Contoh catatan penjelasan ke kantor pajak sesuai permintaan, instruksi terperinci untuk kompilasi

2025 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2025-01-24 13:18

Audit pajak bukanlah aspek yang paling menyenangkan yang muncul dalam kegiatan bisnis perusahaan. Bahkan jika fiskus tidak datang berkunjung, mereka tetap memperhatikan pelaporan dan pergerakan omzet perusahaan. Untuk tujuan ini, klaim pajak dimaksudkan, yang merupakan varian mini dari pemeriksaan jarak jauh yang dipanggil dengan nomor yang tidak dapat dipahami oleh sistem.

Mengapa perlu menanggapi tuntutan?

Klaim pajak masuk ke perusahaan dengan cara yang berbeda:

• melalui surat;
• melalui sistem manajemen dokumen elektronik;
• oleh kurir.

Berdasarkan undang-undang saat ini, sejak 2017, perusahaan berkewajiban untuk menanggapi permintaan dari Layanan Pajak Federal. Jika inspektur sebelumnya merekomendasikan untuk tidak mengabaikan permintaan mereka, karena perusahaan tersebut dapat membangkitkan minat yang meningkat dari otoritas kontrol, maka mulai 2017 tidak adanya catatan penjelasan ke kantor pajak atas permintaan dalam batas waktu yang ditetapkan untuk tanggapan akan menyebabkan denda sebesar 5.000 rubel pada awalnyakesalahan. Respons terlambat yang berulang dalam setahun meningkatkan hukuman menjadi 20.000 rubel. Selain itu, IFTS dapat memblokir rekening bank perusahaan.

Atribut penjelasan yang diperlukan

Karena pengetatan aturan, contoh catatan penjelasan ke kantor pajak sesuai permintaan menjadi permintaan di kalangan akuntan dan pengacara. Faktanya, IFTS tidak memiliki template klarifikasi wajib, tetapi ada aturan respons. Klaim mereka terhadap desain catatan penjelasan mencakup sejumlah item wajib:

• kop surat;
• detail dan kontak perusahaan;
• adanya nomor dan tanggal keluar surat;
• menyebutkan di badan surat rincian persyaratan yang diterima untuk ketepatan identifikasi;
• menguraikan posisi dan tanda tangan orang yang membubuhkan coretan pada surat tersebut.

Dalam bentuk apa untuk menulis penjelasan, wajib pajak memutuskan. Jawabannya terutama tergantung pada sifat kebutuhan. Bagaimanapun, kita harus ingat bahwa tidak baik menjawab permintaan dengan frasa kosong. Wajib pajak harus mengacu pada fakta tertentu, angka dan huruf dari kode pajak, memberikan bukti dokumenter.

Kapan dokumen diperlukan?

Saat menerima permintaan penyerahan dokumen, Anda perlu mengetahui bahwa otoritas pajak memiliki hak untuk meminta materi hanya selama audit di tempat atau di meja. Persyaratan tersebut meliputi:

• cek loket;
• Identifikasi perbedaan dalam pelaporan;
• menerapkan insentif pajak oleh perusahaan;
• acarakontrol pajak.

Dalam kasus lain, organisasi tidak diharuskan untuk memberikan dokumen dan dapat secara langsung menunjukkan keadaan ini dalam tanggapannya. Catatan penjelasan kepada kantor pajak atas permintaan penyediaan dokumen dibuat tergantung pada sifat informasinya. Namun, bagaimanapun juga, salinan materi yang diminta harus dilampirkan pada catatan tersebut.

Bagaimana aplikasi dirancang?

Penyajian bukti harus benar-benar sesuai dengan hukum. Jika wajib pajak mengacu pada dokumen, maka ia harus mencantumkannya di badan catatan penjelasan. Satu set salinan materi yang dikompilasi dengan benar dilampirkan pada surat itu. Dokumentasi disalin ke lembaran kosong, dijilid, diberi nomor. Pada setiap halaman ditempel:

1. Nomor urut.
2. Salin benar.
3. Transkripsi posisi dan tanda tangan salinan sertifikasi.
4. Tanda Tangan.
5. Stempel organisasi.

