Perbandingan IP dan LLC: pajak, pelaporan, denda

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-01-17 18:55

Lingkungan kewirausahaan dipahami sebagai kegiatan mandiri yang dilakukan dengan memperhitungkan risiko dan bertujuan untuk menghasilkan keuntungan saat menggunakan properti. Kegiatan terdaftar dengan cara yang ditentukan. Tidak selalu sejak awal pemilik bisnis dapat memutuskan bentuk organisasi perusahaan masa depan. Pemilik dipaksa untuk membandingkan IP dan LLC. Untuk membuat keputusan yang tepat, perlu untuk membandingkan kedua bentuk ini, untuk mengidentifikasi pro dan kontra dari masing-masing. Sebagai bagian dari artikel ini, kami membandingkan pengusaha perorangan dan LLC menurut berbagai kriteria.

Poin yang sangat penting adalah pilihan antara LLC dan pengusaha perorangan, karena daftar dokumen yang disediakan, formulir pelaporan pajak, dan jumlah denda tergantung pada ini.

Dalam kerangka artikel ini, kami akan menjawab pertanyaan tentang apa perbedaan antara pengusaha perorangan dan LLC. Keuntungan dan kerugian dari bentuk-bentuk ini akan dibahas secara rinci.

IP: ide umum

IP harus dipahami sebagai bentuk bisnis yang pengelolaannya dilakukan semata-mata.

Pada gilirannya, kewirausahaan individu adalah kegiatan inisiatif warga, yang ditujukan untukmenerima penghasilan berdasarkan milik warga negara itu sendiri dan dilakukan atas nama individu atas risiko dan tanggung jawab propertinya.

Undang-undang saat ini memungkinkan Anda untuk terlibat dalam kewirausahaan dalam status wirausahawan perorangan, yang dapat berupa:

• warga Federasi Rusia yang telah mencapai usia dewasa;
• orang asing yang sementara atau tetap tinggal di negara kita.

Perlu dicatat bahwa pegawai negeri dan kotamadya tidak dapat bertindak sebagai pengusaha perorangan.

Kewirausahaan individu memiliki banyak keuntungan dan kerugian ekonomi dibandingkan dengan model bisnis ekonomi dan hukum lainnya yang saat ini diterapkan. Pertama-tama, orang harus memperhatikan fitur kegiatan mereka seperti fleksibilitas dan mobilitas di segmen pasar yang sempit. Pertimbangkan perbedaan utama antara IP dan LLC, pro dan kontra dari masing-masing formulir.

Manfaat IP

Di antara manfaat utama adalah:

• Pendaftaran mudah sendiri tanpa melibatkan spesialis pihak ketiga dan membayar mereka biaya.
• Anda tidak perlu membuat dan memasukkan KUHP.
• Tidak perlu melakukan akuntansi kas yang ketat, semua prosedur cukup disederhanakan.
• Tidak perlu menyewa dan membayar akuntan. Atau, outsourcing dapat digunakan.
• Beban pajak lebih rendah, tidak ada pajak tambahan.
• Audit pajak lebih jarang.
• Kemampuan untuk menerapkan sistem paten.
• Semua uang yang saya hasilkanIP, Anda dapat dengan mudah menarik dari akun untuk kebutuhan Anda.
• Semua keputusan terkait aktivitas IP dapat dibuat secara mandiri.
• Prosedur likuidasi sederhana dan cepat: bea negara dibayar dan aplikasi diisi.

Ternyata legislator Rusia tidak memberlakukan persyaratan apa pun pada status properti pengusaha perorangan. Sebagai konsekuensi dari ini, kami mempertimbangkan reaksi alami para pelaku pasar - praktik luas yang sepenuhnya mengecualikan pengusaha individu dari lingkaran kemungkinan rekanan dari sebagian besar organisasi komersial nasional besar dan hampir semua yang asing, serta peningkatan persyaratan untuk peserta lain. dalam kegiatan ekonomi dibandingkan dengan organisasi komersial untuk memastikan kewajiban mereka. Ini juga menjelaskan keengganan untuk memberikan pinjaman besar dan pembatasan de facto lainnya.

