Pajak nilai kadaster: cara menghitung, contoh. Bagaimana cara mengetahui nilai kadaster suatu properti?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-01-17 18:55

Pada tahun 2015, terjadi perubahan tata cara penghitungan pajak atas harta benda orang pribadi. Itu dibayar oleh pemilik bangunan tempat tinggal, apartemen hingga anggaran kotamadya di lokasi objek. Untuk informasi lebih lanjut tentang cara menghitung pajak nilai kadaster dengan benar, baca terus.

Esensi

Nilai kadaster adalah perkiraan nilai perumahan, yang dihitung oleh penilai independen. Data yang diperoleh dimasukkan ke dalam kadaster real estate. Revaluasi dilakukan minimal 3 tahun sekali, maksimal 5 tahun sekali.

Sejak 2015, prosedur penghitungan pajak properti telah berubah di Rusia. Itu akan dihitung bukan berdasarkan inventaris, tetapi pada nilai kadaster, yang mendekati nilai pasar. Semakin mahal objek tersebut dinilai, semakin banyak pajak yang harus dibayarkan kepada pemiliknya. Artinya, jumlah biaya akan berubah cukup sering tergantung pada situasi di pasar.

Bagaimana pajak untuk tahun 2015 dihitungtahun?

Semua perhitungan dilakukan oleh IFTS, dan kemudian pemberitahuan dikirim ke tempat tinggal pemilik properti. Sejak 2015, perhitungan telah dilakukan berdasarkan nilai kadaster (pasar) objek. Subyek yang tidak sempat menyetujui taksiran nilai barang dan melakukan perbuatan hukum sebelum tanggal 31 Desember 2015, harus menghitung besarnya biaya berdasarkan nilai persediaan. Transisi penuh ke skema perhitungan baru akan dilakukan sebelum tahun 2020.

Objek perpajakan:

• bangunan tempat tinggal, bangunan;
• bangunan hingga 49,99 m2 m, ditujukan untuk rumah tangga;
• garasi;
• konstruksi yang belum selesai untuk digunakan sebagai bangunan tempat tinggal.

Pajak properti sebesar nilai kadaster dibayar oleh pemilik objek.

Algoritma

Pajak nilai kadaster baru dihitung dengan menggunakan rumus berikut:

Hc=(Nilai Kadastral - Pengurangan) x Bagikan x Tarif.

Jumlah biaya biaya persediaan dihitung berbeda:

Ni=Inven. Biaya x Bagikan x Tarif.

Dalam hal barang yang dijual atau dibeli selama periode pelaporan, jumlah pajak yang dihitung disesuaikan dengan koefisien khusus. Itu ditentukan oleh rasio bulan kepemilikan properti dengan jumlah bulan kalender dalam setahun. Jika transaksi jual beli dilakukan pada tanggal 15 April, maka untuk penjual dasar perhitungan besarnya fee adalah 4, dan untuk pembeli - 9.

Periode transisi

Untuk mengurangi beban pajak, dikembangkan prosedur perhitungan transisi khusus, yang diperpanjang selama 4 tahun. Selama periode ini, tarif pajak akan disesuaikan dengan koefisien khusus: 0, 2 - pada tahun pertama; 0, 4 - di tahun ke-2; 0, 6 - di tahun ke-3; 0, 8 - di tahun ke-4. Skema transisi hanya diterapkan jika pajak properti pada nilai kadaster melebihi jumlah terakhir dari pajak yang dihitung pada nilai inventaris. Tabel di bawah ini menunjukkan contoh penghitungan pajak properti berupa apartemen.

Data awal	Contoh 1	Contoh 2
Nilai kadaster, gosok juta	13, 00	8, 00
Penawaran	0, 15%	0, 10%
Area, m	101, 8	58, 9
Jumlah pajak tahun 2014, RUB	9840	7958
Pengurangan (20 meter persegi)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Tax base, gosok.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Jumlah pajak baru	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Jumlah pajak, gosok.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Contoh penghitungan pajak dengan jelas menunjukkan bagaimana pengecualian diterapkan.

Taruhan

Jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran secara langsung tergantung pada nilai objek yang dinilai. Tabel di bawah ini menunjukkan tarif pajak.

