Dapatkah IP bekerja dengan PPN? Pajak di Rusia

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Banyak pengusaha yang baru terdaftar memiliki pertanyaan: "Dapatkah IP bekerja dengan PPN?". Ada banyak nuansa penerapan pajak ini, termasuk pengusaha perorangan. Jika Anda mencoba menjawab pertanyaan dengan singkat, maka Anda harus menjawab dengan pasti: "Ya! Mereka bisa." Tetapi dalam kasus apa - ada baiknya mempertimbangkan lebih detail.

SP di OSNO

Menurut undang-undang, pengusaha perorangan dikenakan PPN, serta organisasi, dalam hal mereka menerapkan OSNO.

Pengusaha perorangan adalah wajib pajak sehubungan dengan tindakannya yang dilakukan untuk mendapatkan keuntungan, yaitu sebagai akibat dari kegiatan komersial. Seperti halnya perusahaan, pengusaha perorangan, pembayar PPN, harus mendaftar ke otoritas pajak dan pada saat ini memiliki hak untuk memilih USNO sebagai sistem perpajakan dengan mengajukan aplikasi yang sesuai. Jika pernyataan seperti ituwiraswasta tidak mengajukan tepat waktu, ia secara otomatis menjadi bertanggung jawab untuk membayar pajak dan tetap di BASIC.

SP di UTII

Seorang pengusaha juga dapat menghindari pembayaran jika ia menjadi pembayar UTII dan UAT, tetapi hanya sebatas pekerjaan yang menjadi dasar penerapan UTII. Jika seorang pengusaha perorangan Federasi Rusia melakukan beberapa jenis kegiatan, ia harus melakukan akuntansi terpisah untuk masing-masing dan mungkin menjadi pembayar PPN untuk beberapa.

Pengecualian

Pada saat yang sama, bahkan pengusaha perorangan yang membayar UTII dalam situasi mengimpor produk dan kelompok komoditas ke wilayah Federasi Rusia dari luar negeri diharuskan membayar pajak atas barang-barang tersebut.

USN untuk IP

Jika seorang pengusaha perorangan berada di STS, tetapi selama 3 bulan kalender keuntungannya melebihi 2 juta rubel, ia secara otomatis kehilangan kesempatan untuk menggunakan STS dan menjadi pembayar pajak pertambahan nilai.

Dengan demikian, seorang pengusaha perorangan akan dapat menggunakan pembebasan dari kebutuhan untuk membayar, dengan omset yang tidak signifikan. Segera setelah pendapatannya melebihi batas legal dua juta, IP secara otomatis ditransfer ke OSNO dan menjadi pembayar PPN.

Aturan tersebut disediakan oleh sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan dan organisasi. Dia akan dapat mengembalikan kemungkinan menerapkan pembebasan pajak hanya pada tahun kalender berikutnya, jika dia mengirimkan aplikasi yang sesuai untuk pemeriksaan dan melampirkan surat-surat yang dapat mengkonfirmasi bahwa dia memiliki kesempatan untukpenerapan USNO. Dokumen-dokumen ini adalah:

• buku penjualan;
• salinan buku besar pemasukan dan pengeluaran;
• salinan jurnal faktur.

Jika, menurut dokumen-dokumen ini, pendapatan untuk tiga bulan kumulatif dari periode pelaporan tidak melebihi dua juta rubel, pertanyaan apakah pengusaha perorangan dapat bekerja dengan PPN akan diputuskan secara negatif. Pengusaha perorangan mendapatkan kembali kesempatan untuk menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan selama 12 bulan ke depan dan, oleh karena itu, berhenti menjadi pembayar PPN. Permohonan dan berkas-berkas yang dipersyaratkan harus sudah diserahkan untuk pemeriksaan selambat-lambatnya tanggal 20 Oktober tahun ini guna memberikan kesempatan bagi STS tahun depan.

Penjualan barang kena cukai

Saat memperdagangkan produk kena cukai, pengusaha perorangan membayar pajak pertambahan nilai Federasi Rusia, terlepas dari rezim pajak apa yang dia ikuti. Dalam peraturan perpajakan berikut, produk-produk untuk pengusaha perorangan tersebut adalah:

• produk tembakau;
• mobil dan motor dengan mesin lebih dari 150 hp. hal.;
• bensin, solar. bahan bakar, oli mesin;
• minyak tanah penerbangan, gas alam.

Meskipun alkohol juga termasuk dalam daftar produk kena cukai, tidak masuk akal untuk menyebutkannya ketika berbicara tentang pengusaha perorangan, karena sejak 2014 pengusaha perorangan dilarang menjual alkohol, apa pun alasannya. jenis perpajakan yang mereka kenakan. Norma ini diabadikan dalam undang-undang.

