Akuntansi penerimaan barang

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Penerimaan barang di gudang perusahaan perdagangan eceran dilakukan dari produsen dan grosir. Kertas penyerta dikeluarkan untuk produk. Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan fitur penerimaan dan akuntansi untuk penerimaan barang.

Informasi umum

Faktur dan invoice merupakan dokumen utama penerimaan barang. Sebagai aturan, pengiriman produk ke perusahaan ritel dilakukan melalui jalan darat. Dalam hal ini perpindahan barang diterbitkan oleh TTP (consignment note).

Bagian TTP

Waybill terdiri dari bagian transportasi dan komoditas. Pemasok memasukkan informasi yang terakhir. Bagian produk harus berisi informasi tentang:

• kepada pemasok dan pembayar (nama, detail bank);
• produk dan kemasan (tara): nama, deskripsi singkat, nomor artikel, berat kotor, jumlah potongan, jenis kemasan, jumlah, harga;
• PPN (10% atau 18%).

Bagian ini ditandatangani oleh orang yang berwenang pengiriman, merilis dan menerima produk.

Bagian transportasi

Bagian ini berisi informasi tentang:

• tanggal pengiriman;
• Nomor kendaraan dan waybill;
• namadan alamat penerima, pengirim, pelanggan (pembayar);
• titik loading / unloading (informasi ini dimasukkan jika perlu);
• kargo (jumlah potongan, nama pendek, berat, jenis kontainer).

Penerimaan di gudang

Satu salinan TTP setelah penerimaan barang diterima oleh penjaga toko (manajer pedagang) dari karyawan pemasok yang bertanggung jawab secara material. Setelah itu, salinan faktur yang masuk dan surat-surat yang menyertainya yang dikeluarkan oleh perwakilan pemasok ditransfer ke departemen akuntansi.

Jika, setelah menerima barang, ditemukan perbedaan antara informasi yang diberikan dalam dokumen dan jumlah produk yang sebenarnya, tindakan dibuat. Itu ditandatangani oleh kedua belah pihak.

Saat menerima, penjaga toko wajib memeriksa kualitas produk.

Fitur makalah yang menyertai

Untuk bahan baku makanan, produk makanan eceran, dokumen harus dikeluarkan untuk mengkonfirmasi keamanan dan kualitasnya. Itu harus berisi referensi ke nomor izin (sertifikat higienis) dan tanggal penerbitannya. Dokumen ini dibuat oleh badan yang berwenang dari Pengawasan Sanitasi dan Epidemiologi Negara.

Dalam kertas untuk produk impor, harus ada tanda lulus pemeriksaan higienis dengan cara yang ditentukan oleh peraturan yang berlaku.

Penjualan bahan baku makanan dan produk makanan tanpa dokumen di atas tidak diperbolehkan.

Cek

Setelah menerima barang, kontrol kualitasnya, kepatuhan ketersediaan aktual dengan informasi dari dokumentasi yang menyertainya, sertapenandaan yang ditunjukkan pada wadah dilakukan oleh karyawan yang bertanggung jawab secara finansial. Pengecekan tidak hanya dapat dilakukan secara langsung oleh pemilik toko, tetapi juga oleh manajer gudang atau bahkan kepala perusahaan.

Hal-hal berikut harus diperhatikan saat mengambil produk makanan:

• Daging harus diterima dengan merek veteriner dan dokumen yang mengkonfirmasi pemeriksaan pengawasan veteriner.
• Unggas harus dimusnahkan. Pengecualian disediakan untuk game.
• Menerima telur tanpa sertifikat dokter hewan untuk setiap batch, dengan cangkang yang rusak, tidak boleh terkontaminasi.
• Produk susu harus tiba dalam wadah bersih dan kemasan utuh.
• Ikan (asap, dingin), produk dan produk setengah jadi darinya langsung dikirim untuk dijual. Penyimpanan produk ini di gudang tidak diperbolehkan.
• Minuman rendah alkohol dan non-alkohol yang kedaluwarsa, produk dalam botol tanpa label, gabus/tutup yang rusak, endapan, dan cacat lainnya tidak diperbolehkan.
• Produk roti, roti harus dikirim ke gudang dengan kontrol kualitas; berat setiap jenis produk harus sesuai dengan ketentuan dan standar teknis.