IP: kekurangan

Namun, IP memiliki kelemahan tertentu:

• Tanggung jawab keuangan sangat tinggi, karena dalam kasus kebangkrutan, pengusaha perorangan sendiri bertanggung jawab atas hutang anggaran dan kreditur dengan hartanya.
• Kontribusi untuk pembayaran asuransi sosial wajib stabil dan ditetapkan dalam jumlah tunggal sepanjang tahun. Diwajibkan untuk membayar, terlepas dari apakahapakah bisnis sedang dilakukan atau tidak.
• Tidak dapat menambahkan co-founder dan investor untuk ekspansi.
• Untuk investor besar, bentuk OPF yang tidak menarik yang tidak menginspirasi kepercayaan.
• Tidak dapat diterbitkan kembali atau dijual.
• Saat menerapkan OSNO, kebutuhan untuk membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 13% juga tetap, kerugian dari periode sebelumnya tidak diperhitungkan.

OOO: ide umum

Perusahaan terbatas (LLC) adalah perusahaan komersial yang dapat didirikan oleh satu orang atau lebih (kecuali aturan menyatakan sebaliknya). Itu dibuat untuk setiap tujuan yang diizinkan secara hukum, paling sering untuk tujuan komersial, tetapi juga untuk tujuan amal.

Langkah-langkah utama dalam membentuk LLC meliputi:

• kesimpulan kontrak;
• kontribusi pemegang saham terhadap ekuitas;
• pengangkatan pengurus;
• pembentukan dewan pengawas atau komisi audit;
• entri pendaftaran.

Modal saham harus disumbangkan ke perusahaan oleh para pendiri sebelum pendaftarannya. Itu dapat dibentuk dengan biaya tunai, serta kontribusi non-tunai.

LLC diselenggarakan oleh perorangan, badan hukum. Namun, perusahaan ini tidak dapat didirikan oleh perusahaan LLC lain.

Pemegang Saham tidak bertanggung jawab atas kewajiban perusahaan dengan aset pribadinya. Mereka memiliki hak dan kewajiban yang sama, kecuali ditentukan lain oleh hukum atau piagam.

Kewajiban pendiri:

• kewajiban menyumbang KUHP;
• komitmenmengkompensasi nilai yang hilang dari kontribusi dalam bentuk barang;
• komitmen untuk melakukan pembayaran tambahan atas saham.

OOO Manfaat

Di antara keuntungan utama LLC adalah:

• tanggung jawab pribadi pendiri kecil;
• tidak hanya keuangan dan uang yang dapat diinvestasikan di Inggris, tetapi juga objek OS, nilai material;
• dapat diterbitkan kembali atau dijual;
• menarik bagi investor;
• tidak ada batas atas dalam KUHP;
• kesempatan bekerjasama dengan mitra asing sebagai investor;
• dimungkinkan untuk menarik pendiri baru pada tahap apa pun;
• direktur pelaksana dapat berupa CEO, yang belum tentu pendiri;
• tidak ada pajak yang dibayarkan atas kerugian;
• Adalah mungkin untuk menutupi kerugian tahun-tahun sebelumnya dengan keuntungan saat ini;
• profit dapat dibagikan secara sewenang-wenang.

OOO: kerugian

Di antara kelemahan signifikan LLC adalah:

• pembukuan wajib dengan melibatkan akuntan;
• proses pendaftaran cukup rumit dan terdiri dari beberapa tahapan;
• tidak boleh lebih dari 50 pendiri;
• disiplin uang tunai sangat ketat;
• sistem manajemen dokumen diatur secara ketat;
• denda sangat tinggi;
• semua karyawan bertanggung jawab sesuai dengan posisinya;
• tidak mungkin menarik pendapatan dari peredaran secara bebas;
• prosedurpenutupan dan likuidasi bersifat kompleks dan terdiri dari beberapa tahap.

