PPN untuk "teko". Semua tentang PPN untuk boneka

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pajak pertambahan nilai wajib dibayarkan untuk setiap perusahaan yang terlibat dalam produksi, penjualan barang, penyediaan jasa. Pada artikel kali ini kita akan membahas tentang tarif pajak, objek pajak, sistem penghitungan PPN dan pentingnya mengisi SPT.

konsep PPN

Pajak pertambahan nilai tidak langsung. Itu ditransfer ke anggaran negara oleh penjual, tetapi pada outputnya dibayar oleh konsumen. PPN sudah termasuk dalam harga produk apa pun dan selalu dibayar oleh pembeli terakhir.

komponen PPN

Akan lebih mudah untuk memahami esensi PPN untuk "teko" jika Anda memahami konsep kredit pajak dan kewajiban, perbedaannya adalah jumlah sebenarnya yang harus disetor ke kas negara:

• Kredit pajak adalah jumlah yang dapat Anda gunakan untuk mengurangi kewajiban pajak dalam periode pelaporan ini, karena telah dibayar lebih awal.
• Kewajiban pajak - jumlah total pajak untuk periode pelaporan. Misalnya, penjual ingin menjual produk senilai $10.000. dengan biaya tambahan 15%, yaitu untuk 11500 c.u. Tarif PPN untuk itu adalah 20%, yaitu pajak 2300 USD

Dokumentasi pembayaran untukbarang dan jasa dilengkapi dengan bantuan faktur pajak. Selain mereka, ada dokumen penting lainnya - faktur, yang diterbitkan dalam dua salinan: satu untuk penjual, yang lain untuk pembeli. Jika Anda membeli suatu produk, maka daftarkan faktur Anda di buku pembelian, jika Anda menjual, maka di buku penjualan.

Penghitungan PPN untuk "teko" akan mudah jika Anda menyimpan semua dokumentasi pajak. Jika tidak ada, salah dieksekusi atau kehilangan faktur dari penjual, Anda tidak berhak atas kredit pajak, yang berarti Anda membayar PPN lebih, karena Anda tidak memiliki apa pun untuk dipotong dari kewajiban pajak.

Perhitungan

Penghitungan PPN untuk "boneka" dimulai dengan pendaftaran faktur di buku penjualan dan buku pembelian. Selisih antara kewajiban pajak dan total kredit pajak untuk periode pelaporan adalah PPN terutang. Jika Anda menjaga dokumentasi akuntansi dengan hati-hati, sangat mudah untuk menghitung PPN. Untuk dummy, posting bisa sangat sulit, jadi seorang profesional harus membuat entri, karena ini adalah dasar untuk perhitungan pajak final pada akhir periode pelaporan.

Tarif pajak pertambahan nilai tergantung pada kegiatan yang dilakukan oleh perusahaan, serta pada perputaran kas tahunannya. Mari kita jelaskan perhitungan PPN menggunakan contoh produksi dan penjualan gaun wanita di Federasi Rusia, di mana PPN adalah 18%. Pabrikan membeli kain dan aksesori dalam jumlah 20.000 rubel, dan juga membayar PPN 3.600 rubel. Dia menerima fakturditambahkan ke buku belanja. 3600 gosok. adalah kredit pajak dalam hal ini.

Gaun 10 diproduksi dari bahan baku, yang rencananya akan dijual dengan harga 3.500 rubel. masing-masing, yaitu, total markup pada barang akan menjadi 15.000 rubel. Kewajiban pajak dihitung sebagai berikut: (350010)18/100=6300 rubel. Rumus PPN wajib untuk "teko teh" sederhana: kredit pajak dikurangkan dari kewajiban pajak. Dalam contoh kami, Anda perlu melakukan hal berikut: 6300-3600=2700 rubel. Pengusaha harus membayar PPN dalam jumlah 2.700 rubel, sejak 3.600 rubel. dia sudah berkontribusi saat membeli kain dan perlengkapannya.

Wajib Pajak dan Objek Pajak

Pengusaha perorangan, organisasi, dan orang yang mengangkut barang melintasi perbatasan negara bagian adalah pembayar PPN. Apa itu untuk boneka? Artinya, Anda dapat mengetahui apakah Anda akan membayar pajak pertambahan nilai dengan cara berikut: Anda perlu menentukan status Anda sesuai dengan Kode Pajak negara tempat bisnis Anda terdaftar.

Transaksi berikut dikenakan pajak di Federasi Rusia:

• Penjualan barang dan jasa di wilayah Federasi Rusia. Termasuk juga pengalihan hak milik dan agunan.
• Kinerja pekerjaan konstruksi dan instalasi.
• Pengalihan barang, jasa atau pekerjaan untuk kebutuhan sendiri. Saat menghitung PPN untuk "teko", perlu dipertimbangkan bahwa biaya operasi tersebut tidak dapat dikurangkan.
• Imporbarang ke wilayah Federasi Rusia.

