Uang di neraca adalah kategori aset yang paling likuid

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Tunai adalah apa yang semua organisasi yang terlibat dalam penjualan barang dan jasa melakukan kegiatan mereka. Menghasilkan keuntungan adalah tujuan utama dari setiap perusahaan bisnis dalam kondisi hubungan pasar. Dari uang yang diterima, semua pelaku pasar harus membayar biaya pajak yang menguntungkan negara. Dan untuk keakuratan perhitungan jumlah tersebut diperlukan pembukuan dan pelaporan yang akurat. Untuk keperluan tersebut, terdapat banyak bentuk dokumen pelaporan, salah satunya adalah neraca. Artikel ini membahas masalah-masalah seperti jenis dana di neraca, dana tunai dan non-tunai, yang setara, akun akuntansi, baris dalam tabel, serta tugas analisis.

Beberapa kata tentang neraca

Neraca adalah dokumen pelaporan terpenting dari sebuah organisasi. Ini mencerminkan ringkasan informasi tentang semua aset perusahaan, sumber pembentukannya, kewajiban kepada perusahaan lain dan lembaga pemerintah. Miliknyadisebut juga Formulir No. 1 laporan keuangan. Disajikan dalam bentuk tabel, itu dibagi menjadi dua kolom - aset dan kewajiban. Bagian pertama berisi semua properti dan investasi perusahaan, dinyatakan dalam istilah moneter, yaitu aset organisasi. Bagian kedua berisi informasi tentang dari mana dana berasal untuk properti ini - ekuitas, cadangan, kewajiban jangka panjang dan jangka pendek kepada peserta lain dalam proses ekonomi. Artikel ini akan fokus pada kas di neraca. Baris ini mengacu pada aset neraca, yaitu bagian kedua - aset lancar. Di bagian yang sama ada beberapa jenis properti lainnya.

Apa yang terkandung dalam aset

Uang tunai di neraca hanyalah sebagian dari aset. Di kolom yang sama, di sebelah uang perusahaan, jenis nilai berikut terdaftar: aset tetap dan aset yang tidak memiliki bentuk material, objek dalam pembangunan, investasi keuangan di organisasi lain dan dana pendapatan, aset pajak tangguhan, bahan baku yang digunakan dalam produksi, bahan untuk jaminan organisasi, produk manufaktur, hutang perusahaan lain, PPN atas barang berharga yang diperoleh dan jenis properti lainnya dengan berbagai tingkat likuiditas. Kas di neraca sejauh ini merupakan bagian aset yang paling likuid.

Tugas analisis saldo kas

Uang di neraca bukan sekedar angka. Ini adalah jaminan stabilkegiatan perusahaan, kemampuannya untuk memenuhi hutang, serta untuk memenuhi kebutuhan internal dan siklus produksi. Bagi seorang ekonom dan akuntan, melakukan analitik dan menyusun dana adalah bagian yang sangat penting dari pekerjaan. Kelengkapan dan keandalannya diperlukan untuk sejumlah tindakan lebih lanjut, keputusan manajemen, serta untuk pengguna eksternal seperti lembaga keuangan, bank, deposan, sponsor, dan lain-lain.

Analisis keadaan akun kas menyiratkan kegiatan seperti memantau perputaran arus keuangan, waktu sirkulasi, menentukan jumlah optimal dana cair dalam akun, memperkirakan siklus keuangan yang akan datang, menyusun dan mendistribusikan anggaran.

Akun yang asetnya disimpan

Semua barang berwujud dan aset tidak berwujud dicatat dalam akun akuntansi yang dirancang khusus untuk setiap kategori dana, properti, atau transaksi tertentu. Penomoran kode akun sama untuk semua perusahaan yang beroperasi di wilayah Federasi Rusia, dan diatur dalam Bagan Akun. Kas dalam aset neraca organisasi dicatat menggunakan daftar akun BU berikut:

• 01 - aset tetap - akun yang mencerminkan aset yang digunakan dalam aktivitas bisnis selama lebih dari 12 bulan.
• 04 - Aset tidak berwujud - properti yang tidak memiliki bentuk material (misalnya, paten atau perangkat lunak).
• 10 - Bahan - segala sesuatu yang digunakan dalam proses produksiatau kegiatan manajerial.
• 43 - Produk yang sudah jadi - apa yang sudah menunggu untuk dijual di gudang.
• 45 - Produk terkirim - produk yang sudah terjual tetapi belum dibayar.
• 50 - Uang tunai - uang tunai untuk kebutuhan organisasi dan gaji, serta kwitansi dari pelanggan.
• 51 - rekening yang digunakan untuk pemukiman, uang organisasi untuk berbagai kebutuhan.
• 52 - uang dalam rekening mata uang asing dalam rubel.
• 55 - rekening khusus di lembaga keuangan, seperti deposito.
• 57 - Transfer dalam perjalanan - dana yang dikirim melalui layanan khusus, tetapi belum sampai ke organisasi.
• 58 - penyertaan saham, modal dasar perusahaan lain, dan penempatan dana lain yang menguntungkan.

Semua akun ini aktif, yaitu debit mencerminkan pendapatan, kredit - pengeluaran. Mereka juga disebut persediaan. Arti dari nama ini adalah ada tidaknya dana tersebut dapat dicek pada saat inventarisasi.

Garis dalam Formulir 1

Jika perusahaan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan (juga "disederhanakan"), totalitas semua dana yang terletak di akun 51, 50, 52, 55 dan 57 tercermin dalam debit baris 1250 di neraca keuangan. Artinya, jumlah total per 31 Desember tahun ini termasuk saldo kas, rekening mata uang dan penyelesaian, rekening tujuan khusus, serta transfer dalam perjalanan. Jika uang ditempatkan di bank pada rekening deposito dan membawa persentase tertentu dari pendapatan ke perusahaan, itutercermin sebagai investasi keuangan. Dalam neraca terdapat baris-baris bernomor 1170 atau 1240.

