Aturan pengisian UPD: jenis layanan, prosedur pendaftaran dengan sampel, formulir yang diperlukan, dan contoh yang relevan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Saat ini, dokumen transfer universal digunakan untuk menyederhanakan pemeliharaan dokumen akuntansi dan meningkatkan produktivitas secara keseluruhan. Dokumen ini dibuat belum lama ini, sehingga belum memantapkan dirinya sebagai makalah yang benar-benar diperlukan. Soal aturan pengisian UPD (universal transfer document) juga banyak yang mempertanyakan, karena jumlah sampel yang datanya sudah masuk terbatas. Otoritas pajak terbiasa mengembalikan kertas untuk dikoreksi tanpa menjelaskan apa sebenarnya yang salah disusun dan bagaimana memperbaiki kesalahan tersebut. Faktur untuk penjualan produk yang dapat dipasarkan (hari ini UPD disebut dengan kata sederhana) dibuat berdasarkan faktur. Ini juga merupakan argumen yang sangat baik dalam mendukung pengurangan dokumen.

Hal ini diperlukan untuk memahami masalah ini. Dokumen baru, yang diusulkan oleh Layanan Pajak Federal untuk menyederhanakan alur kerja, saat ini menimbulkan banyak kekhawatiran dan pertanyaan di antara pemilik bisnis, yang, padaPertama-tama, mereka berhubungan dengan kebenaran pengisiannya. Meski demikian, tidak hanya formulir yang sudah terbentuk, tetapi juga ada contoh pengisian UPD. Mari kita cari tahu seberapa berguna dokumen transfer universal bagi pengusaha perorangan dan organisasi.

Konsep

Sebelum mempertimbangkan aturan pengisian UPD, contoh dan contoh yang relevan, disarankan untuk menentukan konsep, fitur utama, dan aspek lain yang sama pentingnya dari masalah tersebut. Operasi yang dilakukan dalam kegiatan ekonomi perusahaan diformalkan melalui dokumentasi utama tanpa gagal. Saat ini, faktur adalah alasan yang baik untuk menerima pengurangan PPN, mereka dikeluarkan oleh struktur, meskipun tidak termasuk dalam kategori dokumen utama dalam perpajakan dan akuntansi. Beberapa waktu lalu, Layanan Pajak Federal mengusulkan pengenalan dokumen tunggal untuk mengurangi volume aliran dokumen. Begitulah UPD muncul. Seperti disebutkan di atas, kertas disiapkan berdasarkan faktur dan dilengkapi dengan perincian dokumentasi utama. Perlu dicatat bahwa tujuannya ditentukan oleh status dalam setiap situasi tertentu. Untuk menandai status pengisian UPD (contoh di bawah), disediakan kolom tersendiri.

Penting untuk menambahkan bahwa proposal Layanan Pajak Federal memiliki maksud rekomendasi. Penggunaan atau penolakan gagasan mengenai penggunaan kertas dalam keadaan apa pun tidak menimbulkan sanksi.

Apakah perlu UPD?

Penggunaan UPD saat ini dalam banyak kasus nyaman, terutama bagi pengusaha perorangan yang bekerja pada perpajakan yang disederhanakan (dengan kata lain, tanpa PPN), ESHN atau UTII. Berikut argumennya:

• Alih-alih sejumlah kertas, hanya satu yang perlu diisi. Either way, ini mengurangi kemungkinan kesalahan dan biaya tenaga kerja.
• UPD tidak memuat detail yang asing bagi pengusaha.
• Memudahkan otoritas pajak untuk mencatat pemotongan dan pengeluaran.
• Penggunaan dokumen transfer universal tidak berarti harus membayar PPN.
• Anda dapat memasukkan informasi tambahan ke dalam formulir UPD saat ini, menambahkan kolom atau baris baru.
• Jika penyederhanaan menolak untuk menggunakan UPD, ia tetap berkewajiban untuk menerima jenis dokumen ini dari rekanan.

Namun demikian, ketidakpatuhan terhadap aturan pengisian UPD mengakibatkan munculnya kewajiban pajak tambahan terkait PPN. Harus diingat bahwa dalam kasus status "2" dalam dokumen bawahan universal, tidak perlu mengisi bidang yang diperlukan untuk faktur, karena kolom 6-11 dari bagian yang sesuai sesuai dengannya. Untuk menghindari masalah kontroversial, disarankan untuk menandai tanda hubung di dalamnya.

