Kapan saya dapat beralih ke UTII: prosedur, persyaratan, fitur

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Transisi dari satu rezim pajak ke rezim pajak lainnya tidak jarang terjadi dalam praktik badan hukum dan pengusaha perorangan. Alasan untuk ini paling sering adalah keinginan alami untuk mengoptimalkan pengeluaran pajak mereka. Seringkali, transisi juga terjadi karena kegiatan pengusaha berhenti memenuhi persyaratan rezim pajak tertentu.

Ada juga banyak kasus ketika transisi harus dilakukan secara mendesak, tanpa menunggu awal tahun pajak baru. Dan sekarang - tentang pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan. Kapan saya bisa beralih ke mode UTII? Apa saja ciri-ciri transisi pada waktu yang berbeda dalam setahun? Apakah ada kasus di mana transisi seperti itu tidak realistis? Kami akan memberikan jawaban untuk ini dan pertanyaan terkait di artikel.

Karakteristik

Sebelum mengetahui cara beralih ke UTII dengan benar, kami akan memberikan sedikit gambaran tentang rezim pajak ini.

Apa yang dimaksud dengan "pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan"? Diasumsikan di sini bahwa pembayaran pajak tidak diakuipada keuntungan yang sudah tersedia untuk pengusaha atau organisasi, tetapi pada pendapatan yang akan diterima wajib pajak di masa depan.

Penting juga untuk dicatat bahwa tidak semua pebisnis dapat memilih mode ini. Hanya perusahaan dan pengusaha perorangan yang terlibat dalam jenis kegiatan tertentu yang secara jelas dinyatakan dalam OKVED dan OKUN yang dapat beralih ke UTII. Sulit untuk mengatakan yang mana tepatnya. Bagaimanapun, masing-masing wilayah Federasi Rusia memilih kategori tertentu dari daftar kegiatan bisnis yang terbuka untuk transisi ke UTII. Oleh karena itu, dalam setiap mata pelajaran kenegaraan mereka berbeda.

Dari sini, beberapa kesulitan mungkin terjadi: di daerah asal, pengusaha bebas melakukan aktivitasnya selama di UTII. Tetapi ketika pindah ke daerah lain, ia perlu mengubah rezim pajak, karena dalam hal ini kegiatan tersebut tidak lagi terbuka untuk perpajakan di bawah UTII.

Peluang Transisi

Dapatkah saya beralih ke UTII? Mari kita kembali sedikit ke masa lalu - hingga 2013, pengusaha dan organisasi yang terlibat dalam kategori kegiatan tertentu pasti "diperhitungkan". Baru pada tahun 2013 aturan ini dihapuskan. Transisi ke rezim pajak seperti itu sekarang bersifat sukarela - itu hanya tergantung pada keinginan pengusaha itu sendiri.

Jadi kapan saya bisa beralih ke UTII? Organisasi dan pengusaha dapat merencanakan transisi baik pada awal tahun pajak, dan pada tanggal lainnya.

Hanya ada satu syarat di sini: jenis aktivitas yang Anda lakukan harusdi wilayah Anda terbuka untuk rezim "Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan". Sekarang mari kita pertimbangkan fitur transisi ke UTII pada waktu yang berbeda sepanjang tahun, dari rezim perpajakan yang berbeda

DASAR - UTII: fitur transisi

Kapan saya bisa beralih ke UTII? Ketika datang ke rezim perpajakan utama (OSNO), ini dapat dilakukan kapan saja sepanjang tahun atas permintaan wajib pajak. Transisi dalam kasus ini cukup sederhana: Anda perlu mengajukan permohonan dengan aplikasi yang sesuai ke kantor pajak setempat.

Tapi di sini penting untuk tidak lupa memperhatikan kondisi penting: transisi harus dilakukan selambat-lambatnya 5 hari sejak tanggal dimulainya pekerjaan / penyediaan layanan yang terbuka untuk "imputasi". Untuk musim, undang-undang pajak Federasi Rusia tidak memberlakukan batasan apa pun di sini.