Nilai kadaster (juta rubel)	Penawaran
Rumah dan bangunan
sampai 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Dari 300	2, 00 %
Garasi	0, 10%
Proyek sedang berlangsung	0, 30%
Objek lain	0, 50%

Properti milik gedung apartemen tidak dikenakan pajak.

Bagaimana cara mengetahui nilai kadaster suatu properti? Anda dapat mengajukan permintaan ke Layanan Pendaftaran Negara Federal atau melihat situs web resmi Rosreestr di bagian "Layanan Elektronik".

Pengurangan

Basis pajak dihitung untuk setiap objek dikurangi biayanyabeberapa area.

Tampilan objek	Pengurangan, persegi. m
Apartemen	20
Kamar	10
Bangunan perumahan	50
Kompleks tunggal dengan satu ruang tamu	1 juta rubel

Manfaat

Ada daftar warga negara yang tidak membayar pajak atas nilai kadaster. Ini termasuk:

• pensiunan;
• perwakilan profesi kreatif;
• penyandang disabilitas kelompok I dan II;
• pemilik bangunan luar hingga 49,99 sq. m, terletak di tanah yang disediakan untuk pertanian pribadi, berkebun, konstruksi individu.

Pengecualian tidak berlaku untuk objek yang digunakan dalam kegiatan bisnis dan apartemen yang merupakan milik pribadi.

Pembelian dan penjualan real estat

Kebanyakan transaksi real estat dilakukan dengan harga yang lebih murah. Apartemen dengan nilai pasar 16 juta rubel, menurut dokumen, dijual seharga 1 juta rubel. Hanya sedikit orang yang mau membayar pajak dalam jumlah besar kepada negara. Mengurangi biaya objek memungkinkan untuk mencapai tujuan. Untuk memutus lingkaran setan ini, amandemen dilakukan pada Kode Pajak pada tahun 2014. Pajak baru atas properti individu yang dijual dihitung sesuai dengan nilai yang lebih besar: harga kontrak atau nilai kadaster, disesuaikan dengan yang dapat dikurangkankoefisien 0, 7. Nilai ini sama dengan pendapatan dari penjualan barang.

Contoh 1

Pada 2015, real estat dijual dengan harga kontrak 0,999 juta rubel. Nilai kadaster objek adalah 5,4 juta rubel, dan nilai yang disesuaikan adalah 3,78 juta rubel. Sejak kesepakatan dibuat pada 2015, biaya akan dibayarkan berdasarkan harga kontrak. Tidak masalah atas dasar apa properti itu diterima.

Amandemen undang-undang

Pajak nilai kadaster atas penjualan properti berlaku untuk objek yang diterima kepemilikannya sejak 2016. Dasar pengalihan kepemilikan tidak menjadi soal. Wajib pajak dapat membeli, mewarisi atau menyumbangkan, membangun properti. Hitung mundur dimulai dari tanggal pembuatan entri dalam register negara bagian. Untuk barang yang dibeli sebelum 2016-01-01, berlaku prosedur penghitungan pajak yang lama.

Contoh 2

Kepemilikan apartemen diterima oleh pemilik pada tahun 2016. Beberapa bulan kemudian dia memutuskan untuk menjualnya. Perkiraan nilai objek adalah 4,5 juta rubel, dan nilai yang disesuaikan adalah 3,15 juta rubel.

Option 1. Kontrak menentukan harga transaksi sebesar 4,9 juta rubel. Karena nilai kontrak lebih besar dari nilai kadaster, maka akan diterima untuk perhitungan pajak.

Option 2. Kontrak menentukan harga transaksi 0,999 juta rubel. Dalam hal ini, perlu untuk menghitung pajak properti pada nilai kadaster, karena lebih dari nilai kontrak.

Ekuitas

Jika wajib pajakhanya sebagian dari properti yang dimiliki, maka perhitungan akan dilakukan sesuai dengan algoritma berikut:

• Jumlah pajak dihitung sesuai dengan skema standar, dengan mempertimbangkan pengurangan yang diberikan.
• Biaya yang dihitung dibagi dengan luas apartemen untuk menentukan nilai kadaster satu meter.
• Nilai yang dihasilkan dikalikan dengan jumlah meter milik wajib pajak tertentu.
• Nilai yang dihitung dikalikan dengan faktor pengurangan jika properti dibeli di tengah masa pajak.

