Apa saja jenis tarif pajak?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Ada berbagai jenis tarif dalam sistem pajak. Mereka digunakan dalam kombinasi untuk mencapai efisiensi terbesar. Apa saja jenis tarif pajak yang dapat ditemukan pada manusia modern? Apa bedanya? Bagaimana pengaruhnya terhadap beban pajak yang dirasakan oleh penduduk negara tersebut? Berapa tarif pajak dari sudut pandang ekonomi makro? Apa fungsi dan leverage mereka?

Berapa tarif pajaknya?

Pertama, Anda perlu mendefinisikan terminologi. Jadi, tarif pajak (tarif perpajakan dengan pajak) adalah jumlah biaya yang masuk ke satu unit tambahan perubahan dasar. Jika dinyatakan sebagai persentase dari pendapatan wajib pajak, hal itu disebut kuota. Tarif adalah elemen wajib pajak.

Beban pajak

Di bawah beban pajak, pahami persentase rasio pajak terhadap produk domestik bruto negara tersebut. Dengan kata lain, konsep ini mencakup rasio semua pembayaran wajib terhadap PDB negara. Beban dapat dihitung secara terpisah untuk setiap subjek atau secara keseluruhan untuk objek (perusahaan atau upah seseorang). Untuk menghitungnyaperlu menggunakan rumus: SNP/D, di mana SNP adalah jumlah pajak yang masih harus dibayar, D adalah pendapatan.

Untuk negara-negara terbelakang di mana tidak ada sistem jaminan sosial yang kuat, beban pajak yang rendah adalah karakteristik, di negara maju, sebaliknya, sangat tinggi. Untuk yang terakhir, contoh Swedia adalah indikatif, di mana dalam beberapa tahun di atas 60%. Juga perlu diperhatikan dalam kerangka artikel perbedaan antara beban aktual dan beban pengenal. Mereka berguna karena memberikan perkiraan kasar tingkat penghindaran pajak. Jadi, dengan peningkatan beban nominal, jumlah kasus penghindaran pembayaran meningkat. Ketika mencapai tingkat tertentu, fenomena penghindaran menjadi masif, sehingga keadaan sebenarnya berubah ke arah pengurangan uang yang diterima. Ketika negara menerima uang paling banyak, kurs dianggap berada di titik Laffer. Tetapi mereka berusaha untuk tidak mencapainya. Sekarang mari kita beralih ke topik utama dan mempertimbangkan jenis tarif pajak. Sistem pemungutan pajak tidak langsung akan dipertimbangkan hanya secara umum, dan perhatian utama akan diberikan kepada yang langsung.

Apa saja jenis tarif pajaknya?

Jadi apa saja variasinya? Jenis tarif pajak berikut ini sedang digunakan. Daftarnya mudah diingat:

1. Proporsional.
2. Regresif.
3. Progresif.

Masing-masing memiliki karakteristiknya sendiri, yang sekarang akan dipertimbangkan. Ada juga tipe ke-4: tarif tetap. Maknanya terletak pada kenyataan bahwa suatujumlah pajak yang harus dibayar, berapapun penghasilannya. Namun karena tidak fleksibel secara ekonomi, sekarang fixed rate tidak digunakan dalam skala nasional, tetapi hanya dalam bentuk sewa, misalnya untuk satu ton minyak atau bijih besi (berapapun untungnya).

Tarif pajak proporsional

Dengan mekanisme seperti itu, bagian yang sama diambil dari semua jenis pendapatan. Untuk memprediksi bagaimana hal itu akan mempengaruhi jumlah uang yang diterima orang, mereka membuat perhitungan kecil. Jadi, dari pendapatan bersih, pengeluaran wajib untuk makanan, pakaian, perawatan medis, perumahan dan transportasi harus dikurangi. Apa pun yang tersisa (dengan asumsi ada apa-apa) akan menjadi pendapatan tambahan. Ini dapat meningkat atau menurun setelah perubahan tarif yang ada (atau pengenalan yang baru). Perlu dicatat bahwa sistem pajak proporsional agak merepotkan jika diterapkan pada orang miskin. Dengan demikian, 500 rubel dari 10.000 dan 5.000 dari 100.000 memiliki arti yang berbeda bagi pemilik jumlah ini, sehingga jenis tarif pajak lainnya digunakan dalam sejumlah pembayaran wajib kepada negara. Sistem proporsional digunakan ketika berhadapan dengan bisnis besar.

