Memberikan apartemen kepada kerabat: pajak hadiah

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Apartemen, seperti properti apa pun, dapat disumbangkan. Biasanya, mereka memberikan real estat kepada kerabat.

Mari kita bicara tentang nuansa prosedur ini, prosedur pelaksanaannya dan mencari tahu dalam hal apa apartemen yang disumbangkan dikenakan pajak, dan kapan hal ini dapat dihindari secara hukum.

Perjanjian donasi: fitur pembuatan dokumen

Fitur khas dari transaksi donasi adalah fakta bahwa fakta bahwa hadiah tersebut ditransfer secara gratis praktis tidak terbantahkan. Undang-undang menetapkan kewajiban orang yang dikaruniai untuk membayar pajak atas penghasilan dalam bentuk properti yang diterima. Satu-satunya pengecualian adalah hadiah apartemen untuk kerabat. Pajak dalam hal ini mungkin atau mungkin tidak dibayar. Itu tergantung pada tingkat hubungan antara para pihak dalam perjanjian.

Ada batasan usia dan status pendonor: anak-anak di bawah usia 14 tahun (atau wali mereka) dan warga negara tidak kompeten yang diakui secara resmi tidak dapat bertindak dalam kapasitas ini.

BPerjanjian donasi mengatur tentang kemurahan hati dari tindakan donatur. Seharusnya tidak mengandung kondisi untuk kewajiban balasan apa pun. Misalnya, ketika membuat perjanjian, pemberi hibah tidak dapat mengajukan persyaratan untuk penggunaan apartemen bersama dengan penerima, meskipun kedua belah pihak terkait. Oleh karena itu, seseorang tidak boleh sembarangan mengambil langkah serius seperti menyumbangkan perumahan.

Menerima hadiah memberikan hak kepemilikan tunggal, pembuangan dan penggunaan properti kepada orang yang ditunjukkan dalam hadiah, karena properti tersebut tidak dapat dibagi bahkan setelah perceraian.

Siapa yang berhak tidak membayar pajak

Setelah mengetahui fitur-fitur umum dari perjanjian semacam itu, mari kita kembali ke fenomena seperti memberikan apartemen kepada kerabat. Pajak atas nilai perumahan tidak dibayar oleh donor, karena ia tidak menerima pendapatan dari transaksi tersebut. Ini ditetapkan oleh undang-undang. Tetapi kerabat yang menerima harta sebagai hadiah berhak untuk tidak membayar pajak jika ia adalah kerabat dekat, yaitu:

• istri/suami;

• orang tua;

• anak (termasuk anak angkat);

• kakek-nenek;

• cucu;

• kakak/adik.

Hak pembebasan pajak harus dibuktikan dengan surat-surat yang menyatakan ikatan kekerabatan/keluarga kedua belah pihak dalam perjanjian, misalnya akta perkawinan atau akta kelahiran, segala macam keputusan pengadilan.

Dengan demikian, ketika sumbangan apartemen ke kerabat dekat dikonfirmasi, tidak ada pajak yang dihitung atau dibayarkan.

Pajak atas hadiah

Dalam semua kasus lain, ketika membuat perjanjian seperti menyumbangkan apartemen ke kerabat, pajak dibayar. Undang-undang mengatur munculnya kewajiban pajak jika penerima adalah kerabat jauh dari pemberi, orang luar, atau tidak dapat mendokumentasikan adanya ikatan keluarga.

Pembayar pajak

Tidak ada definisi formal "pajak hadiah".

Untuk orang-orang berbakat yang diharuskan membayar biaya ini, pendapatan yang diterima dari transaksi donasi dianggap sebagai keuntungan materi dan dikenakan pajak penghasilan pribadi sebagai persentase dari harga real estat, yang jumlahnya ditunjukkan dalam sertifikat BTI yang relevan atau menurut pendapat ahli dari penilai organisasi independen. Berdasarkan informasi dari salah satu dokumen ini, jumlah pajak yang terutang dihitung.

