Contoh perhitungan pajak penghasilan. Perhitungan pajak

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Jadi, hari ini kita akan melihat bersama Anda contoh perhitungan pajak penghasilan. Kontribusi ini sangat penting bagi negara dan wajib pajak. Hanya di dalamnya ada banyak nuansa berbeda. Selain itu, Anda harus mempelajari segala sesuatu yang hanya dapat berhubungan dengan pajak penghasilan dan perhitungannya. Misalnya, apa itu, bagaimana dan kapan harus membayar. Sebenarnya, jika Anda memahami masalah ini dengan cermat, tidak akan ada masalah.

Deskripsi

Pertama, mari kita cari tahu apa yang sedang kita hadapi. Ada banyak pajak, terutama di Rusia. Dan setiap warga negara harus tahu apa yang dia bayar. Jika tidak, kebingungan dan kekacauan total akan dimulai. Selain itu, tidak semua orang melakukan pembayaran tertentu ke kas negara. Dalam beberapa kasus, pembebasan sebagian atau seluruhnya dari pembayaran dimungkinkan.

Jadi, pajak penghasilan itulah yang disebut pajak penghasilan. Dia langsung. Artinya, non-daerah. Perhitungan pajak jenis ini sama untuk semua satuan wilayah. Tentu saja, masih ada beberapa aturan, tetapi mereka juga sama di Kaliningrad, dan di Moskow, dan di suatu tempat di Siberia. Kasus yang paling umum adalah pajak penghasilan pribadi. Mungkin semua orang yang bekerja sudah familiar dengannya.warga negara. Bagaimanapun, pajak penghasilan adalah pajak penghasilan. Ingat ini. Pertanyaannya adalah: siapa yang membayarnya dan bagaimana tepatnya?

Siapa yang harus membayar?

Siapa yang harus membayar biaya ini? Praktek (dan undang-undang) menunjukkan bahwa semua wajib pajak dikenakan pajak penghasilan. Artinya, individu yang menjadi penduduk negara tersebut. Jangan lupa tentang non-penduduk juga. Benar, kategori orang kedua biasanya membayar kontribusi ini hanya jika mereka memiliki penghasilan di wilayah Federasi Rusia.

Selain itu, ada juga pajak atas keuntungan organisasi. Dia juga menghitung. Ternyata pajak penghasilan dibayar oleh semua perusahaan, perusahaan dan organisasi, serta individu yang berbadan sehat. Tanpa memandang usia. Hal utama adalah bahwa mereka secara resmi diterima untuk bekerja. Ada pengecualian untuk individu dan organisasi. Apa tepatnya? Siapa dan kapan dapat dikecualikan dari laporan tahunan dan pembayaran? Bagaimana prosedur penghitungan pajak penghasilan orang pribadi dan perusahaan? Kami akan menjawab semua pertanyaan di artikel ini.

Siapa yang tidak membayar?

Tentu saja, ada pengecualian untuk semua aturan. Dan ini juga berlaku untuk pajak. Jadi, di Rusia, warga negara yang tidak memiliki pajak dibebaskan dari pembayaran pendapatan tahunan. Paling sering ini adalah wanita yang sedang cuti hamil, orang tua, serta anak-anak kecil. Namun, jika yang terakhir memasuki pekerjaan resmi dan mulai menerima penghasilan, mereka harus membayar pajak yang sesuai. Bagaimana dengan perusahaan dan firma? Penghitungan PPh Badan tidak dilakukan jikamenggunakan bentuk perpajakan khusus. Misalnya, sistem yang disederhanakan, kontribusi tunggal untuk pendapatan yang diperhitungkan, pajak pertanian. Juga, mereka yang membayar untuk bisnis perjudian dibebaskan dari pembayaran ini.

Pada tahun 2016, peserta dalam proyek khusus yang disebut Pusat Inovasi Skolkovo juga dapat menghindari pembayaran. Tetapi semua perusahaan dan organisasi lain membayar pajak penghasilan. Badan hukum termasuk. Dan organisasi asing, jika mereka mendapat untung di Federasi Rusia, serta mereka yang bekerja melalui pemerintah permanen. Seperti yang Anda lihat, tidak banyak pengecualian. Namun demikian, masih terlalu dini untuk memberikan contoh perhitungan pajak penghasilan. Memang, dalam kaitannya dengan individu ada beberapa fitur. Yang mana?

Fitur sebelum perhitungan

Setelah menerima penghasilan ini atau itu, Anda tidak perlu segera terburu-buru untuk memperhitungkannya dan menghitung berapa banyak yang harus Anda berikan. Apalagi jika kita berbicara tentang seorang individu atau pengusaha perorangan. Masalahnya adalah pajak atas keuntungan organisasi, seperti yang telah kita ketahui, tidak selalu dipungut. Membebaskan perusahaan dengan bentuk perpajakan khusus. Untuk memahami dengan tepat apa yang dimaksud, seseorang dapat mengungkapkannya dengan sangat sederhana. Perhitungan pajak atas penghasilan perusahaan dilakukan ketika memiliki beban. Mereka dikenakan pengurangan yang sesuai. Omong-omong, IP paling sering menggunakan sistem yang disederhanakan. Ini adalah jenis pajak yang dibayar pada akhir periode pelaporan. Tapi lebih lanjut tentang itu nanti.

