Cara menghitung pajak penghasilan: sebuah contoh. Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan dengan benar?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Dalam artikel ini Anda akan mempelajari cara menghitung pajak penghasilan. Sebuah contoh akan diberikan setelah kita memiliki gambaran umum tentang apa yang akan kita hadapi. Bagaimanapun, pajak penghasilan itu sendiri sangat penting. Ini memiliki banyak nuansa dan fitur yang berbeda.

Jadi, beberapa warga berhak untuk menghindari kontribusi ini atau hanya menguranginya. Selain itu, perhitungannya sendiri terkadang sangat membingungkan. Dan mereka harus ditangani, karena kesalahan dapat membawa banyak masalah. Dan tidak ada yang membutuhkannya. Mari kita coba memahami semua nuansa masalah ini. Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan? Sebuah contoh, dan lebih dari satu, akan membantu untuk memahami hal ini.

Pajak penghasilan

Tapi apa yang kita hadapi? Apa itu Pajak Penghasilan? Ditagih dari siapa? Seperti yang Anda duga, kontribusi ke kas negara ini tidak lebih dari pembayaran dari wajib pajak untuk menghasilkan pendapatan. Itu dibebankan dari setiap orang yang memilikinya di wilayah Federasi Rusia. Artinya, baik dari penduduk maupun bukan penduduk. Tidak peduli siapa itu - hanya individu, badan hukum, organisasi atau pengusaha perorangan. Yang penting wajib pajak punya penghasilan.

Pajak penghasilan adalah pembayaran paling terkenal dan tersebar luas di Rusia. Tidak ada yang bisa bersembunyi darinya. Kecuali untuk warga yang bekerja tidak resmi. Tetapi mereka bertindak dengan risiko mereka sendiri. Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan dengan benar? Berapa banyak yang harus saya bayar dalam satu kasus atau lainnya?

Individu

Mari kita mulai dengan ketentuan yang berlaku untuk individu. Bagaimanapun, mereka merupakan mayoritas pembayar pajak. Seperti yang telah kita ketahui, penghasilan mereka dikenakan pajak. Hanya tidak selalu. Dan dalam volume yang berbeda.

Faktanya adalah bahwa seseorang harus membayar kontribusi ini dalam hampir semua kasus. Ya, dan dalam jumlah 13% dari hasil. Setiap transaksi jual beli, serta upah, tunduk padanya. Kemenangan dan harta juga. Ada pengecualian, tapi tidak terlalu banyak.

Misalnya, Anda tidak perlu membayar penghasilan yang diterima berupa hadiah dari kerabat dekat. Atau jika transaksi tersebut melibatkan properti yang telah Anda miliki selama lebih dari tiga tahun. Pada prinsipnya, ini semua adalah pembatasan yang berlaku saat ini. Dari sewa real estat, dari gaji, dari penjualan sesuatu, sejumlah uang harus diambil dan ditransfer ke negara. Omong-omong, harta dan kemenangan dikenakan pajak sebesar 35%.

Organisasi

Apa selanjutnya? Cara menghitung pajak penghasilanorganisasi? Sebuah contoh akan diberikan sedikit kemudian. Sebagai gantinya, untuk saat ini, ada baiknya mencari tahu berapa tarif yang perlu Anda hitung.

Masalahnya tidak ada keunikan di sini. Sebaliknya, sistem pajak RF menawarkan banyak pendekatan dan solusi alternatif. Misalnya, tarif standar untuk organisasi adalah 20%. Dalam beberapa kasus, Anda mungkin menemukan 30%, 15% dan 9%.

Selain itu, perusahaan yang telah memilih rezim tertentu sebagai perpajakan - katakanlah, sistem pajak yang disederhanakan - dibebaskan dari pajak penghasilan. Tidak, mereka akan membayar pajak penghasilan, tetapi hanya di bawah sistem yang berbeda. Lebih lanjut tentang dia nanti.

Ingat: begitu datang ke organisasi, Anda harus memperhitungkan bahwa untuk menjawab dengan benar cara menghitung pajak penghasilan (contoh "perputaran" dan tanpanya akan ditunjukkan di bawah), Anda harus memperhitungkan pendapatan dan beban untuk periode pelaporan pajak. Dalam prakteknya, paling sering semua perhitungan dilakukan sekali dalam seperempat.