Set ini disertai dengan salinan surat kuasa dari orang yang mengesahkan dokumentasi. Jika surat itu ditandatangani oleh seorang karyawan yang tidak memiliki hak untuk melakukannya di Layanan Pajak Federal, maka Anda harus melampirkan salinan surat kuasa untuk melakukan tindakan.

Jawab dengan cek balik

Saat menulis tanggapan atas permintaan, Anda harus mematuhi beberapa ketentuan yang terkait dengan sifat persyaratan. Apabila suatu perusahaan menerima permintaan pemeriksaan silang, maka perusahaan wajib menyediakan yang diperlukandokumentasi. Dalam hal ini, contoh catatan penjelasan ke kantor pajak atas permintaan counter audit akan terlihat seperti daftar salinan materi yang diserahkan. Tentunya perlu disebutkan nama, NPWP/KPP perusahaan, masa pemeriksaan.

Tidak disarankan untuk memberikan informasi yang tidak diminta, meskipun ingin dibagikan. Penanggung jawab harus menjawab pertanyaan sesingkat dan sejelas mungkin, secara ketat sesuai dengan poin persyaratan. Banyak kebingungan biasanya disebabkan oleh keinginan otoritas pajak untuk mengetahui sifat kegiatan rekanan, kontak tambahan, kepegawaian.

Pengacara tidak menyarankan untuk memberikan informasi seperti itu, mengacu pada fakta bahwa organisasi tidak diharuskan untuk mengetahui apa yang terjadi dengan rekanan. Oleh karena itu, dalam catatan penjelasan ke kantor pajak atas permintaan, referensi akan mengacu pada informasi yang terkandung dalam kontrak dengan pihak lawan.

Jika tagihan PPN sudah masuk

Jika Anda “beruntung” menerima klaim pajak pertambahan nilai, kemungkinan besar terdapat kesalahan dan inkonsistensi dalam pernyataan yang diajukan. Sejak tahun 2017, seluruh surat menyurat PPN telah dilakukan secara elektronik melalui saluran telekomunikasi. Inspektur tidak akan menerima tanggapan kertas karena ini dilarang oleh hukum. Jika ditemukan kesalahan dalam pernyataan, Wajib Pajak wajib menyampaikan perhitungan terbaru dengan lampiran buku pembelian dan penjualan dalam batas waktu yang ditetapkan dalam persyaratan.

Selain itu, dia harus mengunggah salinan penjelasan yang dipindai. Sampelsurat keterangan kepada kantor pajak atas permintaan PPN harus memuat alasan-alasan sebagai berikut:

• penyebab kesalahan dan inkonsistensi;
• selisih kena pajak yang terkena klarifikasi;
• kecenderungan pajak kurang bayar atau lebih bayar;
• janji untuk mengoreksi pernyataan;
• daftar salinan pindaian bukti dokumenter terlampir, jika ada.

Dokumentasi diunggah ke TCS dalam file terpisah sesuai dengan kepemilikan dan detailnya. Harus diingat bahwa metode pengiriman elektronik tidak membebaskan salinan dari sertifikasi sesuai dengan semua aturan.

Dapatkah saya memeriksa pajak penghasilan pribadi?

Contoh catatan penjelasan ke kantor pajak atas permintaan pajak penghasilan pribadi juga harus sesuai dengan informasi yang diminta. Tidak seperti pelaporan PPN, laporan pajak penghasilan pribadi bukanlah pengembalian pajak, sehingga IFTS tidak dapat melakukan audit meja. Namun, dia berhak memeriksa kebenaran pembuatan sertifikat dan penghitungan pajak.

Jika organisasi menerima klaim pajak penghasilan pribadi, itu berarti ada kesalahan dalam perhitungan saat menyusun sertifikat. Kesalahan ini dapat berupa:

• perbedaan antara pajak yang dihitung, dipotong, dibayar;
• pengurangan salah diterapkan;
• Pengurangan PPh Orang Pribadi yang signifikan dibandingkan periode sebelumnya.

Menanggapi permintaan otoritas fiskal, perlu untuk membuat koreksi pada sertifikat dan menunjukkan ini dalam catatan. Dalam hal ini, Anda harus membuat daftar berdasarkan nama setiap karyawan yang melakukan kesalahan, dan masukkanpenyesuaian akuntansi.

