk pertama kalinya, mengajukan formulir untuk mengisi sertifikat 2 orang pribadi penerima pajak penghasilan akan saat menyampaikan laporan untuk tahun 2018. Itu terdiri dari perwakilan resmi. Bisa pengusaha, perusahaan, pengacara, notaris. Selain itu, penyusun dokumen ini mungkin merupakan perwakilan dari organisasi asing di wilayah negara kita. Formulir pelaporan yang disajikan diisi oleh warga negara yang membayar gaji, dividen, atau jenis pendapatan lainnya. Ketentuan ini diatur oleh undang-undang perpajakan Federasi Rusia.

Dokumen yang dikirimkan dikompilasi untuk satu tahun kalender. Dalam beberapa kasus, kantor pajak mungkin memerlukan pelaporan selama 2, 3 tahun atau lebih. Pelaporan tersebut dapat meniadakan atau memperbaiki.

Jika perusahaan tempat karyawan tersebut bekerja menghentikan kegiatannya, dokumentasi diserahkan dari awal tahun hingga berakhirnya organisasi.

Kapan lagi dokumen harus diisi?

Pengisian PPh 2 orang pribadi merupakan prosedur wajib bagi orang yang menerima berbagai jenis penghasilan kena pajak. Informasi yang dimasukkan dalam formulir yang sesuai mencerminkan informasi tentang pajak yang dipotong dan ditransfer untuk tahun kalender. Juga, prosedur ini wajib jika tidak mungkin untuk menahan pemotongan tersebut dari pendapatan, misalnya, ketika seorang karyawan pergi.

Semua informasi yang diperlukan dikirimkan dalam satu formulir, bahkan jika seorang warga negara atau orang asing menerima berbagai jenis pendapatan. Jika pada periode-periode sebelumnya terjadi kesalahan pengisian atau ada penghitungan ulang untuk tahun-tahun sebelumnya, maka dibuatlah laporan pembetulan 2 pajak penghasilan pribadi dalam bentuk baru. Contoh pengisian disajikan dalam urutan Kementerian Keuangan dan akan dibahas lebih lanjut. Jika selama periode ini paspor atau data wajib pajak lainnya telah berubah, Anda harus menentukan informasi baru.

Jika Anda ingin sepenuhnya membatalkan akrual untuk periode sebelumnya, pada tahun ini dokumen pembatalan dibuat dalam formulir yang ditentukan. Hanya perlu mengisi judul dan bagian pertama.

Jika suatu perusahaan melaporkan untuk tahun tersebut sebagai penerus hak dan suatu entitas yang mentransfer pajak untuk dirinya sendiri dan wajib pajak lain, dua laporan diisi. Salah satunya memberikan informasi untuk periode sebelum reorganisasi, dan yang kedua - setelahnya.

Contoh pengisian formulir sertifikat saat ini 2 Pajak penghasilan pribadi berlaku meskipun hanya sebagian dari pajak yang dipotong. Tetapi dalam hal ini, Anda harus menyerahkan dua dokumen. Dokumen pertama dari formulir yang ditetapkan harus diserahkan dengan indikasi kode 1 atau 3 di baris yang sesuai, Semua pendapatan harus tercermin di dalamnya. Dokumen kedua diserahkan dengan kode 2 dan 4. Dokumen ini hanya menampilkan data pendapatan yang belum dipotong sampai saat ini untuk periode pelaporan.

Ada situasi ketika laporan dengan kode 1 dan 2 adalah sama. Dalam hal ini, Anda harus terlebih dahulu mengirimkan laporan dengan tanda kedua, dan kemudian dengan yang pertama. Olehmenurut pendapat hakim, dalam keadaan seperti itu cukup dengan menyediakan dokumen kategori kedua saja.

Pelaporan yang disajikan tidak dikeluarkan untuk pengusaha, karena entitas tersebut sendiri membayar pemotongan yang sesuai untuk anggaran, melaporkan pembayaran tersebut.

Aturan desain

Ada prosedur tertentu untuk mengisi sertifikat 2 pajak penghasilan pribadi. Tidak diperbolehkan untuk memperbaiki kesalahan menggunakan korektor atau cara lain. Juga dilarang pencetakan dupleks, lembar penjilidan, yang menyebabkan kerusakan pada dokumen. Angka negatif tidak diperbolehkan.