Bagan perbandingan

Tabel di bawah ini menunjukkan perbedaan antara kepemilikan tunggal dan LLC.

IP	OOO
Prosedur sederhana untuk pendaftaran dengan tiga dokumen: paspor, aplikasi, dan bea negara (800 rubel)	Prosedur pendaftaran yang rumit untuk pengumpulan dokumen dan besaran bea negara
Bisnis tidak dapat dipisahkan, kemampuan untuk mengelolanya secara mandiri	Sebagai bagian dari kemungkinan memiliki beberapa pendiri, masing-masing bertanggung jawab dalam jumlah kontribusi ke KUHP
Tidak perlu CC, rekening koran dan cetak	Membutuhkan UK (setidaknya 10 tr.), segel, rekening giro, Piagam
Daftar dan lapor di tempat tinggal	Daftar di alamat mana pun di Rusia
Tidak semua jenis kegiatan dapat dilakukan (misalnya, pengusaha perorangan tidak dapat berpartisipasi dalam kegiatan asuransi, perbankan, operator tur)	Tidak ada batasan pada jenis manajemen
Tidak perlu menyewa seorang akuntan. TIDAK perlu menyimpan catatan kas, pelaporan minimal	Membutuhkan akuntan untuk menyimpan catatan
Bertanggung jawab dengan hartanya, bahkan setelah likuidasi	Menanggapi hanya dalam CC
Jumlah rendahdenda	Denda tinggi
Penerapan skema pajak yang disederhanakan	Sistem perpajakan lebih ketat, pendiri membayar 13% dari pendapatan
Reputasi rendah	Reputasi bisa tinggi
Kemudahan membuka cabang	Pendaftaran cabang diperlukan
Penarikan uang memiliki skema sederhana	Sulit menarik uang
Tidak bisa menjual, beli	Anda dapat menjual, membeli
Penerapan sistem paten	Sistem paten tidak dapat digunakan
Kesulitan dalam mengembangkan bisnis melalui investasi	Anda dapat menarik investor dan investasi
Dokumentasi untuk semua kegiatan bisnis tidak diperlukan	Kontrol ketat dan akuntansi semua kegiatan ekonomi
Prosedur penutupan mudah	Prosedur likuidasi yang rumit

Dari tabel di atas, menjadi jelas bahwa ada perbedaan besar antara bentuk organisasi yang dijelaskan. Oleh karena itu, Anda perlu mempertimbangkan dengan cermat semua nuansa sebelum memilih bentuk bisnis tertentu.

Pembayaran asuransi untuk pengusaha perorangan: keuntungan atau kerugian?

Diasumsikan bahwaPengusaha perorangan dalam hal ini kalah dari LLC, karena memiliki kewajiban untuk membayar pembayaran asuransi tetap kepada FIU. Jika seorang pengusaha perorangan bekerja tanpa karyawan, maka pembayaran dilakukan setiap tahun ke PFR dalam jumlah 29.354 rubel, dalam asuransi kesehatan wajib - 6.884 rubel. Jika pengusaha perorangan memiliki karyawan, maka perlu juga membayar premi asuransi sebesar 30% dari upah.

Kerugian yang signifikan adalah kenyataan bahwa pembayaran ini harus dilakukan dalam bentuk kegiatan apa pun, terlepas dari apakah perusahaan beroperasi atau tidak, itu menguntungkan atau tidak.

Nilai tambah yang besar adalah kenyataan bahwa jumlah pajak, misalnya, dengan UTII dapat sepenuhnya dikurangi dengan jumlah pembayaran yang dilakukan, tetapi hanya dalam situasi di mana pengusaha perorangan tidak memiliki karyawan untuk disewa. Jika ada pegawai, jumlah pajaknya dikurangi tidak lebih dari 50% dari nilai yang dihitung.

