Jenis pajak dan manfaat pajak: konsep, klasifikasi, dan ketentuan untuk memperolehnya

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Dalam artikel ini kami akan mempertimbangkan jenis pajak dan manfaat pajak.

Pajak adalah pembayaran wajib yang dipungut oleh otoritas pemerintah di berbagai tingkatan dari individu dan organisasi untuk mendukung kegiatan pemerintah secara finansial.

Dalam arti luas, pajak juga mencakup bea dan biaya, yaitu pembayaran wajib oleh perusahaan dan rumah tangga kepada negara untuk memberikan izin, hak, dan melakukan tindakan penting lainnya yang sah secara hukum (misalnya, lisensi, biaya bea cukai, biaya untuk akta notaris, untuk pertimbangan kasus di pengadilan, pendaftaran akta status sipil, dll.).

Jelaskan jenis pajak dan manfaat pajak lebih detail.

Pajak muncul dengan munculnya negara, mereka adalah sumber utama pendapatannya. Mereka diklasifikasikan menurut kriteria berikut.

Dengan metode pengumpulan: langsung dantidak langsung

Langsung dipungut atas properti atau pendapatan wajib pajak (badan hukum atau perorangan). Pajak langsung meliputi: pajak penghasilan, pajak penghasilan badan, pajak ekstraksi mineral, pajak transportasi, pajak properti individu dan organisasi. Ciri dari pajak semacam itu adalah bahwa wajib pajak dan penanggung pajak adalah orang yang sama. Pajak tidak langsung dipungut atas jasa dan barang, termasuk dalam biaya produk, dibayar oleh konsumen. Kategori pajak tidak langsung meliputi: cukai untuk jenis barang tertentu (rokok, produk minyak bumi, minuman beralkohol, mobil), bea masuk, pajak pertambahan nilai. Ciri dari pajak tidak langsung adalah bahwa penanggung pajak dan wajib pajak adalah agen yang berbeda. Dalam hal ini, wajib pajak adalah pembeli layanan atau produk (pajak dibayar olehnya pada saat pembelian), dan penanggung pajak adalah perusahaan yang menghasilkan layanan atau produk ini (pajak dibayar olehnya untuk kepentingan negara).).

Menurut kekhasan tarif pajak

Proporsional, progresif dan regresif. Progresif - Ini adalah pajak, yang tarifnya meningkat ketika ukuran objek yang dikenakannya meningkat. Sistem seperti itu memaksimalkan redistribusi pendapatan, karena warga yang lebih kaya membayar sebagian besar pendapatan mereka dalam bentuk pajak daripada orang yang kurang kaya. Proporsional - ini adalah pajak, yang tarifnya tidak berubah terlepas dari ukuran objek. Contoh paling mencolok dari pajak proporsional di Rusia adalah pajak ataskeuntungan organisasi. Pajak regresif adalah pajak yang tarifnya menurun dengan bertambahnya jumlah objek pajak. Penggunaan sistem regresif terutama mengejar tujuan menarik pendapatan warga kaya "keluar dari bayang-bayang."

Berdasarkan tingkat sistem pajak

Menurut tingkat sistem pajak, pajak bersifat regional, federal dan lokal. Federal wajib membayar di semua wilayah negara. Kategori ini termasuk pajak pertambahan nilai, pajak penghasilan pribadi, cukai, pajak penghasilan badan, pajak air, biaya penggunaan satwa liar dan sumber daya air hayati, bea negara dan pajak ekstraksi mineral. Pajak daerah diperkenalkan oleh subjek Federasi Rusia, mereka wajib untuk pembayaran hanya di wilayah subjek tersebut. Kategori pajak daerah saat ini meliputi pajak transportasi, pajak properti lembaga, pajak perjudian. Pajak lokal dipahami sebagai yang ditetapkan oleh ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia dan peraturan hukum badan perwakilan entitas kota, mereka wajib untuk pembayaran di wilayah entitas lokal ini. Kategori ini termasuk pajak tanah, pajak properti.

Mari kita bahas tentang konsep dan jenis manfaat pajak.

Apa itu keringanan pajak?