Jika sebuah organisasi menggunakan sistem perpajakan umum, neracanya memiliki penomoran baris yang sedikit berbeda. Kemudian dana perusahaan di neraca akan tercermin pada baris 260. Deposito jangka pendek dengan bunga yang masih harus dibayar - pada baris 250, dan jangka panjang - 140.

Uang di rekening saat ini

Untuk mencerminkan proses yang terkait dengan penerimaan dan pembuangan dana pada rekening giro, organisasi menggunakan akun 51. Akun aktif, dapat sesuai dengan beberapa akun lain dari bagan akun. Jadi, ketika melakukan operasi dengan penerimaan dana, akuntansi mencerminkan korespondensi debet akun 51 dengan kredit akun rencana berikut:

• 50 - setoran tunai dari meja kas ke rekening penyelesaian.
• 62 - tanda terima uang untuk barang atau jasa dari pembeli.
• 90.1 - refleksi pendapatan.
• 91.1 - cerminan dari uang yang diterima organisasi dalam hal penjualan bahan, dana, dan aset lainnya yang pada awalnya tidak dimaksudkan untuk dijual dalam bisnis utama.
• 66 - pinjaman jangka pendek.
• 67 - mendapatkan pinjaman jangka panjang.
• 55 - mengkredit saldo rekening khusus ke rekening penyelesaian.
• 76 - menerima hutang dari debitur.
• 78 - pelunasan kekurangan oleh klien.

Saat membelanjakan uang dari rekening giro, korespondensi berikut digunakan, di mana ada 51 rekeningtercermin pada kredit, dan pada debit kode yang tercantum:

• 50 - penarikan uang dari rekening giro ke kasir, misalnya untuk membayar gaji.
• 60 - pembayaran barang dan jasa kepada rekanan dan kontraktor.
• 68 - pembayaran pajak, bea, biaya lainnya ke negara.
• 91.2 - penyelesaian dengan bank untuk bunga pinjaman.
• 67 - pembayaran pinjaman jangka panjang.
• 66 - pembayaran pinjaman jangka pendek.
• 69 - pembayaran dana sosial untuk karyawan.
• 58 - investasi keuangan.
• 76 - pembayaran hutang dagang.

Untuk melakukan operasi, perusahaan menyediakan bank yang melayani rekening penyelesaiannya dengan dokumen-dokumen berikut: pengumuman setoran tunai, tanda terima kas untuk penerbitan, perintah pembayaran atau, jika pihak lawan meminta uang, permintaan. Dalam beberapa kasus, bank menghapus dana sendiri. Misalnya, jika ada permintaan untuk menghapus utang pajak dari dinas terkait.

Isi meja kas organisasi

Cash in the balance tidak hanya rekening bank, tetapi juga isi dari mesin kasir. Mereka juga perlu dipertanggungjawabkan dengan benar, dihapuskan dan diterima, disusun dan direfleksikan dalam analitik akuntansi. Korespondensi rekening rencana BU berikut digunakan setelah diterima di meja kas, di mana 50 rekening dicerminkan di debit, dan tercantum di bawah ini di kredit:

• 51 - tanda terima dari rekening penyelesaian;
• 71 - pengembalian dana dari orang yang bertanggung jawab;
• 66 - pinjaman jangka pendek;
• 55 - tiket masukdana dari rekening khusus ke kasir;
• 90.1 - Hasil posting.

Pengeluaran dari kasir dikeluarkan oleh korespondensi berikut, di mana akun kelima puluh tercermin dalam kredit, dan dalam debit - kode berikut:

• 70 - pembayaran gaji karyawan;
• 71 - pengeluaran dana ke akuntan;
• 26 - pembayaran kebutuhan rumah tangga secara tunai;
• 51 - pengumuman setoran tunai ke bank;
• 66 - pelunasan pinjaman jangka pendek dari mesin kasir.

Semua transaksi untuk penyetoran dan penarikan dana dari meja kas didokumentasikan: penerimaan kas dan perintah debet, pengumuman kontribusi tunai, tanda terima, cek kasir.

Pelaporan tunai

Selain neraca, organisasi harus menyusun bentuk dokumen lain yang melaporkan dana masuk dan keluar. Di antara dokumen-dokumen tersebut adalah: lampiran neraca, laporan laba rugi, buku kas, laporan arus kas, buku pembelian dan penjualan. Semua dokumen ini disusun oleh akuntan pada akhir periode pelaporan. Dalam beberapa kasus, ada kebutuhan untuk melaporkan dalam periode interim. Jika akhir periode adalah tanggal 31 Desember tahun berjalan, laporan harus disampaikan paling lambat tanggal 15 Januari. Periode menengah - akhir kuartal tahun, yaitu, 31 Maret, 30 Juni, 30 September. Laporan triwulanan disampaikan paling lambat setengah bulan setelah akhir periode.

Rangkaian formulir pelaporan memberikan gambaran tentang kegiatan perusahaan, situasi keuangannya, kemampuan untuk memenuhi kewajiban. Jika organisasi tidak mengirimkanpelaporan, penyampaiannya pada waktu yang salah atau dengan data yang salah, dapat dikenakan sanksi, pemeriksaan pajak yang tidak terjadwal, pemblokiran rekening, larangan kegiatan, proses kepailitan secara paksa. Dalam beberapa situasi, hukuman diberikan untuk pimpinan organisasi - pidana dan administratif.