Pembayaran dan pajak untuk karyawan

Mari kita pertimbangkan perbedaan perpajakan pengusaha perorangan dan LLC dalam kaitannya dengan karyawan.

Tidak ada perbedaan pembayaran pembayaran pajak untuk karyawan perseorangan dan perseroan terbatas. Semua perusahaan, terlepas dari bentuk kepemilikannya, harus mentransfer pembayaran asuransi ke dana di luar anggaran (30% dari gaji yang dibayarkan kepada karyawan). Juga perlu membayar pajak penghasilan (pajak penghasilan pribadi) dari karyawan sebesar 13%.

Fakta ini secara signifikan meningkatkan beban komersial, karena usaha kecil mengabaikan pekerjaan resmi karyawan, misalnya, melalui kontrak kerja dengan kontraktor.

Sistem pajak

Mari kita pertimbangkan perbedaan antara perpajakan IP dan LLC. Ada sistem pengecualian berikut untuk formulir ini:

• USN dalam versi yang berbeda.
• UTII.
• ESKhN.
• Sistem paten untuk IP saja.
• BAS.

Masing-masing sistem yang terdaftar memiliki kelebihan, fitur dan kekurangannya.

Saat mempertimbangkan pajak LLC dan pengusaha perorangan sebagai perbandingan, dapat dicatat bahwa tidak ada perbedaan yang signifikan di antara mereka. Namun, untuk pengusaha perorangan dimungkinkan untuk menerapkan sistem paten, tetapi untuk LLC tidak termasuk. Aturan utama untuk LLC dan pengusaha perorangan adalah bahwa segera setelah mendaftarkan perusahaan, perlu untuk menyatakan sistem perpajakan yang dipilih. Jika tidak, kami akan menerapkan BASIC.

Tabel di bawah ini menunjukkan karakteristik pengusaha perorangan dan LLC dibandingkan sistem perpajakan.

Sistem	Objek	Untuk IP	Untuk OOO
USN 6%	Penghasilan dengan tarif 6%	Penggantian pajak penghasilan pribadi, pajak properti dan PPN. Jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang, pendapatannya kurang dari 60 juta rubel. per tahun	Penggantian PPN, PPh dan PPh Akuntansi dan KUDiR diperlukan
USN 15%	Penghasilan dikurangi pengeluaran dengan tarif 15%	Penggantian pajak penghasilan pribadi, pajak properti dan PPN Anda harus mengisi KUDiR dengan konfirmasioperasi Jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang, pendapatan kurang dari 60 juta rubel. per tahun	Pembebasan dari semua jenis pajak Akuntansi dan KUDiR diperlukan
UTII	Potensi pendapatan berdasarkan jenis kegiatan Taruhan 15%	Penghasilan riil tidak penting. Biaya tidak memerlukan konfirmasi. Penggantian pajak penghasilan pribadi, PPN dan pajak lainnya	Pembebasan dari semua jenis pajak Akuntansi harus dijaga
ECHN	Penghasilan dikurangi pengeluaran Taruhan 6 %	Vesti KUDiR. Penggantian pajak penghasilan pribadi, PPN dan pajak lainnya	Pembebasan dari semua jenis pajak
Paten	Potensi pendapatan tahunan Taruhan 6 %	Jumlah karyawan hingga 15 orang, pendapatan tidak melebihi 60 juta rubel.	Tidak berlaku

Studi tentang pajak LLC dan pengusaha perorangan dibandingkan satu sama lain mengungkapkan fakta bahwa tidak ada perbedaan yang signifikan.

Pelaporan pengusaha perorangan dan LLC

Pelaporan pengusaha perorangan dan LLC dan perbandingan bentuk kegiatan di antara mereka sendiri memungkinkan kami untuk menyoroti fitur-fitur berikut:

• pelaporan pajak (deklarasi dan KUDiR) bergantung pada sistem perpajakan, tetapi tidak pada bentuk usaha;
• pelaporan karyawan untuk pengusaha perorangan dan LLC serupa (dalam hal ini, jika tidak ada karyawan di pengusaha perorangan, maka tidak ada pelaporan sama sekali).