Untuk IP

Perhatian khusus diberikan kepada pengusaha perorangan. Mengapa? Faktanya, jenis kegiatan ini paling sering dipilih oleh warga yang ingin bekerja untuk diri mereka sendiri. Dan, seperti yang ditunjukkan oleh praktik, mereka memilih sistem perpajakan khusus. Terutama dalam hal semacam "freelance" atau "copywriting". Sebagian besar kegiatan pengusaha dapat dialihkan ke sistem perpajakan yang disederhanakan. Maka Anda tidak perlu berpikir keras tentang cara menghitung pajak dengan benarlaba. Contoh di bawah ini akan menunjukkan betapa mudah dan sederhananya semuanya.

Mengapa ini terjadi? Dengan tampilan sistem pajak yang disederhanakan, Anda dapat mengandalkan pajak dalam bentuk 6% dari keuntungan yang diterima. Artinya, tidak ada biaya yang diperhitungkan di sini. Faktanya, skema seperti itu membuat hidup lebih mudah bagi pengusaha individu. Tidak ada dokumen dan pelaporan yang tidak perlu, tidak ada siksaan dengan perhitungan. Cukup mengetahui matematika di tingkat SMP atau SMA. Dan hanya itu.

Untuk gaji

Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan (contoh akun kekhawatiran dan kepentingan banyak)? Satu fitur yang terkait dengan individu terlewatkan. Bagi mereka, pajak penghasilan dapat dikurangi dengan jumlah tertentu jika karyawan memiliki anak di bawah umur. Proses ini disebut tunjangan anak.

Jadi, jika pendapatan tahunan tidak melebihi 280.000 rubel, dan juga jika warga negara memiliki anak di bawah umur (atau siswa/kadet/magang/penduduk penuh waktu hingga 24 tahun inklusif), orang dapat mengharapkan pengurangan dalam basis pajak. Hal ini menyebabkan pembayaran yang lebih rendah kepada otoritas pajak.

Pengurangan 1400 rubel untuk satu dan dua anak. Untuk 3 atau lebih, serta untuk anak-anak cacat - 3000. Dalam beberapa kasus, masing-masing adalah 6 dan 12 ribu, tetapi fenomena seperti itu hampir tidak pernah diamati di Rusia. Juga, individu berhak atas pengurangan pajak berganda jika pasangan menolak manfaat ini.

Prinsip Umum

Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan divisi yang terpisah dan tidak hanya? Di Sinisatu formula yang dapat dimengerti bahkan oleh anak sekolah akan membantu. Artinya, cukup untuk mengganti semua nilai yang diperlukan ke dalamnya untuk mendapatkan jumlah yang harus dibayar untuk pembayaran. Ini berlaku untuk semua pajak penghasilan. Tidak masalah dengan siapa Anda berhadapan - dengan individu, organisasi atau pengusaha perorangan.

Apa yang akan membantu menghitung jumlah yang harus dibayar? Formula yang hanya terdiri dari 2 elemen. Yang pertama adalah tarif pajak. Itu, seperti yang telah kita ketahui sebelumnya, ditetapkan dalam kasus ini atau itu secara khusus. Yang kedua adalah apa yang disebut basis. Jika kedua komponen ini dikalikan, maka Anda akan mendapatkan jumlah pajak penghasilan.

Tentang pangkalan

Banyak pertanyaan bahkan di sini. Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan? Sebuah contoh tidak dapat diberikan dan dipahami sepenuhnya sampai kita memahami apa itu basis pajak. Jika taruhan adalah komponen yang terkenal, maka situasi dengan elemen kedua lebih sulit.

Basis pajak tidak lebih dari jumlah yang dikenakan pajak penghasilan. Dari itu harus membangun perhitungan. Ini mungkin berkurang dalam beberapa kasus. Definisi yang salah menyebabkan perhitungan yang salah dan masalah dengan otoritas pajak.

Basis pajak untuk individu hanyalah pendapatan mereka. Ketika berbicara tentang perusahaan dan kewirausahaan, kita dapat mengatakan bahwa itu terdiri dari keuntungan dan pengeluaran mereka. Artinya, basis dalam hal ini akan disebut jumlah yang diterima setelah dikurangi kerugian dan biaya. Juga, berbicara tentang individu, perlu diperhatikan - pajakpemotongan untuk anak-anak dalam database akan diperhitungkan tanpa gagal. Sekarang setelah seluk-beluk prosesnya diketahui, Anda dapat memikirkan cara menghitung pajak penghasilan untuk satu bulan, kuartal, atau tahun dalam satu kasus atau lainnya.

Untuk individu

Mari kita mulai dengan individu. Mereka memiliki masalah paling sedikit. Misalnya, Anda bekerja di sebuah perusahaan, dan gaji Anda adalah 19.000. Pada saat yang sama, keuntungan Anda akan menjadi 228.000 rubel setahun. Ada tiga anak - 5, 11 dan 25 tahun, dan orang tua kedua tidak bekerja.