Pembebasan pajak adalah keuntungan yang diberikan oleh pemerintah daerah atau negara bagian dari kategori wajib pajak tertentu, menempatkanmereka dalam posisi yang menguntungkan dibandingkan dengan wajib pajak lainnya. Manfaat tersebut dianggap sebagai salah satu komponen kebijakan pajak dan mengejar tujuan ekonomi dan sosial.

Jenis pajak dan insentif pajak menarik bagi banyak orang.

Apa manfaat pajaknya?

Hari ini, ada jenis insentif pajak berikut:

1. Penarikan - insentif pajak yang menghapus beberapa objek (objek) perpajakan dari perpajakan. Pengecualian dapat diberikan baik untuk semua wajib pajak dan untuk kategori terpisah dari mereka, misalnya, penjualan produk roti, roti, sepatu dan pakaian anak-anak, susu, obat-obatan, dll. Tidak dikenakan pajak. diberikan secara terbatas atau berkelanjutan. Apa jenis manfaat pajak lain yang ada di Rusia?
2. Diskon - semacam manfaat yang mengurangi basis pajak. Mereka dibagi menjadi diskon terbatas, khusus dan umum. Jumlah diskon terbatas terbatas. Semua pembayar menggunakan yang umum, misalnya, pengurangan pajak properti untuk pendapatan pribadi. Diskon berlaku untuk kategori pembayar tertentu, misalnya, untuk veteran cacat dari Perang Dunia Kedua. Semua orang harus tahu tentang prosedur dan jenis manfaat pajak.
3. Kredit pajak adalah manfaat yang mengurangi gaji pajak atau tarif pajak Anda. Ada beberapa bentuk pemberian kredit pajak: pengurangan tarif pajak; angsuran atau penangguhan pajak yang dibayar; pengurangan pajak bruto; pengembalian pajak yang telah dibayar sebelumnya atau sebagian (tax amnesty); investasi (target)Kredit pajak; kredit pajak.

Total pembebasan pajak untuk periode waktu tertentu disebut tax holiday.

Kami terus menganalisis konsep dan jenis manfaat pajak.

Fitur manfaat PPN

Manfaat transaksi yang paling umum digunakan antara lain:

• operasi perantara;
• penjualan jasa dan barang medis;
• penjualan barang oleh organisasi penyandang disabilitas;
• pinjaman;
• penjualan jasa pendidikan.

Kode Pajak menetapkan bahwa pembebasan pajak tidak berlaku untuk kegiatan wirausaha untuk kepentingan orang lain berdasarkan perjanjian agensi, perjanjian agensi, dan perjanjian komisi. Dengan kata lain, perantara yang menjual jasa dan barang preferensial harus membayar PPN atas jumlah remunerasi.

Mari kita simak jenis-jenis manfaat pajak untuk PPN.

Pengecualian

Transaksi berikut adalah pengecualian:

• penyediaan tempat untuk disewakan kepada warga negara asing atau lembaga yang terakreditasi di Federasi Rusia;
• penjualan produk medis menurut daftar khusus;
• penyediaan berbagai layanan pemakaman;
• menjual kerajinan tangan yang bernilai seni.

Dengan demikian, baik produsen maupun perantara tidak membayar PPN atas penjualan layanan dan barang ini.

Kode ini mengatur bahwa transaksi penjualan barang yang diproduksi tidak dikenakan PPN.organisasi penyandang cacat, di antara setidaknya 80% anggotanya adalah penyandang cacat dan perwakilannya. Juga, transaksi untuk penjualan jasa dan barang oleh perusahaan yang modal dasarnya terdiri dari kontribusi dari organisasi penyandang cacat tidak dikenakan PPN, tetapi di sini perlu untuk mempertimbangkan beberapa kondisi yang ditentukan oleh hukum. Organisasi yang pemilik propertinya adalah organisasi penyandang disabilitas juga dibebaskan dari pembayaran PPN.

Jangan mengenakan PPN atas penjualan produk medis produksi Rusia dan asing sesuai dengan daftar yang diatur oleh Pemerintah Federasi Rusia. Organisasi dan pengusaha perorangan yang menjual barang yang ditentukan dalam Daftar dapat menggunakan hak istimewa tersebut, namun mereka harus memiliki lisensi. Anda tidak dapat memilih keluar dari manfaat ini. Pengusaha dan perusahaan yang menjual produk medis yang tidak disebutkan dalam Daftar membayar pajak ini sebesar 18%.

