Fungsi kontrol pajak: deskripsi dan contoh

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Esensi dan tujuan pajak terutama dinyatakan dalam fungsi yang mereka lakukan. Ada banyak yang terakhir. Kami akan mengkarakterisasi masing-masing dari mereka, membahas secara rinci fungsi kontrol pajak dan Layanan Pajak Federal. Berikut penjelasannya, contohnya.

Apa yang dianggap sebagai pajak?

Selanjutnya, kita akan menganalisis fungsi kontrol otoritas pajak dan pajak. Pertama, perhatikan karakteristik istilah.

Pajak adalah pembayaran wajib secara cuma-cuma yang dipungut secara paksa oleh badan-badan khusus negara dari perorangan dan berbagai organisasi. Tujuan dari pengumpulan tersebut adalah untuk memastikan kegiatan keuangan baik negara bagian secara umum dan kotamadyanya.

Pada saat yang sama, pajak dibedakan dari semua jenis pungutan dan bea, yang pemungutannya tidak gratis, tetapi merupakan persyaratan bagi pembayar untuk melakukan tindakan tertentu, menyediakan layanan publik, menarik up semua dokumentasi, dll.

Pemungutan pajak di Federasi Rusia diatur oleh Kode Pajak. Semuanya dibagi menjadi federal, lokal dan regional. Daftar pajak tertentu di masing-masingdari kelompok yang disetujui dalam Kode Pajak.

Totalitas semua pajak yang ditetapkan, bentuk, cara, prinsip pemungutan, penetapan, penghapusan, pengendalian, dan perubahannya adalah sistem pajak negara.

Penting untuk menyoroti elemen pajak seperti:

• Wajib Pajak.
• Basis pajak.
• Objek perpajakan.
• Manfaat pajak.
• Satuan pajak.
• Orde kalkulus.
• Tarif pajak.
• Sumber pajak.
• Masa pajak.
• Prosedur pembayaran.
• Gaji pajak.
• Batas waktu pembayaran pajak.

Kontribusi ke kas negara adalah kategori yang sangat umum. Oleh karena itu, beberapa klasifikasi telah diperkenalkan mengenai pajak:

• Langsung dan tidak langsung.
• Chord dan Penghasilan.
• Regresif, progresif dan proporsional.

Spektrum fungsi

Fungsi pengendalian pajak hanyalah salah satu komponennya. Secara total, ada beberapa di antaranya:

• Fiskal.
• Pengaturan.
• Sosial.
• Fungsi kontrol pajak.

Sekarang mari kita suarakan karakteristik kategori dari daftar ini.

Ruang kontrol

Mari kita menganalisis esensi dari fungsi pengendalian pajak. Fungsi ini dirancang untuk menciptakan prasyarat untuk mempertahankan proporsi nilai dalam proses pembentukan dan distribusi lebih lanjut pendapatan dari berbagai entitas ekonomi. Berkat dia adalah mungkin untuk mengevaluasi keefektifannya dengan jelassaluran pajak ini atau itu, serta pajak "tekan" pada penduduk. Adalah mungkin untuk mengidentifikasi kebutuhan akan perubahan kebijakan pajak.

Fungsi kontrol pajak memungkinkan negara untuk memantau ketepatan waktu dan kelengkapan penerimaan dana dalam anggaran negara. Saat mengumpulkan, ini juga membantu untuk melacak dan membandingkan nilainya.

Pajak memungkinkan negara untuk melakukan kontrol atas kegiatan keuangan dan ekonomi warganya. Catat sumber pendapatan dan pengeluaran mereka.

Contoh fungsi pengendalian pajak: ada penilaian terhadap jumlah uang yang diterima dari individu dan organisasi. Kemudian - perbandingan kuantitatif indikator pendapatan dengan kebutuhan pemerintah akan sumber daya keuangan. Selanjutnya, berdasarkan data ini, efektivitas sistem pajak yang dibuat dievaluasi, kontrol atas aliran keuangan dan berbagai jenis kegiatan warga dipastikan. Fungsi ini juga memungkinkan untuk mengidentifikasi perlunya koreksi Kode Pajak dan kebijakan anggaran negara secara keseluruhan.

Mengetahui apa fungsi kontrol pajak, kami tidak akan mengidentifikasinya dengan kontrol pajak. Ini dilakukan oleh otoritas pajak dan bea cukai, unit dana off-budget tertentu. Tugas semua departemen ini adalah memantau kepatuhan terhadap undang-undang perpajakan melalui berbagai bentuk pemeriksaan pajak.

Sosial

Kami telah menganalisis apa fungsi kontrol pajak. Sosial agakterlepas dari itu, tetapi pada saat yang sama terkait erat dengan regulasi dan fiskal. Hal ini diungkapkan melalui pengumpulan pajak properti dan pendapatan. Dalam jumlah yang lebih besar, iuran semacam itu dibayarkan oleh sebagian besar penduduk, sehingga uang dalam bentuk tunjangan sosial ini diberikan kepada warga miskin.