Pajak pertambahan nilai, konsesi

Hukum menyediakan berbagai opsiusaha yang tidak dikenakan PPN. Dengan demikian, jika seorang pengusaha perorangan melakukan salah satu dari kegiatan ini, ia tidak perlu membayar pajak. Pembebasan PPN dibagi menjadi yang wajib, yang tidak dapat diterapkan. Dalam kasus kegiatan seperti itu, pertanyaan apakah pengusaha perorangan dapat bekerja dengan PPN akan diselesaikan secara negatif. Tetapi ada juga yang disebut preferensi pajak, yaitu manfaat sukarela, yang dapat diputuskan oleh wajib pajak untuk diterapkan atau tidak.

Manfaat Wajib

Opsi bisnis berikut ini tidak dikenakan PPN wajib:

• Penggunaan sementara bangunan untuk negara asing atau penduduknya.
• Perdagangan, produksi produk medis vital, komponen, sesuai dengan daftar yang disetujui oleh undang-undang.
• Penyediaan layanan diagnosis medis, pencegahan, pengobatan dan rehabilitasi, daftar ini tidak termasuk klinik hewan dan klinik tata rias.
• Penyediaan layanan perawatan bagi mereka yang membutuhkan perawatan, ibu hamil, penyandang cacat, orang tua dan anak-anak.
• Transportasi penumpang melalui jalan perkotaan, pinggiran kota dan antarkota, kereta api, transportasi sungai dan laut, kecuali taksi dan taksi rute tetap.
• Penyediaan layanan dan kinerja pekerjaan yang disediakan oleh lembaga pemakaman.

Preferensi PPN

Manfaat sukarela dapat digunakan atau tidak oleh SP atas kebijakannya sendiri. Tidak selalu disarankan untuk menggunakan kemungkinan non-pemberlakuan PPN untukpengusaha, beberapa pajak di Rusia memberikan nilai tambah.

Seringkali kontraktor besar yang tunduk pada OSNO tidak membuat kontrak dengan perusahaan dan pengusaha yang dibebaskan dari PPN. Karena kerjasama tersebut akan menghilangkan kesempatan mereka untuk menggunakan hak mereka untuk menerapkan potongan untuk produk yang dibeli. Terkadang, untuk menarik rekanan yang menguntungkan, seorang pengusaha dengan sengaja menolak untuk membebaskan PPN. Dalam bidang bisnis berikut, situasi seperti itu dapat terjadi. Preferensi PPN berlaku untuk:

• Produksi dan perdagangan produk untuk tujuan keagamaan. Ini misalnya sastra religi, benda religi.
• Penyediaan jasa dan produksi barang yang diproduksi dan dijual oleh pengusaha perorangan penyandang disabilitas, atau dalam situasi di mana jumlah karyawan penyandang disabilitas yang bekerja untuk pengusaha secara keseluruhan melebihi 80 persen.
• Pembuatan dan perdagangan kerajinan tangan, yang termasuk dalam daftar khusus pemerintah setempat.
• Asuransi berbagai jenis.
• kantor Hukum.
• Penjualan tiket untuk pemutaran film, konser, acara hiburan massal.
• Karya pengembang, penjualan tempat tinggal atau saham di dalamnya.

tarif PPN

Jika seorang pengusaha perorangan ternyata menjadi pembayar PPN, ia harus membayar pajak ke anggaran pada salah satu dari tiga tarif yang disetujui. Ada pajak di Rusia yang memiliki beberapa pilihan tarif, PPN adalah salah satunya. Dalam kebanyakan kasus, tarif PPN adalah 18%. Ini bekerja di semuasituasi, kecuali ditentukan lain oleh hukum.

Taruhan 0 %

0% diterapkan ketika produk diekspor ke luar negeri dalam mode ekspor, serta terkait dengan sejumlah aktivitas:

• transportasi minyak dan gas di luar perbatasan Federasi Rusia melalui pipa;
• transportasi penumpang dengan kereta api pinggiran kota atau transportasi udara, ketika salah satu tujuan terletak di Republik Krimea;
• jasa angkutan kepabeanan;
• produk yang diimpor ke wilayah Federasi Rusia oleh kantor perwakilan negara asing, yang terakreditasi di Rusia, asalkan digunakan untuk kepentingan misi diplomatik dan keluarga diplomat untuk kebutuhan pribadi.

Taruhan 10%

Tarif 10% berlaku untuk daftar lengkap produk yang mencakup:

• bahan makanan penting;
• produk yang dibuat untuk anak-anak;
• semua majalah cetak, kecuali yang mengandung aspek erotis atau promosi;
• obat-obatan dan produk kesehatan, kecuali yang vital, sepenuhnya dibebaskan dari PPN;
• beternak sapi.

Semua produk dan layanan lain yang tidak termasuk dalam kelompok di atas dikenakan PPN sebesar 18%.