Praktik perpajakan ini berlaku di seluruh dunia, tetapi di negara-negara Eropa tarif pajaknya lebih tinggi. Di Prancis, pajak properti adalah 50% dari pendapatan anggaran lokal, di AS - 70%, di Inggris - semuanya 100%. Rezim perpajakan sebelumnya memberikan tidak lebih dari 20% pendapatan ke anggaran Federasi Rusia.

Pemberitahuan

Kwitansi pembayaran sejumlah iuran akan dikirimkan kepada warga mulai April hingga November 2016. Jika tidak ada, wajib pajak berkewajiban untuk secara independen memberi tahu IFTS tentang keberadaan objek. Salinan dokumen tentang hak kepemilikan harus dilampirkan pada aplikasi dan diserahkan ke Layanan Pajak Federal paling lambat 31 Desember tahun berikutnya. Misalnya, jika sebuah apartemen dibeli pada 2015, maka batas waktu pelaporan adalah 31/12/16. Hingga 18/10/16, pemberitahuan jumlah pembayaran juga dikirim secara elektronik ke "Akun Pribadi" di situs web Federal Layanan Pajak.

Waktu

Pembayaran pajak properti harus dilakukan sebelum 1 Desember untuk semuawilayah Rusia. Dalam kasus pelanggaran tenggat waktu, pembayar menghadapi denda 20% dari jumlah biaya, serta akrual pen alti pada 1/300 dari tingkat Bank Rusia. Jadi tidak menerima pemberitahuan tidak dibebaskan dari kewajiban membayar pajak.

Pembayaran elektronik

Anda juga dapat membayar pajak dengan nilai kadaster melalui layanan di situs web Layanan Pajak Federal. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengisi detail dalam formulir khusus (nama lengkap, NPWP), menunjukkan jenis pajak, lokasi properti, dan jumlah pembayaran.

Layanan akan menghasilkan tanda terima yang dapat dibayarkan di cabang bank. Anda juga dapat memilih salah satu organisasi kredit langsung di situs dan pergi ke situs web bank untuk melakukan pembayaran.

Melebih-lebihkan

Menentukan pajak properti pada nilai kadaster akan menyebabkan peningkatan pembayaran. Penilaian properti seringkali ternyata lebih tinggi dari harga pasar. Pengacara merekomendasikan pergi ke pengadilan dan menantang penilaian ahli. Pemilik apartemen elit yang mewarisi properti paling menderita dari aturan penghitungan pajak yang baru.

Pajak nilai kadaster atas "stalinka" tiga kamar dengan luas 65 meter persegi. m pada tahun 2020 akan tumbuh menjadi 50 ribu rubel. Peer review dilakukan bahkan sebelum krisis. Oleh karena itu, hari ini bahkan melebihi nilai pasar real estat. Ini terutama diucapkan di wilayah selain Moskow. Penilaian dilakukan oleh instansi pemerintah yang berkepentingan untuk meningkatkan basis pajak. Tak heran jika pada 2015 saja ada 7,6 ribu orang yang ingin menantangnya. Olehkeputusan pengadilan berhasil mengurangi penilaian sebesar 40–70%.

Tantangan Yudisial

Lima tahun sejak tanggal pemasukan data ke register negara dialokasikan untuk memperebutkan biaya. Langkah pertama adalah menulis aplikasi ke komisi di departemen teritorial Rosreestr. Dasar pengajuannya mungkin:

• informasi yang tidak dapat dipercaya tentang objek;
• Penentuan nilai pasar salah.

Sebulan dialokasikan untuk pertimbangan aplikasi. Jika ditolak, pengadilan harus dihubungi. Pertama, Anda perlu menyiapkan pernyataan klaim dan menunjukkan persyaratan khusus: menetapkan nilai pasar untuk objek atau mengubah penilaian kadaster sehubungan dengan identifikasi data yang tidak akurat. Bagaimanapun, keputusan komisi tidak akan dipertimbangkan oleh pengadilan.

Jika nilai kadaster dengan nomor kadaster diubah ke bawah, maka perhitungan ulang akan dilakukan mulai 1 Januari tahun di mana aplikasi dipertimbangkan, tetapi tidak lebih awal dari tanggal penilaian terakhir. Juga disarankan untuk secara independen memberi tahu otoritas pajak tentang keputusan pengadilan atau komisi dan memberikan dokumen pendukung. Pertanyaan lain…

…apakah itu layak untuk ditantang?