Mekanisme nyata untuk pelaksanaan fungsi sosial ini - pembayaran asuransi. Khusus untuk PPh Orang Pribadi, berikut daftarnya:

• Penghasilan yang tidak kena pajak.
• Pengurangan standar pajak.
• Potongan pajak profesional.

Selain itu, daftar pendapatan yang dikenakan kenaikan tarif pajak sedang diperkenalkan.

Fiskal

Fungsi fiskal dapat dikatakan berasal dari sifat pajak itu sendiri. Ini khas untuk keadaan sistem yang berbeda dan era yang berbeda. Selama pelaksanaannya, sumber daya negara dibentuk dan sumber daya material yang diperlukan diciptakan untuk memastikan keberadaan negara.

Tugas utama dalam mengimplementasikan fungsi ini adalah untuk memastikan pos pendapatan yang stabil untuk anggaran di semua tingkatan. Ini adalah konsep terluas dari semua fungsi yang diidentifikasi dalam artikel ini. Hal ini dipahami tidak hanya untuk memastikan partisipasi warga dalam pembentukan anggaran, yang darinya kebutuhan nasional dibiayai.

Perhatikan bahwa pelaksanaan fungsi pajak fiskal juga memiliki sejumlah keterbatasan subjektif dan objektif. Jika pendapatan pajak tidak mencukupi dan pengeluaran pemerintah menjadi tidak mungkinberkurang, maka Anda harus menggunakan bentuk lain untuk menarik pendapatan ke kas. Sebagian besar, ini adalah pinjaman negara bagian eksternal dan internal, lokal, regional. Poin negatifnya adalah mereka berkontribusi pada akumulasi utang publik.

Pemeliharaannya di masa depan dengan mengorbankan dana anggaran sering menyebabkan peningkatan beban pajak pada penduduk. Hal ini menyebabkan ketidakpuasan di kalangan pembayar pajak dan menyebabkan penurunan produksi. Konsekuensinya adalah pengambilan pinjaman negara baru. Sebagai akibatnya, piramida keuangan dibangun, yang esensinya tidak terbatas. Pada saat tertentu ambruk, berubah menjadi ambruk baik bagi anggaran negara maupun bagi tabungan warga. Ada banyak contoh dalam sejarah.

Peraturan

Tidak kalah dengan fungsi pengendalian pajak, pengaturan juga penting dilakukan. Dalam kondisi anti-krisis modern di Federasi Rusia, ini sangat penting. Ini adalah perwujudan dari pengaruh aktif negara dalam kehidupan sosial dan ekonomi.

Untuk sementara, fungsi ini terkait dengan redistribusi pembayaran pajak antara badan hukum dan orang pribadi, berbagai sektor ekonomi, negara dan entitas teritorialnya. Tugas utamanya adalah mengatur tingkat pendapatan berbagai kategori penduduk. Hal ini diwujudkan melalui sistem pemungutan, manfaat dan pembayaran pajak.

Tujuan penerapan tunjangan adalah untuk mengurangi kewajiban pajak kelompok warga tertentu. Berikut ini menonjol di sini:

• Penarikan. Manfaat yang ditujukan untuk menghapus dari perpajakanjenis objek tertentu.
• Diskon. Ini adalah manfaat yang ditujukan untuk mengurangi basis pajak.
• Kredit pajak. Manfaat yang ditujukan untuk mengurangi gaji atau tarif pajak.

Untuk kredit pajak, mereka dapat mengambil formulir berikut:

• Mengurangi tarif pajak.
• Pemotongan gaji.
• Tax holiday - pembebasan lengkap dari pajak untuk jangka waktu tertentu.
• Pengembalian pajak yang telah dibayar sebelumnya - penuh atau sebagian.
• Rencana penundaan atau angsuran pembayaran pajak. Ini termasuk kredit pajak investasi.
• Kredit untuk pajak sebelumnya.
• Mengganti pembayaran pajak (atau pembayaran sebagiannya) dengan ekspresi alami.

Fungsi ini bertujuan untuk mengatur kegiatan keuangan dan ekonomi berbagai perusahaan dan perusahaan melalui sistem pembayaran pajak yang diakumulasikan oleh negara dan dimaksudkan untuk memulihkan sumber daya yang dihabiskan (kebanyakan alam), untuk lebih melibatkan mereka dalam masa depan dalam produksi, untuk mempercepat pertumbuhan ekonomi.

Pajak peraturan biasanya mencakup hal berikut:

• Pajak reproduksi sumber daya mineral.
• Pajak atas penggunaan lapisan tanah.
• Pajak atas perolehan hak untuk menggunakan benda-benda dunia binatang, sumber daya hayati akuatik.
• pajak air.
• Pajak hutan.
• pajak lingkungan.
• Pajak jalan.
• Pajak properti.
• Pajak transportasi.
• Tanahpajak.