Kapitalisasi

Kedatangan barang baru diperhitungkan pada hari pengiriman ke gudang sesuai dengan jumlah sebenarnya. Jika tidak mungkin untuk mematuhi aturan ini (saat memeriksa kualitas, biaya, kuantitas, memanggil ahli, dll.), Di bagian teks laporan setelah menerima tanda terima, orang yang bertanggung jawab secara finansial membuat catatan di mana dia menunjukkan pemasok, total biaya produk (dalamharga eceran), alasan ketidakmungkinan memposting dengan cara yang ditentukan.

Pemasok individu

Pengecer sering membeli produk dari populasi untuk memperluas jangkauan mereka. Produk-produk ini berbiaya rendah dan berkualitas tinggi.

Pembelian dilakukan berdasarkan kontrak. Hubungan antara para pihak dalam transaksi diatur oleh norma-norma Ch. 30 GK (par. 1).

Fitur pembelian barang adalah salah satu peserta adalah warga negara yang tidak berstatus sebagai pengusaha perorangan, dan yang lainnya berbadan hukum. Menurut aturan, kesepakatan di antara mereka harus tertulis. Bentuk kontrak ini juga diperlukan perusahaan untuk mendokumentasikan biayanya.

Undang-Undang Pengadaan

Setelah menerima barang, formulir OP-5 dapat dikeluarkan. Dokumen ini telah disetujui dengan Keputusan Badan Statistik Negara No. 132 tanggal 25 Desember. 1998 dan ditujukan untuk perusahaan katering. Namun, menurut sejumlah ahli, sangat mungkin untuk menggunakannya ketika badan hukum membeli produk dari populasi. Organisasi, di samping itu, atas kebijakannya sendiri, dapat mengembangkan dokumen lain yang akan membuat tanda terima barang baru. Dalam hal ini, ketentuan Undang-Undang Federal No. 129 harus diperhitungkan.

Dokumen, seperti TTP, dibuat dalam dua salinan. Yang pertama ditransfer ke individu, yang lain dikirim ke departemen akuntansi.

Momen penting

Dalam bentuk OP-5, data paspor pemasok warga negara harus ada. Informasi tersebut selanjutnya akan dibutuhkan oleh perusahaan untuk menyampaikan laporan atasjumlah yang dibayarkan kepada individu.

Pekerja yang bertanggung jawab secara finansial

Di perusahaan perdagangan, sebagai aturan, seorang karyawan khusus ditunjuk untuk melakukan operasi untuk membeli produk dari populasi. Dia menjadi bertanggung jawab secara finansial atas perintah kepala organisasi dan membuat perjanjian yang sesuai dengan majikan. Persyaratan ini ada dalam klausul 7.2 Pedoman akuntansi dan pendaftaran penyimpanan, penerimaan dan pengeluaran barang dalam organisasi perdagangan.

Karyawan yang bertanggung jawab menerima sejumlah uang berdasarkan laporan. Dia secara mandiri membuat kesepakatan dengan pemasok individu.

Setelah menyelesaikan pembelian, karyawan yang bertanggung jawab memberikan laporan pengeluaran aktual kepada departemen akuntansi. Itu disertai dengan akta pembelian dan salinan faktur yang mengkonfirmasi transfer produk ke gudang.

Jumlah uang muka berikutnya dikeluarkan hanya setelah karyawan telah sepenuhnya memperhitungkan pengeluaran dana yang dikeluarkan sebelumnya.

Berdasarkan dokumen yang diberikan oleh petugas yang bertanggung jawab ke departemen akuntansi, penerimaan barang tercermin dalam akuntansi. Produk dicatat pada biaya sebenarnya. Aturan seperti itu diabadikan dalam paragraf 5 PBU 5/01.

PPN

Sebagaimana diatur dalam Kode Pajak, orang pribadi bukan pembayar PPN. Dengan demikian, produk yang dibeli dari pemasok warga tidak mengandung pajak "masukan". Ini, pada gilirannya, menentukan beberapa fitur dari penjualan barang-barang tersebut.