Informasi diisi menggunakan tinta gelap (bukan warna). Jika tidak ada informasi dalam keakraban, tanda hubung dimasukkan ke dalamnya. Font harus dicetak, dapat dibaca.

Saat mengisi laporan dalam bentuk elektronik, indikator numerik disejajarkan dengan keakraban terakhir (kanan). Saat mencetak, keakraban dan tanda hubung tidak dapat dibingkai. Pada pengisian versi komputer, informasi diketik dengan font Courier New ukuran 16-18. Bidang teks dimulai dengan huruf kapital.

Jika tidak ada jumlah untuk kolom tertentu, nol dimasukkan. Mempertimbangkan instruksi untuk mengisi bantuan 2 dari pajak penghasilan pribadi, perlu dicatat bahwa jumlah halaman yang diperlukan dibuat sesuai sebelum aplikasi. Dari lembar kedua, nomor seri ditunjukkan. Tidak perlu menyegel dokumen dengan stempel instansi yang menyiapkan dokumen tersebut.

Contoh pengisian bagian umum

Mengetahui aturan umum untuk memproses dokumentasi yang dikirimkan, Anda perlupertimbangkan contoh pengisian sertifikat 2 pajak penghasilan pribadi baru.

Prosedur dimulai dengan memasukkan informasi yang relevan ke bagian umum. Anda perlu mengisi kolom berikut:

• Nomor Wajib Pajak Orang Pribadi. Bidang ini diisi oleh pengusaha dan organisasi. Juga, nomor wajib pajak orang pribadi penerus hak dapat ditunjukkan di sini.
• Kode alasan pendaftaran. Item ini harus diselesaikan oleh organisasi saja. Jika informasi disampaikan oleh bagian tersendiri, maka kode alasan pendaftaran diletakkan di tempat pendaftarannya. Tindakan yang sama juga berlaku pada saat pengisian dokumen oleh penerus hak.
• Halaman Halaman diberi nomor secara berurutan. Nomor ditulis dari kiri ke kanan, dimulai dengan spasi karakter pertama (terletak di sebelah kiri). Untuk halaman pertama, masukkan nomor "001" di sini, dll.
• Nomor. Setiap dokumen yang diserahkan ke inspeksi menerima nomor unik. Jika Anda perlu membuat dokumen pembatalan atau perbaikan, itu perlu ditunjukkan dalam laporan baru.
• Tahun pelaporan. Di sini Anda perlu menunjukkan untuk periode apa informasi tersebut diberikan.

Mempertimbangkan contoh pengisian sertifikat 2 pajak penghasilan pribadi per tahun, Anda juga harus memberi perhatian khusus pada bidang "Atribut". Penting untuk menempatkan "1" jika dokumen diserahkan oleh perwakilan resmi, dan pelaporan memberikan informasi tentang pajak penghasilan warga negara Federasi Rusia dan negara-negara lain pada tahun berjalan.

Nomor "2" dicantumkan jika data diberikan oleh perwakilan resmi untukmemberi tahu inspektorat pajak tentang ketidakmungkinan mengenakan pajak penghasilan pribadi. Angka "3" diletakkan jika dokumen diserahkan oleh penerus hak, dan laporan memuat jumlah pajak untuk periode pelaporan. Jika tidak mungkin untuk menghapus jumlah tersebut, penerus yang tepat menempatkan angka "4".

Bidang lain dari bagian umum

Mempertimbangkan instruksi untuk mengisi sertifikat pajak penghasilan pribadi 2, perlu diperhatikan fitur pengisian bidang lain dari bagian yang disajikan. Jadi, saat menentukan nomor koreksi, Anda harus memasukkan kode "00" jika ini adalah dokumentasi utama. Kode 01-03, dst., diatur saat menyusun dokumen korektif, dan 99 - saat membatalkan.

Nomor empat digit dimasukkan dalam bidang kode pemeriksaan pajak. Ini sesuai dengan nomor inspeksi yang laporannya dibuat. Misalnya, bisa berupa angka "6045". Kode wilayah inspektorat adalah 60, dan nomor pribadinya adalah 45.

Bidang "Nama perwakilan pajak" menunjukkan nama singkatan badan hukum atau divisi yang terpisah (seperti dalam dokumentasi pendirian). Jika dokumen diisi oleh warga negara, orang asing atau perwakilan resmi, patronimik, nama depan, dan nama keluarga tanpa singkatan ditunjukkan. Saat mengisi pelaporan oleh penerus hak, ditunjukkan nama perusahaan yang direorganisasi atau divisinya yang terpisah.