Tetapi dengan individu, semuanya jauh lebih rumit. Bagaimanapun, warga negara dapat memperoleh penghasilan tidak hanya melalui pekerjaan. Dan dari penjualan, sewa properti, dan lain sebagainya. Apa yang terjadi dalam praktik? Pajak penghasilan tidak dikenakan atas penghasilan yang diterima dari kerabat dekat: orang tua, kakek-nenek, anak-anak, saudara laki-laki dan perempuan, termasuk saudara tiri. Anda juga tidak perlu khawatir diminta membayar biaya jika Anda telah menjual sesuatu yang sudah Anda miliki selama lebih dari tiga tahun. Warisan, menurut pasal 214 Kode Pajak Federasi Rusia, juga melewati pajak penghasilan. Tetapi semua keuntungan lainnya (dari sewa, penjualan properti, pendapatan di luar Federasi Rusia, kemenangan, dan sebagainya) dikenakan pajak penghasilan. Tapi dalam ukuran apa? Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan (2014-2016)?

Untuk organisasi

Sangat mudah untuk bingung di sini. Ya, ada satu rumus untuk perhitungan. Tetapi dalam setiap kasus individu itu berubah dalam satu arah atau lainnya. Ketika berbicara tentang organisasi, perhitungannya membuat Anda berpikir. Apalagi jika mengingat bahwa perusahaan harus mengetahui dengan jelas pemasukan dan pengeluaran apa yang dimilikinya. Ini juga memperhitungkan apa yang secara khusus perlu diingat ketika mengimplementasikan fungsi ini. Perhitungan pajak organisasi dapat dilakukan menurut dua metode yang berbeda. Lebih tepatnya, ada berbagai bentuk akuntansi pajak. Apa?

Yang pertama adalah metode akrual. Di sini, tanggal penerimaan dan pengeluaran dana tidak diperhitungkan. Artinya, semua pengeluaran dan pendapatan hanya ditunjukkan untuk periode ketika mereka terjadi. Yang kedua adalah metode tunai. Ini lebih nyaman. Dan itu dipraktekkan di banyak organisasi. Di sini, untuk laporan pajak, waktu dan tanggal tertentu diterimapendapatan dan pengeluaran. Mereka harus ditunjukkan tanpa gagal.

Rumus tunggal

Nah, sebelum melihat contoh perhitungan pajak penghasilan dalam kasus tertentu, ada baiknya mengetahui rumus perhitungan tunggal. Sangat cocok untuk organisasi dan individu. Benar, itu harus diubah tergantung pada situasinya. Masalahnya adalah bahwa jumlah pajak tergantung pada apa yang disebut basis dan tarif pajak. Dan hubungan itu langsung. Produk dari ini adalah pajak penghasilan. Rumus perhitungan tidak berubah baik untuk perusahaan, atau untuk badan hukum, atau untuk perorangan. Perbedaannya hanya pada tarif pajak. Dan di database yang sesuai.

Apa yang sedang kita bicarakan? Seperti yang telah kita ketahui, perhitungan pajak dari pendapatan dilakukan dengan menggunakan akuntansi pendapatan dan pengeluaran. Dasar pengenaan pajak adalah jumlah yang diterima setelah dikurangi kerugian. Artinya, pendapatan-beban disamakan dengan itu. Semuanya mudah dan sederhana. Jika tidak ada pengeluaran, maka hanya keuntungan yang berperan.

Tarif Organisasi

Tentu saja, untuk menghitung pajak secara akurat, Anda perlu mengetahui tarif yang sesuai. Ada banyak nuansa di sini. Oleh karena itu, perhatian khusus diberikan kepada individu, dan kemudian ke organisasi. Tanpa tarif pajak, contoh perhitungan kehilangan maknanya. Jadi apa yang bisa Rusia persiapkan?

Tarif pajak penghasilan utama di Rusia untuk 2016, menurut informasi yang diposting di situs web otoritas pajak Federasi Rusia, adalah 20%. Artinya, persentase dasar inilah yang paling sering dibayarkan ke kas negara oleh organisasi.

Jikapendapatan yang sama diperoleh dari surat berharga, maka Anda harus membayar 30%. mereka membayar setengahnya ketika diterima oleh pemilik perusahaan kota dan negara bagian, serta dari dividen organisasi asing atas saham perusahaan Rusia. Tanda terima penyimpanan memungkinkan Anda membayar 13%. Organisasi asing yang tidak terkait dengan kegiatan di Rusia melalui pemerintah permanen membayar pajak penghasilan 10 persen, dan 9% adalah tarif yang paling langka. Dimungkinkan saat menerima pendapatan dari sekuritas kota tertentu (rinciannya ditentukan dalam pasal 284 Kode Pajak Federasi Rusia, bagian 4, paragraf 2).