Tarif pajak di Rusia

PPN untuk "boneka" (2014) - ini adalah 3 tarif: 0%, 10% dan 18%, ditentukan tergantung pada jenis kegiatan perusahaan. Pajak pertambahan nilai 0% dikenakan atas penjualan barang, jasa, atau pekerjaan berikut:

• Kewajiban yang dipenuhi oleh organisasi transportasi pipa produk minyak, gas alam.
• Jasa angkutan barang internasional.
• Penyediaan rolling stock KA.
• Penjualan barang yang diekspor dengan prosedur pabean untuk ekspor.

Daftar lengkap objek perpajakan diatur dalam Art. 164 dari Kode Pajak Federasi Rusia. PPN 10% dibayarkan atas penjualan produk makanan:

• daging, unggas, makanan laut, ikan;
• telur;
• garam, gula;
• biji-bijian, sereal;
• pasta;
• produk susu;
• makanan yang dipanggang;
• sayuran;
• nutrisi bayi dan diabetes.

10% akan dikenakan pada produk bayi berikut:

• pakaian dan sepatu;
• tempat tidur dan kasur;
• popok;
• kereta;
• alat tulis.

Produk buku yang bersifat pendidikan, terkait dengan ilmu pengetahuan atau budaya, serta terbitan berkala dikenakan PPN 10%. Ini tidak berlaku untuk produk cetak yang bersifat erotis atau promosi. Barang medis: obat-obatan dan produk medistujuan juga termasuk dalam barang yang dikenakan PPN 10%.

Dalam semua kasus lain, tarif pajak 18% berlaku. Jika kita berbicara tentang barang yang diimpor ke wilayah Federasi Rusia, maka mereka dikenakan pajak pertambahan nilai sebesar 10% atau 18%.

Tarif pajak di Ukraina

Tarif PPN di Ukraina hari ini adalah sebagai berikut: 0%, 7% dan 20%. Tarif PPN 0% berlaku dalam kasus berikut:

• operasi ekspor barang dari wilayah Ukraina dalam rezim pabean ekspor;
• pengiriman barang untuk pengisian bahan bakar kapal di perairan teritorial negara lain, serta kapal Angkatan Laut Ukraina;
• pasokan barang untuk pengisian bahan bakar atau perawatan pesawat yang mengoperasikan penerbangan internasional atau bagian dari Angkatan Udara Ukraina;
• transportasi penumpang, bagasi, dan kargo internasional dengan berbagai moda transportasi.

Daftar lengkap objek pajak dengan tarif 0% diatur dalam Art. 195 dari Kode Pajak Ukraina. Pajak pertambahan nilai sebesar 7% dikenakan pada produk medis. Dalam semua kasus lain, tarif PPN 20% berlaku. Dalam seni. 196 dari Kode Pajak Ukraina mencantumkan transaksi yang bukan objek perpajakan. PPN untuk "boneka" pada tahun 2013 dan 2014 tidak mengalami perubahan besar dalam undang-undang. Pada tahun 2015, tarif utama dapat diturunkan menjadi 17%.

Pembayaran pajak dan pelaporan

Pendaftaran faktur merupakan dasar penghitungan PPN terutang. Kredit pajak dan kewajiban pajak dilakukan hanya dengan adanya dokumen-dokumen ini. Adalah penting bahwa faktur diformat dengan benar,jika tidak, mereka tidak valid. Di Rusia, PPN dipotong ke anggaran setelah akhir periode pelaporan - seperempat, di Ukraina - bulanan. Wajib pajak memiliki waktu 20 hari untuk memproses dokumen yang mencerminkan PPN. Apa itu "boneka": pernyataan yang diserahkan ke kantor pajak. Atas dasar itu, dilakukan pemeriksaan pajak kamera.

Pengembalian pajak

Jika kewajiban pajak kurang dari kredit pajak, maka pengembalian PPN dilakukan. Wajib pajak menyatakan kepada otoritas pajak jumlah yang harus diganti, yang ditentukan selama audit meja. Jika tidak ada pelanggaran, maka setelah 7 hari inspektorat pajak memutuskan penggantian dana. Dalam waktu 5 hari setelah keputusan dibuat, wajib pajak diberitahu tentang hal itu secara tertulis. Jumlah yang diperlukan dikembalikan oleh badan teritorial perbendaharaan federal selama minggu kerja.