Formulir reorganisasi diisi oleh penerus yang tepat (pada kolom "Atribut" adalah angka 3 atau 4). Ini kodenya:

0	likuidasi
1	perubahan bentukorganisasi
2	proses penggabungan
3	terjadi perpisahan
5	perusahaan telah digabungkan
6	perpisahan dan bergabung pada saat yang sama

Sesuai dengan tata cara pengisian 2 surat keterangan pajak penghasilan pribadi, Anda harus mencantumkan nomor wajib pajak orang pribadi dan/atau kode alasan mendaftarkan perusahaan yang direorganisasi, kode OKTMO dan nomor telepon.

Bagian 1

Mengingat contoh pengisian surat keterangan pajak penghasilan pribadi 2, Anda perlu memperhatikan tata cara pengisian bagian pertama. Informasi tentang orang yang menerima pendapatan ditunjukkan di sini.

Bidang nomor wajib pajak orang pribadi berisi informasi yang mengonfirmasi pendaftaran seseorang di otoritas pajak negara tersebut. Jika kode tidak ada, kolom tidak diisi. Nama keluarga, patronimik, nama ditunjukkan tanpa singkatan sesuai dengan dokumen identitas. Jika ini adalah nama orang asing, alfabet Latin dapat digunakan.

Pada baris tentang status wajib pajak dicantumkan sandi:

1	sesuai dengan penduduk Federasi Rusia
2	menunjukkan bukan penduduk
3	berlaku untuk bukan penduduk yang diakui sebagai profesional berkualifikasi tinggi
4	sesuai dengan anggotaprogram untuk mempromosikan pemukiman kembali sukarela di Federasi Rusia
5	pengungsi atau orang yang diberikan suaka sementara
6	berlaku untuk orang asing yang bekerja di Rusia di bawah paten

Mempertimbangkan contoh pengisian sertifikat formulir pajak penghasilan pribadi 2, Anda perlu mempertimbangkan beberapa poin lagi. Tanggal lahir diisi dengan angka arab yang dipisahkan oleh titik. Kode negara ditunjukkan sesuai dengan OKSM. Informasi tentang dokumen identitas ditunjukkan berdasarkan direktori yang relevan. Saat menentukan seri dan nomor dokumen, tanda "Tidak" tidak dicantumkan.

Bagian 2

Aturan pengisian sertifikat 2 Pajak penghasilan pribadi harus diperhitungkan saat mengisi bagian kedua "Jumlah total untuk masa pajak." Informasi ini disajikan dalam bentuk yang sesuai. Jadi, jumlahnya ditunjukkan dalam rubel. Jika nilainya kurang dari 50 kopecks, maka tidak diperhitungkan. Jumlahnya lebih dari 50 kopek. dibulatkan ke rubel.

Anda harus menentukan tarif pajak yang berlaku untuk jenis pendapatan ini, serta jumlah total keuntungan sebelum pajak.

Bidang dasar yang masih harus dibayar menunjukkan jumlah dari mana pajak penghasilan pribadi akan didebit. Ini adalah perbedaan antara bidang "Jumlah keuntungan total" dan total Bagian 3. Bidang terkait berisi informasi tentang jumlah total pajak. Jika dokumen kategori 2 dan 4 diisi, jumlahnya ditunjukkan, tetapi tidak didebet.

Baris "Jumlah pajak yang dipotong" menunjukkan pajak penghasilan yang akan dihapuskan ke anggaran. Untuk laporan kategori 2 dan 4, baris ini adalah nol.

Jikaseseorang membayar jumlah pajak yang masih harus dibayar di muka, itu tercermin dalam baris bagian yang sesuai. Hal ini juga mencerminkan jumlah kelebihan pembayaran yang belum dikembalikan dan jumlah yang tidak ditahan pada tahun pelaporan oleh perwakilan yang berwenang.

Bagian 3

Dalam mempertimbangkan aturan untuk mengisi sertifikat pajak penghasilan pribadi 2, rekomendasi untuk memberikan informasi di bagian ketiga juga harus diperhatikan. Jika seseorang menerima pendapatan pada tingkat yang berbeda, informasi diisi hanya pada laba, yang dikenakan pajak sebesar 13%. Tidak ada potongan untuk tarif lainnya.