Penting untuk dicatat bahwa fungsi pajak pengaturan memanifestasikan dirinya tidak hanya di bidang produksi. Ini juga beroperasi melalui solvabilitas individu.

Subfungsi Pajak

Fungsi kontrol pajak adalah untuk mengevaluasi efektivitas saluran pajak dan selanjutnya menyesuaikan undang-undang yang relevan atas dasar ini.

Tapi selain fungsi ini dan lainnya, ada juga subfungsi pajak. Mereka berasal dari regulasi. Ada tiga di antaranya:

• Reproduksi.
• Merangsang.
• Destimulasi.

Mari kita analisis subkategori ini secara mendetail.

Merangsang subfungsi

Tujuan dari subfungsi pajak ini adalah untuk mendukung perkembangan berbagai proses ekonomi. Implementasinya dilakukan melalui sistem manfaat dan pembebasan pajak.

Misalnya, sistem pajak modern Federasi Rusia menyediakan berbagai preferensi untuk usaha kecil, asosiasi penyandang cacat, pengusaha yang bergerak di bidang pertanian, organisasi yang terlibat dalam amal, dan sebagainya.

Subfungsi destimulasi

Seperti namanya, ini adalah kebalikan dari subfungsi pajak yang merangsang sebelumnya. Apa gunanya di sini? Dengan bantuan subfungsi yang tidak stabil, negara, sebaliknya, memperlambat beberapa proses ekonomi.

Reproduksi subfungsi

Tugas utama subfungsi pajak tersebut adalah menghimpun dana untuk pemulihan sumber daya nasional.

Contoh di sini adalah potongankontribusi untuk reproduksi basis sumber daya mineral, pemulihan sumber daya air negara, dll.

Fitur insentif

Dalam beberapa sistem dan klasifikasi, selain kontrol, sosial (redistributif), regulasi dan fiskal, terkadang ada juga fungsi insentif. Ini mengungkapkan pengakuan oleh keadaan manfaat kategori tertentu dari populasi. Di Federasi Rusia, ini adalah, misalnya, peserta dalam Perang Dunia Kedua, pahlawan Rusia, Uni Soviet, dll.

Pada intinya, fungsi ini adalah penyesuaian sistem perpajakan dengan kebijakan sosial negara. Dengan demikian, pemotongan dibuat dari penghasilan kena pajak warga negara untuk pemeliharaan tanggungan, anak-anak kecil, pembangunan dan pembelian perumahan, dan pelaksanaan bantuan amal. Basis pajak juga berkurang sehubungan dengan pengeluaran sosial warga negara - pembelian obat-obatan, pendidikan untuk anak-anak, dan sebagainya.

Fungsi otoritas pajak

Di atas, kami menganalisis kontrol dan bentuk lain dari fungsi pajak. Mereka berbeda dalam kaitannya dengan otoritas pajak. Misalnya, fungsi kontrol Layanan Pajak Federal Federasi Rusia akan sedikit berbeda dari pajak itu sendiri.

Mari kita pertimbangkan jangkauan mereka dalam kaitannya dengan otoritas pajak:

• Fiskal. Memastikan bahwa biaya yang dibayarkan oleh warga dan organisasi dikreditkan ke akun Layanan Pajak Federal secara tepat waktu dan penuh.
• Penegakan hukum. Ini adalah identifikasi pelanggaran undang-undang perpajakan, serta penindasannya yang tepat waktu. Misalnya, pengenalan berbagai sanksi atas keterlambatan pembayaran pajak,pelanggaran dalam dokumentasi pelaporan, dll.
• Konsultasi (atau informasi). Otoritas pajak memiliki kewajiban langsung untuk memberi tahu pembayar tentang aturan pembayaran pajak, norma, dan perubahan dalam Kode Pajak.
• Fungsi kontrol otoritas pajak. Memantau kepatuhan terhadap Kode Pajak, akuntansi untuk wajib pajak.

Tugas tambahan dari Layanan Pajak Federal

Mari daftar fungsi kontrol tambahan dari otoritas pajak:

• Pengawasan atas kebenaran perhitungan, kelengkapan dan ketepatan waktu melakukan pembayaran pajak ke kas negara.
• Kontrol atas produksi dan peredaran etil alkohol, alkohol, dan produk tembakau selanjutnya.
• Kontrol kepatuhan terhadap undang-undang mata uang dalam kompetensi Layanan Pajak Federal.
• Memantau informasi wajib pajak.

Fungsi kontrol pajak memungkinkan negara untuk melacak volume dan kelengkapan penerimaan pembayaran ini, untuk menganalisis kualitas saluran pajak. Dan berdasarkan data ini, sesuaikan kode pajak dan kebijakan anggaran. Adapun fungsi kontrol dari Layanan Pajak Federal berbeda dengan fungsi pajak itu sendiri.