Pajak properti atas nilai kadaster sekarang dihitung di wilayah ibu kota dengan rasio berikut: 0,3% dari biaya situs dan 0,1-0,3% dari biaya tempat. Sebelum Anda pergi ke pengadilan, Anda harus memastikan bahwa jumlah biayanya benar-benar terlalu mahal.

Cara mengetahui nilai kadasterProperti? Langkah pertama adalah menghubungi Kamar Kadaster Federal, dapatkan sertifikat dan paspor. Secara paralel, Anda perlu memesan laporan dari penilai profesional untuk menentukan nilai pasar. Pendapat positif dari SRO harus dilampirkan pada dokumen, yang menunjukkan bahwa laporan yang disampaikan telah sesuai dengan hukum. Jika nilai kadaster menurut nomor kadaster setidaknya 30% lebih tinggi, Anda dapat pergi ke pengadilan.

Responden harus menjadi Kamar Kadaster Federal. Laporan penilai dan kesimpulan SRO harus dilampirkan pada aplikasi. Yang paling sulit adalah membuktikan pelanggaran hak pemohon. Ini mungkin perbedaan jumlah pajak yang ditransfer.

Jika selisih perhitungannya kurang dari 30%, maka akan dilakukan pemeriksaan forensik untuk menentukan harganya. Oleh karena itu, Anda harus menentukan terlebih dahulu berbagai perusahaan yang dapat Anda tawarkan dalam proses persidangan. Jika keputusan positif dibuat, adalah mungkin untuk mengurangi jumlah biaya untuk tahun di mana aplikasi diajukan dan dipertimbangkan.

Harga penerbitan

- Sertifikat dari paspor kadaster - 600 rubel

- Penilai - setidaknya 80 ribu rubel.

- Kesimpulan SRO – 20 ribu rubel.

- Pemeriksaan forensik - 80 ribu rubel.

- Layanan hukum - setidaknya 70 ribu rubel.

- Tugas negara - 6,5 ribu rubel. (termasuk biaya pengiriman).

- Jumlah total pengeluaran setidaknya 257 ribu rubel.

Melalui pengadilan, Anda dapat mengalihkan biaya ini kepada terdakwa, tetapi Anda harus mengeluarkan uang sendiri terlebih dahulu. Artinya, masuk akal untuk mengurangi nilai kadaster jikaitu mendekati 45 juta rubel. dan, kemungkinan besar, dilebih-lebihkan sebanyak 2 kali. Dalam hal ini, prosesnya akan membuahkan hasil dalam beberapa tahun.

Pajak tanah sebesar nilai kadaster pada tahun 2016

Biaya dibayar oleh orang yang memiliki tanah dengan hak kepemilikan untuk penggunaan permanen atau seumur hidup. Jumlah pajak dihitung sesuai dengan algoritma berikut:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, di mana:

• Ks - nilai kadaster situs.
• UD - berbagi kepemilikan situs.
• St – tarif pajak.
• Kv - rasio kepemilikan tanah (diterapkan pada tahun pembelian atau penjualan objek).

Mari kita perhatikan sebuah contoh. Misalkan seorang warga negara memiliki sebidang tanah di ibu kota, nilai kadasternya adalah 2.400 ribu rubel. Untuk objek seperti itu, tarif pajak 0,3% disediakan. Jumlah biaya yang harus dibayar adalah: 2400 x 0,3: 100=7,2 ribu rubel.

Asumsikan bahwa wajib pajak hanya memiliki properti selama 3 bulan dalam setahun. Maka jumlah biaya akan dihitung berbeda:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 ribu rubel.

Jumlah biaya yang harus dibayarkan ke anggaran dihitung oleh Layanan Pajak Federal. Pemberitahuan dikirim ke individu di tempat tinggal, yang berisi informasi tentang jumlah biaya dan waktu pembayarannya. Jika wajib pajak belum menerima pemberitahuan, ia berkewajiban untuk memberi tahu Layanan Pajak Federal secara independen tentang ketersediaan sebidang tanah dan memberikan dokumen untuk kepemilikan.