Pajak properti berdasarkan USN IP, LLC

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sampai saat ini, perusahaan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan tidak membayar pajak properti, yang merupakan salah satu keuntungan dari sistem perpajakan yang disederhanakan. Dengan diperkenalkannya undang-undang legislatif baru dari tahun 2015, perusahaan yang disederhanakan diharuskan untuk mentransfer pajak ini ke anggaran.

Kondisi ini tidak berlaku untuk semua penyederhanaan dan tidak untuk semua real estat yang berpartisipasi dalam alur kerja. Kami akan mencari tahu apakah USN membayar pajak properti, real estat apa yang tunduk padanya, dan seluk-beluk apa yang perlu diperhitungkan untuk menghitungnya dengan benar dan membayarnya tepat waktu.

Perusahaan mana yang terpengaruh oleh inovasi

Dari awal tahun berjalan, perusahaan dengan sistem pajak yang disederhanakan dikenakan pajak atas properti yang digunakan dalam kegiatan produksi. Basis pajak untuk perhitungan ditentukan sebagai nilai kadaster objek. Perubahan ini bahkan lebih awal mempengaruhi perusahaan yang berlokasi di UTII - dari paruh kedua tahun lalu. Ini karena periode pajak setengah tahunan yang ditetapkan secara hukum untuk rezim ini.

Produsen pertanian yang menggunakan rezim UAT yang disederhanakan tidak secara independen menghitung pajak atas aset tetap yang ada, karena mereka beroperasi secara eksklusif sebagai pengusaha perorangan, yaitu perorangan. Kami akan mempertimbangkan algoritma untuk menghitung IP di bawah ini.

Objek apa saja yang dikenakan pajak

Perhatikan bahwa hanya properti yang bersifat spesifik, yang dinilai dengan nilai kadaster, yang dikenakan pajak. Mari kita pertimbangkan aset tetap mana yang dikenakan pajak, mari berkenalan dengan bagaimana dan berapa tarif IP dan LLC dihitung pada pajak properti USN. Ini termasuk properti yang:

• dicatat dalam neraca perusahaan sebagai aktiva tetap, barang dalam penyelesaian atau barang jadi, dan digunakan untuk keperluan produksi perusahaan;

• disebutkan dalam daftar regional objek real estat dan nilainya ditentukan sebagai kadaster.

Karena pajak ini bersifat regional (yaitu, masuk ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia), pajak ini dikendalikan oleh otoritas regional. Daftar properti yang dinilai dengan nilai kadaster disetujui oleh otoritas eksekutif regional, diperbarui setiap tahun dan diterbitkan sebelum 1 Januari periode pelaporan mendatang.

Setiap bangunan dalam daftar harus memiliki nomor kadaster, alamat lokasi, dan karakteristik teknis utama. Perusahaan dengan sistem pajak yang disederhanakan membayar pajak properti jika objeknya ada dalam daftar. Jika tidak disebutkan dalam daftar ini, maka untukperusahaan yang disederhanakan tidak memiliki kewajiban pajak untuk itu pada tahun berjalan dan tidak ada kewajiban untuk membayar pajak.

Kategori properti yang dikenakan pajak

Kondisi penghitungan pajak baru ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia untuk beberapa kategori objek:

• pusat administrasi, bisnis/perbelanjaan;

• tempat non-perumahan yang digunakan atau dimaksudkan untuk kantor, kantor, gerai ritel, tempat katering, dan layanan konsumen;

• milik organisasi asing yang tidak digunakan dalam kegiatan di wilayah Rusia;

• Properti residensial tidak dicatat sebagai aset tetap di neraca dan dimaksudkan untuk disewakan atau digunakan sebagai hotel atau produk jadi.

Jika properti perusahaan tidak memenuhi kriteria ini dan tidak disebutkan dalam daftar regional, maka tetap tidak perlu membayar pajak properti di bawah sistem pajak yang disederhanakan.

Prosedur Perhitungan

Jika real estat yang tersedia di perusahaan memenuhi semua kriteria yang tercantum dan termasuk dalam daftar objek yang diterbitkan dengan nilai kadaster tetap, maka perlu untuk menghitung dan membayar pajak atas properti organisasi sistem pajak yang disederhanakan. Hal ini tunduk pada pembayaran di muka triwulanan. Otoritas regional menetapkan persyaratan pembayaran mereka sendiri, tetapi frekuensi pembayaran dipertahankan untuk periode pelaporan: untuk kuartal pertama, setengah tahun, 9 bulan. Dan pada akhir tahun, perusahaan membuat akrual akhir dari pembayaran pajak, mengisi deklarasi dan membayarnya.

Rumus perhitungan

Pajak dihitung sebagai berikut: H=KC/100, di mana K adalah nilai kadaster, C adalah tarif pajak. Saat menghitung uang muka, nilai yang dihasilkan dibagi 4 - sesuai dengan jumlah periode pelaporan dalam setahun. Pembayaran setengah tahun, 9 bulan dan satu tahun adalah perhitungan sesuai rumus yang disajikan dikurangi uang muka yang dibayarkan.