Harap diperhatikan bahwa untuk UTII, periode pelaporan adalah seperempat. Oleh karena itu, untuk pertama kalinya Anda membayar pembayaran pajak sesuai dengan "imputasi" berdasarkan hasil 3 triwulan pertama setelah transisi Anda ke rezim ini.

Jika Anda memilih UTII setelah OSNO di pertengahan tahun, maka basis pajak harus diperhitungkan berdasarkan durasi sebenarnya dari aktivitas bisnis di bulan ketika pengusaha perorangan atau LLC Anda terdaftar dengan pajak sebagai pembayar "yang diperhitungkan".

Aturan dasar untuk pindah dari OSNO

Kapan saya dapat beralih ke UTII dengan OSNO? Kami memutuskan bahwa ini mungkin pada tanggal yang Anda inginkan. Tetapi pada saat yang sama, jangan lupatentang aturan penting:

1. Pastikan untuk melakukan prosedur pengembalian PPN masukan pada aset tetap Anda dan operasi lainnya. PPN yang dipulihkan tersebut selanjutnya akan diperhitungkan di kolom "pajak penghasilan" - baris "pengeluaran lain".
2. Dalam pengembalian pajak penghasilan Anda, Anda pasti harus memperhitungkan keuntungan dan pengeluaran yang terkait dengan periode ketika organisasi atau pengusaha perorangan Anda masih berada di bawah rezim pajak utama. Ini dilakukan dengan mengisi dan menyerahkan ke departemen Layanan Pajak Federal pengembalian pajak penghasilan untuk periode pelaporan sebelum transisi.

USN - UTII: fitur transisi

Kapan saya dapat beralih ke UTII untuk pengusaha perorangan, organisasi yang sebelumnya telah memotong pembayaran di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan? Ada batasan penting di sini: pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan tidak dapat beralih ke rezim pajak lain di tengah masa pajak. Dan inilah tahun kalendernya.

Kapan saya dapat beralih dari "disederhanakan" ke UTII? Hanya pada awal tahun pajak. Namun, ada pengecualian untuk aturan ini. Seorang pengusaha dapat kapan saja beralih dari sistem pajak yang disederhanakan ke rezim pajak yang berbeda jika pendapatannya untuk periode pelaporan melebihi 60 juta rubel.

Tapi di sini penting untuk dicatat bahwa dalam keadaan ini, "penyederhanaan" akan secara otomatis ditransfer ke mode utama - BASIC. Dan segera setelah kuartal di mana kelebihan dicatat.

Kapan saya dapat beralih ke UTII dalam kasus ini? Mulai tahun kalender berikutnya. Ini adalah syarat untuk yang pertama"disederhanakan" tetap sama.

Transisi saat mendaftarkan wirausaha perorangan atau organisasi

Bagaimana cara beralih ke UTII pada pertengahan tahun jika terdaftar sebagai wirausaha / mendirikan organisasi bukan pada awal periode pelaporan? Perhatikan bahwa ketika memulai suatu kegiatan usaha, semua wajib pajak secara otomatis menemukan diri mereka di OSNO.

Di sini penting untuk memiliki waktu untuk mengajukan ke kantor pajak aplikasi untuk transisi ke UTII dalam waktu 5 hari sejak dimulainya aktivitas Anda dalam status pengusaha perorangan atau perusahaan komersial. Tentu saja, dalam melakukannya, Anda harus melakukan pekerjaan atau memberikan layanan yang terbuka untuk "imputasi" di wilayah Anda.

Jika Anda tidak menerima pemberitahuan tersebut ke kantor pajak, maka Anda akan tetap secara default di rezim pajak utama.

Dokumentasi untuk IP

Dari tanggal berapa saya dapat beralih ke UTII? Seperti yang telah kami tentukan, pada saat mendaftarkan wirausaha/perusahaan perorangan, maupun pada saat pindah dari OSNO, hal tersebut tidak menjadi masalah. Tetapi ketika beralih dari sistem pajak yang disederhanakan - hanya dengan awal tahun pajak.

