Kewajiban keuangan: analisis, struktur. Pasif adalah

2025 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2025-01-24 13:18

Kewajiban adalah operasi yang membentuk sumber daya bank. Untuk setiap institusi komersial, mereka sangat penting. Pertama, faktor keandalan bank adalah stabilitas sumber daya, struktur dan ukurannya. Kedua, harga sumber daya juga mempengaruhi jumlah keuntungan. Ketiga, basis kas menentukan volume operasi aktif yang menghasilkan pendapatan bagi bank.

Konsep kewajiban lembaga keuangan

Apa ini? Operasi pasif memainkan peran sosial dan ekonomi yang sangat penting: mereka mengumpulkan dana sementara gratis dari populasi dan perusahaan, yang memungkinkan pemenuhan kebutuhan ekonomi dalam modal kerja dan tetap, menginvestasikan uang (tabungan) dalam investasi, dan memberikan pinjaman kepada penduduk. Pendapatan dari deposito dan surat utang sebagian dapat menutupi kerugian penduduk akibat inflasi. Kewajiban bank adalah: premi saham, keuntungan, dana, modal dasar. Ini juga termasuk kelompok lain. Ini adalah modal tambahan dan cadangan, asetinvestor, laba ditahan, simpanan rumah tangga.

Struktur kewajiban

Sekarang mari kita beralih ke pertimbangan yang lebih rinci tentang klasifikasi dana lembaga keuangan. Liabilitas bank dibagi menjadi dua kelompok.

Yang pertama adalah kewajiban lembaga keuangan kepada bank kreditur dan deposan (yang disebut operasi pinjaman pasif). Semuanya jelas di sini. Menurut operasi ini, bank bertindak sebagai peminjam, dan pelanggan bertindak sebagai pemberi pinjaman.

Grup kedua mencakup operasi yang menghasilkan sumber daya mereka sendiri yang tidak memerlukan pengembalian. Semuanya sama sederhananya di sini. Dengan kata lain, ini adalah dana milik sendiri dan pinjaman.

Analisis kewajiban lembaga keuangan

Apa tujuannya? Mereka menganalisis kewajiban bank untuk menentukan tempatnya dalam struktur lembaga negara dan non-negara. Kewajiban keuangan mencakup perbandingan indikator yang diproyeksikan dengan karakteristik yang diperhitungkan. Dalam analisis, perbedaan dibuat antara dana bank sendiri dan uang "di luar bank" yang ditarik. Rasio mereka harus lebih besar dari satu. Jika indikator ini lebih rendah, maka akan ada risiko tidak kembalinya modal yang ditanamkan investor di bank ini.

Departemen Organisasi Keuangan, Audit dan Statistik Internal, serta badan-badan negara terakreditasi terus memantau dan menganalisis kewajiban lembaga perbankan. Dana yang ditarik dan jumlahnya menentukan berapa persentase lembaga keuangan tertentu yang akan menempati sistem perbankan negara tersebut. Keberfungsi normal, proporsi ini tidak boleh melebihi 10-11%.

Analisis Ekuitas

Apa itu dan mengapa itu dilakukan? Analisis dana sendiri dapat terhambat oleh fakta bahwa pasar perbankan tidak stabil. Dengan meninjau kewajiban bank secara teratur, beberapa risiko dapat diramalkan. Dan kembangkan program lebih lanjut untuk meminimalkannya.

Saat menganalisis ekuitas, indikator berikut dievaluasi: dinamika, struktur, komposisi kewajiban, perbandingan ekuitas menggunakan indikator bruto dan bersih, perubahan modal tambahan dan modal dasar. Analisis kewajiban semacam itu memberikan gambaran tentang jenis, spesifikasi, dan struktur pembentukan sumber dana. Dan untuk ini Anda perlu menganalisis modal Anda sendiri dan pinjaman. Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif dan kuantitatif. Berdasarkan data tersebut, mereka menarik kesimpulan tentang perubahan struktur kewajiban, menentukan apa indikatornya selama sebulan, setahun, beberapa tahun. Karena itu, dimungkinkan untuk membuat perkiraan tentang kemungkinan investasi masa depan dan memastikan stabilitas perusahaan.