Pada saat yang sama, organisasi kecil dengan tidak lebih dari 100 karyawan dan pendapatan kurang dari 400 juta rubel per tahun memiliki hak untuk menerapkan akuntansi dalam bentuk yang disederhanakan, dan pelaporan juga akan disederhanakan.

Pengusaha individu dan LLC yang menggunakan uang tunai dalam pekerjaan mereka harus mematuhi aturan disiplin uang (perlu dicatat bahwa untuk pengusaha individu aturan ini jauh lebih mudah daripada untuk LLC).

Tabel menunjukkan perbandingan pengusaha perorangan dan LLC dengan formulir pelaporan sesuai dengan sistem perpajakan yang dipilih. Istilah untuk berbagai jenis OPF juga ditunjukkan secara terpisah.

Rezim pajak	Pelaporan untuk IP	Reporting LLC	Istilah untuk IP	Istilah untuk OOO
LLC dan IP pada sistem pajak yang disederhanakan: perbandingan formulir pelaporan	Deklarasi USN	Deklarasi USN	Sampai 30.04.	Selambat-lambatnya 31 Maret
UTII	deklarasi UTII	deklarasi UTII	Sampai tanggal 20 setelah bulan laporan	Sampai tanggal 20 setelah bulan laporan
ECHN	deklarasi ECHN	deklarasi ECHN	Selambat-lambatnya tanggal 31 Maret	Selambat-lambatnya tanggal 31 Maret
Sistem paten	Tidak dilayani	Tidak berlaku	-	-
DASAR	3-NDFL	SPT Pajak Penghasilan	Selambat-lambatnya 30,04	Selambat-lambatnya tanggal 28 setelah triwulan laporan, paling lambat tanggal 28 Maret tahun berjalan
4-pajak penghasilan pribadi	SPT pajak properti	Selambat-lambatnya 5 hari setelah bulan laporan penerimaan pendapatan	Selambat-lambatnya 30 Maret
deklarasi PPN	deklarasi PPN	Selambat-lambatnya tanggal 25 setelah triwulan laporan	Selambat-lambatnya tanggal 25 setelah triwulan laporan

Tanggung jawab LLC dan pengusaha perorangan: perbandingan dan hukuman

Saat mendaftarkan LLC, harus dipahami bahwa tanggung jawab LLC jauh lebih besar daripada tanggung jawab pengusaha perorangan baik dari segi volume maupun denda. Misalnya, denda untuk LLC dan pengusaha perorangan dibandingkan satu sama lain karena penggunaan mesin kasir yang tidak tepat berbeda sepuluh kali lipat. Untuk pengusaha individu 3-4 ribu rubel, dan untuk LLC - 30-40 ribu rubel

Untuk pelanggaran administratif, tanggung jawab LLC jauh lebih tinggi daripada pengusaha perorangan. Selain itu, tanggung jawab dapat diberikan tidak hanya kepada organisasi, tetapi juga kepada pejabat tertentu.

Hukuman pidana bagi pengelola perusahaan juga lebih berat daripada pengusaha perorangan. Ini menyiratkan sejumlah pasal dalam KUHP, yang khusus didedikasikan untuk organisasi berbentuk LLC.

Kewajiban pajak LLC dan pengusaha perorangan dibandingkan satu sama lainhampir sama dalam hal pelanggaran, tetapi tumpah dalam hal jumlah pembayaran.

Perbedaan antara OJSC, LLC dan IP

Jika kita mengambil bentuk seperti OJSC, LLC, IP, perbedaannya terletak, pertama-tama, pada kompleksitas prosedur pembukaan dan penutupan, pilihan kegiatan dan peluang untuk pengembangan di masa depan. Pengusaha perorangan dipilih untuk bentuk usaha kecil perorangan. LLC digunakan untuk kelompok inisiatif pendiri yang menginginkan kesetaraan dalam manajemen dan keuntungan. OJSC didirikan untuk memberikan kebebasan operasi yang luas dan skala besar kepada perusahaan.