Untuk beralih ke UTII, pengusaha perorangan perlu menyiapkan dokumentasi berikut untuk kunjungan ke kantor pajak:

• Sebenarnya, pernyataan tentang transisi ke "imputasi".
• Dokumen identitas - paspor sipil.
• Surat Keterangan Wajib Pajak IP.
• Sertifikat yang mengonfirmasi pendaftaran negara bagian IP.

Dokumen untuk organisasi

Adapun pendiri LLC, untuk mentransfer organisasi mereka ke rezim UTII, mereka perlu menyiapkan dokumen dan dokumen berikut untuk otoritas pajak:

• Pernyataan tentang peralihan ke perpajakan dengan "imputasi".
• Sertifikat pendaftaran negara organisasi.
• Sertifikat pendaftaran pajak resmi LLC.

Kemungkinan transisi parsial

Mari kita juga menyentuh skenario ini. Dalam beberapa kasus, secara hukum diperbolehkan bahwa pengusaha dan organisasi membawa kegiatan mereka di bawah dua rezim perpajakan. Misalnya, BASIC digabungkan dengan "imputasi".

Ini berlaku untuk organisasi dan pengusaha perorangan yang melakukan beberapa jenis kegiatan sesuai OKVED sekaligus. Beberapa jenis pekerjaan dikenakan pajak di bawah rezim dasar. Tetapi jenis pekerjaan/jasa lain adalah kategori terbuka untuk pajak yang diperhitungkan di wilayah tertentu.

Penting untuk mematuhi aturan penting di sini: buatlah catatan terpisah tentang keuntungan dan pemborosan menurut jenis kegiatan pada sistem perpajakan yang berbeda. Kami menambahkan bahwa akuntansi terpisah juga akan diperlukan jika wajib pajak menggunakan UTII untuk berbagai jenis kegiatan yang dibuka di subjeknya untuk penerapan "imputasi".

Kapan transisi tidak mungkin dilakukan?

Transisi ke "imputasi" dalam beberapa kasus mungkin sepenuhnya tertutup bagi perusahaan dan pengusaha. Secara khusus, UTII tidak dapat dipilih dalam kondisi berikut:

• Jumlah kelompok kerja lebih dari100 orang.
• Perorangan / badan hukum lain memiliki saham dalam modal dasar perusahaan lebih dari 25%.
• Perusahaan menurut jenisnya adalah kemitraan sederhana.
• Pengusaha perorangan beralih ke sistem pajak yang disederhanakan berdasarkan paten.
• Seorang pengusaha perorangan atau organisasi sebelumnya berada di bawah rezim pajak ESH (rezim pajak khusus untuk mereka yang terlibat dalam kegiatan pertanian).

Pembatasan dalam lingkup aktivitas

Selain itu, tidak mungkin untuk beralih ke UTII dan karena pembatasan di bidang kegiatan bisnis, juga ditetapkan oleh undang-undang. Berikut adalah yang paling penting sebagai contoh:

• Organisasi transportasi yang memiliki lebih dari 20 kendaraan dalam armadanya tidak dapat beralih ke UTII.
• Gerai retail tidak akan dapat memilih mode ini jika area penjualan mereka melebihi 150 m2. m.
• Untuk bisnis periklanan dan bidang Humas, hanya perusahaan yang bergerak di bidang penempatan dan distribusi periklanan yang dapat mengajukan UTII di sini. Tapi sudah produsen struktur periklanan, pengembang rencana promosi, lessor ruang iklan tidak akan dapat beralih ke mode ini.
• Penggunaan "imputasi" juga tidak mungkin dilakukan jika pengusaha perorangan atau organisasi bekerja tidak hanya dengan klien individu, tetapi juga dengan klien legal.

UTII menarik pengusaha dan pendiri LLC dengan sejumlah ketentuan pajak yang menarik. Pergi ke sana denganBASIC, ketika mendaftarkan bisnis, seperti yang telah kami tetapkan, dimungkinkan setiap saat sepanjang tahun - yang utama adalah mematuhi persyaratan sederhana. Tetapi transfer dari sistem pajak yang disederhanakan lebih sulit - hanya dengan awal tahun. Sama sekali tidak mungkin untuk beralih ke UTII hari ini dari ESHN.