Giro dalam kewajiban lancar bank

Kewajiban lancar menunjukkan saldo kas pada akhir hari perdagangan di akun pelanggan. Saldo ini dapat berbeda dan bervariasi dari nol hingga nilai maksimum, karena situasi keuangan populasi berbeda dan terus berubah. Jika kita berasumsi bahwa tiba-tiba akan ada reset untuk semua akun, maka aset bank saat ini juga akan masuk ke wilayah negatif. Sebenarnya resikoterjadinya situasi ini sangat minim, karena pembukaan dan penutupan simpanan nasabah semrawut. Dengan demikian, kewajiban lancar adalah satu set variabel acak dan independen dalam total massa akun.

Transformasi dana "pendek" menjadi dana "panjang"

Hal ini terjadi dengan mendukung total massa dana "pendek" dengan mengisi kembali sumber daya yang tidak digunakan.

Akibatnya, terciptalah saldo atau jumlah kewajiban lancar yang tidak dapat dimampatkan, yang perlu dipertahankan bank selama aktivitasnya. Lagi pula, hanya dalam hal ini dimungkinkan untuk menempatkannya dalam aset permanen dengan sumber daya reguler (modal bersih). Itulah mengapa pengisian terus menerus dari rekening giro dan peningkatan konstan mereka sangat penting.

Meningkatkan kewajiban lancar

Jika ada peningkatan volume dana di rekening nasabah, itu berarti tingkat kepercayaan pada bank meningkat, dan oleh karena itu, ada alasan untuk memperluas jenis layanan yang diberikan kepada warga. Peran penting di sini dimainkan oleh departemen lembaga keuangan dan kredit yang "tidak seimbang". Pengenalan kartu plastik dan berbagai sistem pembayaran kepada massa menciptakan kondisi yang baik untuk meningkatkan tingkat kewajiban lancar.

Bank memberikan perhatian khusus pada peningkatan permintaan dana untuk semua kategori nasabah (perorangan, badan hukum). Selain proyek "kartu", berbagai "gaji", "pensiun" dan lainnya sedang diperkenalkan. Mereka, secara total, merupakan bagian penting dari kewajiban lancar. Salah satu fitur dari modal tersebut adalah sebagai berikut: itdan ada bagian integral dan murah dari sumber daya yang memungkinkan bank untuk membentuk margin bunga yang signifikan. Sumber daya utama "murah" lembaga hanyalah kewajiban lancar, karena membantu mengurangi suku bunga pada layanan pinjaman.

Berbagai kewajiban

Karena kewajiban juga merupakan kewajiban perusahaan (keuangan), mereka dibentuk dengan mengorbankan pinjaman. Dalam hal ini, ada kewajiban jangka pendek dan jangka panjang, tergantung pada periode pengkreditan. Apa bedanya?

Kewajiban jangka pendek menyediakan pembayaran utang pinjaman dalam waktu satu tahun (misalnya, cerukan bank, berbagai pinjaman perdagangan).

Jangka panjang dapat dilunasi selama beberapa tahun (utang sewa dan berbagai jenis pinjaman).

Kewajiban di neraca

Kewajiban merupakan bagian integral dari neraca. Mereka mencerminkan semua penerimaan dana bank. Kewajiban lancar atau jangka pendek ditampilkan lebih tinggi di neraca. Mereka bisa eksis dalam siklus produksi yang sama. Semuanya sederhana di sini. Dengan demikian, kewajiban jangka panjang tidak terpenuhi dalam satu siklus produksi. Aktiva dan kewajiban dalam neraca harus selalu seimbang, dan selisih antara jumlah keduanya adalah modal (sendiri) pemilik perusahaan. Ini adalah indikator yang sangat penting. Nilai tersebut dapat mencerminkan saldo modal pemilik, jika:penjualan semua aset, dan hasilnya akan digunakan untuk melunasi hutang. Dengan kata lain, jika aset adalah sejenis properti perusahaan, maka kewajiban keuangan adalah modal dari mana properti ini dibentuk. Semua aset dan kewajiban tercermin dalam neraca perusahaan. Ini dikompilasi untuk setiap periode pelaporan (tertentu).