Apakah mungkin untuk membandingkan formulir seperti IP, LLC, CJSC? Perbedaan mereka satu sama lain jelas, mereka ditunjukkan di atas. Selain itu, perlu diperhatikan poin penting seperti membatasi jumlah pendiri di CJSC.

Studi Kasus: Memberikan Pelayanan Kesehatan Gigi

Misalkan seorang pengusaha memutuskan untuk membuka kantor atau klinik gigi. Baru-baru ini, jenis layanan ini sangat populer di kalangan penduduk. Untuk penyelenggaraan kegiatan, tentunya pembelian peralatan, pemilihan personel, dan pengurusan izin merupakan hal yang penting. Tetapi jangan lupakan poin penting seperti pendaftaran kegiatan. Pada tahap ini, pertanyaan tentang bentuk organisasi mana yang lebih baik untuk dipilih untuk kedokteran gigi masa depan menjadi relevan.

Untuk menjawab apa yang paling cocok dalam kedokteran gigi: pengusaha perorangan atau LLC, perbandingan keuntungan dan kerugian dari setiap bentuk kegiatan akan menjadi yang paling tepat. Poin kuncinya adalah fakta bahwa peserta LLC tidak bertanggung jawab atas kewajiban perusahaan dengan properti mereka, berbeda denganAKU P. Namun, keuntungan dari IP adalah prosedur pendaftaran dan akuntansi yang disederhanakan. Dalam kasus kewirausahaan individu, Anda hanya dapat bekerja secara mandiri, dan hanya mempekerjakan staf medis junior. Tidak ada batasan seperti itu di LLC. Dengan pengusaha perorangan, setiap karyawan harus memiliki lisensi, dan untuk LLC - itu adalah satu untuk semua orang, selain itu, Anda tidak perlu membayar premi asuransi untuk diri Anda sendiri. Namun, saat mendaftarkan wirausahawan perorangan, PSN dimungkinkan, dan prosedurnya jauh lebih sederhana dan lebih murah. Iuran hanya dibayarkan untuk karyawan, jika ada.

Jadi, pertanyaan tentang memilih bentuk hukum dalam kedokteran gigi cukup relevan: pengusaha perorangan atau LLC? Perbandingan formulir menunjukkan bahwa untuk perusahaan kecil lebih menguntungkan bagi pengusaha perorangan, dan untuk klinik umum - LLC.

Kesimpulan

Akibatnya, untuk memilih bentuk hukum perusahaan masa depan dengan benar, Anda perlu membandingkan pengusaha individu dan LLC dan mempertimbangkan sejumlah faktor:

• pekerjaan;
• risikokan uang dan properti Anda;
• perkiraan pendapatan;
• sistem pajak;
• peluang pengembangan dan bekerja sama dengan mitra;
• kesulitan mendaftar dan menutup perusahaan.

Untuk memahami apa yang lebih menguntungkan untuk dibuka - pengusaha perorangan atau LLC, perlu untuk merumuskan tujuan bisnis masa depan. Jika ada rencana pengembangan dan perluasan, maka LLC akan menjadi pilihan terbaik. Namun, jika ada sedikit keuangan, maka pada awalnya ada baiknya membuka IP.

Perlu dicatat bahwa sistem perpajakan untuk pengusaha perorangan dan LLC adalah sama (dengan pengecualian PSN), namun, ada perbedaan dalam akuntansi dan pemeliharaan catatan kas, yang mana LLCdilakukan secara ketat sesuai dengan hukum.

Tanggung jawab pelanggaran dalam kasus pengusaha perorangan minimal, namun, untuk situasi dengan LLC, jumlah denda meningkat beberapa kali.