Tata cara pengisian UPD

Perlu dicatat bahwa dua bidang baru dokumen (bidang "A" dan bidang "B") diisi secara eksklusif atas permintaan pemasok produk yang dapat dipasarkan. Mereka menunjukkan kode aktivitas dan nomor item. Menurut salah satudari contoh pengisian UPD pada kasus pengusaha perorangan yang telah memilih USN 6 untuk penjualan dan pemasangan AC, field “B” akan terlihat seperti ini: OKUN 042403.

Status, yang diletakkan di sudut kiri atas, menentukan tujuan makalah. Jika akan digunakan sebagai invoice dan dokumen utama, maka harus diisi angka 1. Status ini memungkinkan UPD digunakan sebagai dasar pemotongan PPN. Aturan pengisian UPD menyatakan bahwa angka 2 yang tertulis di kolom yang sesuai menunjukkan bahwa dokumen memainkan peran yang utama. Ini mencerminkan transaksi wajib pajak. Perlu dicatat bahwa kertas transfer untuk pengusaha perorangan yang bekerja di bawah USN atau ESHN diberkahi dengan status "2". Banyak orang sederhana yang terbiasa melakukan aktivitasnya sesuai dengan skema lama, menggunakan undang-undang, faktur. Namun demikian, situasi seringkali relevan saat ini ketika pembeli harus mengeluarkan faktur. Dalam hal ini UPN nyaman. Perlu Anda ketahui bahwa tujuan makalah tidak hanya ditentukan oleh statusnya saja. Peran penting dimainkan oleh detail yang ditunjukkan di dalamnya. Menurut aturan pengisian UPD, jumlahnya juga tergantung status.

Jadi, dalam faktur Anda harus menunjukkan nomor seri. Dalam hal status "1", itu harus sesuai dengan penomoran dalam faktur. Dalam dokumentasi rencana utama, nomor tersebut tidak termasuk dalam daftar rincian yang diperlukan. Itulah sebabnya dalam kertas transfer universal dapat ditentukan kronologi dokumen primer. Perlu dicatat bahwa bidang kedelapan harus berisiinformasi mengenai tanggal dan nomor perjanjian, sesuai dengan yang dilakukan pengiriman produk yang dapat dipasarkan atau layanan yang disediakan.

Hari ini relevan untuk mencantumkan tanggal sesuai aturan pengisian UPD dalam 3 baris:

• 1 baris - hari pembersihan kertas.
• 11 baris - implementasi operasi rencana ekonomi (presentasi tindakan layanan yang diberikan atau pengiriman produk yang dapat dipasarkan).
• 16 baris - hari penerimaan.

Jika baris 11 dikosongkan pada kertas universal bond, perlu disimpulkan bahwa dokumen tersebut diterbitkan pada hari pengiriman. Jika kolom 16 tidak diisi, tanggal pengiriman dan penerimaan produk komersial bertepatan. Gambaran yang ideal adalah ketika ketiga tanggal itu sama. Namun, paling sering hanya baris 1 dan 11. Jadi, untuk menghitung dasar kena pajak dalam hal PPN, tanggal pengiriman produk komersial, dengan kata lain, baris 11.

Sesuai dengan prosedur pengisian UPD saat ini, terkadang kertas dapat ditarik sebelum pengiriman. Namun, faktur yang diterbitkan sebelum pelaksanaan transaksi yang signifikan secara ekonomi tidak dapat menjadi alasan untuk pengembalian dana. Itulah sebabnya basis pajak dapat ditentukan berdasarkan tanggal pengiriman produk yang dapat dipasarkan.

Undang-undang mengatur situasi di mana pembentukan UPD pada hari pengiriman barang tidak mungkin. Jadi, dokumen itu bisa dikeluarkan sedikit kemudian. Kemudian dasar PPN akan ditentukan segera dari saat pengiriman produk yang dapat dipasarkan, dengan kata lain, pada baris 11. Perlu dicatat bahwa dalam semua yang disajikankasus, pembeli berhak untuk mengklaim pengurangan PPN setelah ia menerima pesanan (produk komersial atau layanan apa pun). Tanggal tersebut masuk pada kolom 16. Terlihat dari contoh pengisian UPD jasa atau produk komersial tahun 2018, dokumen untuk pengusaha perorangan berbeda statusnya, ada juga yang kosong.