Jadi, penghasilan orang pribadi dalam bentuk hadiah yang diterima dikenakan pajak penghasilan orang pribadi. Ini juga termasuk menyumbangkan sebuah apartemen kepada seorang kerabat. Pajak secara umum harus dibayar oleh kerabat jauh, dan kurangnya sumber daya keuangan tidak dianggap sebagai alasan untuk kemungkinan tidak membayar pajak penghasilan pribadi yang dihitung. Dengan menerima properti sebagai hadiah, penerima menerima kewajiban untuk membayar pajak. Status sosial atau usia penerima perumahan sebagai hadiah tidak diperhitungkan. Pajak hadiah dibayarkan oleh semua kategori: pensiunan, orang cacat, anak-anak di bawah umur yang hal ini dilakukan oleh orang tua atau wali.

Memberikan apartemen kepada kerabat: pajak. Bagaimana cara menghitungnya?jumlah?

Mengatur jumlah pajak itu mudah. Ketika sebuah apartemen disumbangkan ke kerabat, basis pajak ditentukan sebagai nilai perumahan yang disumbangkan menurut kadaster.

Jumlah pajak yang terutang dihitung dengan menggunakan rumus 13% dari nilai properti untuk pembayar penduduk. Jika penerima bukan penduduk, maka tarif pajaknya adalah 30%. Anda dapat mengurangi ukurannya dengan membuat perjanjian internasional dalam hal pajak berganda.

Bagaimana cara memberi tahu IFTS?

Sebagai aturan, departemen Rosreestr memberi tahu otoritas pajak tentang semua transaksi real estat, tetapi mereka sering tidak memiliki informasi tentang pemindahtanganan properti. Karena itu, lebih baik memberikan informasi ini sendiri. Bahkan jika sumbangan apartemen ke kerabat diformalkan, tidak perlu menghitung dan membayar pajak, Anda masih harus memberi tahu Layanan Pajak Federal. Misalnya, jika apartemen dimiliki kurang dari 3 tahun sebelum donasi, maka pemeriksaan harus diberitahukan sebelum 30 April. Dalam hal ini, Anda harus menyerahkan pernyataan nol, yang mencatat tidak adanya penghasilan dan kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi.

Dokumen terkait yang mengonfirmasi prosedur donasi harus dilampirkan pada deklarasi. Penerima, yang bukan kerabat dekat dan wajib membayar pajak, membuat pernyataan di mana jumlah pajak dihitung. Itu juga harus diserahkan ke IFTS sebelum 30 April tahun berikutnya setelah periode transaksi.

Memberikan apartemenkerabat: pengembalian pajak

Kerabat jauh yang diharuskan membayar pajak secara umum harus menyatakan pendapatan yang diterima berdasarkan perjanjian sumbangan real estat.

Memberikan apartemen kepada kerabat, pajak (2014), yang harus dihitung dan dibayar - semua ini tercermin dalam formulir pernyataan No. 3-NDFL. Dokumen KND 1151020 ini telah disempurnakan, terdiri dari 19 lembar dan telah digunakan sejak tahun 2014. Sampai saat itu, formulir digunakan, dikembangkan pada 23 lembar, yang meresmikan sumbangan sebuah apartemen kepada kerabat. Pajak pada tahun 2013 dihitung dan dicerminkan dalam formulir ini. Algoritma perhitungan dan ukuran taruhan tidak berubah untuk waktu yang lama.

Tanggal jatuh tempo pembayaran

Pajak yang dihitung harus dibayar sebelum 15 Juli tahun depan, setelah memeriksa detail akun dengan Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran. Misalnya, pajak untuk apartemen yang disumbangkan pada tahun 2013 harus dibayar sebelum 15 Juli 2014.