Batas pajak untuk penjualan kembali produk,dibeli dari orang perseorangan, dihitung dari selisih antara harga pokok penjualan dan perolehan sesuai dengan ayat 4 ayat 154 Pasal NK.

Penerimaan barang dan jasa di "1C"

Refleksi operasi penerimaan produk dilakukan oleh dokumen khusus. Itu disebut "Penerimaan barang dan jasa".

Sementara itu, tujuan dari dokumen ini cukup luas. Dengan bantuannya, penerimaan barang dan bahan apa pun (persediaan, serta layanan) diformalkan.

Perlu dikatakan bahwa mengisi dokumen "Penerimaan barang dan jasa" memiliki beberapa nuansa. Anda perlu mengetahuinya untuk menghindari kesalahan saat pendaftaran.

Entri dokumen

Pendaftaran penerimaan barang di "1C: 8.2" harus dimulai dengan pemilihan bagian "Pembelian dan penjualan". Di panel navigasi, klik tautan "Penerimaan barang dan jasa". Setelah itu, daftar dokumen yang dimasukkan sebelumnya ke dalam database akan terbuka.

Buat dokumen baru dengan menekan tombol "Tambah".

Beberapa bidang dalam formulir terbuka digarisbawahi dengan warna merah. Informasi di dalamnya harus dimasukkan tanpa gagal.

Berikut adalah daftar detailnya:

• "Jenis operasi". Atribut ini menentukan jenis penerimaan barang. Dalam "1C: 8.3", seperti pada versi sebelumnya, secara default, bidangnya adalah "pembelian, komisi". Informasi dapat dibiarkan tidak berubah.
• "Organisasi". Informasi tentang perusahaan harus hadir tanpa gagal. Jika informasi disediakan olehdefault, maka ketika dokumen baru dibuat, itu akan diganti di lapangan secara otomatis. Jika aplikasi memperhitungkan data akun untuk beberapa perusahaan, dan penerimaan barang di "1C" tidak tercermin di perusahaan utama, informasi tersebut harus dimasukkan secara manual.
• "Gudang". Bidang ini opsional, jika parameter tidak menunjukkan bahwa akuntansi dilakukan oleh gudang. Subkonto ketiga (akun 41) akan tergantung pada desain bidang ini dalam posting di akun akuntansi produk.
• "Counterparty". Vendor terdaftar di sini. Itu dapat dipilih dari direktori. Kontrak dan rekanan juga dapat dimasukkan terlebih dahulu.

Saat memasukkan informasi tentang kontrak langsung dari direktori, sering terjadi kesalahan saat mengisi atribut "jenis kontrak". Selanjutnya, sistem tidak akan dapat mengidentifikasi informasi tersebut. Jika Anda memasukkan data dari dokumen tanda terima, nilai yang diperlukan akan muncul di program secara otomatis. Bentuk kontrak harus menunjukkan "dengan pemasok".

Pembayaran di muka

Prop ini dapat dipilih dari daftar:

• "secara otomatis";
• "jangan baca";
• "berdasarkan dokumen".

Default adalah opsi pertama.

Untuk offset otomatis, Anda perlu mengatur akuntansi untuk penerimaan. Untuk ini, daftar "Akun penyelesaian" digunakan. Standarnya diatur ke 60.02. Akun ini akan secara otomatis dimasukkan ke dalam instruksi yang digunakan untuk melakukan pembayaran di muka.pemasok. Selain itu, c. 60.02 akan terlihat di tab "Rekening penyelesaian" di dokumen tanda terima.

Program akan menganalisis adanya pembayaran di muka dan, jika saldo akun ditemukan, akan menghasilkan posting untuk offset.

Tabel "Produk"

Ini digunakan untuk mencerminkan daftar produk yang dibeli. Input dilakukan dengan menggunakan tombol "Tambah" dan "Pilihan". Yang terakhir menunjukkan informasi dari buku referensi "Nomenklatur". Ini sangat menyederhanakan proses pengisian tabel.

Dalam formulir pilihan, Anda dapat mencari, meminta biaya dan kuantitas.

Setelah memilih posisi, klik tombol "Transfer ke dokumen", dan posisi tersebut akan dipindahkan ke tabel secara otomatis.