Tanda tangan apa yang ditempel di UPD?

Baris 10 dan 15 menunjukkan orang-orang yang terlibat dalam penerimaan dan pengiriman produk yang dapat dipasarkan dari sisi pembeli dan pemasok. Posisi mereka juga dicatat di bawah ini. Tanda tangan pengisian UPD warga yang bertanggung jawab untuk memproses transaksi bisnis secara tepat waktu dibubuhkan pada baris 13 dan 18. Selain itu, indikasi posisinya juga relevan. Jika spesialis yang sama disebutkan lagi seperti pada baris sebelumnya, tanda tangan dapat dihilangkan.

Anda perlu tahu kolom apa yang harus diisi pada 1, 2 dan 2a. Di dalamnya ditunjukkan nama produk komersial, kodenya, serta unit pengukuran. Misalnya, sesuai dengan aturan untuk mengisi UPD oleh pengirim atau pembeli, kami akan mempertimbangkan perangkat mulai jarak jauh "PUSK" IP 535-07e. Jadi, pada kolom 3 dan 4, disarankan untuk mencantumkan harga dan jumlah unit produk komersial, yaitu perangkat.

Baris 14 dan 19 memberikan perincian orang-orang yang mengelola catatan akuntansi. Selain itu, akuntan yang terlibat dalam pembentukan dokumen harus ditunjukkan baik dari pihak pemasok maupun dari pihak pembeli. Perlu dicatat bahwabagi pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan wirausaha tanpa meterai, ketidakhadirannya pada kertas transfer universal tidak dapat menjadi alasan untuk menolak pengembalian PPN, karena pencetakan tidak disediakan baik dalam kaitannya dengan faktur atau dalam kaitannya dengan dokumen akuntansi utama. Namun, jika tersedia, dan dengan nama struktur yang ditampilkan, maka baris 14 dan 19 tidak perlu diisi.

Jadi, kami telah mempertimbangkan aturan pengisian UPD, tanda tangan yang harus ditempel, dan sejumlah nuansa lain dari topik ini. Selanjutnya kita pelajari field mana yang wajib dan mana yang tidak.

Bidang yang terisi dan kosong

Sesuai dengan aturan pengisian UPD untuk layanan (diberikan contoh dokumen) atau produk komersial, dapat dicatat bahwa pada tahun 2018 kolom berikut dapat dikosongkan:

• Jalur 9 tidak wajib, namun rincian dokumen pengangkutan yang tertera di dalamnya menjadi konfirmasi fakta pengiriman kargo.
• Baris 12 harus diisi hanya jika ada informasi tambahan yang perlu ditampilkan dengan satu atau lain cara.
• Isian kolom 17 menunjukkan munculnya klaim atau komplain pada saat diterimanya pesanan dari pembeli.

Menurut aturan pengisian UPD oleh penerima atau pengirim, baris 1a - 7, serta bidang kertas lainnya, digunakan untuk menampilkan detail pembeli dan penjual. Selain itu, berisi informasi dari pembayarandokumentasi, serta jenis mata uang di mana perhitungan direncanakan. Baris ini biasanya diisi oleh pembayar PPN. Perlu dicatat bahwa di bagian faktur dalam kasus status "1", tanda tangan kepala akuntan dan manajer harus hadir sesuai dengan aturan untuk mengisi UPD. Terkadang makalah tersebut didukung oleh sejumlah orang. Status "2" tidak memerlukan tanda tangan di kolom ini.

UPD tanggal 01.10.2017

Perlu diketahui bahwa sejak 1 Oktober 2017, aturan pengisian UPD serta formulirnya agak berubah. Oleh karena itu, dalam proses penerbitan surat transfer untuk penyediaan produk yang dapat dipasarkan, pelaksanaan pekerjaan atau jasa, serta pengalihan hak atas kompleks properti, perlu dipandu oleh ketentuan baru.