Jika pelanggaran terungkap selama audit meja, tindakan dibuat dan dikirim untuk dipertimbangkan kepada kepala departemen pajak. Dia atau wakilnya harus membuat keputusan tentang adanya pelanggaran pajak dan membawa wajib pajak ke tanggung jawab yang sesuai. Perlu dicatat bahwa jumlah yang diklaim untuk pengembalian dana dapat diganti untuk melunasi tunggakan, hutang, dan denda pajak federal.

Aturan untuk mengajukan pengembalian PPN di Rusia dan Ukraina

Pada akhir periode pelaporan, setiap perusahaan terdaftar di pajakpemeriksaan, menyampaikan SPT PPN. Untuk "boneka" kami mencatat: di Rusia, periode pelaporan adalah seperempat, dan di Ukraina - sebulan. Periode triwulanan untuk laporan digunakan hanya jika volume transaksi kena pajak selama 12 bulan terakhir tidak melebihi jumlah UAH 300.000. Dalam waktu dua puluh hari setelah hari terakhir dari masa pajak, pernyataan tersebut harus diserahkan kepada otoritas terkait. Pembayaran potongan di Ukraina harus dilakukan dalam waktu tiga puluh hari setelah akhir periode pelaporan, dan di Rusia - dalam waktu dua puluh.

Pengajuan pengembalian pajak di Ukraina dapat dilakukan secara pribadi oleh wajib pajak, dikirimkan secara elektronik atau dikirim melalui pos sebagai surat berharga dengan pemberitahuan wajib. Di Rusia, mulai 01.01.2014, pengembalian PPN hanya dapat diajukan secara elektronik melalui saluran telekomunikasi. Anda dapat memilih operator manajemen dokumen elektronik di situs web regional Layanan Pajak Federal. Penting untuk membuat perjanjian dengannya, menerima alat perlindungan kriptografi dan tanda tangan elektronik berkualitas yang ditingkatkan, yang akan digunakan untuk mengesahkan faktur dan deklarasi.

Pengisian SPT PPN harus dilakukan secara ketat sesuai dengan formulir yang ditetapkan pada tanggal penyerahannya.

PPN Ekspor

Perusahaan Federasi Rusia yang mempromosikan produk mereka di luar negeri mendapat manfaat dari negara - ini adalah tarif PPN 0%, karena pembeli akhir selalu membayar jumlah penuh pajak untuk produk apa pun (dalam hal ini, luar negerikonsumen, tetapi untuk perbendaharaan negaranya). PPN Ekspor untuk Dummies: perusahaan yang menyediakan barang atau jasa di luar negeri dapat memulihkan PPN yang dibayar lebih awal untuk bahan baku, produksi, biaya tenaga kerja, karena sering kali melebihi PPN yang dicatat dalam buku penjualan.

Untuk melakukan ini, perusahaan pengekspor harus mengkonfirmasi keabsahan penerimaan tarif PPN nol, fakta operasi ekspor dan keabsahan pengembalian pajak. Dokumen yang harus diserahkan ke kantor pajak:

• deklarasi PPN;
• faktur dan salinan faktur;
• kontrak dengan mitra asing;
• kepabeanan yang mengonfirmasi pengiriman barang ke luar negeri;
• salinan dokumen konfirmasi penerimaan barang di negara lain;
• permohonan pengembalian PPN.

Setelah itu, otoritas pajak melakukan audit meja dan memutuskan kemungkinan mengembalikan jumlah yang diklaim. Jika ketidakakuratan atau kesalahan ditemukan dalam dokumen apa pun, ini tidak hanya penuh dengan penolakan untuk mengganti jumlah yang diperlukan, tetapi juga dengan denda. Untuk mengembalikan dana, penting untuk mematuhi tenggat waktu dan aturan pengiriman dokumen, serta menanggapi permintaan kantor pajak secara tepat waktu jika diperlukan informasi tambahan tentang kegiatan perusahaan.

PPN untuk negara

PPN adalah pajak yang dibayar semua orang. Penjual selalu memasukkannya ke dalam harga produk yang dijual untuk mengembalikan dananya, yang telah dia transfer ke anggaran. Lewat sini,PPN merupakan pendapatan yang signifikan dan tetap bagi kas negara. Tarif PPN nol untuk perusahaan pengekspor membuat pengembangan hubungan ekonomi luar negeri menarik, dan ini merangsang masuknya mata uang asing ke dalam anggaran dan menstabilkan neraca pembayaran negara.

Sistem pembentukan dan pembayaran PPN cukup sederhana, Anda dapat membaca lebih lanjut tentang ini di Kode Pajak. Segala sesuatu tentang PPN tertulis dalam artikel, untuk "boneka" informasi ini cukup untuk memahami esensi dari pajak yang bersangkutan, serta aturan untuk perhitungannya, pengurangan ke kas dan pembentukan dokumentasi yang relevan.