Bagaimana cara menanggapi pajak lainnya?

Contoh catatan penjelasan ke kantor pajak atas permintaan mengenai pajak lainnya kira-kira mirip dengan jawaban untuk PPN. Karena semua laporan yang dikirimkan tunduk pada verifikasi meja, pertama-tama perlu untuk mengecualikan kemungkinan membuat kesalahan. Jika wajib pajak tetap keliru, maka ia wajib menyampaikan perhitungan yang diperbarui dalam jangka waktu yang ditentukan. Sebagai tanggapan, perusahaan menyebutkan bagaimana perhitungan baru akan mempengaruhi jumlah pajak dalam hal jumlah.

Untuk contoh catatan penjelasan pajak, atas permintaan, organisasi melampirkan salinan bukti yang disahkan. Hal ini terjadi bahwa penyelidikan pajak tentang perbedaan dalam pelaporan disebabkan oleh tindakan hukum perusahaan. Misalnya, perbedaan antara penghasilan dan pengeluaran yang tercermin dalam PPN dan SPT pajak penghasilan dapat disebabkan oleh adanya jumlah yang tidak kena pajak. Banyak jenis pendapatan dan pengeluaran yang tercatat dalam SPT PPh tidak dikenakan PPN.

Perbedaan yang wajar

Namun, mereka harus dimasukkan dalam pendapatan dan pengeluaran lain untuk tujuan pajak penghasilan. Dalam hal ini, tidak ada kesalahan dalam deklarasi, dan wajib pajak dalam catatan penjelasan ke kantor pajak sesuai permintaan, sampel yang dapat dengan mudah ditemukan di sumber daya Internet, hanya perlu menunjukkan keadaan ini, merujuk pada artikel kode pajak. Tidak perlu mengirimkan deklarasi yang direvisi dalam kasus seperti itu.

Seringkali ada tuntutan perbedaan antara laporan laba rugi dan SPT. Anda tidak perlu takut dengan permintaan seperti itu. Alasan perbedaan terletak pada perbedaan antara akuntansi dan akuntansi pajak. Contoh catatan penjelasan ke kantor pajak atas permintaan dalam kasus ini mungkin merupakan referensi beralasan untuk prinsip pelaporan dan akuntansi yang berbeda.

Kerugian yang mencurigakan

Pajak penghasilan menimbulkan banyak pertanyaan dari IFTS, apalagi kalau bukan untung di deklarasi malah rugi. Jika kerugian bersifat satu kali, maka biasanya ini tidak menarik perhatian otoritas kontrol. Tetapi dalam kasus kerugian terus-menerus, organisasi harus mengharapkan permintaan triwulanan dari IFTS. Hasil kegiatan komersial seperti itu tampak mencurigakan bagi otoritas pajak, terutama jika perusahaan tidak akan memulai proses kebangkrutan.

Faktor yang mempengaruhi tidak menguntungkannya perusahaan bisa sangat berbeda. Dalam kebanyakan kasus, ini disebabkan oleh tingginya proporsi biaya non-operasional yang tidak terkait dengan menghasilkan keuntungan. Misalnya, sebuah organisasi memiliki sejumlah besar piutang yang lewat jatuh tempo dan diwajibkan oleh hukum untuk membuat cadangan, yang jumlahnya termasuk dalam biaya non-operasional.

Catatan penjelasan kepada kantor pajak atas suatu tagihan kerugian harus memuat penjelasan tentang terjadinya sebab-sebab kelebihan biaya ataspenghasilan. Jika hasilnya dipengaruhi oleh faktor makroekonomi, harus ditulis bahwa perusahaan tidak mampu mengubah situasi ekonomi di daerah, nilai tukar, tingkat inflasi, dan sejenisnya. Pada saat yang sama, diharapkan untuk berjanji untuk mengoptimalkan biaya dalam waktu dekat.

Harus diingat bahwa perusahaan dicurigai melakukan tindakan ilegal dan berhak memanggil pejabat senior untuk meminta komisi jika jawabannya tidak cukup terbukti. Penjelasan ditulis dalam bentuk bebas.