PPN tidak dikenakan penjualan layanan di bidang pendidikan untuk organisasi pendidikan dari jenis pendidikan dan produksi atau proses pendidikan nirlaba. Anda bisa mendapatkan pengurangan PPN hanya jika layanan tersebut disediakan di bidang pendidikan tambahan dan dasar, yang dikonfirmasi oleh lisensi. Pelajaran dengan anak di bawah umur di bagian, lingkaran dan pemeliharaan anak di lembaga prasekolah juga tidak dikenakan pajak.

Transaksi bebas PPN untuk penyediaan pinjaman keuangan, serta penyediaan layanan untuk penyediaannya. Diketahui bahwa pinjaman dapat diberikan dalam bentuk barang atau tunai. Lisensiini tidak diperlukan. Jika organisasi memberikan pinjaman tunai, organisasi dapat menggunakan manfaat ini. Pada saat yang sama, baik jumlah pinjaman maupun bunga yang diterima berdasarkan perjanjian tidak dikenakan PPN.

Jenis keringanan pajak tidak berhenti di situ.

Potongan pajak: apa itu

Jenis kredit pajak termasuk potongan.

Ini adalah sejumlah penghasilan tertentu yang tidak dikenakan pajak, atau sebagian dari pajak penghasilan yang telah dibayar sebelumnya dikembalikan karena pengeluaran-pengeluaran berdasarkan kategori, yang meliputi, misalnya, biaya pembelian tempat tinggal, pengobatan, pendidikan, membeli obat-obatan, dll.

Mengapa negara membutuhkan ini?

Dengan memberikan potongan pajak, negara mendorong orang untuk bekerja secara resmi, dan pada saat yang sama mengalihkan dana sekunder mereka ke pendidikan, konstruksi, dan perawatan kesehatan. Selain itu, ada potongan untuk semua warga negara yang berpartisipasi dalam acara tertentu atau memiliki anak.

Pengurangan pajak diberikan hanya dengan syarat-syarat tertentu yang ditetapkan oleh undang-undang. Untuk setiap jenis pengurangan, daftar dokumen disediakan. Ada juga berbagai batasan.

Berbagai potongan pajak

Pengurangan, yang diatur dalam undang-undang perpajakan, dibagi menjadi beberapa jenis berikut:

• sosial;
• standar;
• profesional;
• investasi;
• properti.

Pengurangan standar sebagai jenis manfaat pajak dari Kode Pajak Federasi Rusiadicirikan oleh kenyataan bahwa setiap bulan sejumlah penghasilan tertentu tidak dikenakan pajak. Ini diberikan kepada wajib pajak untuk partisipasi dalam acara-acara tertentu (operasi militer) dan untuk anak. Tidak seperti jenis potongan lainnya, potongan ini dikeluarkan oleh pemberi kerja, meskipun dapat diterima melalui otoritas pajak.

Pengurangan pajak sosial - penggantian sebagian biaya pengobatan dan pendidikan. Semua pengurangan dalam kategori ini diberikan setiap tahun dengan 120.000 rubel manfaat - yaitu, jumlah pendapatan ini tidak akan dikenakan pajak.

Apa jenis manfaat pajak lain yang ada dalam Kode Pajak?

Ada juga potongan untuk layanan pendidikan berbayar. Kode Pajak memberikan alasan untuk mengeluarkan pengurangan tersebut:

• belajar sendiri;
• pendidikan anak di bawah 24 tahun;
• pendidikan bangsal sampai usia 24 tahun.

Potongan properti

Pengurangan properti diberikan untuk tindakan tertentu yang dilakukan dengan properti. Berbeda dengan jenis potongan sosial yang tidak digunakan pada tahun berjalan, potongan properti dapat dibawa ke tahun berikutnya. Anda dapat mengembalikan 13% dari jumlah pengeluaran untuk tindakan berikut:

• penjualan barang milik;
• akuisisi rumah, kamar, apartemen, sebidang tanah, dll.;
• pengurangan hipotek.

Pengurangan investasi dapat diterima atas pendapatan dari efek yang dijual, atas jumlah dana yang disimpan di IIA selama tiga tahun dan pengurangan pendapatan yang diterima dari transaksi dengan efekmakalah.

Kami melihat jenis pajak dan insentif pajak.