Akuntansi PPN

Tarif pajak diisi secara otomatis dari buku referensi "Nomenklatur". Indikator pada kolom "Harga" belum termasuk PPN.

Di bagian tabel dokumen ada rincian wajib "rekening PPN" dan hanya "Akun akun". Mereka dapat dimasukkan secara manual. Untuk mengisinya secara otomatis, Anda perlu mengatur register data "Akun akuntansi produk".

Manajemen Harga

Tautan "Harga tanpa PPN" akan dialihkan ke tab "Harga dan mata uang". Dari sini, urutan pengisian indikator harga dalam dokumen, mata uang, serta urutan refleksi pajak dikendalikan.

Jika jenis harga ditentukan dalam kontrak rekanan, itu ditentukan dalam dokumenotomatis.

Jika "Harga sudah termasuk PPN", Anda dapat memasukkan biaya termasuk pajak di kolom.

Anda dapat mengubah mata uang jika kontrak dengan pihak lawan memberikan penyelesaian di dalamnya. Dalam hal ini, Anda dapat mengatur tarif dan menghitung ulang harganya.

Jika kotak centang diatur ke "Sertakan PPN dalam harga", Anda tidak dapat mengalokasikan pajak "masukan" dengan memposting ke DB inc. 19, dan menghubungkannya dengan biaya produksi. Jika tidak ada, akan ada entri di postingan untuk db sch. 19.03.

Faktur pemasok: pendaftaran

Pada bagian bawah form dokumen terdapat kolom untuk memasukkan tanggal dan nomor dokumen yang masuk. Di dekatnya ada tombol "Daftar". Pendaftaran faktur diperlukan untuk akuntansi PPN.

Mengklik tombol di atas akan memasukkan dokumen yang disebut "Faktur Diterima" dengan informasi yang diperlukan diambil dari tanda terima. Jika sudah diinput tadi, maka akan muncul link dalam form dokumen (di bagian bawahnya). Dapat digunakan untuk membuka dokumen.

Bookmark tambahan

Digunakan untuk menyimpan nomor dan tanggal masuk. Di sini Anda perlu menentukan rincian faktur dari pemasok. Nomor dan tanggal pembuatan dokumen tidak perlu diganti dengan data invoice.

Jika pengirim atau penerima barang berbeda dari pemasok dan organisasi yang menerima produk, di tab "Tambahan" di detail yang relevan, pilih orang yang sesuai.

Akuntansi sintetis dananalitik

Perusahaan perdagangan biasanya menyimpan catatan baik dalam stok maupun dalam dokumen akuntansi. Akuntan hanya dapat menggunakan metode sintetis. Di gudang, pada gilirannya, akuntansi analitik dipertahankan.

Terakhir dilakukan oleh:

• badan hukum dan divisi terpisah;
• karyawan yang bertanggung jawab secara finansial;
• rangkaian produk.

Analitik juga dapat dilakukan dalam konteks yang nyaman bagi perusahaan.

Akuntansi untuk produk disimpan sesuai dengan dokumentasi utama hanya dalam hal nilai atau dalam nilai dan fisik. Opsi kedua dianggap paling tepat.

Pada awal kegiatan, perusahaan harus menentukan metode penyimpanan produk: varietas atau batch. Metode akuntansi juga akan bergantung pada ini.

Metode partisi nyaman bagi organisasi yang menerapkan:

• obat;
• makanan;
• kosmetik dan produk lainnya dengan umur simpan yang relatif singkat.

Metode variasi melibatkan penyimpanan kartu pembukuan atau buku komoditas. Setiap item dan variasi memiliki halaman atau kartunya sendiri.

Dalam akuntansi, informasi dari register akuntansi gudang tidak boleh diduplikasi. Dengan metode saldo (akuntansi operasional), spesialis yang bertanggung jawab atas pengiriman produk harus secara berkala memeriksa kebenaran catatan persediaan. Kesalahan harus segera diperbaiki setelah ditemukan.

Pada hari pertama setiap bulan, menurut catatan inventarisneraca terbentuk. Ini menunjukkan keseimbangan produk berdasarkan harga, jumlah, nama dan tingkatan.