Saat ini, kertas transfer universal pada dasarnya adalah kertas yang menggabungkan dokumen transfer (waybill, akta, dan sebagainya) dan faktur. Jadi, itu harus berisi rincian UPD, rincian kertas akuntansi utama, serta rincian faktur. Perlu dicatat bahwa formulir UPD direkomendasikan, sehingga dapat diselesaikan, menambahkan kolom dan kolom yang diperlukan. Namun, penghapusan detail dari formulir sangat dilarang. Saat ini, baik pengusaha perorangan maupun organisasi memiliki hak untuk menggunakan dokumen yang bersangkutan. Pada saat yang sama, mereka harus mematuhi aturan saat ini untuk mengisi UPD untuk layanan, pekerjaan, produk komersial, atau menerbitkan faktur dan mentransfer dokumentasi secara terpisah. Penting untuk dicatat bahwa penggunaankertas transfer secara signifikan mempercepat dan menyederhanakan proses manajemen dokumen, akuntansi dan akuntansi pajak, serta mengurangi kemungkinan kesalahan dan meminimalkan jumlah dokumen yang perlu diterbitkan.

Saat ini, ada dua cara untuk menggunakan PDD:

• Alih-alih faktur dan dokumentasi transfer. Dalam hal ini, dalam proses pengalihan produk, karya atau jasa komersial, hanya UPD yang diterbitkan. Ini juga digunakan untuk menghitung PPN dan untuk mengakui beban untuk penghasilan kena pajak. Penting untuk diketahui bahwa makalah tersebut, seperti disebutkan di atas, diberi status "1". Itu dapat diterbitkan baik secara elektronik maupun dalam bentuk kertas.
• Alih-alih dokumentasi transfer. Dalam hal ini, kertas transfer universal hanya digunakan untuk pengakuan pos pengeluaran, dan faktur dikeluarkan secara terpisah. Kertas tersebut diberi status "2" (kita berbicara tentang mengisi UPD tanpa PPN), namun pelaksanaannya hanya diperbolehkan dalam bentuk elektronik. Anda harus mengingat ini dan menghindari kesalahan.

Apa yang berubah dalam bentuk baru?

Sesuai dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 625 tanggal 2017-05-25, mulai 1 Juli 2017, formulir faktur baru digunakan di Federasi Rusia. Jadi, hari ini garis untuk pengidentifikasi kontrak kepentingan negara relevan di dalamnya. Perlu dicatat bahwa format pengisian faktur ini diberikan dalam Pesanan No. -7-15/155 tanggal 24 Maret 2016. Karena fakta bahwa UPD menyertakan detailinvoice, bentuknya agak berubah. Jadi, 8 kolom muncul di dalamnya, di mana pengidentifikasi kontrak signifikansi negara ditunjukkan. Penyelesaiannya adalah wajib dan diizinkan ketika seorang pengusaha atau organisasi perorangan terlibat dalam kinerja pekerjaan tertentu di bawah perintah negara. Perlu dicatat bahwa dalam kasus lain kolom tetap kosong atau tanda hubung diletakkan di dalamnya.

Perhatian! Jika Anda masih menggunakan formulir UPD dan faktur lama setelah 2017-10-01, Anda berisiko tidak menerima potongan pajak pertambahan nilai, karena dalam hal ini kantor pajak tidak akan menerima dokumentasi yang Anda berikan.

Mengisi UPD di layanan "CUBE"

Untuk meminimalkan risiko kesalahan yang terjadi dalam proses penerbitan kertas bond universal sesuai dengan bentuk baru, serta untuk menyederhanakan operasi itu sendiri, disarankan untuk menggunakan layanan KUB yang bekerja gratis muatan dan memiliki banyak fungsi. Perlu dicatat bahwa hari ini pembuatan otomatis UTD dalam sistem ini memakan waktu sekitar beberapa menit. Penting di sini:

• Masukkan informasi mengenai counterparty dan transaksi pada kolom yang diperlukan pada formulir universal transfer paper.
• Periksa apakah informasi dimasukkan dengan benar di dokumen transfer universal.

Kemudian disimpan ke hard drive dan dikirim ke rekanan melalui email.

Contoh UPD mulai 01.10.2018. Status "2"

Selanjutnya, disarankan untuk mempertimbangkan secara detail contoh pengisian UPD tanpa PPN. Contoh dokumen dapat dilihat di atas. Makalah telah diberi status "2". Persyaratan makalah akuntansi utama meliputi:

• Nama.
• Tanggal pembentukan.
• Nama entitas ekonomi pencetusnya.
• Fakta operasi dan isinya.
• Nilai pengukuran dalam satuan moneter (dalam hal ini, satuan perubahan ditunjukkan) dan (dan) dalam satuan fisik.
• Nama pejabat (satu orang) yang melakukan (melaksanakan) operasi, transaksi, serta penanggung jawab (satu penanggung jawab) atas literasi pelaksanaannya.
• Tanda tangan orang. Dalam hal ini, Anda harus menentukan nama keluarga dan inisial atau detail lain yang diperlukan untuk identifikasi.