tarif PIT

Contoh perhitungan pajak penghasilan badan sudah dapat diberikan. Tetapi jika kita berbicara tentang individu, Anda tidak perlu terburu-buru. Masalahnya adalah tarif pajak penghasilan tunggal untuk warga negara di Federasi Rusia ditetapkan sebesar 13%. Angka inilah yang paling sering diperhitungkan. Tapi ada pengecualian. Misalnya, Anda dapat mengambil tarif pajak sebesar 9% dari keuntungan. Tetapi aturan seperti itu hanya berlaku ketika warga negara menerima dividen hingga 2015, obligasi dengan hipotek hingga 2007. Dividen dari organisasi yang diterima oleh individu yang bukan penduduk Federasi Rusia dikenakan pajak 15%. Penghasilan lain membutuhkan pembayaran 30%, dan kemenangan dan, misalnya, pinjaman rubel kredit - 35.

Contoh (bisnis)

Sekarang setelah semua informasi dasar diketahui, kami dapat memberikan contoh yang jelas tentang perhitungan pajak penghasilan. Baik untuk individu maupun organisasi. Mari kita mulai dengan opsi kedua. Lagipulaada banyak nuansa di sini. Penting untuk mempertimbangkan semua input data. Jika tidak, mungkin ada kesalahan dalam perhitungan.

Misalkan kita memiliki pabrik di Rusia. Ia menerima pinjaman bank untuk periode pelaporan pajak ini dalam jumlah satu juta rubel. Pada saat yang sama, pembayaran di muka berfluktuasi pada tingkat 400.000. Pendapatan dan PPN masing-masing berjumlah 1.770 dan 270 ribu rubel, pada kuartal pertama. Pada saat yang sama, bahan untuk produksi dihabiskan dalam jumlah 560.000, 350.000 diberikan kepada karyawan perusahaan, asuransi sekitar 91.000, penyusutan - 60.000. berjumlah 120.000.

Jadi, bagaimana cara menghitung berapa dan kemana harus membayar? Pertama, Anda perlu menghitung biaya untuk kuartal yang ditentukan. Ini meringkas upah, depresiasi, pinjaman, asuransi, biaya produksi. Ternyata biayanya adalah: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 ribu rubel.

Selanjutnya, Anda perlu mencari tahu berapa jumlah yang akan menjadi basis pajak. Untuk melakukan ini, semua biaya dan PPN dipotong dari pendapatan. Kerugian pada periode pelaporan sebelumnya juga akan dikompensasikan. Anda mendapatkan contoh berikut: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 ribu rubel. Ini adalah jumlah yang akan dikenakan pajak.

Apa selanjutnya? Hanya ada sedikit yang tersisa. Misalnya, dalam kasus kami, perusahaan tidak memiliki fitur khusus. Jadi, cukup mengalikan basis pajak dengan tarif pajak. Dan kami akan mendapatkan jumlah yang tepat karena pajak penghasilan untuk organisasi kami. Ternyata: 294.00020%=58.800 rubel. Mereka harus diberikan kepadakuartal pertama sebagai pajak.

Pemukiman untuk perorangan

Jangan berakhir di situ. Untuk individu, ada juga opsi yang sangat menarik. Misalnya, ketika mereka berhak atas pengurangan apa pun. Misalkan warga negara N menerima gaji 58 ribu rubel dan memiliki satu anak. Contoh perhitungan pajak penghasilan akan terlihat seperti ini.

Pengurangan standar untuk anak di bawah umur dalam kasus ini adalah 1.400 rubel. Jumlah ini harus dipotong dari gaji. Kita akan mendapatkan basis pajak 56.600. Dari jumlah ini, pajak penghasilan 13% harus dihitung. Ternyata: 56.60013%=7.280 rubel. Ini adalah jumlah yang harus Anda bayar sebagai pajak penghasilan.

IP dengan USN

Seperti yang telah disebutkan, apa yang disebut sistem yang disederhanakan adalah karakteristik dari pengusaha perorangan. Mereka membayar pajak penghasilan, tetapi dalam bentuk yang sedikit berbeda. Tarifnya akan menjadi 6% untuk 2016. Mungkin ini satu-satunya kontribusi (kecuali pemotongan Dana Pensiun dan asuransi) yang mengkhawatirkan para pengusaha.

Contoh penghitungan pajak penghasilan dalam kasus seperti itu lebih dari sederhana. Itu semua tergantung pada berapa banyak pendapatan yang diterima warga negara. Jumlah yang dibutuhkan akan diambil darinya. Misalnya, dalam setahun seorang pengusaha memperoleh 360.000 rubel. Dia bekerja di USN. Pada akhir periode pelaporan pajak (sebelum 30 April) Anda harus membayar: 360.0006%=21.600 rubel. Semuanya mudah dan sederhana. Tidak ada pengeluaran - hanya pendapatan. Seperti yang Anda lihat, perhitungan pajak sebenarnya tidak begitu baik.sulit. Benar, jika Anda hanya tahu semua fitur tagihan mereka. Paling sering, untuk perhitungan yang akurat, orang menggunakan kalkulator online untuk kasus tertentu.