Pro dan kontra penerapan PPN

Untuk pengusaha perorangan, penggunaan PPN membawa lebih banyak minus daripada plus. Di antara mereka, perlu dicatat negatif yang signifikansaat-saat seperti:

- Perbedaan metode pengakuan penghasilan dan pengeluaran untuk pajak penghasilan pribadi dan PPN. Jika organisasi, ketika membayar pajak penghasilan, dapat memilih metode untuk mengakui pendapatan dan pengeluaran dan dengan demikian membawa akuntansi untuk dua pajak lebih dekat, IP tidak memiliki kesempatan seperti itu. Undang-undang pajak dengan jelas menyatakan bahwa pendapatan dan pengeluaran untuk tujuan perpajakan pajak penghasilan pribadi harus diterapkan untuk pembayaran, dan untuk tujuan PPN - untuk pengiriman. Artinya, pada kenyataannya, akan ada situasi seperti itu ketika dalam register akuntansi yang berbeda, masing-masing pengusaha akan memiliki data yang berbeda pada akhir kuartal pelaporan. Ini sangat membingungkan dan mempersulit pekerjaan akuntansi.

- Pelaporan PPN elektronik wajib, yang diperkenalkan sejak 2014 untuk perusahaan dari semua bentuk kepemilikan, juga akan memperumit pekerjaan layanan akuntansi dan IP itu sendiri. Jika deklarasi pajak untuk USNO dan khusus lainnya rezim masih dapat diajukan di atas kertas, maka penerapan PPN secara otomatis memerlukan tambahan biaya uang dan waktu. Perlu dibuat kesepakatan untuk transfer data melalui saluran telekomunikasi dengan jalur khusus operator, siapkan tanda tangan digital pengusaha, instal perangkat lunak tambahan, pastikan ketersediaan Internet di tempat kerja akuntan atau pengusaha, yang kemungkinan besar akan memerlukan perjanjian dengan penyedia layanan komunikasi dan biaya tambahan.

- Kerumitan dan kerumitan deklarasi pajak juga tidak membuat pekerjaan menjadi lebih mudah. Deklarasi PPN harus disampaikan setiap tiga bulan, dalam jangka waktu yang sama dan pajak harus dibayar. Selain itu, pemeriksaannya lebih dekatmemantau pelaporan perusahaan dan pengusaha perorangan yang membayar PPN. Hal ini disebabkan banyaknya pelanggaran di bidang perpajakan PPN.

manfaat PPN

Keuntungan menggunakan PPN oleh pengusaha perorangan mencakup kemungkinan kerjasama yang lebih baik antara pelanggan besar dan pembayar PPN karena kemungkinan untuk menerapkan pemotongan. Ini terutama berlaku untuk kontrak pemerintah, kontrak besar di area strategis ekonomi.

Jika seorang pengusaha perorangan berencana untuk berpartisipasi dalam kegiatan tersebut, jumlah kontrak dapat menutupi semua kerugian di atas. Selain itu, penerapan PPN memungkinkan pengusaha untuk memperhitungkan PPN yang masuk sebagai pengurang pajak, berinteraksi dengan pembayar PPN tidak hanya pada transaksi penjualan, tetapi juga pada transaksi pembelian.

SPT PPN

Pernyataan PPN untuk pengusaha perorangan ada dalam beberapa versi. Ini adalah:

• Deklarasi PPN untuk IP pada OSNO.
• Deklarasi bagi Pengusaha Perorangan untuk PPN Khusus. rezim pajak.
• Deklarasi PPN untuk pajak tidak langsung.

Dalam situasi pertama, pengembalian PPN standar diajukan. Sejak 2014, itu harus diserahkan hanya dalam bentuk elektronik. Dalam situasi deteksi kesalahan setelah penyerahan pernyataan, klarifikasi harus segera dikirim ke pemeriksa ketika kesalahan ini ditemukan. Deklarasi disampaikan setiap tiga bulan pada tanggal 20, dengan ketentuan bahwa jumlah pendapatan tidak termasuk PPN untuk kuartal terakhir tidak lebih dari satu juta. Dalam opsi lain, deklarasi dikirim ke pajakorgan bulanan juga sampai tanggal 20.

Deklarasi PPN saat spesial rezim perpajakan dikirim ke otoritas pajak dalam pilihan untuk menjual produk kena cukai atau dalam pilihan untuk melakukan beberapa jenis kegiatan. Salah satunya adalah subjek khusus mode, sedangkan yang lain tidak. Deklarasi tersebut juga disampaikan secara elektronik pada tanggal 20.

Deklarasi pajak tidak langsung disampaikan saat menjual produk di zona serikat pabean. Artinya, saat mengekspor produk ke wilayah Belarus. Pernyataan tersebut diajukan untuk pemeriksaan setelah impor produk, bersama dengan aplikasi untuk impor. Dalam opsi ketika seorang pengusaha perorangan bekerja dengan organisasi di Belarus, pertanyaan apakah seorang pengusaha perorangan dapat bekerja dengan PPN diselesaikan dengan jelas secara positif. Deklarasi diajukan sebelum hari ke-20 setelah produk dikreditkan ke akuntansi. Jenis deklarasi ini tidak dapat diubah. Dalam kasus deteksi kesalahan dan kekurangan, aplikasi lain untuk impor diajukan.