Untuk mengisi kolom "Kode Pengurangan", Anda perlu membaca informasi dari direktori terkait. Ini adalah Lampiran No. 2 dari Peraturan Menteri Keuangan yang bersangkutan. Anda harus mengisi baris sebanyak kode pemotongan yang diberikan kepada wajib pajak.

Dalam jumlah pengurangan, informasi ditunjukkan sesuai dengan kode yang ditentukan. Jumlah baris yang diselesaikan sesuai dengan jumlah jenis pengurangan.

Bidang kode jenis pemberitahuan dapat berisi berikut ini:

• 1 - digunakan untuk menunjuk warga negara Federasi Rusia dan orang asing yang telah menerima pemberitahuan konfirmasi hak atas pengurangan pembayaran properti.
• 2 - sesuai dengan wajib pajak yang telah diberikan hak atas pajak sosial.
• 3 - Ditujukan untuk orang yang telah diberitahu tentang hak untuk mengurangi pajak atas uang muka tetap.

Jika Wajib Pajak belum menerima pemberitahuan, kolom ini tidak diperlukan.

Jika ada dokumen yang sesuai, tunjukkannomor seri dan hari, bulan, tahun. Anda juga perlu mencerminkan kode IFTS dalam laporan.

Bagian akhir

Saat menyusun bagian akhir, mereka juga berpedoman pada aturan pengisian surat keterangan pajak penghasilan pribadi 2.

Di baris di mana Anda ingin memberikan konfirmasi keakuratan dan kelengkapan informasi yang ditentukan, Anda perlu menunjukkan kode:

• 1 - laporan diberikan oleh perwakilan resmi atau penerus hak;
• 2 - informasi diberikan oleh perwakilan penerima penghasilan atau penggantinya.

Bidang yang sesuai berisi informasi tentang nama, patronimik, dan nama keluarga orang yang berwenang memberikan dokumen.

Di kolom tentang nama dan detail dokumen, informasi tentang konfirmasi otoritas perwakilan agensi ditunjukkan. Hal ini diperlukan jika laporan diserahkan dan dilengkapi oleh perwakilan yang berwenang. Di akhir, tanda tangan orang yang berwenang dan tanggal penyerahan dokumen diletakkan.

Aplikasi

Lampiran menunjukkan informasi tentang bulan dari periode pelaporan. Ini memberikan informasi tentang pendapatan yang diperoleh dan diterima dari warga negara atau orang asing, yang dapat dinyatakan dalam bentuk uang tunai atau dalam bentuk barang, manfaat materi. Ini juga mencerminkan data tentang deduksi profesional. Potongan lain dalam Aplikasi tidak disediakan. Informasi disediakan secara terpisah untuk setiap taruhan. Jika laporan pembatalan selesai, Permohonan tidak selesai.

Di sini Anda perlu menentukan nomor wajib pajak orang pribadi dan / atau kode alasan pendaftaran,melakukan penomoran halaman, nomor dan tanggal dokumen, informasi tentang tarif pajak disediakan. Di bawah ini, dalam urutan kronologis, adalah data pendapatan untuk setiap bulan. Mereka diberi nomor dari awal tahun kalender. Gaji harus tercermin untuk bulan di mana ia masih harus dibayar, dan tidak diterima. Tetapi pemotongan cuti dan cuti sakit diindikasikan untuk periode ketika mereka diterima.

Kode pendapatan juga diambil dari direktori yang sesuai. Garis jumlah menunjukkan jumlah laba sebelum pajak. Jika laporan termasuk dalam kategori 1 atau 3, Anda perlu mencerminkan informasi tentang semua pendapatan seseorang. Jika dokumentasi dibuat milik kelompok 2 dan 4, tunjukkan penghasilan yang tidak dipotong pajaknya.

Baris kode pengurangan diisi hanya untuk keuntungan yang dikenakan pemotongan profesional, serta untuk penghasilan yang dikenakan pajak dalam jumlah sebagian. Ini, misalnya, bisa menjadi nilai hadiah. Jumlahnya ditunjukkan pada baris yang sesuai.

Lampiran ditandatangani oleh orang yang berwenang, tanggal penyerahan dokumen ditunjukkan.