Tanggung jawab atas kegagalan untuk menyerahkan deklarasi dan tidak membayar pajak penghasilan pribadi

Hukum menetapkan kewajiban untuk menyerahkan pernyataan (termasuk "nol") dalam hal apapun, bahkan jika pajak tidak perlu dibayar. Karena itu, jika dokumen tidak diserahkan dalam waktu yang ditentukan, pembayar menghadapi denda 1000 rubel. Jika SPT tidak disampaikan ke IFTS dan pembayaran tidak dilakukan, maka denda meningkat sebesar 5% dari jumlah yang terutang untuk setiap bulan penuh pembayaran yang terlambat, mulai dari 1 Mei. Namun denda tidak boleh melebihi 30% dari jumlah utang. Penting untuk diketahui,bahwa jika pembayar, sebelum pemberitahuan dari IFTS, setelah menemukan tidak membayar, membayar pajak dan denda di atasnya, maka denda tidak dapat diajukan dengan pemeriksaan. Denda dalam hal ini dibebankan dalam jumlah 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia pada saat itu, dikalikan dengan jumlah hari keterlambatan pembayaran, mulai dari 16 Juli.

Jika deklarasi diajukan, tetapi pajak tidak dibayar sebelum 15 Juli, maka tidak ada denda yang dapat dikenakan, dan jumlah pajak bertambah hanya dengan denda yang timbul karena keterlambatan pembayaran.

Jika apartemen disumbangkan ke kerabat, pajak (2014) dihitung, tetapi tidak dibayar dalam waktu yang ditentukan, dan deklarasi tidak diajukan, maka IFTS memiliki alasan untuk menuntut pembayaran pajak melalui pengadilan. Dan dalam hal ini jumlah pajak juga ditambah dengan besarnya biaya hukum.

Perhatikan contoh penghitungan pajak penghasilan pribadi:

Pada tahun 2014, sebuah apartemen disumbangkan kepada seorang kerabat. Pajak atas pendapatan yang diterima tidak dibuat, karena Ivanov I. I., yang menerima hadiah, tidak tahu bahwa pendapatan itu perlu diumumkan. Biaya apartemen menurut ekstrak dari kadaster adalah 3 juta rubel.

Pemberitahuan dari kantor pajak tentang pajak yang belum dibayar yang diterima pada tanggal 5 Agustus 2015.

Opsi 1: misalkan Ivanov menyerahkan deklarasi pada 6 Agustus dan membayar pajak penghasilan pribadi pada hari yang sama. Ini menghitung jumlah yang harus dibayar dengan melakukan perhitungan berikut:

• Jumlah pajak yang harus dibayar adalah: 3.000.00013%=390.000 rubel;

• pin alti untuk keterlambatan tanggal 16 Juli: 22 hari390.0008,25% (tarifpembiayaan kembali) / 300=2.359,5 rubel

• Denda 5% dari jumlah utang untuk setiap bulan jatuh tempo setelah pengajuan deklarasi (Mei, Juni, Juli): 3 bulan.5%390.000=RUB 58.500

Jumlah total yang harus dibayar adalah: 390.000 + 2538.5 + 58.500=450.859,5 rubel.

Opsi 2: jika Ivanov tidak memberikan deklarasi, maka IFTS berhak untuk memberikan denda tambahan sebesar 20% dari pajak: 390.00020%=78.000 rubel. Selain itu, ukuran pen alti juga bertambah.

Jadi, harus diingat bahwa tidak semua orang yang menerima harta sebagai hadiah dari kerabat berhak untuk tidak membayar pajak. Itu harus ditebus oleh kategori penerima apa pun, kecuali jika mereka terkait erat dengan donor. Lebih baik mengajukan deklarasi dan membayar pajak penghasilan pribadi tepat waktu, karena jumlah utang akan terus bertambah seiring waktu. Dan peradilan dalam kasus ini, sebagai suatu peraturan, selalu berpihak pada Layanan Pajak Federal.