Tarif pajak regresif

Di bawah tarif pajak regresif dipahami urutan kewajiban seperti itu, ketika dengan pertumbuhan basis kena pajak, persentase yang harus dibayar dari penghasilan seseorang berkurang. Contoh implementasi: saat memperbaiki bagian yang tidak ditentukanmenerima keuntungan, tetapi jumlah tertentu, yang harus dibayar. Untuk kenyamanan, seluruh pendapatan dibagi menjadi bagian-bagian yang terpisah. Masing-masing tunduk pada tarifnya sendiri. Oleh karena itu, pengurangan jumlah pembayaran terjadi bukan untuk seluruh pendapatan, tetapi untuk sebagian darinya. Tarif pajak regresif bagi banyak orang tampaknya merupakan cara perpajakan yang tidak adil, dan dalam bentuknya yang paling murni hanya sedikit digunakan. Ada jenis tarif pajak yang lebih populer. Regresif langsung - salah satu yang paling populer di kategori ini. Pajak sosial tunggal dapat disebut sebagai contoh praktis implementasi. Jadi, dengan peningkatan biaya tenaga kerja, tarif pajak menurun. Mekanisme ini diciptakan untuk membawa upah keluar dari bayang-bayang. Omong-omong, tentang jenis tarif pajak. Garis regresif langsung menempati posisi luar biasa di sini. Seperti yang Anda lihat, ini digunakan untuk memotivasi tindakan tertentu dan digunakan oleh negara bagian untuk meningkatkan tingkat supremasi hukum.

Tarif pajak progresif

Pajak progresif didasarkan pada pendapatan yang digunakan atas kebijakannya sendiri. Yang paling menarik adalah perbedaan antara total dana dan pengeluaran untuk kebutuhan prioritas. Prinsip ini merupakan dasar dari tarif pajak progresif. Lagi pula, dengan peningkatan pendapatan secara kuantitatif, bagian total dana yang digunakan untuk fungsi normal seseorang berkurang (pengeluaran untuk makanan, perumahan, dan pembayaran prioritas lainnya). Dan pada saat yang sama, jumlah yang digunakan untuk membeli barang-barang mewah atau kesenangan meningkat. Initarif pajak adalah solusi untuk kasus di mana wajib pajak yang kurang kaya mengalami beban pajak yang lebih tinggi daripada orang kaya. Selain itu, ini dibagi menjadi subtipe yang berbeda satu sama lain:

1. Bijaksana sederhana.
2. Satu panggung.
3. Bijaksana relatif.
4. Multi-tahap.
5. Linear.
6. Gabungan.

Fungsi Taruhan

Tidak peduli betapa anehnya kelihatannya, tetapi tarif pajak, selain tujuan utamanya, melakukan sejumlah fungsi dari rencana ekonomi. Beberapa di antaranya:

1. Menyelamatkan ekonomi dari "overheating". Di bawah kapitalisme, ada fenomena negatif seperti krisis sistemik periodik yang meruntuhkan sebagian sektor ekonomi negara. Dengan pertumbuhan ekonomi dalam kondisi tarif pajak yang rendah, pasar menjadi lebih jenuh. Dan ketika ambang krisis tercapai, seseorang harus jatuh "dari ketinggian yang lebih tinggi." Untuk menghindari hal ini, pemerintah menempuh kebijakan peningkatan beban pajak untuk mengurangi kecepatan dan intensitas kejenuhan pasar.
2. Peraturan arus perdagangan. Faktanya adalah bahwa setiap infrastruktur memiliki kemungkinan terbatas untuk penggunaannya. Dan jika beban kerja mencapai maksimum, dimungkinkan untuk meningkatkan pajak transportasi atau transit untuk secara tidak langsung mempengaruhi situasi ini dan menambah anggaran negara.

Dampak kurs pada perekonomian dari sudut pandang makroekonomi

Negara dapat menggunakan apa saja sebagai alasan untuk mengenakan pajak, mulai dari mendistribusikan kembali pendapatan hingga menciptakan pemerataan dan diakhiri dengan penghapusan dampak negatif ekonomi eksternal. Dan untuk menjalankan kebijakan Anda dengan lebih baik dan mencapai efisiensi maksimum, tarif digunakan sebagai alat. Perlu dicatat bahwa dari sudut pandang ekonomi makro, penurunannya merangsang pertumbuhan permintaan agregat di antara warga negara dan pada saat yang sama memotivasi pengusaha untuk meningkatkan penawaran agregat. Ini mengikuti pola berikut: semakin sedikit warga negara yang perlu membayar pajak dan semakin rendah tarif pajak, semakin banyak yang bisa dibelanjakan untuk konsumsi dan pembelian barang baru. Dengan demikian, tercipta siklus peningkatan aktivitas dalam perekonomian, yang meskipun tidak ada habisnya, dapat berdampak positif dalam jangka pendek untuk jangka waktu beberapa tahun. Prinsip ini digunakan oleh negara-negara ketika mengejar kebijakan ekonomi yang merangsang. Ketika tarif pajak meningkat, perusahaan dan perusahaan dipaksa untuk menaikkan harga, kehilangan pangsa pasar dan mengurangi kehadiran mereka. Dengan demikian, kita sedang bergerak ke dalam siklus pertumbuhan yang menurun. Dapat dilihat bahwa penurunan penawaran agregat di pasar berbanding terbalik dengan tarif pajak. Ketergantungan ini digambarkan dalam karya penasihat ekonomi Presiden AS Ronald Reagan, Arthur Laffer, yang menjadi pendiri teori "ekonomi sisi penawaran".

Kesimpulan

Ringkasan, kita dapat mengatakan bahwa saat ini tidak adatarif pajak universal yang dapat diterapkan di mana saja. Mungkin kedepannya bisa dikembangkan. Apapun itu, sekarang kita hanya memiliki apa yang kita miliki.