Penting untuk dicatat bahwa kertas transfer universal dikembangkan oleh layanan pajak federal yang signifikan berdasarkan persyaratan saat ini dari Undang-Undang Akuntansi No. 402-FZ dan Keputusan Pemerintah No. 1137. Diusulkan untuk digunakan oleh Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 2013-10-21 No. - 20-3. Perlu dicatat bahwa mulai 1 Juli 2018, kertas transfer universal juga diisi untuk produk komersial yang diekspor ke luar Federasi Rusia ke negara yang menjadi anggota Uni Ekonomi Eurasia. Jadi, dengan tidak adanya informasi yang diperlukan pada kolom 1a dan 1b, adalah relevan untuk membubuhkan tanda hubung sesuai dengan paragraf dua Aturan untuk mengisi faktur dan paragraf dua Aturan untuk mengisi faktur penyesuaian sebagaimana diubah dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 19 Agustus 2017 No. 981. Setelah meletakkan nilai 1 atau 2 di "tajuk" formulir yang Anda butuhkanmemberikan informasi tentang penjual. Informasi ini harus mencakup item berikut:

• Nama lengkap badan hukum atau pengusaha perorangan.
• Alamat resmi struktur.
• TIN/KPP.

Perlu ditambahkan bahwa nama dan alamat pengirim kargo, serta penerimanya, ditulis di tempat yang sama. Dari 01.10.2017 hingga saat ini, disarankan untuk mencatat perubahan berikut dalam bentuk dokumen:

• Sebuah kolom telah ditambahkan ke tabel yang berisi informasi tentang produk yang dapat dipasarkan. Di dalamnya, penjual barang harus meresepkan kode untuk nomenklatur kegiatan ekonomi asing EAEU. Perlu dicatat bahwa situasi ini relevan untuk transaksi perdagangan luar negeri yang signifikan dengan organisasi yang dibentuk di negara bagian yang merupakan penduduk EAEU.
• Informasi yang harus dimasukkan di kolom 11 kertas transfer universal agak berubah.
• Setelah tanda tangan oleh pengusaha perorangan, ditambahkan catatan yang mencerminkan data orang lain yang bertindak sebagai perwakilan resmi.

Saat ini, formulir kertas transfer universal dapat dibuat baik oleh organisasi maupun oleh warga negara, individu yang memiliki surat kuasa yang sesuai. Bentuk dokumen saat ini disetujui dalam Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 1137 tanggal 26 Desember 2011.

Kesimpulan

Sebagai kesimpulan, disarankan untuk mempertimbangkan tujuan kertas universal. Jadi, kami menyajikan operasi yang penting secara ekonomi, untuk dokumentasinyaUPD yang digunakan saat ini:

• Pengiriman produk yang dapat dipasarkan.
• Transfer aset (penting untuk dicatat bahwa pengecualian aturan ini adalah real estat).
• Pendaftaran pekerjaan yang dilakukan dan layanan yang diberikan (dengan kata lain, saat ini, kertas transfer universal adalah alternatif yang sangat baik untuk sertifikat penyelesaian).
• Pengalihan hak.

Perlu dicatat bahwa penggunaan kertas universal saat ini secara resmi disahkan oleh kantor pajak federal untuk tujuan berikut:

• Dokumentasi transaksi ekonomi oleh badan usaha untuk tujuan akuntansi (dalam hal ini, kita juga dapat berbicara tentang akuntansi pajak).
• Konfirmasi kelayakan terkait dengan pengurangan pajak pertambahan nilai untuk periode berjalan.
• Mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan oleh entitas ekonomi untuk menghitung dasar kena pajak dan mengidentifikasi jumlah pajak yang harus dibayar pada periode berjalan.

Jadi, kami telah memeriksa secara rinci aplikasi, tujuan, dan karakteristik utama kertas transfer universal pada tahun 2018, aturan untuk mengisinya, serta nuansa dan seluk-beluk masalah yang sama pentingnya. Seperti yang Anda lihat, bentuk dokumen itu sendiri cukup sederhana. Ini bersifat universal dan benar-benar dapat menjadi alternatif yang sangat baik untuk bentuk pengiriman dokumen yang digunakan sebelumnya.