Dalam skenario serupa selama sebulan, diperoleh gambar berikut:

(19,000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Tanpa potongan untuk anak-anak, jika tidak ada, cukup bayar:

19,000 x 13%=2.470.

Selama tahun ini, dalam kedua kasus, jumlah pajak masing-masing bertambah menjadi 25.275 dan 29.640 rubel. Tidak ada yang sulit, kan? Tidak ada masalah saat ini.

Organisasi

Tetapi dengan organisasi, semuanya jauh lebih rumit. Lagi pula, di sini Anda perlu tahu persis data apa yang akan diperhitungkan dalam pengeluaran, pendapatan, kerugian, keuntungan, dan sebagainya. Banyak yang ketakutan dan panik begitu mereka memikirkannya. Lalu bagaimana cara menghitung pajak penghasilan? Contohnya akan menjadi yang paling sederhana.

Jadi, ada sebuah perusahaan yang menerima 4.200.000 rubel keuntungan untuk kuartal tersebut. 1 juta dihabiskan untuk gaji karyawan, PPN, depresiasi dan bahan baku, dan pada periode pelaporan terakhir, kerugian pajak berjumlah 200.000. Kita berurusan dengan organisasi biasa di Rusia, bukan dengan yang asing.

Kemudian ternyata tarif pajak kita menjadi 20%. Di manabasis didefinisikan sebagai:

(4.200.000 - 1.000.000 - 200.000)=3.000.000 rubel.

Dari jumlah ini kami akan membuat semua perhitungan. Sekarang yang tersisa adalah mengalikan basis dengan taruhan. Ternyata:

3.000.000 x 0, 2=600.000 rubel.

Dalam jumlah ini, pajak penghasilan organisasi akan dihitung.

Untuk pernyataan

Menghitung pembayaran yang diperlukan dengan tangan Anda sendiri tidak begitu sulit. Tetapi untuk menunjukkannya di neraca bukan lagi tugas yang mudah. Lagi pula, ada banyak kode dan komponen yang berbeda. Setiap elemen mencerminkan pendapatan, penerimaan, kerugian, dan pengeluaran tertentu. Kita harus mempertimbangkannya dan meresepkannya.

Di sini Anda harus mempertimbangkan hanya kode yang paling dasar. Ini adalah:

• 90.01 - pendapatan;
• 90.03 - PPN;
• 91.01 - pendapatan non-penjualan;
• 90.02 - biaya produksi.

Pada prinsipnya, paling sering warga hanya mencoba membaca korespondensi akun dengan cermat dan membandingkannya dengan pengeluaran-pendapatan. Semuanya sangat sederhana ketika Anda tahu informasi apa yang harus diakses. Referensi dalam program yang relevan untuk pelaporan tersedia. Semua komentar ditunjukkan di seberang akun.

Kewirausahaan

Poin terakhir yang perlu diperhatikan adalah aktivitas wirausaha. Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan pribadi? Contoh dalam kasus ini akan lebih sederhana daripada dalam kasus individu. Telah dikatakan bahwa pengusaha paling sering bekerja pada sistem pajak yang disederhanakan. Jadi, mereka akan mengambil tarif pajak sebesar 6%. Tentukan basisnya jugasangat mudah - semua yang Anda terima dalam kasus ini dikenai pajak.

Jadi, Anda hanya perlu mengambil pendapatan untuk tahun tersebut dan mengalikannya dengan 6%. Misalnya, laba tahunan adalah 269.000 rubel. Kemudian Anda harus membayar otoritas pajak yang sesuai:

269,000 x 0, 06=16.140 rubel.

Plus mentransfer sejumlah kontribusi ke Dana Pensiun dan asuransi kesehatan. Tapi itu cerita yang sama sekali berbeda.

Seperti yang Anda lihat, tidak ada yang sulit dalam hal ini. Karena fitur-fitur sistem perpajakan di Rusia inilah bisnis di bawah sistem pajak yang disederhanakan berkembang. Tidak ada pelaporan yang tidak perlu, neraca besar, banyak akun, dan sebagainya.

Secara umum, pajak penghasilan dapat dihitung menggunakan kalkulator online khusus. Ini bukan pilihan terbaik, tetapi ada tempatnya. Ada juga layanan yang membuat pernyataan untuk laporan secara paralel dengan Anda. Anda dapat menggunakannya, tetapi Anda tetap tidak perlu menyalahgunakannya.