Tarif yang berlaku

Tarif pajak maksimum yang berlaku untuk objek pajak dengan nilai kadaster adalah 2%. Pada masa transisi hingga akhir tahun 2015 dengan keputusan pemerintah daerah dapat dikurangi secara signifikan.

Tarif tergantung pada karakteristik dan kategori objek, serta pada afiliasi teritorial. Sangat mudah untuk mengetahui tarif apa yang berlaku di wilayah yang Anda minati - informasi terperinci disediakan oleh situs web resmi Layanan Pajak Federal.

IP pada sistem pajak yang disederhanakan: pajak properti

Legislator mencatat bahwa inovasi tidak menyangkut pengusaha perorangan. Tetapi tidak dapat dikatakan bahwa beban pajak meningkat secara eksklusif untuk perusahaan yang disederhanakan. Pengusaha yang menggunakan real estat dalam bisnis, yang termasuk dalam daftar objek kadaster, membayar pajak dengan skema yang sedikit berbeda. Pengusaha perorangan tidak menghitung pajak sendiri, karena mereka adalah orang pribadi. Inspektorat melakukan ini sendiri sesuai dengan informasi yang tersedia untuk IFTS dan memberitahukannya secara tertulis, sebagai orang pribadi. Jumlah pajak yang harus dibayar ditunjukkan dalam pemberitahuan. Dengan kata lain, pengusaha juga membayar pajak atasproperti di bawah USN. Hanya frekuensi pembayaran yang berbeda.

Pembayaran di muka untuk pengusaha perorangan tidak dilakukan. Batas waktu pembayaran pajak setelah pemberitahuan - sampai dengan 1 Oktober tahun berikutnya setelah masa pajak. Artinya, pembayaran pajak untuk IP 2015 harus ditransfer sebelum 1 Oktober 2016.

Pajak properti di bawah sistem pajak yang disederhanakan: contoh perhitungan

Mari kita lihat beberapa contoh penghitungan pajak properti berdasarkan nilai kadaster.

Contoh No. 1: Sebuah organisasi Moskow memiliki gedung terpisah senilai 50.250 ribu rubel menurut kadaster, di mana aktivitas perdagangan diluncurkan. Mari kita hitung uang muka: 50.2501,7 / 100/4=213,56 ribu rubel. Dalam hal tempat yang dimiliki oleh firma adalah bagian dari suatu kantor atau bangunan bisnis, dasar pengenaan pajak harus ditentukan berdasarkan nilai bangunan dalam kadaster secara keseluruhan, dan perhitungannya harus dilakukan secara proporsional dengan luas yang ditempati..

Contoh 2: Sebuah LLC memiliki ruang kantor di Moskow dengan luas 102 m2 – 5203 m². Mari kita tentukan biaya tempat menurut kadaster: 650.800 / 5203102=12.758,33 ribu rubel. - pajak untuk tahun ini 12.758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 ribu rubel. – uang muka triwulanan.

Perhatian khusus harus diberikan pada biaya pajak jika properti dibeli atau dijual. Terlepas dari tanggal pembelian atau penjualan,bulan di mana ini terjadi dianggap selesai.

Contoh No. 3: Sebuah organisasi membeli ruang kantor non-perumahan, melengkapi semua dokumen pada tanggal 25 Februari. Tarif pajak yang disetujui di wilayah ini adalah 1%. Nilai kadaster objek adalah 20.650 ribu rubel.

Kami menghitung uang muka untuk kuartal pertama. Karena benda tersebut tidak digunakan sejak awal tahun, mari kita tentukan jumlah bulan penuh. Bangunan itu dibeli pada bulan Februari, yang berarti telah digunakan dalam produksi selama 11 bulan, di mana 2 bulan - pada kuartal pertama. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 ribu rubel. - pembayaran untuk 1 kuartal; H \u003d 1 / 420.6501% \u003d 51, 625 ribu rubel. - pembayaran untuk kuartal ke-2. Jadi, pajak properti dihitung dengan sistem pajak yang disederhanakan.

Penutup

Perusahaan harus memeriksa ulang informasi yang menjadi dasar penilaian kadaster. Sering ada kasus perkiraan biaya yang terlalu tinggi secara tidak sah karena perbedaan antara karakteristik teknis bangunan dan bangunan atau pencantuman dalam daftar objek yang tidak sesuai dengan afiliasi fungsionalnya dengan karakteristik yang diperlukan. Misalnya, gudang dapat keliru disamakan dengan bangunan komersial atau administrasi. Dimungkinkan untuk mengecualikan objek seperti itu dari daftar dan menghitung ulang pajak hanya dengan keputusan pengadilan. Sampai saat itu, Anda harus membayar. Perhatikan bahwa telah ada preseden, dan dengan adanya bukti yang kuat, keputusan pengadilan dibuat untuk kepentingan pembayar.

Jika pengadilan memutuskan untuk mengubah nilai objek sesuai dengankepada kadaster, diperhitungkan sejak masa pajak saat permohonan revisi ketetapan diajukan.